1. FISCALIZACIÓN MASIVA
Dirección Nacional de Gestión Tributaria
Departamento de Control Tributario
Abril de 2013

2. VISIÓN GENERAL
2
HERRAMIENTAS
PARA EL
CONTROL
APLICACIÓN Y
USO DE LA
INFORMACIÓN

3. Visión General

4. Modelo de Gestión integral de riesgos
tributarios
Impuestos
Modelo de Gestión
de Riesgo
Brechas
Inscripción
Presentación
Facturación
Pago
Veracidad

5. Plan Anual de Control y Gestión del
cumplimiento tributario (PCT)
Marco de referencia de alineación estratégica institucional con el
fin de programar y ejecutar procesos de control de manera
sistemática y técnica que permita alcanzar una mejora en el
comportamiento tributario de los contribuyentes.
Fundamentos
 Plan Nacional del Buen Vivir
 Parámetros en relación al desempeño de las metas nacionales
 Plan estratégico institucional
 Objetivos y estrategias institucionales
 Plan operativo anual
 Lineamientos estratégicos institucionales
 Plan estratégico DNGT
 Objetivos estratégicos

6. Mayor cobertura de
obligaciones
- Generación de
nueva Matriz
Fiscal.
- Control de
cumplimiento de
todas las
obligaciones.
4
Mayor cobertura
territorial
Incremento en el
número de
controles
ejecutados:
extensivos, semi
intensivos e
intensivos.
Principios rectores
Mayor oportunidad
en el control
- Ejecución de
casos de
periodos
recientes.
- Ejecución de
casos de
periodos
rezagados en
función de
riesgos
consolidados y
nivel de riesgo de
contribuyentes.

7. Asegurar el cumplimiento oportuno y veraz de las obligaciones
de los contribuyentes, mediante la aplicación de un modelo de
gestión integral de riesgos tributario
1. Establecer actuaciones
dirigidas a la obtención y
utilización de información con
trascendencia tributaria.
Información para
controlar brechas de
inscripción, presentaci
ón y pago.
Información para
identificar posibles
prácticas de evasión y
elusión.
Objetivos
2. Promover acciones tendientes a la
investigación, en función de la aplicación del
Modelo de Gestión Integral de Riesgos Tributarios.
Investigación de
sectores económicos.
Investigación de
estructuras de negocio
vinculadas a grupos
económicos y
prácticas nocivas
(precios de
transferencia y
fiscalidad
internacional).
Investigación de
riesgos tributarios
específicos.

8. Asegurar el cumplimiento oportuno y veraz de las obligaciones
de los contribuyentes, mediante la aplicación de un modelo de
gestión integral de riesgos tributario
3. Ejecutar controles sobre riesgos tributarios
seleccionados, promoviendo la desconcentración.
Actuaciones
tendientes a asegurar
el cumplimiento de
obligaciones de
reciente creación.
Desconcentración de
procesos que reflejen
madurez en las fases
de Detección y
Selección del MGIRT.
Objetivos
Aprobación de
iniciativas regionales
en función de:
cumplimiento del PCT
y capacidad de diseño
y ejecución existente
en las Direcciones
Regionales.
4. Establecer directrices que
garanticen un adecuado
cumplimiento del Plan de
Control Tributario.
Evaluación de
ejecución del PCT en
función de los
indicadores
coordinados con la
DNPC.
Información periódica
sobre el avance en el
cumplimiento del PCT.

9. Enfoque

10. Ejecución
Programa de control de Catastro
• Régimen General
• RISE
Programa de control de Facturación
Programa de control de Deberes formales
Programa de control de Veracidad
• Activos en el exterior
• Consumos especiales
• Botellas plásticas
• Salida de Divisas
• IVA
• Renta Sociedades
• Renta Personas naturales
• Retenciones
• Herencias, legados y donaciones
Programa de control de Pago
• Vehículos motorizados
• Patentes y regalías
• Tierras rurales
Ejecución

11. Grandes contribuyentes (270)
Contrib. Especiales (6.160)
Impuestos
Impuestos
Renta, IVA, ICE, ISD
Renta, IVA, ICE, ISD
Ejercicios fiscales
Ejercicios fiscales priorizados
2009, 2010, 2011, 2012
Estrategia relevante
2010, 2011, 2012, 2013
• Auditorías focalizadas
Sociedades (137.449)
Personas naturales (1´337.453)
Impuestos
Impuestos
Renta, IVA, ICE, IRBP
Ejercicios fiscales
Renta, IVA / Otros: IVM, Impuesto a las
herencias, legados y donaciones, ITR
Ejercicios fiscales
2011, 2012, 2013
2011, 2012, 2013
Tipo de contribuyentes

12. Actuaciones

13. Brecha
Inscripción
Facturación
Presentación
Veracidad
Pago
Impuesto/Régimen
RISE
General
General
Renta
Todas las obligaciones
Activos en el Exterior
ICE
IRBP
ISD
IVA
Renta
Retenciones en la fuente
Impuesto a la Propiedad de
los Vehículos Motorizados
Patentes y Regalías
Tierras Rurales
Extensivos
(incluye
Persuasivos)
Semi
intensivos
Intensivos
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
Estrategias por brecha
X
X
X
X
X

14. ESTRATEGIA DE COBERTURA
PROCESO
EXTENSIVO
ACTUACIONES DE CONTROL
BRECHA
PERSUASIVO
ACTUACIONES DE CONTROL
Brigada Móvil (control de campo)
INSCRIPCIÓN
CONTROL Y
DEPURACIÓN DEL
CATASTRO
Oficios
Reportes (ventanillas)
Llamadas telefónicas manuales
IVR
Mensajes de texto
Correos
VAE (control de campo)
Insripción, Exclusión y
Recategorización RISE (control de
campo)
Altas y Bajas CE (control de
oficina)
Control de Catastro (control de
oficina)
Gestión de Infracciones de RUC
(control de oficina)
Punto Fijo (control de campo)
Brigada Móvil (control de campo)
FACTURACIÓN
PRESENTACIÓN
CONTROL DE
FACTURACIÓN
Oficios
Reportes (ventanillas)
Llamadas telefónicas manuales
IVR
Mensajes de texto
Correos
CONTROL DE
PRESENTACIÓN
Oficios
Reportes (ventanillas)
Llamadas telefónicas manuales
IVR
Mensajes de texto
Correos
Control de Facturación (control de
oficina)
Análisis Previo
(Comparencencias,
Requerimientos, Exhibiciones
Documentales, Inspecciones
Contables)
Gestión de Infracciones de
Facturación (control de oficina)
Control de Omisos (control de
oficina)
Gestión de Infracciones de
Clausura y Multa (control de
oficina y campo)
Estrategias de cobertura por proceso

15. BRECHA
PROCESO
ESTRATEGIA DE COBERTURA
PERSUASIVO
ACTUACIONES DE CONTROL
EXTENSIVO
ACTUACIONES DE CONTROL
SEMINTENSIVO
ACTUACIONES DE CONTROL
Control de Inconsistencias (control
de oficina)
Control de Diferencias (control de
oficina y de campo)
VERACIDAD
CONTROL DE VERACIDAD
Oficios
Reportes (ventanillas)
Llamadas telefónicas manuales
IVR
Mensajes de texto
Correos
Control de Diferencias (control de
oficina)
Punto Fijo (control de campo)
Contol Posterior
Análisis Previo (Comparencencias,
Requerimientos, Exhibiciones
Documentales, Inspecciones
Contables)
PAGO
CONTROL DE PAGO
Oficios
Reportes (ventanillas)
Llamadas telefónicas manuales
IVR
Mensajes de texto
Correos
Análisis Previo
(Comparencencias,
Requerimientos, Exhibiciones
Documentales, Inspecciones
Contables)
Monitoreo
Atención y Control de las solicitudes
de reducción del IPVM (control de
Control de pago cuotas RISE
(control de oficina)
Control de pago de declaraciones
Estrategias de cobertura por proceso

16. PROCESO
Número de
casos 2012
Número de
casos 2013
Persuasivo
928.281
1.021.109
Omisidad
182.652
200.917
Extensivos
13.289
14.618
Exclusiones y recategorizaciones
RISE
69.318
72.784
3.418
3.760
1.196.958
1.313.188
Semi intensivos
TOTAL
Fuente: Departamento de Control Tributario – Área de Programación CT
Dato año 2013 proyectado
Número de actuaciones
Nacional

18. 2
Herramientas e
Información para
el Control

19. Que incluye:
Alcance:
Procesos de Gestión Tributaria
20
Antecedentes

20. Mejoramiento del proceso de controles extensivos.
Priorización y
Selección
21
Antecedentes
Gestión de casos y
planes

21. FUNCIONALIDAD
ANTES
Priorización y •Acceso
Selección
directo a las
bases del SRI
22
AHORA
•Repositorio de datos
dedicado
•Generación masiva de
casos en base al riesgo de
los contribuyentes
Priorización y Selección
BENEFICIO
Mejora el acceso,
rapidez y manejo
de información

22. Antes
Base de Datos Transaccional
RUC
Anexo Otros
Conceptos
Tarjetas de
Crédito
23
Datawarehouse
Anexo IVA
2002 en
adelante
Anx.
Relación de
dependencia
Rendimientos
Financieros
Y otras…
Cobranzas
RUC
IESS
Estadísticas
de
Recaudación
Capa de
Información
Facturación
Matriz
Global
Estado
Tributario
Y otras…

23. Después
Cálculos
automáticos
utilizados como
criterios de
selección y riesgo.
Información
agregada – AN
transaccionales y
AN
Datawarehouse
Transaccionalidad
Área de Negocio
24
Controles Extensivos - DW

24. Cálculos y marcas para selección
25

25. Información agregada
Resumen
declaraciones
Resumen anexos: Tarjetas de
Crédito, Relación de
Dependencia, Gastos
Personales
Resumen sistemas
transaccionales: Cobranzas,
Sistema de Controles Extensivos,
Notificaciones
Resumen otras A.N. DW:
Matriz Global, Facturación,
Seguridad Social, Cruces de
información
26

26. Información agregada
27

27. Transaccionalidad
Representa el tamaño
económico del contribuyente
y su correspondiente
caracterización considerando
información económica
declarada por el propio sujeto
pasivo y de fuentes externas
(terceros) evaluados desde
tres componentes: Ingresos,
Costos - Gastos y
Movimientos tributarios
28

28. Transaccionalidad
29

29. UN BREVE EJEMPLO

30. Gestión de casos y planes
Qué es?
Herramienta informática que permite la generación de
casos para procesos de controlES EL ALCANCE?
QUE PRETENDE?
CUAL al contribuyente así como el
registro de las transacciones relacionadas a cada proceso.
Cuál es su
objetivo?
Optimizar los procesos de Control Extensivo (Omisos,
Inconsistencias, Diferencias y Persuasivos) orientado hacia
la generación de riesgo masivo en los contribuyentes.
31
Vigencia
Mayo 2010

31. Gestión de casos y planes
FUNCIONALIDAD
ANTES
AHORA
BENEFICIO
Gestión de Planes
•Asignación de casos
manual
•Generación de casos
descentralizada
•Generación masiva y centralizada de
casos en el Área Nacional de
Programación de Control Tributario
•Asignación de casos en base a
capacidad operativa
Mayor control en los
casos a gestionar
Gestión de Casos
•Revisión manual de
casos de omisos
emitidos en el SNGT
•Gestión manual de
casos de
inconsistencias y
diferencias
•Firma autógrafa
•Seguimiento manual
de casos
•Impresión masiva de documentos
iniciales
• Firma facsímil, firma y notificación
electrónica
•Justificación automática por
presentación de declaraciones , anexos y
sustitutivas
•Emisión de comunicaciones finales
• Trazabilidad de los casos desde la
gestión del plan hasta la sanción y/o la
cobranza
• Integración con los sistemas de
Notificaciones, Infracciones y Cobranzas
•Consulta de casos gestionados
•Reportes operativos , estadísticos y de
seguimiento
•Incremento de
productividad
•Reducción de tiempo
del proceso
•Optimización de la
capacidad operativa
•Seguridad de la
información
•Oportunidad en la toma
de decisiones
•Seguimiento de casos
•Utilización adecuada de
recursos
•Eliminación de re –
trabajos
32

32. Integración con otros aplicativos
Sistema de
Notificaciones
y Valija
Sistema
General de
Infracciones
Sistema de
Cruces
Matriz Global
Sistema de
Controles
Extensivos
Sistema de
Ruc/Módulo
Persona
33
Sistema de
Firma
Electrónica
Sistema de
Cobranzas
Sistema
Nacional de
Trámites

33. Ejemplo flujo proceso diferencias
34

34. Otras soluciones
tecnológicas
35

35. Procesamientos masivos automáticos
Visualización de la
información agregada de los
sistemas transaccionales en
la datawarehouse.
36

36. Cruces masivos automáticos
ODS que permite integrar
varias fuentes para la
automatización de
mecanismos de detección
de incumplimientos
Resultados de cruces de
información y que se integran
al Sistema de Controles
Extensivos para su ejecución.
37

37. Potencial a recaudar
38

38. Aplicación y uso de la
información
39

39. Brecha de Inscripción
Dirección Nacional de Gestión Tributaria
Abril 2013

40. Brecha de Inscripción de Personas Naturales
Diciembre 2010
PEA AJUSTADA
5.430.242
AFILIADOS AL IESS
2.358.037
2.761.415
INSCRITOS EN RUC
1.464.195
1.587.090
516.816
639.393
TOTAL FORMALES
3.305.416
3.709.112
65.3%
TOTAL INFORMALES
2.124.826
1.968.043
34.7%
En el IESS y con RUC
100%
Diciembre 2011
39.1%
5.677.155
Variación: 4.4%
Fuente: Encuestas ENEMDU, IESS, Catastro del RUC
100%

41. Las diversas fuentes de información permite identificar actividades
y zonas geográficas más propensas a trabajar en la informalidad.

42. Las fuentes internas y externas han permitido clasificar a los
contribuyentes de acuerdo a la existencia del hecho generador
proveniente de bienes o servicios.
No inscritos de Bienes
Tangibles
El hecho económico puede
ser demostrado a través de la
transferencia del bien.
Actividades
comerciales informales
No inscritos de Bienes
No Tangibles
El hecho económico es
complicado demostrar
debido a que es brindado en
servicios.
Prestación de servicios
profesionales
No inscritos
provenientes de
actividades Ilícitos
Actividades no permitidas o
no contempladas dentro de la
ley
Trata de Blancas,
tráfico de personas,
narcotráfico, venta de
armas.
Identificación
y Clasificación
Reducción
Detección
Selección
Cobertura
Evaluación

43. Se han diseñado varias maneras para incentivar la
inscripción de los contribuyentes en el catastro
•Impulsar Brigadas Móviles de Servicios Tributarios
•Capacitar contribuyente
•Brigadas de Control Tributario
•Regularizar al Contribuyente
•Plan de Comunicación (incluye persuasión)
•Inscripción
•Actualización
•Llamada
•Uso Indebido del Ruc
•Capacitación
•Depuración del Ruc (proceso automático)
•Acuerdos Sector Público

44. Se han detectado varias fuentes que permitirán
controlar la brecha de inscripción
Información del INEC
•Censo Económico
•Encuestas ENEMDU
Bases de
Datos
externas
Bases de Datos de
la Administración
Tributaria
Estudios
Sectoriales
Selección de grupos sujetos a control
Identificación
y Clasificación
Reducción
Detección
Selección
Cobertura
Evaluación

45. La selección se la realiza en base a las diferentes fuentes
de detección
• Empezar la inscripción por aquellos de mayor
ingreso potencial
– Fuentes de Información interna y externa.
• A través del Censo Económico, Encuestas
ENEMDU, y estudios demográficos (PEA)
seleccionar sectores geográficos y actividades mas
informales
– Control con brigadas.
• Estas brechas serán cubiertas principalmente por
servicios y control tributario.
Identificación
y Clasificación
Reducción
Detección
Selección
Cobertura
Evaluación

46. A través del censo económico se han detectado las
zonas y actividades más propensas a la informalidad
Frecuencia Relativa de
Contribuyentes en las
actividades
Porcentaje de
Contribuyentes No
Inscritos
57,27%
38,2%
11,31%
37,3%
10,12%
7,60%
4,19%
32,7%
40,1%
24,0%
2,77%
8,4%
Actividades profesionales, científicas y técnicas.
2,47%
16,6%
Enseñanza.
Artes, entretenimiento y recreación.
Actividades de servicios administrativos y de
apoyo.
Transporte y almacenamiento.
Construcción.
Actividades inmobiliarias.
Agricultura, ganadería, silvicultura y pesca.
Actividades financieras y de seguros.
Administración pública y defensa; planes de
seguridad social de afiliación obligatoria.
Distribución de agua; alcantarillado, gestión de
desechos y actividades de saneamiento.
Suministro de electricidad, gas, vapor y aire
acondicionado.
Explotación de minas y canteras.
Actividades de Organizaciones y Órganos
Extraterritoriales.
1,17%
1,02%
19,6%
38,9%
0,91%
17,8%
0,43%
0,21%
0,20%
0,14%
0,08%
26,6%
23,0%
25,6%
54,6%
5,7%
0,06%
21,2%
0,03%
39,0%
0,01%
14,6%
0,01%
27,8%
Actividad Económica
Comercio al por mayor y al por menor;
reparación de vehículos automotores y
motocicletas. alojamiento y de servicio de
Actividades de
comidas.
Industrias manufactureras.
Otras actividades de servicios.
Información y comunicación.
Actividades de atención de la salud humana y de
asistencia social.
0,00%
Fuente: Censo Económico 2010, INEC
Identificación
y Clasificación
Reducción
Detección
Selección
Cobertura
Evaluación

47. La cobertura se logra a través de procesos preventivos y
persuasivos
CONTROL DE CAMPO
•Brigadas móviles de Control
•Regularizar al Contribuyente
•Día Nacional de Inscripción
CONTROL DE OFICINA
•Proceso de Control de Sancionatorio
•Por medio de Fedatarios Fiscales quienes pasan
información a Servicios Tributarios
•Servicios Tributarios realizan la inscripción de Oficio.
•Por medio de Gestión Tributaria

48. La Depuración del Ruc permite identificar contar con
una base de datos certera de todos los contribuyentes
que efectivamente realizan actividad económica

49. Se ha incrementado el número de inscripciones desde el
año 2008
Matriculación
Lanzamiento del
Vehicular RISE
Incremento efectivo
como consecuencia
del RISE
Incremento efectivo
Efectos coyunturales mas
marcados en Noviembre,
como consecuencia
Diciembre y Enero
del RISE

50. Los contribuyentes que se inscriben a partir del año 2010
generan un incremento significativo en la recaudación total
3,5%
8,500,000,000.00
Inscritos en el 2010
8,000,000,000.00
5,3%
7,500,000,000.00
7,000,000,000.00
6,500,000,000.00
6,000,000,000.00
5,500,000,000.00
5,000,000,000.00
2007
Inscritos anteriores al 2005
Inscritos en el 2008
Inscritos en el 2011
2008
2009
Año de Recaudación
2010
2011
Inscritos en el 2006
Inscritos en el 2009
Inscritos en el 2007
Inscritos en el 2010

51. BRECHA DE FACTURACIÓN
Dirección Nacional de Gestión Tributaria
Agosto de 2011
52

52. Existen varias etapas que deben ser tomadas
en cuenta para el control de los comprobantes
de venta y retención
Obtención de
Comprobantes de
Venta y Retención
Entrega de
Comprobantes de
Venta y Retención
Brecha de
Facturación
Brecha de
Facturación
Registro en Libros
De ingresos y gastos
o contabilidad
(No Obligados y Obligados)
Brecha de
Veracidad
Declaración de
Comprobantes de
Venta y Retención
Brecha
Presentación
y Veracidad

53. Se han detectado varias tramas en la emisión
de comprobantes de venta y retención
Obtención de
Comprobantes de
Venta y Retención
Se tiene información que
realizan ventas
Ventas No
Facturadas
(propias o terceros)
Se tiene información que
Realizan Compras y
supuestamente no venden
(propio o por terceros)
Compras no
Retenidas
Realizan compras y son
obligados a llevar contabilidad
(excluir contribuyentes con exoneración de
renta)
Guías de
Remisión
Controles de
Campo
Exoneración de tonelaje
Brigadas
Verificación de cumplimiento
de deberes formales

54. Existen varias etapas que deben ser tomadas en cuenta
para el control de los comprobantes de venta y retención
Tienen Actividad Económica y no
Entregan Comprobantes de Venta
Compras Simuladas
Entrega de
Comprobantes de
Venta y Retención
Fedatarios
Incautaciones
Punto Fijo
Denuncias
No tienen actividad económica y
entregan Comprobantes de Venta
Brecha de
Facturación
Auditoría
Procesos de Control
Diferencias
Devoluciones
Reclamos

55. Existe la Normativa Legal que regula el proceso
de facturación
•Reglamento de Comprobantes de Venta y
Retención.
•Guías de Remisión que sea solicitada en
procesos de exoneración y reducción del
impuesto a los vehículos motorizados
•Campañas de Comunicación
•Difusión
•Lotería Tributaria
56

56. EXISTEN VARIAS FUENTES QUE PERMITEN DETECTAR LA
NO EMISIÓN DE COMPROBANTES DE VENTA Y RETENCIÓN
CONTRIBUYENTES
CON
INFORMACIÓN DE
VENTAS DE
TERCEROS
INFORMACIÓN DE
VENTAS PROPIAS
INFORMACIÓN DE
COMPRAS
CONTRIBUYENTES SUJETOS A CONTROL
Identificación
y Clasificación
Reducción
Detección
Selección
Cobertura
Evaluación
57

57. OBTENCIÓN DE COMPROBANTES DE VENTA
Brecha de Comprobantes de Venta
Tamaño de
Compras
> 100.000
Riesgo
VIGENTES
AL 2011
AL 2010
< 2010
SIN COMPROBANTES
Total 4
>40.000
VIGENTES
AL 2011
AL 2010
< 2010
SIN COMPROBANTES
Total 3
>8.910
VIGENTES
AL 2011
AL 2010
< 2010
SIN COMPROBANTES
Total 2
>1
VIGENTES
AL 2011
AL 2010
< 2010
SIN COMPROBANTES
Total 1
Total general
Identificación
y Clasificación
Reducción
Detección
Selección
Cobertura
Numero
Contribuyentes
23.184
851
14
15
12
24.076
19.753
1.269
13
23
37
21.095
61.802
5.591
173
199
280
68.045
276.723
58.263
4.592
7.151
9.793
356.522
469.738
Evaluación
58

58. OBTENCIÓN E COMPROBANTES DE RETENCIÓN
Brecha de Comprobantes de Retención
Tamaño de
Compras
> 100.000
Riesgo
VIGENTES
AL 2011
AL 2010
< 2010
SIN COMPROBANTES
Total 4
>40.000
VIGENTES
AL 2011
AL 2010
< 2010
SIN COMPROBANTES
Total 3
>8.910
VIGENTES
AL 2011
AL 2010
< 2010
SIN COMPROBANTES
Total 2
>1
VIGENTES
AL 2011
AL 2010
< 2010
SIN COMPROBANTES
Total 1
Total general
Identificación
y Clasificación
Reducción
Detección
Selección
Cobertura
Numero
Contribuyentes
21.751
717
47
47
70
22.632
15.039
872
58
65
111
16.145
20.039
2.146
256
296
325
23.062
22.044
6.953
3.989
6.568
7.650
47.204
109.043
Evaluación
59

59. Estrategias de campo facilitan la verificación del
cumplimiento de los deberes formales
• Controles a través de Procesos de Fedatarios
• Punto Fijo
• Compras Simuladas
• Procesos Masivos que informen a los
contribuyentes a través de Oficios
persuasivos.
• Procesos Específicos de control a través de
Inicios sumarios que sancionen la no emisión.
60

60. Existen Regionales y Provincias que tienen un
mayor control sobre la brecha de
Comprobantes de Venta y Retención
61

61. Existen Regionales y Provincias que tienen un
mayor control sobre la brecha de
Comprobantes de Venta y Retención
•Reducción de la Brecha
•#contribuyentes Sin Autorización de Comprobantes de Venta / Total
de Contribuyentes con actividad Económica.
•Por regional y Actividad Económica
•Cumplimiento de los planes
•Lotería Tributaria
•#comprobantes proyectados a recibir / Comprobantes recibidos
•Programación de casos
•Casos ejecutados / Casos programados
•Regularización
•Total Regularizados / Notificados
62

62. Pendiente en otras brechas
•Control de Veracidad de Registro de las
transacciones
•Ingresos / Gastos
•Contabilidad
63

63. BRECHA DE OMISIDAD
Dirección Nacional de Gestión Tributaria
Agosto de 2011
64

64. Ene
IVA
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO MENSUAL
SEMESTRAL
IVA SEMESTRAL
RETENCIONES EN LA FUENTE
ANEXO TRANSACCIONAL SIMPLIFICADO
DECLARACIÓN IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES
ANEXO ICE
ANEXO PRECIO DE VENTA AL PUBLICO
CUOTAS REGIMEN IMPOSITIVO SIMPLIFICADO
ANEXOS DE RELACIÓN DE DEPENDENCIA
ANEXOS DE GASTOS PERSONALES
DECLARACIÓN PATRIMONIAL
INFORME DE CUMPLIMIENTO TRIBUTARIO
RENTA NATURALES
RENTA SOCIEDADES
ANTICIPOS DE IMPUESTO A LA RENTA

65. Ene
Feb
Mar
Abr
May
Jun
Jul
Ago
Sep
Oct
Nov
Dic
IMPUESTO A LAS TIERRAS RURALES
IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE VEHÍCULOS MOTORIZADOS
IMPUESTO A LA CONTAMINACIÓN AMBIENTAL
IMPUESTO REDIMIBLE A LAS BOTELLAS PLASTICAS
ANEXO DE REPORTE DE OPERACIONES Y TRANSACCIONES ECONOMICAS FINANACIERAS
ANEXO DE NOTARIOS Y REGISTRADORES MERCANTILES Y DE LA PROPIEDAD
DECLARACIÓN DE SALIDA DE DIVISAS
ANEXO DE MOVIMIENTO INTERNACIONAL DE DIVISAS
ANEXO DE OPERACIONES CON PARTES RELACIONADAS
INFORME DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA
PATENTES MINERAS
REGALIAS MINERAS
UTILIDADES MINERAS NATURALES
UTILIDADES MINERAS SOCIEDADES
ANEXO ACCIONISTAS ULTIMO NIVEL

66. Grupo de contribuyentes pequeños pero
cumplidos. Se busca mantener o mejorar el
comportamiento con acciones de bajo costo y
capacidad. Es importantes darles seguimiento
para evitar que se dañe su comportamiento
Al grupo de contribuyentes
pequeños se ha se les realiza
estrategias de bajo costo y
capacidad. Se realiza un control
menos periódico. Es importante
depurar el Ruc.
Control permanente a
contribuyentes de alta
transaccionalidad
Control Persuasivos en
los primeros meses de
inscripción
NUEVOS INSCRITOS
Este grupo es el que
genera la brecha de
omisidad

67. Existen varios impuestos que son controlados
tanto a contribuyentes que tienen o no tienen RUC
Informes de
Cumplimiento
Tributario
Base General de
Contribuyentes
Informe de Precios
de Transferencia
Anexo de Precios de
Venta al Público
Anexo
ICE
Declaración de Impuesto a
las Herencias, Legados y
Donaciones
Anexo Transaccional
Simplificado
Declaración
de ICE
Movimiento
Internacional de
Divisas
Anexo
REDEP
Anexo
REOC
Declaraciones de
Retenciones en la
Fuente
Impuestos a los Activos
en el Exterior
Declaración de
Impuesto a la Renta
Declaración
de IVA
Pagos cuotas
Régimen
Simplificado
Anexo Gastos
Personales
Impuesto a la
Propiedad de
Vehículos
Motorizados
Impuesto a las
Tierras Ruales

68. Existe la Normativa Legal Vigente que Controla
la presentación de las obligaciones tributarias
que tienen los contribuyentes
• Ley de Régimen Tributario Interno
• Reglamento para la aplicación de la
Ley de Régimen Tributario Interno
• Resoluciones

69. VENTAS LOCALES
VENTAS AL
EXTERIOR
INGRESOS
COSTOS Y
GASTOS
INGRESOS SUELDOS
Y SALARIOS
INGRESOS
RENDIIENTOS
GASTOS LOCALES
GASTOS DEL
EXTERIOR
GASTOS NO
DESEMBOLSADOS
GASTOS POR
SUELDOS
PATRIMONIO PATRIMONIO
OTRAS FUENTES
ANEXO SALIDA DE DIVISAS
GASTOS POR SUELDOS Y
SALARIOS IESS
INGRESOS REPORTADOS DEL
IESS
IMPORTACIONES - CAE
EXPORTACIONES - CAE
RENDIMIENTOS FINANCIEROS
GASTOS POR SUELDOS Y
SALARIOS REDEP
INGRESOS REPORTADOS DEL
REDEP
COMPRAS REPORTADAS EN
ANEXO GASTOS PERSONALES
VENTAS POR TERCEROS DE
ANEXO GASTOR PERSONALES
PAGOS INFORMADOS POR
TARJETAS DE CRÉDITO
COMPRAS POR ANEXOS DE
TERCEROS
VENTAS POR ANEXOS DE
TERCEROS IVA - RENTA
ANEXO PROPIO COMPRAS
ANEXO PROPIO VENTAS
IMPUESTO A LA RENTA
RETENCIONES EN LA FUENTE
IVA
Existen varias fuentes para detectar la
transaccionalidad de un contribuyente
TRANSACCIONALIDAD = RANKING

70. Existen varias fuentes para el control de la
Declaración Patrimonial
Declaraciones
• Renta
• DAU (CAE)
Anexos
Otros
Sistemas
Externa
• Salida de Divisas
• Rendimientos
Financieros
• Tierras Rurales
• Tarjetas de
Crédito
• Anexo de
Notarios y
Registradores
• Vehículos
• RUC – Accionistas
• Grupos
Económicos
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
•
Otras Fuentes
no
informatizadas
Bancos
Municipios
Ministerio de Transporte
DIRNEA
DAC
Contraloría
MAGAP
Patrimonio Cultural
Cámaras de Agricultura y
Acuacultura
IESS
Migración
Bolsas de Valores
IEPI
Notarios
Clubes Privados
Fundaciones de Pintores
Universidades y colegios privados
• Informes y Denuncias de
Organismos de control que
indiquen enriquecimiento no
justificado
• Investigaciones efectuadas
por áreas especializadas

71. La selección está dada por la estrategia que se le da a
cada grupo de contribuyentes
Control permanente a
contribuyentes de alta
transaccionalidad
Al grupo de contribuyentes
pequeños se ha se les realiza
estrategias de bajo costo y
capacidad. Se realiza un control
menos periódico. Es importante
depurar el Ruc.
Este grupo es el que genera la
brecha de omisidad

72. Existen varios procesos definidos para el control
de omisidad
PROCESO
PREVENTIVO
Termina en el
proceso
sancionatorio
Sanción Pecuniaria
Clausuras
Extensivo
Oficios
PROCESO
PERSUASIVO
Masivo
Informar a los
contribuyentes sobre el
deber de presentar
declaraciones y anexos
Correos Electrónicos
Llamadas Preventivas
Mensajes a Celulares
Otros

73. Se ha logrado disminuir el decrecimiento
acelerado que tenía la brecha de presentación
del IVA Mensual
2009
2010
2011
MES
7
8
9
10
11
12
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
11
12
1
2
3
4
5
6
Período de Análsis
01) 01 2009 - 06 2009
02) 02 2009 - 07 2009
03) 03 2009 - 08 2009
04) 04 2009 - 09 2009
05) 05 2009 - 10 2009
06) 06 2009 - 11 2009
07) 07 2009 - 12 2009
08) 08 2009 - 01 2010
09) 09 2009 - 02 2010
10) 10 2009 - 03 2010
11) 11 2009 - 04 2010
12) 12 2009 - 05 2010
13) 01 2010 - 06 2010
14) 02 2010 - 07 2010
15) 03 2010 - 08 2010
16) 04 2010 - 09 2010
17) 05 2010 - 10 2010
18) 06 2010 - 11 2010
19) 07 2010 - 12 2010
20) 08 2010 - 01 2011
21) 09 2010 - 02 2011
22) 10 2010 - 03 2011
23) 11 2010 - 04 2011
24) 12 2010 - 05 2011
65,00%
64,00%
63,00%
-4,21%
Las estrategias empleadas han
permitido detener el
decrecimiento que se presentaba
en el cumplimiento.
62,00%
61,00%
60,00%
-0,65%
59,00%
58,00%
7
8
9
10
11
12
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
2
3
4
5
6
AÑO
2009
2010
2011

74. Los contribuyentes de alta transaccionalidad
presentan un mejor comportamiento en la
presentación de sus obligaciones
< US$ 100.000
> US$ 100.000
94,00%
62,00%
93,00%
61,00%
60,00%
92,00%
59,00%
91,00%
58,00%
90,00%
57,00%
89,00%
56,00%
88,00%
55,00%
7 8 9 101112 1 2 3 4 5 6 7 8 9 101112 1 2 3 4 5 6
2009
2010
2011
7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6
2009
2010
2011

75. Existen Regionales, provincias y cantones que tuvieron un
mejor cumplimiento en su presentación de las declaraciones
mensuales de IVA del del período fiscal 2011

76. Las estrategias de control aplicadas han
permitido un incremento en la presentación de
las Retenciones en la fuente
83,00%
82,00%
81,00%
80,00%
79,00%
78,00%
77,00%
76,00%
75,00%
74,00%
73,00%
7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 1 2 3 4 5 6
2009
2010
2011

77. Existe una mejora en el porcentaje de
presentación del Impuesto a la Renta de
sociedades para el año fiscal 2010
100,0%
60.000
90,0%
50.000
80,0%
70,0%
40.000
60,0%
50,0%
30.000
40,0%
20.000
30,0%
20,0%
10.000
10,0%
0,0%
1
2
3
4
5
6
No. Contrib. 2009
Columna1
Obligaciones a Tiempo
% De cumplimiento
Total de Obligaciones
7
8
9
No. Contrib. 2010
Año Fiscal
2009
66.546
Año Fiscal
2010
65.664
36,49%
51,83%
182.380
126.694
Diferencia
-
882
15,34%
-
55.686
10
11
12
13
14
% acum 2009
15
16
17
% acum 2010
La mejora en el cumplimiento se da por la
depuración de 55 mil contribuyentes y no
por un aumento en el cumplimiento
voluntario

78. Existen Regionales, provincias y cantones que tuvieron un
mejor cumplimiento en su presentación de impuesto a la Renta
de Sociedades del período fiscal 2010

79. Existe una mejora importante en la presentación del cumplimiento del
impuesto a la Renta de Personas Naturales para el año 2010
100%
90%
80%
37% cumplen antes de
las fechas de
vencimiento
70%
60%
50%
40%
30%
20%
10%
0%
Al 31 de marzo se tiene un
cumplimiento del 80%
Mejora del 60% en la
presentación oportuna
En años anteriores la
brecha al 31 de marzo
bordeaba el 50% de
cumplimiento

80. Existen Regionales, provincias y cantones que tuvieron un
mejor cumplimiento en su presentación de impuesto a la Renta
de Personas Naturales del período fiscal 2010

81. Variación de los Ingresos de los Casos en procesos de control
Renta Sociedades años fiscales 2009 - 2010
15.500.000,00
Segunda Fase120
Persuasiva
Inicio del Proceso de
Control
13.500.000,00
11.500.000,00
100
80
9.500.000,00
7.500.000,00
60
Primera Fase
Persuasiva
5.500.000,00
40
3.500.000,00
20
1.500.000,00
-500.000,00
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
CONTROL DIFERENCIAS - Suma de VARIACIÓN INGRESOS
0
EMAIL PERSUASIVO - Suma de VARIACIÓN INGRESOS
CONTROL DIFERENCIAS - Cuenta de varia
21
EMAIL PERSUASIVO - Cuenta de varia
Total Variación de ingresos
Fuente: Capa de Información New, Controles Extensivos
101.021.706,09