Lisa Hays, CPA, CGA
Présidente
Hays Inc.
Comprendre les principaux objectifs d’un tableau
de bord
Connaitre quelques ratios financiers
Mieux comprendre son bilan
Survol de mon parcours
Tableau de bord
Stratégie d’entreprise
Planification financière
Gestion administrative
Contrôles fi...
HEC ’92, CGA, CPA
1993 à 2002 – Contrôleur en PME TI
Depuis 2002 : Pourquoi Hays Inc, VP finances en
impartition
« Le suivi financier de Hays Conseil a été plus que
révélateur pour nous. Leur modèle de projections
financières axé sur l...
Identification de l’écart par rapport à l’objectif
Action selon l’information obtenue
Information remise dans un délai
rai...
Période: Avril 2013
Réel Budget Écart Réel Budget Écart Réel Budget Écart
Avril 2013 Avril 2013 ACJ ACJ Proj. TOTAL
Produi...
Mission – Vision - Valeur
Objectifs généraux
Objectifs spécifiques
Étape 1 Mise en place
• Déterminer le budget
Ventes
Marge brute
Frais fixes
Profit net
• Déterminer les objectifs de ratio...
Réel Budget Écart Réel Budget Écart Réel Budget Écart Réel
SEPT 2014 SEPT 2014 ACJ ACJ Proj. TOTAL juil-14
VENTES TOTALES ...
Montant Montant % Montant Montant %
Total Pondéré Ventes Total Pondéré Ventes
Vendeur 1 33 151 537 2 762 534 8% 32 394 147...
Réel Objectif Écart
Recouvrement des comptes à recevoir 47 45 (2)
Délai de paiement des fournisseurs 39 45 (6)
8,53% 10% 1...
Fonds de roulement : 1,25 : 1,00
Pour chaque 1,00$ de dette CT, détenir au moins
1,25$ d’actif CT
Dette/Équité: 2,75 : 1,0...
Au 31 août
Non vérifié
SEPT
ACTUEL
ACTIF 2013
ACTIF À COURT TERME:
ENCAISSE & PLACEMENT TEMPORAIRE 5 000
DÉBITEURS 300 000...
Fonds de roulement : 1,25 : 1,00
Pour chaque 1,00$ de dette CT, détenir au moins
1,25$ d’actif CT
Dette/Équité: 2,75 : 1,0...
RATIO DU FONDS DE ROULEMENT 1,32
Ratio recommandé 1,25
Variation 0,07
TOTAL DETTE/EQUITÉ
Équité 240 000
Quasi-équité 25 00...
Ratios de levier financier
Les ratios de levier financier donnent une idée de la solvabilité à long terme d'une entreprise...
Période: Avril 2013
Réel Budget Écart Réel Budget Écart Réel Budget Écart
Avril 2013 Avril 2013 ACJ ACJ Proj. TOTAL
Produi...
Gestion administrative
• Calendrier annuel/mensuel
• Suivi des liquidités 8 semaines (modèle)
Contrôles
• Contrôle à parti...
Tableau de bord
ÉCART – ÉCART - ÉCART
Rythme
Comprendre
Tout ce qui se mesure, s’améliore.
Lisa Hays, CGA, CPA
401 rue Saint-Claude
Vieux-Montréal (Qc) H2Y 3B6
Téléphone: 514.397.8885
www.haysconseil.com
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    1. 1. Lisa Hays, CPA, CGA Présidente Hays Inc.
    2. 2. Comprendre les principaux objectifs d’un tableau de bord Connaitre quelques ratios financiers Mieux comprendre son bilan
    3. 3. Survol de mon parcours Tableau de bord Stratégie d’entreprise Planification financière Gestion administrative Contrôles financiers Période de questions
    4. 4. HEC ’92, CGA, CPA 1993 à 2002 – Contrôleur en PME TI Depuis 2002 : Pourquoi Hays Inc, VP finances en impartition
    5. 5. « Le suivi financier de Hays Conseil a été plus que révélateur pour nous. Leur modèle de projections financières axé sur les ventes nous a permis de multiplier par 10 notre niveau de ventes en 24 mois. Avec l’élaboration d’un pipeline de ventes et le suivi rigoureux mensuellement, nous étions outillés pour réagir rapidement à un écart avec nos objectifs. Nous avons gardé le cap sur la profitabilité, réussi notre croissance tout en signant une entente majeure avec un joueur dominant du marché de la sécurité. » Eric Tasso Président, Ionodes
    6. 6. Identification de l’écart par rapport à l’objectif Action selon l’information obtenue Information remise dans un délai raisonnable/Fréquence
    7. 7. Période: Avril 2013 Réel Budget Écart Réel Budget Écart Réel Budget Écart Avril 2013 Avril 2013 ACJ ACJ Proj. TOTAL Produit - - - - - - - - - Coût des marchandises vendues - - - - - - - - - Marge brute - - - - - - - - - Ventes & mkt - - - - - - - - - R&D Coût - - - - - - - - - Administration (sans amortissement) - - - - - - - - - BAIIA - - - - - - - - - Dépenses d'amortissement - - - - - - - Coût financier - - - - - - - - - Bénéfice avant impôts - - - - - - - - - Impôts - - - - - - - - - Bénéfice/(Perte) net(te) - - - - - - - - - Fonds autogénérés - - - - - - Réel Budget Écart Réel Budget Écart Avril 2013 Avril 2013 ACJ ACJ Dépense 1 - - Dépense 2 - - Dépense 3 - - Dépense 4 - - Dépense 5 - - - - - - - - ACJ % ACJ % Client 1 Client 2 Client 3 Client 4 Client 5 Autres - Autres - - 0,0% - 0,0% ACJ % ACJ % Article 1 Article 2 Article 3 Article 4 Article 5 Autres - - 0% - 0% Réel Objectif Réel Exigé/objectif Recouvrement des comptes à recevoir 45 1,00 Renouvellement d'inventaire Délai de paiement des fournisseurs 61 à 90 jours Tableau de bord - Client Bénéfice & perte 5 charges les plus élevées 5 Clients qui achètent le plus 5 vendeurs qui vendent le plus Vendeur 1 5 Articles que vous vendez le plus Compte à recevoir Courant 31 à 60 jours Vendeur 2 Vendeur 3 Vendeur 4 Vendeur 5 91 jours et plus Indicateurs de performance Ratios financier Dette sur équité Fonds de roulement Liquidité immédiate Couverture de la dette Endettement Capacité d'emprunt 0 0,2 0,4 0,6 0,8 1 1,2 5 charges les plus élevées Dépense 1 Dépense 2 Dépense 3 Dépense 4 Dépense 5 0%0%0%0%0%0% Top 5 clients Client 1 Client 2 Client 3 Client 4 Client 5 Autres - 0 0 1 1 1 Top 5 - Produits
    8. 8. Mission – Vision - Valeur Objectifs généraux Objectifs spécifiques
    9. 9. Étape 1 Mise en place • Déterminer le budget Ventes Marge brute Frais fixes Profit net • Déterminer les objectifs de ratios • Déterminer les besoins financiers/liquidités • Déterminer tout autre indicateur Étape 2 Utilisation • Validation mensuelle • Utilité des indicateurs
    10. 10. Réel Budget Écart Réel Budget Écart Réel Budget Écart Réel SEPT 2014 SEPT 2014 ACJ ACJ Proj. TOTAL juil-14 VENTES TOTALES 901 004 691 127 209 876 1 088 158 884 491 203 667 7 493 287 6 113 036 1 380 252 3 421 985 - - - - - - 90 045 - (90 045) 2 869 151 COÛT DES PRODUITS VENDUS 700 093 575 783 (124 310) 864 287 726 287 (138 001) 5 906 334 4 848 745 (1 057 588) 552 834 Marge brute 200 911 115 344 85 567 223 871 158 204 65 666 1 586 954 1 264 290 322 663 198 289 22% 17% 6% 21% 18% 3% 21% 21% 0% Ventes & mkt 15 668 18 274 (2 606) 23 801 34 548 (10 747) 296 332 262 243 34 089 0 R&D Coût - - - - - - - - - 320 814 Administration (sans amortissement) 34 038 34 728 (690) 62 007 69 457 (7 449) 534 017 547 337 (13 319) 33 731 BAIIA 151 204 62 342 88 862 138 063 54 200 83 863 756 604 454 711 301 893 32 629 Dépenses d'amortissement 2 078 2 855 777 4 155 5 710 1 555 32 706 34 261 1 555 903 Coût financier 10 803 1 029 9 774 13 452 2 069 11 383 23 095 11 712 11 383 199 Bénéfice avant impôts 138 324 58 458 79 866 120 455 46 421 74 034 700 803 408 738 292 065 - Impôts - - - - - - - - - 199 Bénéfice/(Perte) net(te) 138 324 58 458 79 866 120 455 46 421 74 034 700 803 408 738 292 065 289 125 3 160 040 3 684 231 216 844 2 370 030 2 763 173 173 475 1 896 024 2 210 539 Ventes requises pour couvrir F/F @15% Ventes requises pour couvrir F/F @20% Ventes requises pour couvrir F/F @25% CMV-Travaux en cours État des résultats
    11. 11. Montant Montant % Montant Montant % Total Pondéré Ventes Total Pondéré Ventes Vendeur 1 33 151 537 2 762 534 8% 32 394 147 2 483 005 8% Vendeur 2 21 600 000 978 750 5% 18 660 000 798 750 4% Vendeur 3 7 477 400 304 115 4% 6 949 901 365 615 5% 62 228 937 4 045 399 7% 58 004 048 3 647 370 6% Sales Pipeline Total de d'Août 2014 Vendeur 1 Vendeur 2 Vendeur 3 Sales Pipeline Total de Juillet 2014 REVENUS- SOUMISSIONÉS COÛTS PROFIT ÉSTIMÉ % AVANCEMENT COÛTS RÉVISÉS NOUVEAU PROFIT ESTIMÉ VARIANCE PROFIT EFFET SUR LA MARGE STATUT 82 500 33 600 48 900 100% 29 085 53 415 4 515 5,5% 29 200 12 000 17 200 49% 12 000 17 200 - 0,0% 34 000 14 400 19 600 100% 9 360 24 640 5 040 14,8% 118 800 56 400 62 400 33% 56 400 62 400 - 0,0% 404 750 253 210 151 540 41% 266 503 138 248 (13 293) -3,3% 9 450 4 200 5 250 100% 5 055 4 395 (855) -9,0% 10 500 6 600 3 900 100% 5 130 5 370 1 470 14,0% 6 800 3 900 2 900 35% 3 900 2 900 - 0,0% 19 170 8 220 10 950 63% 9 120 10 050 (900) -4,7% 135 155 52 290 82 865 4% 52 290 82 865 - 0,0% 149 650 67 456 82 194 6% 67 456 82 194 - 0,0% 85 358 40 386 44 972 11% 40 386 44 972 - 0,0% 13 400 6 000 7 400 16% 6 000 7 400 - 0,0% 2 120 1 140 980 30% 1 140 980 - 0,0% 54 120 26 388 27 732 52% 27 461 26 660 (1 073) -2,0% 1 154 973 586 190 568 783 35% 591 285 563 688 (5 095) -0,4% Client 15 Client 11 Client 12 Client 6 Client 7 Client 8 Client 9 Client 10 Client 13 Client 14 Client 2 Client 3 Client 4 Client 5 PROJETS - TEC (MAIN D'ŒUVRE) Client 1
    12. 12. Réel Objectif Écart Recouvrement des comptes à recevoir 47 45 (2) Délai de paiement des fournisseurs 39 45 (6) 8,53% 10% 1% Ratios financiers Réel Exigé/objectif Écart Fonds de roulement 1,86 1,25 0,61 Couverture de la dette 4,10 1,25 2,85 Dette sur équité 1,14 2,75 1,61 Indicateurs de performance CAR +90jours
    13. 13. Fonds de roulement : 1,25 : 1,00 Pour chaque 1,00$ de dette CT, détenir au moins 1,25$ d’actif CT Dette/Équité: 2,75 : 1,00 Pour chaque 1,00$ d’avoir propres (injections de fonds et Profits cumulés), détenir moins de 2,75$ de dette Service de la dette: 1,25 : 1,00 Pour chaque 1,00$ de remboursement en capital + intérêts, générer au moins de 1,25$ de liquidités (BAIIA)
    14. 14. Au 31 août Non vérifié SEPT ACTUEL ACTIF 2013 ACTIF À COURT TERME: ENCAISSE & PLACEMENT TEMPORAIRE 5 000 DÉBITEURS 300 000 INVENTAIRE 50 000 TRAVAUX EN COURS 200 000 IMPÔTS À RECEVOIR 100 000 FRAIS PAYÉS D'AVANCE ET DÉPÔT 25 000 680 000 ACTIF À LONG TERME: IMMOBILISATIONS CORPORELLES 50 000 AVANCE À RECEVOIR 0 IMMOBILISATIONS INCORPORELLES 100 000 150 000 ACTIF TOTAL 830 000 PASSIF PASSIF À COURT TERME: MARGE DE CRÉDIT 300 000 CRÉDITEURS 150 000 COURUS À PAYER 45 000 PORTION CT DE LA DETTE À LT 12 000 IMPÔTS À PAYER 10 000 517 000 DETTE À LONG TERME 48 000 DETTE ENVERS DES ENT. AFFILIÉES 25 000 73 000 PASSIF TOTAL 590 000 CAPITAUX PROPRES CAPITAL-ACTION 10 BÉNÉFICES NON RÉPARTIS 239 990 240 000 TOTAL DU PASSIF ET DES CAPITAUX PROPRES 830 000 BILAN
    15. 15. Fonds de roulement : 1,25 : 1,00 Pour chaque 1,00$ de dette CT, détenir au moins 1,25$ d’actif CT Dette/Équité: 2,75 : 1,00 Pour chaque 1,00$ d’avoir propres (injections de fonds et Profits cumulés), détenir moins de 2,75$ de dette Service de la dette: 1,25 : 1,00 Pour chaque 1,00$ de remboursement en capital + intérêts, générer au moins de 1,25$ de liquidités (BAIIA)
    16. 16. RATIO DU FONDS DE ROULEMENT 1,32 Ratio recommandé 1,25 Variation 0,07 TOTAL DETTE/EQUITÉ Équité 240 000 Quasi-équité 25 000 Total équité et quasi-équité 265 000 Dette 73 000 Passif à court terme 517 000 Quasi-équité -25 000 Dette totale nette 565 000 Ratio dette/équité 2,13 Ratio recommandé 2,75 Variation 0,62 COUVERTURE DE LA DETTE BAIIA 50 000 Portion court terme de la dette à long terme 12 000 Intérêts 18 000 30 000 Ratio de couverture de la dette 2,78 Ratio recommandé 1,25 Variation 1,53
    17. 17. Ratios de levier financier Les ratios de levier financier donnent une idée de la solvabilité à long terme d'une entreprise et indique dans quelle mesure elle utilise l'emprunt à long terme pour financer ses activités. Ratio d'endettement: indique le pourcentage de l’actif d’une entreprise qui a été financé par des créanciers. Ratio emprunt/capitaux propres: indique l’endettement total d’une entreprise comparativement aux sommes investies par les propriétaires. Ratios de liquidité Les ratios de liquidité mesurent le montant des liquidités (encaisse et éléments d'actif facilement convertibles) que vous possédez pour respecter vos engagements, et donnent une vue d'ensemble de votre santé financière. Ratio de liquidité relative (aussi appelé ratio de trésorerie ou acid test ratio): illustre la capacité d’une entreprise à faire face aux exigences immédiates de ses créanciers, en mettant à profit ses éléments d’actif les plus facilement réalisables (encaisse ou actifs pouvant facilement être convertis en espèces), aussi appelés actifs disponibles. Ratio de liquidité générale (aussi appelé ratio du fonds de roulement): indique si l’entreprise dispose d’un fonds de roulement suffisant pour respecter ses obligations à court terme, saisir les occasions qui s’offrent à elle et obtenir des conditions de crédit favorables. Ratios de rentabilité Les ratios de rentabilité sont non seulement utilisés pour évaluer la viabilité financière de votre entreprise, mais ils sont essentiels pour comparer votre entreprise aux autres évoluant dans le même secteur. Marge bénéficiaire nette (aussi appelé ratio de rentabilité des ventes): évalue le pourcentage du chiffre d'affaires que conserve l'entreprise après le paiement des charges d'exploitation, des frais d'intérêt et des impôts. Rendement des capitaux propres: indique le bénéfice après impôts obtenu pour chaque dollar de capitaux propres. Rendement du capital investi (aussi appelé rendement de l’actif total): indique le bénéfice obtenu par rapport aux investissements engagés par l’entreprise pour générer ce bénéfice. Outils d'analyse comparative Mettez votre entreprise sur la voie de la rentabilité en repérant les meilleures pratiques de votre secteur d’activité et en les comparant ensuite aux vôtres. Pour consulter nos outils d’analyse comparative, nous vous invitons à consulter cette page.
    18. 18. Période: Avril 2013 Réel Budget Écart Réel Budget Écart Réel Budget Écart Avril 2013 Avril 2013 ACJ ACJ Proj. TOTAL Produit - - - - - - - - - Coût des marchandises vendues - - - - - - - - - Marge brute - - - - - - - - - Ventes & mkt - - - - - - - - - R&D Coût - - - - - - - - - Administration (sans amortissement) - - - - - - - - - BAIIA - - - - - - - - - Dépenses d'amortissement - - - - - - - Coût financier - - - - - - - - - Bénéfice avant impôts - - - - - - - - - Impôts - - - - - - - - - Bénéfice/(Perte) net(te) - - - - - - - - - Fonds autogénérés - - - - - - Réel Budget Écart Réel Budget Écart Avril 2013 Avril 2013 ACJ ACJ Dépense 1 - - Dépense 2 - - Dépense 3 - - Dépense 4 - - Dépense 5 - - - - - - - - ACJ % ACJ % Client 1 Client 2 Client 3 Client 4 Client 5 Autres - Autres - - 0,0% - 0,0% ACJ % ACJ % Article 1 Article 2 Article 3 Article 4 Article 5 Autres - - 0% - 0% Réel Objectif Réel Exigé/objectif Recouvrement des comptes à recevoir 45 1,00 Renouvellement d'inventaire Délai de paiement des fournisseurs 61 à 90 jours Tableau de bord - Client Bénéfice & perte 5 charges les plus élevées 5 Clients qui achètent le plus 5 vendeurs qui vendent le plus Vendeur 1 5 Articles que vous vendez le plus Compte à recevoir Courant 31 à 60 jours Vendeur 2 Vendeur 3 Vendeur 4 Vendeur 5 91 jours et plus Indicateurs de performance Ratios financier Dette sur équité Fonds de roulement Liquidité immédiate Couverture de la dette Endettement Capacité d'emprunt 0 0,2 0,4 0,6 0,8 1 1,2 5 charges les plus élevées Dépense 1 Dépense 2 Dépense 3 Dépense 4 Dépense 5 0%0%0%0%0%0% Top 5 clients Client 1 Client 2 Client 3 Client 4 Client 5 Autres - 0 0 1 1 1 Top 5 - Produits
    19. 19. Gestion administrative • Calendrier annuel/mensuel • Suivi des liquidités 8 semaines (modèle) Contrôles • Contrôle à partir des indicateurs • Contrôles internes
    20. 20. Tableau de bord ÉCART – ÉCART - ÉCART Rythme Comprendre
    21. 21. Tout ce qui se mesure, s’améliore.
    22. 22. Lisa Hays, CGA, CPA 401 rue Saint-Claude Vieux-Montréal (Qc) H2Y 3B6 Téléphone: 514.397.8885 www.haysconseil.com lhays@haysconseil.com

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