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Convenio para evitar la doble imposición
España - México
22 de Mayo de 2013
¿Quiénes somos?
EVOLUTIZA es un despacho profesional ubicado
en Málaga (España), que cuenta con más de 30
años de experiencia en el mercado empresarial
español, con participación en la vida económica
prestando asesoramiento jurídico y tributario en
sectores como el transporte y la logística,
explotación agraria, promoción inmobiliaria,
explotación energética y energías renovables,
telecomunicaciones, industria farmacéutica,
importaciones y exportaciones.
EVOLUTIZA está dedicada al asesoramiento
integral en aspectos legales y jurídicos,
administrativos, fiscales, tributarios y contables,
con profesionales enfocados a la consecución de
objetivos, el control de los recursos y el
cumplimiento de plazos, que conforman equipos
multidisciplinares integrados y altamente
cualificados.
Sectores de Actuación
 Mercado Inmobiliario y Construcción
 Industria Farmacéutica
 Energías Renovables
 Tratamiento de Aguas
 Hidrocarburos, biocombustibles y
biocarburantes
 Logística, Comercio, Importación y
Exportación
 Producción Agroalimentaria
 Derecho deportivo y del
entretenimiento
 Antonio Cuenca Molina, es Senior en EVOLUTIZA Abogados & Asesores
Tributarios, es colaborador social de la Agencia Tributaria del Gobierno de
España, perito judicial y perito tercero en procesos contencioso administrativos ante
la Consejería de Economía y Hacienda de la Junta de Andalucía, vocal en la Junta
Directiva de SECARTYS. Ha sido tasador acreditado por el Banco de España y ha
desarrollado su carrera especializado en el asesoramiento a empresas en el marco
internacional. Es especialista en tramitación técnico-administrativa de proyectos de
energías renovables. Es habitual participante y ponente de congresos profesionales y
empresariales. Además es experto europeo en Management in Construction
certificado por cinco universidades europeas entre las que se cuentan la Kingston
University de Londres (Reino Unido) y la Escuela Politécnica de
Hildesheim/Holzminden/Göttingen (Alemania) y posee el Associate´s Certificate y el
Master´s Certificate en Gestión de Proyectos de la George Washington University
(Washington DC, USA). En la actualidad ha pasado a estar plenamente dedicado a la
asistencia a grupos corporativos y a la coordinación de las actividades
internacionales. Habla español, alemán, inglés e italiano.
Ponentes
Contenidos
Aspectos y Conceptos generales
Gravámenes y criterios de imposición
Expatriar y repatriar capital
 Aspectos generales
 Firmado 24-07-1992 y ratificado en 05-10-1994
 Aplicable a empresas y/o personas de uno o de ambos países
 Se aplica sobre los impuestos
 Renta, Patrimonio, Plusvalías
 Impuestos:
 España: IRPF, Sociedades y Patrimonio
 México: Renta y Activo
 Conceptos
 Establecimiento permanente: Lugar fijo de negocios
 Sedes, sucursales, oficinas, talleres, fábricas, minas, canteras, pozos de extracción, las
obras, la construcción o el proyecto de instalación o montaje o las actividades de
inspección relacionadas con ellos, pero sólo cuando tales obras, construcción o
actividades continúen durante un período superior a seis meses.
 No incluye: Almacenes, Depósitos y oficinas con el único fin de recoger información,
hacer publicidad, hacer compras, almacenar, exponer o entregar… (carácter auxiliar)
Convenio
 Rentas inmobiliarias (incluye agrícolas y silvícolas)
 En el Estado donde estén situados
 Beneficios empresariales
 En su respectivo Estado, a no ser que exista establecimiento permanente y
beneficios imputables a él en el otro Estado.
 Explotación de naves y aeronaves
 En el Estado de la sede de dirección efectiva, el puerto base o Estado de
residencia del explotador.
 Empresas asociadas
 Los beneficios obtenidos o dejados de obtener si no hubiera condiciones
especiales se podrán considerar beneficios y someterse a imposición en
consecuencia.
Gravámenes
 Dividendos
 Pueden someterse en ambos Estados
 Si se someten en el Estado de la empresa pagadora:
 Máximo 5% (si el beneficiario es sociedad) y 15% (resto de casos)
 Intereses
 Pueden someterse en ambos Estados
 Si se someten en el Estado de la empresa pagadora:
 Máximo 10% (el perceptor es el beneficiario efectivo) o 15% (resto de casos)
 Cánones y regalías
 Pueden someterse en ambos Estados
 Si se someten en el Estado de la empresa pagadora:
 Máximo 10% (el perceptor es el beneficiario efectivo)
 Ganancias-Rendimientos del capital
 Se someten en el Estado donde estén situados o radicados los bienes que se enajenen. (Hay
ciertas excepciones)
Gravámenes
 Trabajos independientes
 En el Estado del perceptor excepto si dispone de establecimiento permanente o
residencia en el otro Estado.
 Trabajos dependientes
 En el Estado del pagador (donde se realiza el trabajo) salvo excepciones (no
tenga residencia, no haya establecimiento permanente…)
 Participaciones de Consejeros
 Libertad para elegir el Estado de imposición
 Patrimonio
 Se someten en el Estado donde esté situado o radicado el patrimonio. (Hay
ciertas excepciones)
Gravámenes
 Expatriar
 Conseguir deducibilidad
 Gasto en lugar de inversión
 Repatriar
 Menor tipo impositivo
Repatriación-Expatriación de capital
López de Hoyos, 35 1ª Planta - 28002 – Madrid – MADRID
Tfno: 902 099 443 - E-mail: info@evolutiza.com.es
Avda. del Mediterráneo, 14 3ª planta - 29730 - Rincón de la Victoria - MÁLAGA
Antonio Cuenca Molina
Senior – Asesor fiscal
cuenca@evolutiza.com.es
España
López de Hoyos, 35, 1ª Planta
28002 Madrid
T. 902 099 443
Av. del Mediterráneo, 14, 3º
29730 Málaga
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Convenio para evitar la doble imposición España-Méjico

  • 1. Convenio para evitar la doble imposición España - México 22 de Mayo de 2013
  • 2. ¿Quiénes somos? EVOLUTIZA es un despacho profesional ubicado en Málaga (España), que cuenta con más de 30 años de experiencia en el mercado empresarial español, con participación en la vida económica prestando asesoramiento jurídico y tributario en sectores como el transporte y la logística, explotación agraria, promoción inmobiliaria, explotación energética y energías renovables, telecomunicaciones, industria farmacéutica, importaciones y exportaciones. EVOLUTIZA está dedicada al asesoramiento integral en aspectos legales y jurídicos, administrativos, fiscales, tributarios y contables, con profesionales enfocados a la consecución de objetivos, el control de los recursos y el cumplimiento de plazos, que conforman equipos multidisciplinares integrados y altamente cualificados. Sectores de Actuación  Mercado Inmobiliario y Construcción  Industria Farmacéutica  Energías Renovables  Tratamiento de Aguas  Hidrocarburos, biocombustibles y biocarburantes  Logística, Comercio, Importación y Exportación  Producción Agroalimentaria  Derecho deportivo y del entretenimiento
  • 3.  Antonio Cuenca Molina, es Senior en EVOLUTIZA Abogados & Asesores Tributarios, es colaborador social de la Agencia Tributaria del Gobierno de España, perito judicial y perito tercero en procesos contencioso administrativos ante la Consejería de Economía y Hacienda de la Junta de Andalucía, vocal en la Junta Directiva de SECARTYS. Ha sido tasador acreditado por el Banco de España y ha desarrollado su carrera especializado en el asesoramiento a empresas en el marco internacional. Es especialista en tramitación técnico-administrativa de proyectos de energías renovables. Es habitual participante y ponente de congresos profesionales y empresariales. Además es experto europeo en Management in Construction certificado por cinco universidades europeas entre las que se cuentan la Kingston University de Londres (Reino Unido) y la Escuela Politécnica de Hildesheim/Holzminden/Göttingen (Alemania) y posee el Associate´s Certificate y el Master´s Certificate en Gestión de Proyectos de la George Washington University (Washington DC, USA). En la actualidad ha pasado a estar plenamente dedicado a la asistencia a grupos corporativos y a la coordinación de las actividades internacionales. Habla español, alemán, inglés e italiano. Ponentes
  • 4. Contenidos Aspectos y Conceptos generales Gravámenes y criterios de imposición Expatriar y repatriar capital
  • 5.  Aspectos generales  Firmado 24-07-1992 y ratificado en 05-10-1994  Aplicable a empresas y/o personas de uno o de ambos países  Se aplica sobre los impuestos  Renta, Patrimonio, Plusvalías  Impuestos:  España: IRPF, Sociedades y Patrimonio  México: Renta y Activo  Conceptos  Establecimiento permanente: Lugar fijo de negocios  Sedes, sucursales, oficinas, talleres, fábricas, minas, canteras, pozos de extracción, las obras, la construcción o el proyecto de instalación o montaje o las actividades de inspección relacionadas con ellos, pero sólo cuando tales obras, construcción o actividades continúen durante un período superior a seis meses.  No incluye: Almacenes, Depósitos y oficinas con el único fin de recoger información, hacer publicidad, hacer compras, almacenar, exponer o entregar… (carácter auxiliar) Convenio
  • 6.  Rentas inmobiliarias (incluye agrícolas y silvícolas)  En el Estado donde estén situados  Beneficios empresariales  En su respectivo Estado, a no ser que exista establecimiento permanente y beneficios imputables a él en el otro Estado.  Explotación de naves y aeronaves  En el Estado de la sede de dirección efectiva, el puerto base o Estado de residencia del explotador.  Empresas asociadas  Los beneficios obtenidos o dejados de obtener si no hubiera condiciones especiales se podrán considerar beneficios y someterse a imposición en consecuencia. Gravámenes
  • 7.  Dividendos  Pueden someterse en ambos Estados  Si se someten en el Estado de la empresa pagadora:  Máximo 5% (si el beneficiario es sociedad) y 15% (resto de casos)  Intereses  Pueden someterse en ambos Estados  Si se someten en el Estado de la empresa pagadora:  Máximo 10% (el perceptor es el beneficiario efectivo) o 15% (resto de casos)  Cánones y regalías  Pueden someterse en ambos Estados  Si se someten en el Estado de la empresa pagadora:  Máximo 10% (el perceptor es el beneficiario efectivo)  Ganancias-Rendimientos del capital  Se someten en el Estado donde estén situados o radicados los bienes que se enajenen. (Hay ciertas excepciones) Gravámenes
  • 8.  Trabajos independientes  En el Estado del perceptor excepto si dispone de establecimiento permanente o residencia en el otro Estado.  Trabajos dependientes  En el Estado del pagador (donde se realiza el trabajo) salvo excepciones (no tenga residencia, no haya establecimiento permanente…)  Participaciones de Consejeros  Libertad para elegir el Estado de imposición  Patrimonio  Se someten en el Estado donde esté situado o radicado el patrimonio. (Hay ciertas excepciones) Gravámenes
  • 9.  Expatriar  Conseguir deducibilidad  Gasto en lugar de inversión  Repatriar  Menor tipo impositivo Repatriación-Expatriación de capital
  • 10. López de Hoyos, 35 1ª Planta - 28002 – Madrid – MADRID Tfno: 902 099 443 - E-mail: info@evolutiza.com.es Avda. del Mediterráneo, 14 3ª planta - 29730 - Rincón de la Victoria - MÁLAGA Antonio Cuenca Molina Senior – Asesor fiscal cuenca@evolutiza.com.es España López de Hoyos, 35, 1ª Planta 28002 Madrid T. 902 099 443 Av. del Mediterráneo, 14, 3º 29730 Málaga T. 902 099 443