Repere generale privind analiza clientilor si a creantelor.

1. Analiza Clientilor si a Creantelor firmei
(repere generale pentru analiza economico-financiara)
Relatiile cu clientii reflectate in situatiile financiare ale firmei:
• In Balanta contabila (solduri si rulaje):
contul 4111 “Clienti”, contul 4118 “Clienti incerti sau in litigiu”, contul 419 “Clienti creditori”
• In CPP (rulaje conturi 70%): valoarea vanzarilor realizate (venituri din exploatare: cifra de afaceri)
• In Bilant (solduri): valoarea vanzarilor neincasate (active circulante: creante comerciale)
Relatiile cu clientii reflectate in indicatorii economico-financiari:
• Marja comerciala a vanzarilor = Cifra de afaceri – cheltuielile cu marfurile vandute
• Rezultatul exploatarii = Cifra de afaceri si alte venituri din exploatare – cheltuieli de exploatare
• Fluxul de numerar din exploatare = rezultatul exploatarii + variatie creante clienti + variatie stocuri + var datorii furnizori
• Durata medie de incasare a clientilor = (sold mediu creante / Cifra de afaceri) * numar zile perioada
• Capitalul de lucru comercial = stocuri + creante comerciale – datorii comerciale
• Lichiditatea generala = (stocuri + creante + disponibilitati banesti) / datorii pe termen scurt
• Lichiditatea rapida = (creante + disponibilitati banesti) / datorii pe termen scurt
• Rentabilitatea activelor = Rezultatul net / (active imobilizate + stocuri + creante + disponibilitati banesti)
• Rotatia activelor firmei = Cifra de afaceri / (active imobilizate + stocuri + creante + disponibilitati banesti)
Repere pentru analiza economico-financiara a clientilor si creantelor firmei:
• Dupa natura clientilor: companii private, persoane fizice, companii de stat, institutii publice.
• Dupa gradul de asociere: clienti si creante intragrup si extragrup.
• Dupa durata relatiilor comerciale: clienti fideli (> 1 an) si clienti noi (<1 an).
• Dupa gradul de concentrare a vanzarilor si creantelor: < 5%, 5%-10%, 10%-25%, > 25%
• Dupa natura monedei: clienti si creante in moneda nationala si in valuta straina.
• In functie de termenele de plata: clienti cu plata in avans, la livrare, la termen.
• In functie de scadente: creante in termen si cu scadente depasite.
• In functie de posibilitatea incasarii: creante certe si creante incerte.
Contacteaza-ne pentru o intalnire privata sau participa la evenimentele ABC Training Consulting si vei intelege
modul de analiza si de optimizare a vanzarilor si a incasarilor de la clienti, cu ajutorul studiilor de caz si a discutiilor libere.
Analize, Bugete, Controlling | office@abctrainingconsulting.ro | www.abctrainingconsulting.ro