Trabajo presentado al XXII Congreso Nacional de CCPP del Perú - Arequipa 2010

1. “El Rol del Contador Publico frente a la
Convergencia Mundial de la Normatividad
Contable y la Economía Global”
Arequipa, octubre de 2010

2. Area 9: PEQUEÑAS Y MEDIANAS EMPRESAS (PYMES)
Titulo del
Trabajo
Individual
PROBLEMÁTICA DE LA
GESTION FINANCIERA DE LAS
MYPES
Autor CPC Carlos Santiago Sotelo Luna
Correo
electrónico
csotelo99@gmail.com

3. Identificar las principales causas de la problemática de
la Gestión Financiera de las MYPEs que afectan su
crecimiento sostenido y desarrollo.
Identificar la oportunidad económica y social que
significa para nuestro país promover la solución a esta
problemática de las MYPEs.
Identificar el Rol y Responsabilidad social del
desempeño del Contador Público en este contexto
económico especifico.

4.  Siglo XIX:
 Evaluación de las fuentes de financiamiento.
 Siglo XX, primeras décadas:
 Operaciones de financiamiento mas
estructuradas:
▪ Emisión masiva deTítulosValores (renta fija y variable)
 Fracaso de nuevas propuestas de financiamiento
debido a la falta de conocimiento del publico
inversionista.
▪ Causa: FALTA DE INFORMACION FINANCIERA

5.  Siglo XX, 1920-1930
 Se intensifica el desarrollo industrial en las empresas.
 Requerimiento intensivo de mayor financiamiento.
 Gestión financiera: BUSQUEDA DE FINANCIAMIENTOCON
MODELOS MAS ESTRUCTURADOS
▪ Emisión de acciones.
▪ Se inicia el interés por la organización interna de las empresas.
 Siglo XX , 1929
 Crisis económica mundial
 Gestión Financiera:
▪ OBJETIVO: MANTENIMIENTO DE LA LIQUIDEZ Y SOBREVIVENCIA DE LA
EMPRESA
▪ FUNCION: INTENSIFICACION DE LA BUSQUEDA DE FINANCIAMIENTO.
▪ RESULTADOCOLATERAL: PERDIDAS MASIVAS DE LOS INVERSIONISTAS
▪ CAUSA: FALTA DE INFORMACION

6. ▪ Siglo XX, 1935
▪ Surgen leyes que obligan a las empresas a brindar Información
financiera mucho mas completa.
▪ 1950 hacia adelante
▪ La Gestión financiera fue perfeccionándose y ampliando su
alcance hasta lograr la estructura actual:
▪ Obtener el financiamiento para las inversiones y la operatividad
de las empresas.
▪ Asignar los fondos obtenidos con criterios de rentabilidad y
generación de valor agregado.
▪ Controlar el adecuado uso de los fondos
▪ Requerimiento: INFORMACION FINANCIERA DE LAS EMPRESAS

7.  Obtención y Aplicación de los fondos con el objeto
de lograr la mayor rentabilidad los inversionistas.
 Función sofisticada en correlación a la influencia del
entorno.
 Característica principal del entorno actual:
GLOBALIZACION
 Característica principal de la globalización:
HIPERCOMPETITIVIDAD
 MAYOR RIESGOY MENOR RENTABILIDAD
 Requerimientos: EFICACIA

8.  Mayor importancia de sus decisiones
en la empresa.
 Funciones estratégicas y operativas.
 Funciones y responsabilidades
ampliadas
 Éxito ó Fracaso empresarial

9.  Decisiones sobre estructura financiera
 Fuentes de financiamiento y costo financiero
 Nivel de apalancamiento.
 Decisiones sobre inversiones
 Decisiones sobre rentabilidad a los
accionistas.
 Planificación financiera de corto y largo
plazo. Políticas

10.  Micro y Pequeña Empresa – MYPE
 Importante en el Perú
 Importante a nivel internacional
 No existen criterios uniformes para
clasificarlas e identificarlas
 Indicadores mas utilizados:
 Numero de trabajadores
 Volumen de ventas
 Volumen de activos

11. La definición de una MYPE parte de dos criterios:
1. Por el número total de trabajadores que emplea:
Microempresas: entre uno y diez trabajadores.
Pequeña empresa: entre diez y cincuenta trabajadores.
¿Qué es una MYPE?
Sector público
8%
Microempresa
53%
Pequeña
empresa
7%
Mediana y gran
empresa
8%
Trab. del hogar
3%
Autoempleo
21%
Empleo por tipo de empresa en 2002
(%)
Las MYPEs es un sector intensivo en
mano de obra, especialmente las
microempresas.
2. Por su volumen de ventas:
Fuente: INEI
Fuente: MTPE
Elaboración: Macroconsult
Tipo de MYPE
(Por volumen de ventas)
Empresas
(Miles)
Ventas totales
(US$ millones)
Participación
(%)
Ventas
promedio
(US$)
0 - 14,000 501 277 19.0 552
14,000 - 80,500 100 270 18.5 2,689
80,500 - 161,000 21 187 12.8 9,066
Pequeñas empresas 161,000 - 912,000 26 723 49.6 27,913
Rango de ventas
(US$)
Microempresas
Clasificación por volumen de ventas

12.  En el Perú y en el Mundo
 Económico
 Contribución al PBI
 Social
 Generación de empleo

13. Microempresa
Pequeña Empresa
Mediana y Grande Empresas
Fuente:Varios / MTPE, ENAHO, SUNAT, F.Villarán
91.7%
6.9%
1.4%
53.0%
24.0%
23.0 %
% delTotal de
Empresas
Aportació
n al
Empleo
Aportació
n al PIB
A
B
Preponderancia de la
MYPE:
C
D
% MYPEs /Total de Empresas:
MYPE aporta al Empleo
MYPE aporta al PIB:
3’217,478*
98.6%
77.0% **
42.1%
* Método por conductores
** Incluye autoempleo
42.1%
57.9%
13

14. Composición de las Empresas en el Perú
98,60%
1,40%
Pequeñas y Medianas Empresas Grandes Empresas
48,3%
51,7%
Contribución al PBI
Las PYMES exhiben potencial de crecimiento.

15.  Alta tasa de mortalidad
 Promedio de vida: 3 años
 El 50% de las MYPEs sobreviven menos de 3 años.
 Principales características de la problemática
 Limitado acceso a nuevos mercados
 Baja capacidad de gestión empresarial
 Ausencia de identidad y cultura empresarial
 Poca asociatividad y articulación con medianas y grandes
empresas.
 Reducido uso deTICs
 Limitado acceso al Financiamiento

16. 16
Baja acceso a nuevos
mercados
Baja identidad y
cultura
empresarial
Baja capacidad de gestión
empresarial
Bajo acceso y uso
inadecuado de TICs y
tecnología
Baja asociatividad y
articulación con empresas
medianas y grandes
Bajo acceso a
financiamiento
Bajos Niveles
de
productividad
Informalidad
BAJA COMPETITIVIDAD DE LA MICROY PEQUEÑA EMPRESA

17.  La principal
restricción para
la competitividad
del sector
empresarial
MYPE es el
acceso al
financiamiento.
Financiamiento 21,80
Informalidad 10,50
Impredictibilidad de la política 9,30
Impuestos 9,20
Transporte 8,70
Sobrecostos laborales 6,80
Ausencia de política sectorial 6,40
Demanda insuficiente 4,60
Inseguridad jurídica 3,80
Regulación 3,40
Innovación tecnológica 3,40
Otros 12,10
Total 100
Fuente: World Bank, CAF
Barreras para el crecimiento de las empresas (%)

18. 18
LIMITADO
ACCESOA
INFORMACIÓ
N
LIMITADAS
CAPACIDADES
GERENCIALES
DIFICULTAD DE
ACCESOA
FINANCIAMIENTO
ESCASAS
CAPACIDADES
OPERATIVAS
POCA
RESPONSABILIDA
D SOCIAL
EMPRESARIALPOCA
INSERCIÓN EN
EL MERCADO
USO
INADECUADO
DE
TECNOLOGIAS
DEBILES
ARTICULACIONE
S
EMPRESARIALES

20. Reducido tamaño empresarial y limitado
volumen de producción
Falta de formalidad y de cultura
empresarial
Carencia de información confiable y de
capacidades para formular proyectos
de inversión
Dificultades para la ejecución de garantías
Reducido monto de los créditos genera altos
costos de operación y monitoreo
FALTA DE
SUJETOS
DE CRÉDITO
E INVERSIÓN
Trabas institucionales para la formalización y
titulización de propiedad

21. 110
947
577
226
Stock del crédito a las microempresas por tipo
de empresa financiera - mayo 2007
(US$ millones)
Cajas rurales
Bancos
Cajas municipales
Edpymes 1/
Acceso al crédito
-Representa cerca del 9% del
crédito total del sistema
financiero.
-Junto con el crédito de
consumo fue el más dinámico
en 2007 (crecimiento de 26%).
Fuente:SBS
Elaboración:Macroconsult
1/ Empresas financieras especializadas en crédito a Pequeñas y Medianas Empresas (PYMES).
La información se refiere a MYPES formales en el caso de créditos a la microempresa. No obstante, el sector MYPE
informal muchas veces recurre al crédito de consumo como fuente de fondeo inicial para el negocio.

22. 58%
48%
17%
13%
51%
39%
17%
9%
42%
36%
11%
9%
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
Microempresa Consumo Hipotecario Comercial
Tasas de interés para créditos en moneda
nacional
(%)
2002 2004 2006
Acceso al crédito
Altos intereses exigidos, sin
embargo el diferencial relativo se
viene reduciendo.Fuente: SBS
Elaboración: Macroconsult
La información se refiere a MYPES formales en el caso de créditos a la microempresa. No obstante, el sector MYPE
informal muchas veces recurre al crédito de consumo como fuente de fondeo inicial para el negocio.

23. Microempresa
Pequeña Empresa
Mediana y
Grande Empresa
ONG´s BancosEdPymes Cajas Bancos y
Bolsa
Cliente
Intermediarios
Proyecto Instalaciones Operación Crecimiento Proyectos
Estratégicos
ONGs, EdPymes,
cajas, cooperativas*
Etapa del Negocio
* considerar también a Financiera Solución y Mibanco
Fuente: Prompyme (2003)
Bancos y Financieras
Bancos y Bolsa

24. Gestión de
Producción
Gestión
Empresarial
Gestión de
Exportaciones
 Calidad
 Cantidad
 Cumplimiento de normas
técnicas del mercado destino
 Formalización
 Cumplimiento de obligaciones
 Finanzas
 Capacidad de negociación
 Envases y embalajes
 Incoterms
 Medios de Pago
Oferta
Exportable
Productos
que
Satisfacen
lo que el
mercado
EXIGE
¿Condiciones para acceder a mercados más
grandes?
Oferta
Exportable
24

26. POLITICAS PARA EL DESARROLLO
COMPETITIVO DE LAS MYPE
O
1. Impulsar iniciativas empresariales
2. Fortalecer el desempeño
empresarial MYPE a través de la
articulación del sector público y el
sector privado.
3. Promoción de la calidad,
innovación, y desarrollo
tecnológico
26

27. •Baja articulación Empresarial y Asociativa
• Desarrollo de Nuevas Iniciativas Empresariales
• Fondos Concursables
•Capacitación y Asistencia Técnica
• Difusión de Oportunidades de Mercado
INSTRUMENTOS DE PROMOCION PARA EL
DESARROLLOY COMPETITIVIDAD DE LA
MYPE

28. INSERCIÓN
EN
MERCADOS
USO
ADECUADO DE
TECNOLOGIA
ELEVADAS
CAPACIDADES
OPERATIVAS
ACCESOA
FINANCIAMIENT
O
RESPONSABLID
AD SOCIAL
EMPRESARIAL
ACCESOA
INFORMACIÓN
ALTAS
CAPACIDADES
GERENCIALES
MAYOR
ARTICULACIÓN
EMPRESARIAL

29. Todos los participantes tienen un rol que desempeñar:
Estado
Sistema Financiero
Mercado de Capitales
Microempresarios

30.  Invertir en mejoras de la productividad y calidad.
 En este sentido, es necesaria una capacitación en
técnicas contables y financieras.
 Incentivar una cultura empresarial que permita la toma de
decisiones dentro de una visión de mediano y largo plazo.
 Buscar alianzas estratégicas que permitan alcanzar
economías a escala.

32.  Responsabilidad profesional
 Brindando información de calidad y oportunidad.
 Cumplimiento de las Normas contables.
 Funciones ampliadas:
 Diseño de implementación de procedimientos
administrativo-contables.
 Formulación de información financiera mensual.
 Diseño y mantenimiento de un sistema de Contabilidad
Gerencial fluido y rentable.
 Información financiera proyectada (NIC 1)
 Identificación de Oportunidades y Riesgos.
 Capacitación constante al cliente.

33.  Asumir un Rol de Liderazgo en el proceso de
desarrollo y crecimiento sostenible de las
MYPEs.
 Mantenerse actualizado en las normas
contables, herramientas tecnológicas (TICs) y
sistemas de control y monitoreo modernos y
eficaces (Balanced Scorecard -BSC)

34.  Las MYPEs son unidades económicas de suma importancia en
la economía y en la sociedad del país.
 Su crecimiento y sostenibilidad es débil debido,
principalmente, por la baja calidad de la gestión
empresarial y limitada gestión financiera.
 La solución a la problemática de la MYPE es tarea conjunta del
Estado, del Sistema Financiero y de la propia MYPE.
 La actuación de la MYPE en este propósito requiere de la
participación protagónica del Contador Publico, ampliando
el alcance de su rol, en concordancia con el desafío que el
entorno económico contemporáneo le requiere.