Contabilidad práctica odoo prorrata, 340, libro de iva,, intrastat, criterio de caja, importaciones, dua, ventas con otros impuestos

Gestión real avanzada de
Impuestos en Odoo
Realizado por:
Albert Cabedo Pla
Economista y Asesor Fiscal
Jornadas Odoo
2016 - Pamplona

Índice
Prorrata de IVA y Cómo se aplica
Modelo 340
Criterio de Caja
Importaciones y módulo DUA
Intrastat y Operaciones Intracomunitarias
Inversión del Sujeto Pasivo: UE y No UE
Ventas con IVA de otros países
Gestión Real Avanzada de Impuestos www.gafic.com

Definición Prorrata
 Definición: Si realizas dos actividades económicas con distintos
tipos de IVA y una de ellas está exenta, debes aplicar la prorrata
del IVA, que determina el porcentaje de IVA soportado que te
puedes deducir.
 Tipos:
 General: Según el % de tus ventas, te puedes deducir un % sobre el
total del IVA soportado de tus compras y gastos.
 Especial: De la actividad con IVA te deduces todo el IVA, de la que no
tiene IVA no te lo deduces, y de los gastos comunes aplicas un % según
tus ventas.
 Ejemplos:
 Empresas que alquilan pisos SIN IVA y también locales CON IVA.
 Empresas que realizan formación SIN IVA y también venta de productos
o libros CON IVA.

Ejemplo Prorrata
 Factura exenta de IVA, por ejemplo, una formación.
(Para que la actividad formativa esté exenta, debe impartir una materia comprendida en alguno de los
planes de estudios de cualquier nivel y grado del sistema educativo español.)

Ejemplo Prorrata
 Total de Facturas de Venta
En este ejemplo tenemos 375€ de venta en todo el año, distribuidas de la siguiente
manera: Con IVA 350€ // Sin Iva 25€
 Cálculo Prorrata
350x100/375= 93,33%-->94%
 El 94% de nuestros de nuestro IVA Soportado (de Compras y Gastos totales
o comunes en caso de varias actividades) será deducible, el resto, se
imputará como gasto.

Prorrata y 303
 Como se aplica en el Modelo 303 de Odoo

Modelo 340
 Qué:
 Aportar a Hacienda mensualmente de forma telemática un listado de
facturas con IVA, emitidas, recibidas y de bienes de Inversión.
 Quién:
 Empresas que estén adheridas al registro de devolución de IVA
mensual
 Ejemplos:
 Empresas que exportadora que venden mucho “sin IVA”.
 Empresas con IVA negativo a devolver, como start-ups o similares.
 Empresas del sector alimentación

Configurar Modelo 340
 Configurar que Impuestos añadimos al 340: (Descargar CSV con códigos
seleccionados)

Generar Modelo 340
 Calculamos el modelo 340 y generamos el fichero para presentar a AEAT.

Verificar Modelo 340
 Tenemos 3 opciones para la revisión del contenido que vamos a declarar:
1) Las pestañas de General, Registro de Emitidas y Recibidas
2) Botón imprimir: Informe pdf de la imagen adjunta.
3) Instalar el módulo de Libro de IVA a excel: account_invoice_export_xls

Criterio de Caja
 Qué:
 Una factura de venta o compra que se contabiliza para los impuestos
cuando se paga o cobra.
 Quién:
 Empresas que estén adheridas al Criterio de Caja

Configuración RECC
 Configuración del impuesto nuevo RECC 21% IVA Soportado

Configuración RECC
 Configuración del código de impuesto RECC 21% IVA Soportado Base y
Cuota con las cuentas de criterio de caja

Configuración RECC
 Configuración de la posición fiscal de RECC

Configuración RECC
 Configuración del diario de Criterio de Caja
NOTA: Marcar la casilla Shadow journal For VAT on Payment, en
los diarios de los bancos que vayamos a usar.

Configuración RECC
 Configuración de la cuenta contable de IVA RECC

Configuración RECC
 Configuración de la cuenta contable gasto o compra que vamos a usar con
RECC

Ejemplo RECC
 Contabilizamos una factura sin pagar con RECC

Ejemplo RECC
 Asiento que genera la factura con RECC

Ejemplo RECC
 Pagamos la factura con RECC – NOTA: el diario ha de tener marcada la
casilla de SHADOW JOURNAL FOR VAT ON PAYMENT

Ejemplo RECC
 Genera el siguiente asiento de pago de la factura. El asiento lo contabiliza
contra el diario de Criterio de Caja para identificar que se ha pagado de ese
modo

Ejemplo RECC
 Asiento automático generado por el módulo de RECC, nos lo contabiliza
contra el Diario de Banco, reflejando por dónde se paga

Importaciones y DUA
 Asignar los siguientes impuestos en el campo "Impuestos proveedor“
DUA Compensación: "DUA Exento"
DUA Valoración IVA 10%: "IVA 10% Importaciones bienes corrientes"
DUA Valoración IVA 21%: "IVA 21% Importaciones bienes corrientes"
DUA Valoración IVA 4%: "IVA 4% Importaciones bienes corrientes
 Este addon crea los siguientes objetos contables:
 Impuesto: DUA Exento
Este nuevo impuesto es un impuesto "inocuo" que es equivalente a no poner ningún impuesto.
Sirve para cumplir con el requisitos de definir al menos un impuesto por cada línea en la factura
(si está instalado el addon OCA/account-financial-tools/account_invoice_tax_required).
Posición fiscal: Importación con DUA
Esta posición fiscal cambia los impuestos de compras por el impuesto "DUA Exento" para que
las líneas de la factura de proveedor no generen información de impuestos
Además, crea los siguientes productos para facilitar la creación de la factura emitida por la
empresa de tránsito:
Producto: DUA Valoración xx %
Productos para indicar la nueva valoración de la mercancía importada realizada por la empresa
de tránsito. Esta valoración es la base imponible para calcular el IVA a abonar.
Producto: DUA Compensación
Producto para indicar la misma valoración pero con signo negativo para compensar el apunte al
debe que genera el producto "DUA Valoración xx %" anterior
Extraído íntegramente de: https://www.odoo.com/apps/modules/8.0/l10n_es_dua/

Ejemplo DUA
Compramos una mercancía a un proveedor extranjero por valor de 100,00 €
La aduana valora la mercancía en 150,00 €
La empresa de tránsito nos factura el IVA: 31,50 € (21% de 150,00 €)
Al proveedor extranjero le debemos 100,00 €
A la empresa de tránsito le debemos 31,50 €
La base imponible (casilla 32 del modelo 303) es 150,00 €
La cuota a deducir (casilla 33 del modelo 303) es 31,50 €
Factura proveedor extranjero
Esta factura nos indica la mercancía comprada (100,00 €) y no lleva IVA.
Creamos la factura con la posición fiscal "Importación con DUA".
Añadimos los productos comprados y el impuesto en cada línea será "DUA
Exento"
Factura empresa de tránsito
Esta factura nos indica el IVA a pagar para retirar la mercancía de aduanas.
Creamos la factura con la posición fiscal "Importación con DUA"
Añadimos una línea con el producto "DUA Valoración 21 %" con precio 150,00 €
El impuesto en esa línea será "IVA 21% Importaciones bienes corrientes"
Añadimos otra línea con el producto "DUA Compensación" con precio -150,00 € El
impuesto en esa línea será "DUA Exento"

Asientos DUA

Intrastat
 Qué:
 Es el modelo de Hacienda por el cual se recogen estadísticas de tráfico
de mercancías entre los países de la Unión Europea.
 Quién:
 Empresas que compren o vendan 400.000 euros o más durante
el año natural entre países de la UE.
 El límite es por ventas o compras, si superamos en uno de ellos
haremos el Intrastat que corresponda.

Configuración Permisos
Usuario Intrastat

Configuración Company
Intrastat

Factura para Intrastat
 Rellenar los campos de Intrastat en la factura de la pestaña OTRA
INFORMACIÓN o bien usará los por defecto configurados.

Factura para Intrastat
 Rellenar los campos de Intrastat en la factura de la pestaña Intrastat o bien
usará los por defecto configurados.

Generar Fichero Intrastat
 1) Generar líneas desde las facturas
 2) Adjuntar archivos AEAT – para descargar el fichero CSV
1 2

Inversión del Sujeto Pasivo
 Es sencillo: Los servicios Intracomunitarios y Extracomunitarios. También
existen ISP del sector de la construcción y Nacionales.
 Está configurado el mappeo de impuestos según la posición fiscal elegida y
el IVA del producto o servicio

Ventas con otros IVA/País
 Crear impuestos, código de impuestos y posición Fiscal de ese país.
 Seguir una estructura similar a España, bases, cuotas, repercutido,
soportado y se recomienda Crear un código Padre por país similar a:
ESPAÑA
ALEMANIA

Módulos
Prorrata de IVA: l10n_es_aeat_vat_prorrate
Modelo 340: l10n_es_aeat_mod340
Libro de IVA excel: account_invoice_export_xls
Criterio de Caja: Account_VAT_on_payment y
account_voucher_cash_basis
Importaciones DUA: l10n_es_dua addon
Intrastat: l10n_es_intrastat_product

Muchas Gracias por su atención
¿Alguna Pregunta?

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