Foliensatz zum "Inside BI"-Webinar von BOARD Deutschland und Horváth & Partners (Dez 2014). Webinar-Aufzeichnung: https://vimeo.com/114671805 Webinar-Beschreibung: Planung ist ein unverzichtbares Instrument effektiver und effizienter Unternehmenssteuerung – dessen sind sich die meisten Unternehmen bewusst. Dennoch sind die Planungsprozess oft komplex und berücksichtigen die übergeordnete Unternehmensstrategie nur unzureichend. Die Folge sind wenig fokussierte und zeitintensive Planungen, mit aufwendigen Verhandlungen und pauschalen Korrekturen. In diesem einstündigen Webinar zeigen wir Ihnen in Kooperation mit Horváth & Partners, wie Sie anhand von Treibermodellen und vorgeschalteten Zielsetzungsprozessen Ihre Planung deutlich zielgerichteter und effizienter gestalten können und wie eine solche „Advanced Budgeting“-Applikation in BOARD aussehen kann. Mehr unter http://www.board.com und http://www.horvath-partners.com

1. Juli 2014 - Webinar Advanced Budgeting: Best Practices für eine effizientere Planung1
Inside Business Intelligence:
Advanced Budgeting –
Best Practices für eine effizientere
Planung
Bastian Borkenhagen
Senior Project Manager
Horváth & Partners
Daniel Borghs
Consultant
BOARD Deutschland

2. © Horváth & Partners
Die Planung wandelt sich:
1) in Richtung top-down / Frontloading und
2) hin zur Nutzung von Treibermodellen
2
Traditionelle
Planung
und Budgetierung
Inhalt
Häufiger
Status quo
Detailliert /
analog IST-Reporting
Etwas aggregierter
als das IST-Reporting
Aggregiert (inkl. Treiber)
Planungs-
verfahren
(Prozess) Best Practice:
Frontloading in
Kombination mit
Treibermodellen
Top-down
Gegenstrom
Bottom-up
Dezember 2014 - Webinar Advanced Budgeting: Best Practices für eine effizientere Planung

3. © Horváth & Partners
Top-down Planung verkürzt die
Planungsdauer
1
Aggregierte operative Planung verkürzt die
Planungsdauer
2
Einbindung dezentraler Einheiten beim
Target Setting verkürzt die Planungsdauer
3
Simulationen erhöhen die
Nachvollziehbarkeit des Prozesses
Zielwertfestlegung
4
Planungsverfahren
Planungsdauer
Zentrale Erkenntnisse aus der Horváth & Partners
Planungsstudie
3
27%
9%
< 6 KW > 20 KW
8%
16 bis
20 KW
22%
11 bis
15 KW
34%
6 bis
10 KW
68%
17%
Gegenstrom-
Verfahren
Eher Bottom Up
Eher Top Down 15%
Zentrale Erkenntnisse aus der Studie
Quelle: Horváth & Partners Planungsstudie
Dezember 2014 - Webinar Advanced Budgeting: Best Practices für eine effizientere Planung

4. © Horváth & Partners
Verbesserungspotentiale: Fokus der Weiterentwicklung ist v.a.
die Effizienz der Planung
4
Hauptfokus der weiteren Optimierung der Planung
33%63% 4%
53%29% 18%
5%61% 34%
5%37%59%
79%9%12%
Geringerer FokusHauptfokus Kein Fokus
Verringerung Aufwand im
Planungsprozess
Verkürzung der Planungsdauer/
schnellere Durchführung der
Planung
Bessere Qualität der Plandaten
(z. B. weniger „Puffer“, bessere
Integration der Strategie)
Berücksichtigung von Unsicherheit/
unterschiedlichen Entwicklungen/
Szenarien in der Planung
Sonstige
 Hauptfokus von
Optimierungen der
Planung vor allem bei den
Themen
Aufwandsreduzierung,
Verkürzung der
Planungsdauer und
Verbesserung der Qualität
 Effizienzaspekte stehen
somit eindeutig im
Vordergrund
 Nur 29% der befragten
Unternehmen richten den
Hauptfokus von
Optimierungen auf die
Unsicherheit in der
Planung
Quelle: Horváth & Partners Planungsstudie
Dezember 2014 - Webinar Advanced Budgeting: Best Practices für eine effizientere Planung

5. © Horváth & Partners
Frontloading heißt Neuausrichtung des Planungsprozesses
inklusive vorangeschaltetem Zielsetzungsprozess
5
Typischer Planungsprozess Vorgeschalteter Zielsetzungsprozess
 Langer und aufwendiger Prozess
 Geringes Ambitionsniveau
 Fehlender Strategiebezug
Eckwerte-
planung /
Zielsetzung
Kurze Aus-
planung der
Einheiten
Strategie-
Prozess
Bench-
marking
Forecast
1
 Deutliche Verkürzung der Planung
 Aufwandsreduzierung (bei Aus-planung und
durch weniger Schleifen)
 Aktive Steuerung Klare
Strategieorientierung
Bedingt
verbindliche
Zielvorgaben
0
Bottom-up-
Planung der
Einheiten
Konsoli-
dierung &
Review
Anpassung,
Verringerung
Puffer
1
2
3
 In der Regel Mittelfristorientierung
 Eckwertemodell: Treiber, Maßnahmen
 In der Regel Kurzfristorientierung
 Aggregierte Ziele, detaillierte Planung
2
Dezember 2014 - Webinar Advanced Budgeting: Best Practices für eine effizientere Planung

6. © Horváth & Partners
Treibermodelle treten an die Stelle traditioneller
Planungsmodelle - fokussierte Diskussion wesentlicher Treiber
6
Traditioneller Ansatz Treibermodell
Im Fokus: Diskussion der Geschäftsgrößen
Direkte Übersetzung in Finanzgrößen
Verknüpfung mit den vorlaufenden strateg Treibern.
Finanzgrößen und
Geschäftsgrößen getrennt
In der Regel viele Details, wenig
Fokus
Dezember 2014 - Webinar Advanced Budgeting: Best Practices für eine effizientere Planung

7. © Horváth & Partners
Grundlegender Ansatz: Identifikation der wesentlichen Treiber
für Umsatz / Wachstum, Kosten und Kapital je Einheit
7
Generischer Treiberbaum
Welche Treiber haben den
größten Einfluss auf Kosten?
Welche Treiber haben den
größten Einfluss auf Umsatz/
Wachstum?
Welche Treiber haben den
größten Einfluss auf die
Kapitalbindung?
EBIT
Capital
Employed
G&A
Costs of
Capital
Receivables
Inventory
Liabilities
Capital
Employed
ROCE
EVA
NWC
Fixed Assets
Contribution
Margin
S&M
R&D
Sales
Var. costs of
prod.Fixed costs of
prod.
Standard
Margin
Geschäftsmodellspez. Details
Fokus geschäftsmodell-
spezifische Treiberbäume
Dezember 2014 - Webinar Advanced Budgeting: Best Practices für eine effizientere Planung

8. © Horváth & Partners
Strategische (Investitions-)Maßnahmen, Effizienzprograme und
Chancen & Risiken werden in der Planung separat betrachtet …
 Gesamtplanung resultiert aus Basisgeschäft,
strategischen Maßnahmen, sonstigen releventen
Maßnahmen, ggf. zusätzlich Chancen und Risiken
 Differenzierte Analyse und Diskussion der
finanziellen Planung auf Basis separater Themen
EBIT
Y+5
EBIT
…
EBIT
Y+1
 Verbindung zwischen strategischer Planung und
operativer Planung durch separat betrachtete,
strategische Maßnahmen
 Zusätzlich Berücksichtigung wesentlicher Programme /
Maßnahmen sowie Chancen & Risiken
Strategie-
prozess
Chancen
und Risiken
Top-down
Planung
(Effizienz-)
Programme
Strategische
Maßnahmen
Chancen/
Risiken
Maßnahmen
Basis Wert
Strategische Maßnahme 1
Strategische Maßnahme 2
Chance & Risiko 1
Chance & Risiko 2
Effizienz-Maßnahme 2
Effizienz-Maßnahme 1
Illustration
8 Dezember 2014 - Webinar Advanced Budgeting: Best Practices für eine effizientere Planung

9. © Horváth & Partners
Das Treibermodell wird um Simulationsmöglichkeiten ergänzt;
zusätzlich können Top-Maßnahmen integriert werden
9
 Maßnahmen Ein/Aus
 Analyse des Effektes
einzelner Maßnahmen,
„Ein/Aus“ für Maßnahmen,
Risiken etc.
 Simulation des Effektes von
Änderungen bei Annahmen,
Marktrisiken
Simulation der Treiber
 Zentrale Treiber
abhängig vom
Geschäftsmodell
Integriertes Simulationsmodell
 Abbildung finan-
zieller Szenarien
− Best Case
− Mid Case
− Worst Case
 Integration stra-
tegischer Maß-
nahmen
 Darstellung Aus-
wirkungen auf das
laufende Geschäft
 Ableitung der Zie-le
für die opera-tive
Planung
Möglichkeiten
Treibermodell
Dezember 2014 - Webinar Advanced Budgeting: Best Practices für eine effizientere Planung

10. © Horváth & Partners
Die Planungseffizienz kann durch Maßnahmen
in 3 verschiedenen Bereichen deutlich erhöht werden!
Dezember 2014 - Webinar Advanced Budgeting: Best Practices für eine effizientere Planung10
 Eindeutige Zielvorgaben am
Start des Planungsprozesses
 Vermeidung unnötiger
Schleifen / Abstimmrunden
Top-down Planungsansatz
(Zielfokussierung)
 Verringerung des Detaillie-
rungsgrades der Planung
 Optimierung und Formali-
sierung des
Planungsprozesses
Komplexitätsreduzierung
und Prozesssteuerung
 Automatisierte Plandaten-
generierung
 Einsatz von spezieller
Planungssoftware
IT-Unterstützung und
Automatisierung
1 2 3
Ziel: Schneller und aufwandsarmer Planungsprozess

11. © Horváth & Partners
Ihre Ansprechpartner
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Bastian Borkenhagen
Experte für Reporting, Planung & Forecasting
Senior Project Manager
Horváth & Partner GmbH
Lennéstraße 1
D-10785 Berlin
+49 162 2886046
BBorkenhagen@horvath-partners.com
Daniel Borghs
Consultant
BOARD Deutschland GmbH
Schaberweg 28
D-61348 Bad Homburg v. d. Höhe
+49 6172 17117-66
DBorghs@board.com
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12. Aufzeichnung dieses Webinars inkl. Live-Demo:
https://vimeo.com/114671805
Nächste Webinar-Termine:
http://www.board.com/de/insidebi