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1. TECPUC TÉCNICO EM ADMINISTRAÇÃO
CONCILIAÇÃO BANCÁRIA PROF. CLEBERTON ANTUNES
EXERCÍCIOS
[Q1] O saldo da conta corrente da entidade
Mineiro do Sul S/A em 31/12/2005 era de R$
158.000,00,credor. Na mesma data, o saldo da
mesma conta corrente no financeiro da empresa
era de R$ 136.000,00, devedor. No procedimento
de conciliação bancária, nessa mesma data, o
administrador contatou:
I. os cheques de nº s 15 a 18, emitidos pela
companhia, não haviam ainda sido apresentados
ao banco, no valor de R$ 11.500,00;
II. Houve cobrança de despesas bancárias no
valor de R$ 1.200,00, não contabilizada pela
companhia;
III. a duplicata nº 22, no valor de R$ 12.700,00,
em cobrança no banco, havia sido paga pelo
credor, sem que houvesse sido registrado o fato
na escrituração contábil da entidade;
IV. um depósito de R$ 1.000,00, efetuado pela
companhia, não havia ainda sido compensado.
Efetuados os ajustes correspondentes, o valor
correto do saldo da conta corrente bancária da
entidade é de em R$:
[A] 149.300,00
[B] 147.500,00
[C] 146.500,00
[D] 145.300,00
[E] 137.000,00
[Q2] Em 31/12/2008, o extrato bancário da conta
corrente que a Cia. Delta mantém junto ao Banco
Épsilon demonstrava um saldo credor de R$
47.600,00. Em sua escrituração contábil, o saldo
da mesma conta corrente era devedor em R$
45.530,00. O administrador, por meio da análise
do extrato bancário, apurou os seguintes fatos
não registrados na contabilidade:
I. aviso de lançamento à débito, efetuado pelo
banco, de R$ 680,00, relativo a contas de luz e de
telefone;
II. aviso de lançamento à débito de R$ 2.000,00,
em virtude de devolução de duplicata descontada
por falta de pagamento do sacado;
III. devolução de cheques de terceiros,
depositados pela companhia, no valor de R$
1.450,00, em virtude de insuficiência de fundos;
IV. aviso de crédito de duplicata de emissão da
companhia em cobrança no banco, no valor de R$
4.500,00, mais os juros pelo atraso no pagamento
de R$ 200,00.
No processo de conciliação bancária, o
administrador verificou, também, que havia
cheques emitidos pela companhia, ainda não
descontados junto ao banco, no valor de R$
2.700,00 e depósitos efetuados em cheque que
ainda não tinham sido creditados na conta da
sociedade pelo banco, em virtude de sua
compensação, no valor de R$ 1.200,00. Logo, o
saldo correto da mencionada conta corrente, em
31/12/2008, encontrado pelo auditor após a
conciliação bancária, é (em R$) igual a:
[A] 46.500,00
[B] 45.900,00
[C] 46.100,00
[D] 46.230,00
[E] 45.750,00
[Q3] O administrador da Cia. Noroeste recebeu o
extrato bancário da empresa enviado pelo Banco
América Central, no qual constava um saldo
credor de R$ 55.000,00 na conta corrente. O
saldo da conta corrente registrado no financeiro
da entidade era devedor no valor de R$
52.200,00.
Ao efetuar a conciliação bancária, o contador
anotou os fatos abaixo:
I. Recebimento de duplicatas em cobrança no
banco no valor de R$ 3.400,00, não registradas na
contabilidade.
II. Depósitos de cheques efetuados pela
companhia ainda não creditados pelo banco no
valor de R$ 700,00.
III. Despesas bancárias no valor de R$ 500,00 não
registradas na contabilidade.
IV. Emissão de cheques pela companhia no valor
de R$ 600,00 não descontados ainda no banco.
Após o procedimento de conciliação bancária,
tendo sido feitos os respectivos ajustes na
escrituração contábil, o saldo correto da conta
corrente financeiro foi de:

2. TECPUC TÉCNICO EM ADMINISTRAÇÃO
CONCILIAÇÃO BANCÁRIA PROF. CLEBERTON ANTUNES
[Q4] O administrador da Cia. Noroeste recebeu o
extrato bancário da empresa enviado pelo Banco
América Central, no qual constava um saldo
credor de R$ 160.000,00 na conta corrente. O
saldo da conta corrente registrado no financeiro
da entidade era devedorem um valor diferente
de R$ 160.000,00. Ao efetuar a conciliação
bancária, o contador anotou os fatos abaixo:
I. Recebimento de duplicatas em cobrança no
banco no valor de R$ 15.000,00, não registradas
no financeiro.
II. Depósitos de cheques efetuados pela
companhia ainda não creditados pelo banco no
valor de R$ 2.000,00.
III. Despesas bancárias no valor de R$ 1.000,00,
não registradas na contabilidade.
IV. Emissão de cheques pela companhia no valor
de R$ 8.000,00 não descontados ainda no banco.
V. Cheque devolvido de um cliente, por falta de
fundos e ainda não registrado na contabilidade,
no valor de R$ 3.000,00.
As informações fornecidas permitem concluir que
o saldo devedor no financeiro, antes do
procedimento de conciliação bancária,
apresentava um saldo devedor, em R$, de:
[A] 143.000,00
[B] 154.000,00
[C] 136.000,00
[D] 152.000,00
[E] 139.000,00
[Q5] A cia. Caminho do Norte tem um conta
corrente no Banco América do Oeste. Em 31-12-
2002, o extrato bancário emitido pela instituição
financeira acusava um saldo credor de R$
28.800,00. Em contraposição, o financeiro, para a
mesma conta, demonstrou um saldo devedor de
R$ 26.500,00. O administrador, por meio da
análise do extrato bancário, apurou os seguinte
fatos não registrados no financeiro.
I. Aviso de lançamento a débito, efetuado pelo
banco, de R$ 450,00, relativo a contas de luz e de
telefone.
II. Aviso de lançamento a débito de R$ 3.000,00,
em virtude de devolução de duplicata descontada
por falta de pagamento do sacado.
III. Devolução de cheques de terceiros,
depositados pela companhia, no valor de R$
1.850,00, em virtude de insuficiência de fundos.
IV. Aviso de crédito de duplicata de emissão da
companhia em cobrança no banco, no valor de R$
6.800,00, mais os juros pelo atraso no pagamento
de R$ 100,00.
V. No processo de conciliação bancária, o
administrador verificou, também, que havia
cheques emitidos pela companhia, ainda não
descontados junto ao banco, no valor de R$
700,00.
Logo, o saldo correto da mencionada conta
corrente, em 31-12-2002, encontrado pelo
auditor após a conciliação bancária, em R$, é de:
[A] 28.800,00
[B] 28.100,00
[C] 25.100,00
[D] 24.800,00
[E] 23.500,00
[Q6] A empresa Grandeza Ltda., ao providenciar a
conciliação bancária, constatou os seguintes
fatos:
I. O saldo da conta do Banco do Brasil, no extrato,
era de R$ 255,00;
II. Cheques emitidos pela empresa e não
apresentados ao Banco, no valor de R$ 200,00;
III. Cheques depositados pela empresa e não
consignados em conta pelo Banco, no valor de R$
150,00;
IV. Despesas apropriadas pelo Banco e não
informadas em tempo hábil para contabilização,
no valor de R$ 10,00.
Considerando as informações acima, o valor do
saldo contábil na escrituração da empresa era de:
[A] R$ 95,00
[B] R$ 215,00
[C] R$ 295,00
[D] R$ 315,00
[E] R$ 595,00

3. TECPUC TÉCNICO EM ADMINISTRAÇÃO
CONCILIAÇÃO BANCÁRIA PROF. CLEBERTON ANTUNES
[Q7]Identifique a afirmação CORRETA acerca dos testes realizados pelos administradores nas conciliações
bancárias.
[A]Em 30/12/2003, o banco debitou R$ 75.000,00 na conta da empresa, referente ao depósito de um
cheque sem fundo de cliente. A empresa só registrou a devolução do cheque depositado em 05/01/2004.
Considerando essa transação como o único item pendente, a reconciliação bancária para 31/12/2003 seria
apresentada da seguinte forma:
Extrato Razão
Saldos em 31/12/2003 R$ 4.752.820,00 R$ 4.827.820,00
Cheque cliente devolvido R$ 75.000,00
Saldos ajustados R$ 4.827.820,00 R$ 4.827.820,00
[B] Em 30/12/2003, o banco debitou R$ 75.000,00 na conta da empresa, referente ao depósito de um
cheque sem fundo de cliente. A empresa só registrou a devolução do cheque depositado em 05/01/2004.
Considerando essa transação como o único item pendente, a reconciliação bancária para 31/12/2003 seria
apresentada da seguinte forma:
Extrato Razão
Saldos em 31/12/2003 R$ 4.752.820,00 R$ 4.827.820,00
Cheque cliente devolvido (R$ 75.000,00)
Saldos ajustados R$ 4.752.820,00 R$ 4.752.820,00
[C] Em 30/12/2003, o banco recebeu R$ 620.000,00 referentes às duplicatas de clientes e creditou esse
valor na conta da empresa, que registrou a transação em 05/01/2004. Considerando essa transação como o
único item pendente, a reconciliação bancária para 31/12/2003 seria apresentada da seguinte forma:
Extrato Razão
Saldos em 31/12/2003 R$ 6.570.680,00 R$ 5.950.680,00
Cheque cliente devolvido (R$ 620.000,00) R$ 620.000,00
Saldos ajustados R$ 5.950.680,00 R$ 6.570.680,00
[D]Em 30/12/2003, o banco recebeu R$ 620.000,00 referentes às duplicatas de clientes e creditou esse
valor na conta da empresa, que registrou a transação em 05/01/2004. Considerando essa transação como o
único item pendente, a reconciliação bancária para 31/12/2003 seria apresentada da seguinte forma:
Extrato Razão
Saldos em 31/12/2003 R$ 6.570.680,00 R$ 5.950.680,00
Cheque cliente devolvido (R$ 620.000,00)
Saldos ajustados R$ 6.570.680,00 R$ 5.330.680,00