Este documento descreve o trabalho de conclusão de curso de um grupo de alunos do curso técnico em administração e contabilidade. Ele contém informações sobre a empresa fictícia criada para o trabalho, como seu histórico, estrutura, sócios e documentos contábeis como livro diário, balancete de verificação e demonstrações financeiras.
1. Trabalho de conclusão
do Módulo Assistente
Financeiro
Técnico em Administração/Contabilidade
Instituição:SENAC RESENDE
Empresa Fictícia:No Limite Roupas e Acessórios
Ramo: Comércio Varejista
Componentes:Flávia Maria,CarlosMontianele,Cristiane
Ferreira,DaianeCarvalho,ValeskaMartins,Daniele Cássia e
Alessandra Ramos
2. Página2
Trabalho de Conclusão de Módulo Assistente Financeiro do
Curso Técnico em Administração e Contabilidade
Trabalho Final do módulofinanceiro impostopelo
SENACRESENDE comoparte dosrequisitos
necessários paraa obtençãodoGrau de Técnico em
Administração/ContabilidadeNívelMédio sob a
orientaçãoda Tutora ProfessoraLíviaBraga e
CoordenaçãodoProfessorGustavoBruni.
Dedicamoseste trabalhoatodosque contribuíram
diretaou indiretamenteemnossaformação
acadêmica.
4. Página4
SUMÁRIO
I Introdução Página 5
II Histórico da Empresa Página 6
III Estrutura da Empresa Página 6
IV Descrição Sequencial dos fatos definidos pelo grupo Página 7
V Quadro de sócios e valor de capital aportado por cada um Página 8
VI Plano de Contas Página 9
VII Livro Diário Página 10
VIII Razonetes Página 17
IX Balancete de Verificação Página 21
X Demonstração do Resultado do Exercício Página 22
XI Balanço Patrimonial Página 23
XII Quadro de Controle do Patrimônio e depreciação Página 24
XIII Tabela de preços Página 26
XIV Ficha de controle de estoque de produtos Página 29
XV Planilha de Controle de Contas a Receber Página 33
XVI
Planilha de Controle de Contas a Pagar
Página 34
XVII Simples Nacional Página 35
XVIII Fluxo de Caixa Página 36
XIX Indicadores financeiros de liquidez,lucratividade,rentabilidade e
retorno do investimento(pay-back)
Página 37
5. Página5
I. Contabilidade
Contabilidade é a ciência que tem como objeto de estudo o patrimônio das entidades, seus fenômenos e
variações,tantono aspectoquantitativoquantonoqualitativo,registrandoosfatose atos de natureza econômico-
financeiraque oafetame estudandosuas consequênciasnadinâmicafinanceira. O nome deriva do uso das contas
contábeis. De acordo com a doutrina oficial brasileira (organizada pelo Conselho Federal de Contabilidade), a
contabilidadeé umaciênciasocial,damesma forma que a economia e a administração. No Brasil, os profissionais
de contabilidade são chamados de contabilistas. Aqueles que concluem os cursos de nível superior de Ciências
Contábeis recebem o diploma de bacharel em ciências contábeis. A fim de receberem a titulação de Contador,
devemse submeteraoExame de SuficiênciadoConselhoFederalde Contabilidade. Existe também o título técnico
de contabilidade aos que têm formação de nível médio/técnico.
Os princípios da Contabilidade são:
1. Entidade
2. Continuidade
3. Oportunidade
4. Registro pelo valor original
5. Competência
6. Prudência
6. Página6
II. Histórico da empresa
O ano de 2015 marca o inícioda históriadalojaNo Limite Roupase Acessórios,umaempresa verdadeiramente
independente.A empresa foi fundada por um grupo de sete alunos que se formará no curso técnico em
administração/contabilidade peloSENACRESENDE e estavaquerendoaplicartodoseuconhecimentoadquiridono
decorrer do curso em um negócio lucrativo e de alta rentabilidade, então, o grupo fundou a empresa No Limite
Roupase Acessórios. A empresapossuiumquadrode pessoal altamenteespecializadoe emconstante atualização,
proporcionando aos seus clientes a confiança e a tranqüilidade nas compras.Após a criação da empresa os sócios
estabeleceram um objetivo, que seria a criação e expansão de outras filiais pelo Brasil e com certeza isso será
alcançado devido à grande demanda que a única filial possui.A Expectativa é de que até o ano de 2019 todos os
estadosdoBrasil já possuamuma filial NoLimitee futuramente,nãotãodistante disso,filiais pela América Latina.
III. Estrutura da empresa
Descriçãodo negócio
Tipode empresa: Lojade vestuáriofemininoe masculino
Porte:PequenoPorte
Principal atividade:ComércioVarejista
Local: Resende
FichaTécnica
Nome fantasia:NoLimiteRoupase Acessórios
Razão social:NoLimite Roupase AcessóriosLtda.
CNPJ:13.259.382/0001-59
Localização:Resende Shopping
Bairro: JardimJalisco CEP:27784-980 Cidade:Resende
Telefone:3360-4554
Site: www.nolimiteroupaseacessorios.com.br
Email:vendas@nolimiteroupaseacessorios.com.br
Enquadramentotributário:SimplesNacional
Missão: Comercializar produtos de moda com qualidade a preços competitivos e excelência na prestação de
serviços, conquistando a liderança, sempre orientado pelo mercado.
Visão: Encantar a todos é a nossa realização.
Valores:Respeito, Qualidade, Ética, Harmonia, Honestidade, e Lealdade.
Estilode gestão:A gestãodaempresaé participativae descentralizadaemformade unidades de negócio, feita por
profissionaisempreendedores,visandode formafrancae aberta o comprometimentode todos com os objetivos e
resultados da empresa.
7. Página7
IV. Descrição seqüencial dos fatos definidos pelos grupos
Resende 1 de Janeiro 2015
1 Capital Social 700 000 00
2 Banco 350 000 00
Resende 2 de Janeiro 2015
3 Móvel 11 770 00
4 Equipamentos 10 000 00
Resende 3 de Janeiro 2015
5 Veículos 20 200 00
Resende 4 de Janeiro 2015
6 Estoque 200 000 00
7 Despesasde Luz 550 00
8 DespesacomInternet 700 00
9 DespesaÁgua 600 00
10 DespesaTelefone 500 00
11 DespesaAluguel 5 000 00
12 INSS 2 685 00
13 Despesade Reforma 2 000 00
14 Despesade Esgoto 80 00
15 Despesacomdivulgaçao 3 000 00
Resende 19 de Janeiro 2015
16 DespesacomSeguro 1 000 00
Resende 21 de Janeiro 2015
17 Despesade IPTU 4 600 00
Resende 23 de Janeiro 2015
18 Material de expediente 200 00
Resende 25 de Janeiro 2015
19 AplicaçõesFinanceiras 20 000
Resende 26 de Janeiro 2015
20 CMV 50 000
21 Banco 100 000 00
22 CMV 35 000 00
23 Contasa receber 70 000 00
24 CMV 40 000 00
25 Contasa receber 80 000 00
Resende 28 de Janeiro 2015
26 CMV 50 000 00
27 Banco 100 000 00
28 DespesascomICMS 12 000 00
Resende 31 de Janeiro 2015
29 Salárioa pagar 25 592 97
8. Página8
V. Quadro de sócios e valor do capital aportado por cada um
Nome Participação Valor Integralizado
Alessandra Ramos 14,29% R$ 100.000,00
Carlos Alberto 14,29% R$ 100.000,00
Daiane Carvalho 14,29% R$ 100.000,00
Cristiane Ferreira 14,29% R$ 100.000,00
Daniele Cassia 14,29% R$ 100.000,00
Flávia Maria Ferreira 14,29% R$ 100.000,00
Valeska Martins 14,29% R$ 100.000,00
TOTAL 100,00% R$ 700.000,00
9. Página9
VI. Plano de contas
Contas usadas no Balancete de Verificação
Capital Social
Caixa
Banco
Estoque
Veículo
Equipamentos
Imóvel
Contas a pagar
Aplicações Financeiras
Contas a receber
Receita de Vendas
CMV
Material de expediente
Despesa de luz
Despesa de internet
Despesa de água
Despesa de telefone
Despesa de aluguel
Despesa com seguro
Despesa com INSS
Despesa com ICMS
Despesa com reforma
Despesa com IPTU
Despesa com divulgação
Despesa de esgoto
Salários a pagar
*Circulante *Patrimônio Líquido
Caixa Capital Social
Banco Lucro
Aplicações Financeiras *Circulante
Contas a receber -
*Permanente
Estoque
Veículo
Equipamentos
Imóvel
10. Página10
VII. Livro Diário
Resende 1 de Janeiro 20 15
1 Capital Social 700 000 00
a Caixa 700 000 00
Valor referente a subscrição do
Capital social conforme contrato
registrado na JUCERJA sob o
nº0050/2015
2 Banco 350 000 00
a Caixa 350 000 00
Valor referente a abertura de conta
bancária para a empresa
Resende 2 de Janeiro 20 15
3 Móvel 11 770 00
a Caixa 11 770 00
Valor referente a compra de
imobiliário para a empresa conforme
N/F nº001
4 Equipamentos 10 000 00
a Contas a pagar 10 000 00
Valor referente a compra a prazo
de máquinas e equipamentos
conforme NF nº002
Resende 3 de Janeiro 20 15
5 Veículos 20 200 00
a Caixa 20 200 00
Valor referente a compra a vista de
um Fiorino Furgão conforme NF
nº003
Resende 4 de Janeiro 20 15
6 Estoque 200 000 00
a Caixa 200 000 00
Valor referente a compra de estqoue
para o mês de Janeiro referente a
NF nº004
7 Despesas de Luz 550 000 00
a Caixa 550 000 00
Valor referente a contabilização da
conta de luz do mês Janeiro
8 Despesa com Internet 700 00
a Caixa 700 00
Valor referente a contabilização da conta
de internet do mês Janeiro
9 Despesa Água 600 00
a Caixa 600 00
Valor referente a contabilização da conta
de água do mês Janeiro
EMPRESA DIÁRIO:EMPRESA NO LIMITE ROUPAS E ACESSÓRIOS (JANEIRO/2015) R i o
1 C a p
a C a i x
V a l o
C a p
r e g i
n º0 0
2 B a n
a C a i x
V a l o
b a n
R i o
3 I m ó
a C a i x
V a l o
i m o
N / F
4 E q u i
a C o n
V a l o
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c o n f
R i o
5 V e íc
a C a i x
V a l o
u m F
n º 0
R i o
6 E s to
a C a i x
V a l o
p a r a
N / F
7 D e s p
a C a i x
V a l o
c o n t
8 D e s p
a C a i x
V a l o
c o n t
9 D e s p
a C a i x
V a l o
c o n t
1 0 D e s p
a C a i x
V a l o
c o n t
1 1 D e s p
a C a i x
V a l o
d o a
1 2 I N S S
a C o n
V a l o
I N S S
11. Página11
10 Despesa Telefone 500 00
a Caixa 500 00
Valor referente a contabilização da conta
de telefone do mês Janeiro
11 Despesa Aluguel 5 000 00
a Caixa 5 000 00
Valor referente ao pagamento mensal
do aluguel do prédio
12 INSS 2 685 00
a Contas a pagar 2 685 00
Valor referente ao recolhimento do
INSS dos funcionários da empresa
13 Despesa de Reforma 2 000 00
a Caixa 2 000 00
Valor referente as taxas e encargos
de funcionamento diversos
Resende 3 de Janeiro 20 15
14 Despesa de Esgoto 80 00
a Caixa 80 00
Valor referente acontabilização da conta
de esgoto da empresa
15 Despesa com divulgaçao 3 000 00
a Caixa 3 000 00
Resende 19 de Janeiro 20 15
16 Despesa com Seguro 1 000 00
a Caixa 1 000 00
Valor referente ao seguro do prédio
Resende 21 de Janeiro 20 15
17 Despesa de IPTU 4 600 00
a Caixa 4 600 00
Resende 23 de Janeiro 20 15
18 Material de expediente 200 00
a Caixa 200 00
R io d e Ja
1 3 D es p es a
a C a ix a
Va lo r ref
d e fu n c io
R io d e Ja
1 4 D es p es a
a C a ix a
Va lo r ref
c o n ta d e
R io d e Ja
1 5 D es p es a
a C a ix a
R io d e Ja
1 6 D es p es a
a C a ix a
Va lo r ref
R io d e Ja
1 7 D es p es a
a C a ix a
R io d e Ja
1 8 M a teria l
a C a ix a
R io d e Ja
1 9 Ap lic a ç õ
a Ba n c o
Va lo r ref
a p lic a ç ã
R io d e Ja
2 0 C M V
12. Página12
Resende 25 de Janeiro 20 15
19 Aplicações Financeiras 20 000 00
a Banco 20 000 00
Valor referente ao efetuamento de
aplicação financeira
Resende 26 de Janeiro 20 15
20 CMV 50 000 00
a Estoque 50 000 00
Valor referente a venda de
mercadoria a vista
21 Banco 100 000 00
a Receita de Vendas 100 000 00
22 CMV 35 000 00
a Estoque 35 000 00
Valor referente a venda de
mercadoria a prazo
23 Contas a receber 70 000 00
a Receitas de Vendas 70 000 00
24 CMV 40 000 00
a Estoque 40 000 00
25 Contas a receber 80 000 00
a Receitas de Vendas 80 000 00
Valor referente a venda de
mercadoria a prazo
Resende 28 de Janeiro 20 15
26 CMV 50 000 00
a Estoque 50 000 00
Valor referente a venda de
mercadoria a vista
27 Banco 100 000 00
a Receitas de Vendas 100 000 00
28 Despesas com ICMS 12 000 00
a Caixa 12 000 00
Valor referente ao valor do ICMS
recolhido nas vendas de mercadoria
Resende 31 de Janeiro 20 15
29 Salário a pagar 25 592 97
a Caixa 25 592 97
Valor referente ao pagamento de
salario aos funcionarios da loja
R i o d e Ja
1 5 D es p es a
a C a i x a
R i o d e Ja
1 6 D es p es a
a C a i x a
V a l o r r ef
R i o d e Ja
1 7 D es p es a
a C a i x a
R i o d e Ja
1 8 M a ter i a l
a C a i x a
R i o d e Ja
1 9 Ap l i c a ç õ
a B a n c o
V a l o r r ef
a p l i c a ç ã
R i o d e Ja
2 0 C M V
a Es to q u e
V a l o r r ef
m er c a d o
2 1 B a n c o
a R ec ei ta d
2 2 C M V
a Es to q u e
V a l o r r ef
m er c a d o
2 3 C o n ta s a
a R ec ei ta d
2 4 C M V
a Es to q u e
2 5 C o n ta s a
a R ec ei ta d
V a l o r r ef
m er c a d o
R i o d e Ja
2 6 C M V
a Es to q u e
V a l o r r ef
m er c a d o
2 7 B a n c o
a R ec ei ta d
2 8 D es p es a
a C a i x a
V a l o r r ef
r ec o l h i d
R i o d e Ja
2 9 S a l á r i o s
a C a i x a
V a l o r r ef
s a l á r i o s
13. Página13
Resende 1 de Fevereiro 20 15
1 Estoque 200 000 00
a Caixa 200 000 00
Valor referente a compra de
estoque para o mês Fevereiro
2 Material de expediente 350 00
a Caixa 350 00
Resende 2 de Fevereiro 20 15
3 Contas a pagar 5 000 00
a Caixa 5 000 00
Valor da primeira parcela da
compra de equipamentos
Resende 3 de Fevereiro 20 15
4 Despesa de luz 450 00
a Caixa 450 00
Valor referente a contabilização da
contas de luz do mês de Fevereiro
Resende 4 de Fevereiro 20 15
5 Despesa de Internet 700 00
a Caixa 700 00
Valor referente a contabilização da
da conta de internet do mês Fevereiro
Resende 5 de Fevereiro 20 15
6 Despesa de Água 500 00
a Caixa 500 00
Valor referente a contabilização da
contas de luz do mês de Fevereiro
Resende 6 de Fevereiro 20 15
7 Despesa de Telefone 700 00
a Caixa 700 00
Valor referente a contabilização da
da conta de telefone do mês Fevereiro
8 Despesa de Aluguel 5 000 00
a Caixa 5 000 00
Valor referente ao pagando mensal
Resende 13 de Fevereiro 20 15
do aluguel do prédio
9 Despesa de INSS 2 685 0
a Caixa 2 685 00
Valor referente ao recolhimento do
INSS dos funcionários da empresa
10 Despesa de Esgoto 90 00
a Caixa 90 00
Valor referente a contabilização da
conta de esgoto da empresa
Resende 16 de Fevereiro 20 15
11 Despesa com Divulgação 2 000 00
a Caixa 2 000 00
Resende 19 de Fevereiro 20 15
12 CMV 25 000 00
a Estoque 25 000 00
LIVRO DIÁRIO :EMPRESA NO LIMITE ROUPAS E ACESSÓRIOS (FEVEREIRO/2015)
14. Página14
13 Contas a receber 50 000 00
a Receita de Vendas 50 00 00
Valor referente a venda de
mercadoria a prazo
Resende 20 de Fevereiro 20 15
14 CMV 50 000 00
a Estoque 50 000 00
Valor referente a venda de
mercadoria a vista
15 Banco 120 000 00
a Receita de Vendas 120 000 00
Resende 21 de Fevereiro 20 15
16 CMV 50 000 00
a Estoque 50 000 00
Valor referente a venda de
mercadoria à vista
17 Banco 120 000 00
a Receita de Vendas 120 000 00
18 CMV 45 000 00
a Estoque 45 000 00
Valor referente a venda de
mercadoria à prazo
19 Contas a receber 95 000 00
a Receita de Vendas 95 000 00
20 Despesa com ICMS 20 000 00
a Caixa 20 000 00
Valor referente ao valor do ICMS
recolhido nas vendas de mercadoria
Resende 31 de Fevereiro 20 15
21 Salários a pagar 25 592 97
a Caixa 25 592 97
Valor referente ao pagamento de
salários aos funcionários da loja
15. Página15
Resende 1 de Março 20 15
1 Estoque 200 000 00
a Caixa 200 000 00
Valor referente a compra de
estoque para o mês Março
2 Material de expediente 250 00
a Caixa 250 00
Resende 3 de Março 20 15
3 Contas a pagar 5 000 00
a Caixa 5 000 00
Valor da última parcela da
compra de equipamentos
Resende 3 de Março 20 15
4 Despesa de luz 380 00
a Caixa 380 00
Valor referente a contabilização da
contas de luz do mês de Março
Resende 6 de Março 20 15
5 Despesa de Internet 700 00
a Caixa 700 00
Valor referente a contabilização da
da conta de internet do mês Março
Resende 7 de Março 20 15
6 Despesa de Água 560 00
a Caixa 560 00
Valor referente a contabilização da
contas de luz do mês de Março
Resende 8 de Março 20 15
7 Despesa de Telefone 700 00
a Caixa 700 00
Valor referente a contabilização da
da conta de telefone do mês Março
8 Despesa de Aluguel 5 000 00
a Caixa 5 000 00
Valor referente ao pagando mensal
Resende 13 de Março 20 15
do aluguel do prédio
9 Despesa de INSS 2 685 0
a Caixa 2 685 00
Valor referente ao recolhimento do
INSS dos funcionários da empresa
10 Despesa de Esgoto 85 00
a Caixa 85 00
Valor referente a contabilização da
conta de esgoto da empresa
Resende 16 de Março 20 15
11 Despesa com Divulgação 4 000 00
a Caixa 4 000 00
Resende 19 de Março 20 15
12 CMV 30 000 00
a Estoque 30 000 00
LIVRO DIÁRIO :EMPRESA NO LIMITE ROUPAS E ACESSÓRIOS (Março/2015)
16. Página16
13 Contas a receber 60 000 00
a Receita de Vendas 60 00 00
Valor referente a venda de
mercadoria a prazo
Resende 21 de Março 20 15
14 CMV 60 000 00
a Estoque 60 000 00
Valor referente a venda de
mercadoria a vista
15 Banco 130 000 00
a Receita de Vendas 130 000 00
Resende 23 de Março 20 15
16 CMV 40 000 00
a Estoque 40 000 00
Valor referente a venda de
mercadoria à vista
17 Banco 85 000 00
a Receita de Vendas 85 000 00
18 CMV 43 000 00
a Estoque 43 000 00
Valor referente a venda de
mercadoria à prazo
19 Contas a receber 82 000 00
a Receita de Vendas 82 000 00
20 Despesa com ICMS 20 000 00
a Caixa 20 000 00
Valor referente ao valor do ICMS
recolhido nas vendas de mercadoria
Resende 31 de Março 20 15
21 Salários a pagar 25 592 97
a Caixa 25 592 97
Valor referente ao pagamento de
salários aos funcionários da loja
34. Página34
XVI. Planilha de Controle de contas a pagar
DATA CONTA/FATURA REFERENTE
FORNECEDOR/PR
ESTADOR DE
SERVIÇO
TIPO DE
DOCUMENTO
FORMAS DE
PAGAMENTO
OBSERVAÇÃO
1
FORNECEDOR
ROUPAS
FEMININAS
ZANNATTA
BOLETO Eletronicamente
Lançar conta no sistema do banco assim que chegar na
empresa colocando débito automático para o dia do
vencimento
1 FORNECEDOR
ROUPAS
FEMININAS
BÁSICA
PETROPOLIS DUPLICATA Eletronicamente Depósito em nossa conta corrente
1 FORNECEDOR
ROUPAS
MASCULINAS
VICTOR HUGO DUPLICATA Eletronicamente
Pagamento via eletronicamente na data prevista de
vencimento
1 FORNECEDOR
ROUPAS
MASCULINAS
HUGO BOSS DUPLICATA Eletronicamente
Pagamento via eletronicamente na data prevista de
vencimento
3
DESPESA DE
LUZ
LUZ/ENERGIA AMPLA
FATURA Eletronicamente
Lançar conta no sistema do banco assim que chegar na
empresa colocando débito automático para o dia do
vencimento
3 ALUGUEL
ALUGUEL DO
IMOVEL
JUNIOR
CORRETOT RECIBO
Escritório da
imobiliária Pagamento realizado através de cheque à vista.
3 ESGOTO USO DO ESGOTO SAAE FATURA Eletronicamente Pagamento realizado em débito automático
3
TELEFONE TELEFONIA FIXA OI
FATURA Eletronicamente
Lançar conta no sistema do banco assim que chegar na
empresa colocando débito automático para o dia do
vencimento
7 FGTS FGTS FUNC. GOVERNO GRF Eletronicamente
Pagamento deve ser efetuado até o dia sete do
mês,caso ocorra feriado na dia antecipar pagamento
10 FORNECEDOR
MÓVEIS DE
ESCRITÓRIOS
MACONEQUI BOLETO
Em cash ou
Eletronicamente Pagando o boleto eletronicamente em débito automático
10
FATURA VEÍCULO FORZA FIAT
BOLETO Eletronicamente
Lançar conta no sistema do banco assim que chegar na
empresa colocando débito automático para o dia do
vencimento
15
FORNECEDOR
MATERIAIS DE
HIGIENE
P&G
BOLETO Eletronicamente
Lançar conta no sistema do banco assim que chegar na
empresa colocando débito automático para o dia do
vencimento
19 SEGUROS
SEGURO DA
EMPRESA
ALIANÇA
SEGUROS BOLETO Eletronicamente Depósito em nossa conta corrente
20 GPS
PREVIDENCIA
SOCIAL
ALIANÇA
SEGUROS GUIA Eletronicamente Pagamento realizado em pela conta bancária
20
SIMPLES
NACIONAL
CMV GOVERNO GUIA Eletronicamente Pagamento realizado em pela conta bancária
23
CONTA
TELEFONE
TELEFONIA
MOVEL
NEXTEL
FATURA Eletronicamente
Lançar conta no sistema do banco assim que chegar na
empresa colocando débito automático para o dia do
vencimento
25
FORNECEDOR
MATERIAIS DE
LIMPEZA
BIO PLASTIC
BOLETO Eletronicamente
Lançar boleto no sistema do banco assim que chegar na
empresa colocando débito automático para o dia do
vencimento
30
FORNECEDOR
MATERIAIS DE
LIMPEZA
BOMBRIL
BOLETO Eletronicamente
Lançar boleto no sistema do banco assim que chegar na
empresa colocando débito automático para o dia do
vencimento
30 FUNCIONÁRIOS SALARIOS FUNCIONARIOS BOLETO Eletronicamente Deposito nas c/c dos funcionarios
CONTASAPAGAREMPRESANOLIMITEROUPASEACESSÓRIOS