- Взносы ИП за себя: как было и как стало в 2014 году - Какие налоги уменьшаются на взносы ИП - Условия уменьшения налога - Как быстро и правильно рассчитать сумму взносов

1. Как легально снизить сумму
налога, если вы на УСН
Ольга Аввакумова

2. 1.Взносы ИП за себя: как было и как стало в 2014
году.
2.Какие налоги уменьшаются на взносы ИП.
3.Условия уменьшения налога.
4.Как быстро и правильно рассчитать сумму
взносов.

3. Взносы ИП. Как это было...

5. 2014 год...
20 727,53 руб
ВСЕМ
до 31.12.2014
1 %
с доходов
свыше 300 т.р.
до 01.04.2015
+
3 399,05 руб 17 328,48 руб

6. Определяем 1%
Доходы по НДФЛ
Доходы по ЕСХН
Доходы по УСН
Доходы по ЕНВД
Доходы по ПСН
- 300 т.р. Х 1%

7. Доходы по НДФЛ
ст. 227 НК РФ.
Все доходы от деятельности
Нет уменьшения на расходы
Доход.
пункт 3.1 листа В
декларации 3-НДФЛ

8. Доходы по ЕСХН
ст. 346.5 НК РФ.
Весь валовый приход - кассовый метод
Нет уменьшения на расходы
Доход.
строка 010 декларации по
ЕСХН

9. Доходы по УСН
ст. 346.15 НК РФ.
Весь валовый приход - кассовый метод
Нет уменьшения на расходы
Не важно УСН Д или УСН Д-Р !
Доход.
строка 210 декларации по
УСН

10. Доходы по ЕНВД
Вмененный доход за I – IV кварталы
ст 346.29 НК РФ
ВД = БД х (Ф1+Ф2+Ф3) х К1 х К2
По нескольким видам деятельности и
декларациям - суммируем
строка 100
декларации по ЕНВД

11. Доходы по ПСН
Доход, от которого считается стоимость патента
ст 346.47 и 346.51 НК РФ
По нескольким патентам - суммируем

12. Страховые взносы за неполный год
1. Рассчитать взносы за полные месяцы работы:
МРОТ
5554 руб.
26% в ПФР или
5,1% ФФОМС
Количество полных месяцев в
году
2. Рассчитать взносы за неполный месяц:
МРОТ
5554 руб.
26% в ПФР или
5,1% ФФОМС
Количество календарных дней в этом месяце
Количество дней в этом
месяце со дня регистрации

13. Какие налоги уменьшаются на взносы ИП?
НДФЛ
ЕСХН
УСН
ЕНВД
ПСН
Уменьшается база, путем включения в расходы
Уменьшается база, путем включения в расходы
Д - Р
Д
Уменьшается база, путем включения в расходы
Без сотр.
С сотр.
Уменьшается НАЛОГ
Уменьшается НАЛОГ, но не более 50%
Без сотр.
С сотр.
Уменьшается НАЛОГ
НИКАК
НИКАК

14. Условия для уменьшения ЕНВД и УСН «Доходы»
Не переплата
Взносы уплачены в
соответствующем налоговом
(отчетном) периоде
УСН:
Налоговый период = Год
Отчетные периоды = 3,6,9 мес
ЕНВД:
Налоговый период = I, II, III, IV кв

15. 31.12.2014 - фиксированная часть
01.04.2015 - 1% с дохода
Это крайние даты!
Закон не запрещает платить раньше!
И не забыть сдать декларации - иначе
142 026,89 руб.

16. А как можно снизить налог на УСН
“Доходы минус расходы”?
✓ Учёт уплаченного минимального налога
✓ Учет убытков прошлых лет
✓ Учет расходов

17. Учет минимального налога
Пример
Прошлый год: единый налог УСН = 750 руб. Минимальный налог = 6 тыс.
Уплачен минимальный налог, который превышает единый на 5,25 тыс.
Текущий год: доходы — 500 тыс., расходы — 450 тыс.
Экономия = 787 рублей.
Без учёта минимального налога С учетом минимального налога
(500-450)тыс.×15% = 7,5 тыс. (500-450-5,25)тыс.×15%=6713 руб.

18. Учет убытков прошлых лет
Можно списывать в расходы в течение 10 лет.
Только при расчёте итогового платежа за год.
Авансовые платежи за счёт убытков уменьшать
нельзя.

19. Учет расходов
• только расходы из ст. 346.16 НК РФ
• расход обоснован
• есть подтверждающие документы
• расход оплачен
• товары/услуги получены

20. www.e-kontur.ru
Ольга Аввакумова