Direction Financière
Evolution et Evaluation
© Bertrand Maes
Evolution de la Fonction Financière
Centre de Service
Partagé
Centre d’Expertise
Business
Unit 1
Business
Unit 2
Business
...
Les objectifs de la Fonction Financière
Finance
Business Partner:
• Analyse et Amélioration
de la performance
• Elaboratio...
Direction Financière
Questionnaire d’évaluation
Fonction Financière
Financement
& Trésorerie
Le questionnaire d’évaluation de la Fonction Financière a été préparé autour ...
Stratégie & Risque
Stratégie &
Risques
Participation de la fonction financière aux décisions stratégiques
Prise en compte ...
Financement & Trésorerie
Financement
& Trésorerie
Prévisions de trésorerie
Optimisation de la trésorerie
Financement
Maîtr...
Financement & Trésorerie
Questions Oui Non
Risque de change
Le groupe a-t-il procédé à une analyse des risques de change d...
Pilotage & Amélioration de la Performance
Pilotage &
Amélioration
de la
Performance
Analyse de la Performance
Amélioration...
Pilotage & Amélioration de la Performance
Questions Oui Non
Reporting
La production et la consolidation des données financ...
Management & Contrôle
Management
& Contrôle
Management
Contrôle
Questions Oui Non
Management
Des réunions de gestion sont-...
Comptabilité & Process
Comptabilité
& Process
Process Généraux
Cycle Ventes
Cycles Achats
Stock
Immobilisations
Comptabili...
Comptabilité & Process
Questions Oui Non
Cycle achats
Existe-t-il une procédure d'engagement de dépense permettant d'appro...
Comptabilité & Process
Questions Oui Non
Immobilisations
Le groupe dispose-t-il d'une procédure d'approbation des investis...
Système Informatique
Système
Informatique
Architecture
Pilotage et maintenance
Sécurité
Questions Oui Non
Disposez vous d'...
Conformité & Fiscalité
Conformité
& Fiscalité
Conformité Juridique
Fiscalité
Conformité réglementaire
Assurance
Questions ...
Pilotage de la fonction financière
Pilotage de la
fonction
financière
Pilotage, Mesure de la Performance
Amélioration cont...
Direction Financière
Evolution et Evaluation
© Bertrand Maes
CFO
Email: bertrandmaes@outlook.com
https://fr.linkedin.com/i...
Prochain SlideShare
Chargement dans…5
×

Direction financiere - Questionnaire d'evaluation

626 vues

Publié le

Ce document permet d'évaluer la fonction financière d'une entreprise de taille moyenne par l'intermédiaire de 120 questions couvrant les fonctions essentielles d'une direction financière.

Publié dans : Économie & finance
0 commentaire
0 j’aime
Statistiques
Remarques
  • Soyez le premier à commenter

  • Soyez le premier à aimer ceci

Aucun téléchargement
Vues
Nombre de vues
626
Sur SlideShare
0
Issues des intégrations
0
Intégrations
93
Actions
Partages
0
Téléchargements
12
Commentaires
0
J’aime
0
Intégrations 0
Aucune incorporation

Aucune remarque pour cette diapositive

Direction financiere - Questionnaire d'evaluation

  1. 1. Direction Financière Evolution et Evaluation © Bertrand Maes
  2. 2. Evolution de la Fonction Financière Centre de Service Partagé Centre d’Expertise Business Unit 1 Business Unit 2 Business Unit 3 CFO Evolution de la fonction financière • Modèle pyramidal et en silo • Forte composante transactionnelle • Automatisation, simplification et standardisation des process • Implication forte dans le pilotage et l’amélioration de la performance • Maitrise des outils informatiques assurant la collecte d’informations financières et non financières • Expertise renforcée pour accompagner l’internationalisation, la transformation et l’évolution réglementaire Décision Contrôle et Reporting Transactions
  3. 3. Les objectifs de la Fonction Financière Finance Business Partner: • Analyse et Amélioration de la performance • Elaboration et mise en œuvre de la stratégie • Prévision et anticipation Cash: • Prévisions • Financement • Allocation des ressources • Optimisation de l’utilisation (BFR, Capex) Contrôle, Conformité: • Contrôle Interne • Procédures • Fiscalité • Conformité juridique et réglementaire, RSE Information financière et opérationnelle • Production • Consolidation • Analyse Efficacité de la fonction finance • Lean management • Automatisation, Intégration • Outsourcing, CSP Risques: • Evaluation • Maitrise Objectifs à plus forte valeur ajoutée grâce à l’évolution: - des Technologies - des Organisations - des Ressources
  4. 4. Direction Financière Questionnaire d’évaluation
  5. 5. Fonction Financière Financement & Trésorerie Le questionnaire d’évaluation de la Fonction Financière a été préparé autour de 8 modules clés. Stratégie & Risques Pilotage & Amélioration de la Performance Management & Contrôle Comptabilité & Process Système Informatique Pilotage de la Fonction Financière Conformité & Fiscalité
  6. 6. Stratégie & Risque Stratégie & Risques Participation de la fonction financière aux décisions stratégiques Prise en compte des éléments financiers dans les prises de décisions Capacité de la fonction financière à maitriser les opérations stratégiques Cartographie des risques et menaces et mise en place d’actions correctives Elaboration du plan stratégique et suivi de la mise en œuvre de ce plan Relations investisseurs Questions Oui Non Stratégie - Elaboration La Direction Financière participe-t-elle au processus stratégique ? Le plan stratégique est-il accompagné de scénarios ou options chiffrés ? Les décisions stratégiques sont-elles prises en tenant compte des impacts financiers ? Quels sont les principaux critères financiers utilisés ? Profitabilité ? ROI ? EVA ? Les prises de décisions stratégiques incluent-elle une évaluation de l'impact fiscal ? Et du risque de change ? Les besoins de financement et d'investissements ont-ils été évalués ? Stratégie - Mise en œuvre Le plan stratégique est-il accompagné d'actions précises de mise en œuvre ? Un suivi régulier des objectifs et du plan d'action stratégique est-il réalisé ? La Direction Financière a-t-elle une capacité à maitriser des opérations stratégiques (acquisitions, cessions, restructurations, développement international, transformation) ? Risques Une cartographie des risques de l'entreprise a-t-elle été réalisée ? Pour les risques financiers ? Pour les risques opérationnels ? Des actions permettant de mesurer et de réduire ces risques ont-elles été mises en œuvre ? (process, assurance, contrôle, actions stratégiques) Une évaluation de l'impact potentiel de ces risques est-elle réalisée régulièrement ? (ex. risque pays, risque de change,…) Le groupe dispose-t-il d'un comité d'audit et des risques ?
  7. 7. Financement & Trésorerie Financement & Trésorerie Prévisions de trésorerie Optimisation de la trésorerie Financement Maîtrise des risques de changes Relations bancaires Relations investisseurs Questions Oui Non Trésorerie - Prévisions Le groupe dispose-t-il de prévisions de trésorerie à moyen terme (18 à 36 mois) ? Ces prévisions permettent-elles de vérifier le respect des covenants ? Et de prévisions court terme (13 semaines )? Trésorerie - Optimisation Les soldes de trésorerie sont-ils suivis quotidiennement ? Les rapprochements bancaires sont-ils réalisés quotidiennement ? Une centralisation des soldes de trésorerie est-elle réalisée ? Un suivi des limites de crédit internes est-il réalisé ? Les prêts intercompagnies sont-ils couverts par des conventions de trésorerie ? Financement Le groupe dispose-t-il de réserves de financement lui permettant de faire face à des aléas temporaires (lignes de crédit CT confirmées) ? Le groupe dispose-t-il de relations solides avec des banques historiques ? Les opportunités de renégociation ou de remboursement anticipé des financements MT sont-elles étudiées régulièrement ?
  8. 8. Financement & Trésorerie Questions Oui Non Risque de change Le groupe a-t-il procédé à une analyse des risques de change directs ou indirects (risque opérationnel, risque de transfert, risque bilantiel) Des couvertures de change sont-elles mises en place ? Le groupe s'appuie-t-il sur des conseil extérieurs pour la mise en place de ces couvertures de change ? Des contrôles particuliers sont-ils appliqués pour la mise en œuvre et le suivi de ces risques de change et des couvertures correspondantes ? Relations bancaires Existe-t-il un cahier des conditions bancaires à jour ? L'application de ces conditions est-elle vérifiée ? Le groupe utilise-t-il systématiquement une validation électronique des virements bancaires ? Relations investisseurs Le groupe a-t-il mise en place un programme structuré de relations investisseurs ? Des cibles ou objectifs ont-ils été définis pour les activités de relations investisseurs ?
  9. 9. Pilotage & Amélioration de la Performance Pilotage & Amélioration de la Performance Analyse de la Performance Amélioration de la Performance Reporting Budget / Prévisions Questions Oui Non Analyse de la performance Le groupe a-t-il mis en place des indicateurs opérationnels (KPI) permettant d'évaluer la performance de l'activité (ex.: performance commerciale, opérationelle, utilisation des actifs, productivité, efficacité matière,…)? Un process structuré et controlé de collecte et de consolidation des ces KPI est-il en place ? Ce process est-il automatisé ? Les responsables opérationnels connaissent-ils les paramètres financiers clés de leur activité et comprennent-ils l'impact de leurs actions sur ces paramètres ? Les responsables opérationnels connaissent-ils les principes comptables de base (ex.: comptabilisation des revenus) ? Le groupe dispose-t-il de benchmark internes ou externes permettant d'évaluer la performance ? Des analyses des marges et des couts sont-elles disponibles ? par activité ? par produit ? par client ? Ces marges sont-elles basées sur les couts réels ? Le groupe est-il capable de réaliser des scénarios prix/volume/… ? (yield management, sensitivity analysis) Des outils de Business Intelligence ont-ils été mis en oeuvre? Le BFR fait-il l'objet d'un suivi particulier ? Disposez-vous d'indicateurs vous permettant de suivre les différents éléments du BFR (stocks, clients, fournisseurs) Amélioration de la performance Un programme précis d'amélioration de la performance opérationnelle a-t-il été mis en oeuvre? Ce programme est-il accompagné d'actions précises et chiffrées ? Un suivi régulier de ce programme est-il réalisé ? Des actions de réductions des coûts sont-elles mises en œuvre de façon structurées et suivies ?
  10. 10. Pilotage & Amélioration de la Performance Questions Oui Non Reporting La production et la consolidation des données financières et non financières est-elle intégrée dans le même outil informatique ? La production et la distribution du reporting est-elle automatisée ? Les chiffres du reporting sont-ils basés sur les données comptables ou font-ils l'objet d'ajustements manuels dans des tableurs excel ? Etes vous capable de produire votre reporting avant J+5 ? Le reporting a-t-il été standardisé dans toutes vos filiales et BU ? Le groupe dispose-t-il d'indicateurs visuels (code couleur,…) permettant d'identifier les donnés clés ou variances importantes dans votre reporting ? Budget / Prévisions La réalisation du budget nécessite-t-elle plus de 5 semaines ? Le budget permet-il une analyse détaillée des résultats historiques et des objectifs pour les 12 prochains mois ? Ou est-il plus un enjeu politique ? Le budget permet-il de mettre en place des actions précises à mettre en œuvre dans les 12 prochains mois ? Le budget intègre-t-il un compte de résultat ? Un bilan ? Un cash-flow ? Des Capex ? Des prévisions régulières sont-elles réalisées ? (rolling-forecast) Des d'informations permettant d'anticiper sur l'évolution de l'activité (pipeline commercial, carnet de commande, demande client,...) sont-elles disponibles? Un processus PIC/PDP (Sales & Operation Planning) a-t-il été mis en place ?
  11. 11. Management & Contrôle Management & Contrôle Management Contrôle Questions Oui Non Management Des réunions de gestion sont-elles organisées régulièrement entre les équipes financières et les responsables opérationnels ? Ces réunions de gestion sont-elles suivies d'un compte rendu et d'un plan d'action ? Les contrats clients et les contrats pluri-annuels font-ils l'objet d'une revue par la Finance avant signature ? La Direction Financière a-t-elle un accès facile à l'ensemble des entités du groupe ? Ou existe-t-il des entités peu coopératives ou peu transparentes ? La culture d'entreprise favorise-t-elle la transparence et la remontée des problèmes ? Cherchez-vous à simplifier votre structure juridiques en réduisant le nombre de sociétés ? Tout en tenant compte des contraintes juridiques et fiscales. Contrôle interne Des procédures précisant les niveaux d'autorité et de délégation ont-elles été réalisées et mises en œuvre ? (procédures précisant les délégations pour signature de contrats d'achats, de vente, de recrutement,…) Les Capex font-ils l'objet d'un suivi régulier ? (approbation préalable des projets après analyse du ROI ?, suivi des engagements, des décaissements,…) Les délégations de signature sur les comptes bancaires sont-elles à jour ? Une formation spécifique sur les risques de fraudes (fraude au "président", fraude sur les moyens de paiement) a-t-elle été réalisée au sein de l'entreprise ? Des procédures particulières pour éviter ces fraudes ont-elles été mises en place ? Des contrôles particuliers ont-ils été mis en place sur les moyens de paiement ? (virement électronique vs. virement papiers ou chèque,…) Le groupe a-t-il une procédure de contrôle des recrutements ? Et des procédures concernant les heures supplémentaires ? L'intérim ou les CDD ?
  12. 12. Comptabilité & Process Comptabilité & Process Process Généraux Cycle Ventes Cycles Achats Stock Immobilisations Comptabilité GénéraleQuestions Oui Non Process généraux Existe-t-il un planning de clôture mensuel ? Ce planning est-il partagé par l'ensemble des services financiers et opérationnels ? Un suivi de ce planning est-il réalisé ? Ce planning précise-t-il les contrôles réalisés sur les comptes et la formalisation de ces contrôles ? Les process comptables sont-ils formalisés sous forme de procédures ? Ces procédures prévoient-elles le traitement des anomalies ? Des réunions entre les différents services de la Direction Financières sont-elles organisées régulièrement ? Ces réunions sont-elles formalisées avec un agenda structuré permettant de s'assurer que l'ensemble des sujets sont traités (évolution du business, point particulier à traiter dans les comptes, risques à suivre, avancement des projets internes, ressources, calendrier,...)? Le groupe a-t-il formalisé une procédure de Revue de Bilan afin de s'assurer de la qualité des données comptables ? Cette procédure précise-t-elle la régularité de ces revues et le processus d'approbation ? Cycle ventes Les prix de ventes sont-ils validés par la Direction Financière ? Et les rabais ? Chaque vente est-elle précédée d'un document contractuel (contrat, bon de commande, ordre de travail,…) ? L'ouverture d'un nouveau compte client fait-elle l'objet d'une évaluation du risque client ? et de la fixation d'un encours maximum ? Existe-t-il une procédure et des contrôles permettant de s'assurer de l'exhaustivité de la facturation ? Des controles particuliers ont-ils été mis en place pour valider la qualité de la facturation ? (application des règles tarifaires,…) Des controles sont-ils en place pour contrôler les rabais ? Et les avoirs ? Le groupe utilise-t-il des interfaces électroniques (EDI) pour l'émission de ces factures ? Des actions de relance préventives sont-elles mises en place ? La balance agée est-elle revue régulièrement ? Cette revue fait-elle l'objet d'un compte rendu et de la mise en place d'actions correctives ? Existe-t-il une procédure de relance ? Les provisions clients reposent-elles sur une procédure ? Le groupe dispose-t-il d'une procédure permettant de bloquer les livraisons pour les clients présentant un retard de paiement significatif ?
  13. 13. Comptabilité & Process Questions Oui Non Cycle achats Existe-t-il une procédure d'engagement de dépense permettant d'approuver les dépenses avant engagement ? Les factures fournisseurs sont-elles toutes envoyées directement au service comptable ? Les fournisseurs doivent-ils mentionner un numéro de référence ou de commande ? Les factures fournisseurs sont-elles enregistrées dès réception ? Le groupe a-t-il pour habitude de mettre en concurrence tous ses fournisseurs par des appels d'offres ? Et de remettre en question les fournisseurs existants par des appels d'offres réguliers ? Existe-t-il une procédure permettant de vérifier la réalisation des livraisons de biens et de services et leur conformité avec la commande avant validation des factures ? Existe-t'il une procédure permettant d'éviter une double facturation de livraisons ou prestations ? La création d'un nouveau compte fournisseur est-elle soumise à des controles particuliers ? Le changement de coordonnés bancaires d'un fournisseur fait-il l'objet de controles particuliers Le groupe a-t'il mis en places des interfaces électroniques (EDI) avec ces principaux fournisseurs ? Ou des process de traitements automatiques des données (frais de déplacements,…)? Les documents sont-ils archivés électroniquement ? Le groupe a-t-il une procédure de frais de déplacement et une procédure d'approbation des notes de frais? Stock Le groupe dispose-t-il d'un inventaire permanent des stocks ? Et d'une valorisation basée sur les couts réels réalisée mensuellement ?
  14. 14. Comptabilité & Process Questions Oui Non Immobilisations Le groupe dispose-t-il d'une procédure d'approbation des investissements ? Et d'un suivi des engagements ? Des procédures permettant de garantir la sécurité physique des investissements est-elle en place? Des inventaires réguliers sont-ils réalisés? Comptabilité générale Le groupe a-t-il un manuel d'application des principes comptables utilisés (IFRS,…) Les comptes sont-ils lettrés et justifiés mensuellement ? Le groupe a-t-il une procédure standardisant et précisant les justifications à donner sur chaque catégorie de compte ? Les comptes de charges à payer, factures à établir, produits constatés d'avance (accruals), avances reçues ou versées et provisions sont-ils justifiés mensuellement ? Les comptes intercompagnie sont-ils réconciliés tous les mois ? Cette réconcilication est-elle automatisée ? Les données comptables sont-elles fiables ? De nombreux ajustements sont ils postés après la cloture ? Existe-t-il un process structuré et consolidé de suivi des engagements hors bilan ? Des actions sont-elles mises en place pour réduire le nombre de transactions enregistrées dans la comptabilité générale pour favoriser les écritures automatisées dans les comptabilité auxiliaires ? Les écritures enregistrées en comptabilité générale sont-elles standardisées via des masques pré-établis ? La comptabilité analytique est-elle source de nombreux ajustements ou corrections après enregistrement des écritures ?
  15. 15. Système Informatique Système Informatique Architecture Pilotage et maintenance Sécurité Questions Oui Non Disposez vous d'une architecture informatique unifiée permettant de couvrir l'ensembles des besoins opérationnels du groupe ? Ou de multiples outils fonctionnant en silos? Le fonctionnement des éventuelles interfaces est-il controlé régulièrement ? Disposez vous de compétences fonctionnelles et techniques vous permettant de maintenir et d'améliorer votre ERP ? Avez-vous mis en place un plan d'amélioration de vous outils informatiques ? Ce plan fait-il l'objet d'un suivi régulier ? Disposez vous d'une procédure de back-up des données et d'une procédure de reprise de l'activité (PRA) en cas de défaillance informatique ? La procédure de PRA est-elle testé régulièrement ? Une procédure de conservation et de stockage des données est-elle mise en œuvre? Avez-vous mis en place des procédures permettant de sécuriser les données sensibles de l'entreprise ?
  16. 16. Conformité & Fiscalité Conformité & Fiscalité Conformité Juridique Fiscalité Conformité réglementaire Assurance Questions Oui Non Conformité juridique Existe-t-il un organigramme juridique du groupe à jour ? Et des fiches juridiques à jour sur les entités du groupe ? L'ensemble des contrats signés par l'entreprise sont-ils regroupés dans une base centrale ? Le groupe dispose-t-il d'un outil permettant de suivre ces contrats et les éventuelles dates de renouvellement automatique ? Le groupe dispose-t-il d'un suivi centralisé des litiges ? Les entités du groupe sont-elles à jour de leurs formalités juridiques (AG, conseil d'administration, …) ? Fiscalité Une stratégie d'optimisation fiscale a-t-elle été mise en œuvre ? Une documentation de Prix de Transfert a-t-elle été réalisée ? Sa mise en œuvre et son respect sont-ils régulièrement vérifiés ? Des contrats de prestations de services ont-ils été réalisés pour couvrir les opérations intra-groupe ? La conformité fiscale des filiales internationales est-elle contrôlée par le groupe? Une réconciliation de TVA est-elle réalisée mensuellement ? Puis conservée ? Uune piste d'audit en matière de TVA est-elle disponible? Conformité réglementaire Pour chacun des pays ou le groupe opére, une liste des licences ou autorisations nécessaires à l'exploitation est-elle réalisée ? Un suivi régulier de ces autorisations est-il régulièrement réalisé ? Le groupe a-t-il mis en place un process de veille juridique et réglementaire permettant de s'assurer de la conformité de ses opérations ? Un suivi des délais de paiement a-t-il été mis en place ? Assurance Avez-vous procédé à une évaluation de la qualité de la couverture en matière d'assurance ? Une police d'assurance groupe est-elle en place ? Si le groupe est couvert par diverses polices locales, un contrôle centralisé des couvertures est-il réalisé ?
  17. 17. Pilotage de la fonction financière Pilotage de la fonction financière Pilotage, Mesure de la Performance Amélioration continue Questions Oui Non Le groupe dispose-t-il d'indicateurs de performance permettant d'évaluer et de suivre le fonctionnement de la Direction Financière ? (ex.: délai d'émission des factures clients, taux d'avoir, nombre de transactions,…) Le groupe réalise-t-il des benchmarks permettant de comparer le cout et les effectifs de la Direction Financière avec des sociétés équivalentes ? Un projet d'amélioration continue de la Direction Financière (Lean Management, Root Cause Analysis, …) a-t-il été mis en place? Ce projet intègre-t-il des objectifs de standardisation, de simplification, d'automatisation des process financiers ? Ainsi qu'une réduction des duplications et des facteurs de non qualité ? Le groupe favorise-t-il l'amélioration des systèmes informatiques existants ou la mise en œuvre de nouveaux outils ? L'ensemble des équipes comptables ont-elles été regroupées sur un même site géographique ? La possibilité d'externaliser ou de délocaliser une partie des ces équipes a-t-elle été étudiée? Les équipes contrôle de gestion sont-elles proches des directeurs opérationnels ? Un plan de formation spécifique à la fonction finance est-il mise en place? Le groupe cherche-t-il à améliorer la documentation des process financiers (rédaction de procédures ou de détrompeurs) ?
  18. 18. Direction Financière Evolution et Evaluation © Bertrand Maes CFO Email: bertrandmaes@outlook.com https://fr.linkedin.com/in/bertrandmaes

×