Este documento describe las principales características del proceso presupuestario en el sector público peruano. Explica que el presupuesto es una herramienta fundamental de planificación y gestión que permite asignar recursos de manera eficiente para alcanzar los objetivos planteados. También describe las diferentes fases del proceso presupuestario, incluyendo la programación, formulación, aprobación, ejecución y evaluación. Finalmente, resalta que una buena planificación estratégica es clave para articular adecuadamente el plan y el presup

1. EL PRESUPUESTO COMO HERRAMIENTA DE GESTION PUBLICA Ana Maritza Castillo Morán

6. SISTEMAS ADMINISTRATIVOS DE APLICACIÓN NACIONAL LEY ORGÁNICA DEL PODER EJECUTIVO LEY LOPE Nº 29158 Sistemas Administrativos

7. 1. Gestión de Recursos Humanos 2. Abastecimiento 3. Presupuesto Público 4. Tesorería 5. Endeudamiento Público 6. Contabilidad 7. Inversión Pública 8. Planeamiento Estratégico 9. Defensa Judicial del Estado 10. Control. 11. Modernización de la gestión pública Sistema Administrativo (Art. 43 LOPE) Promulgación Ley del Sistema 28.FEB.2006 28693 23.JUN2005 28563 26.MAR.2006 28708 09.JUN.2000 27293 27.JUN.2008 D. Leg. 1088 27.JUN.2008 D. Leg. 1068 13.JUL.2002 27785 17.ENE.2002 27658 28.ENE.2004 28175 29.DIC.1978 D. Ley 22056 25.NOV.2004 28411 Contexto histórico-normativo

8. Los Sistemas Administrativos Los Sistemas son los conjuntos de principios, normas, procedimientos, técnicas e instrumentos mediante los cuales se organizan las actividades de la Administración Pública. Los Sistemas Administrativos regulan la utilización de los recursos públicos, promoviendo la eficacia y eficiencia en su uso.

9. LEY SAFI - Ley Marco de la Administración Financiera del Sector Público Ley Nº 28112 SISTEMAS RECTORES SISTEMA DE ADMINISTRACION FINANCIERA PRINCIPIOS

10. PRESUPUESTO CONTABILIDAD TESORERIA DGPP DNCP DNTP Los Sistemas de la Administración Financiera del Sector Público

12. VICE MINISTERIO DE HACIENDA DIRECCION NACIONAL DE PRESUPUESTO PUBLICO (DNPP) OFICINAS DE PLANIFICACION Y PRESUPUESTO UNIDADES EJECUTORAS GOBIERNO NACIONAL GOBIERNO REGIONAL GOBIERNO LOCAL EMPRESAS Y ORGANIS. PÚB.

15. NIVEL INSTITUCIONAL PLIEGOS PRESUPUESTARIOS NIVEL FUNCIONAL PROGRAMÁTICO Asignación en el Presupuesto FUNCIÓN PROGRAMA SUBPROGRAMAS 2 niveles categorías presupuestarias Máxima agregación de las acciones del Estado (Misión y Propósitos) Lineamientos sectoriales e institucionales – Objetivos Generales Acciones orientadas al logro de Objetivos Parciales ACTIVIDADES Y PROYECTOS Unidades de asignación de recursos para lograr Objetivos Específicos Dinámica Operativa del P resupuesto

21. Desperdicia los recursos y no alcanza las metas establecidas Administra bien los recursos pero no alcanza las metas Desperdicia los recursos pero alcanza las metas Administra bien los recursos y alcanza las metas INEFICIENTE INEFICAZ EFICIENTE, INEFICAZ INEFICIENTE, EFICAZ EFICIENTE, EFICAZ ´ NO BASTA CON HACER LAS COSAS CORRECTAMENTE (EFICIENCIA), HAY QUE HACER LAS COSAS CORRECTAS (EFICACIA)…´ Peter Drucker EFECTIVIDAD

22. La Planificación Estratégica como herramienta Formulación Presupuesto La PE facilita “ priorizar “ objetivos y asignación de recursos que permitan alcanzar los resultados esperados. La PE “permite” facilitar la identificación de objetivos y metas asignando responsables por la gestión La PE “permite ” proveer información sobre lo que las entidades “quieren” hacer con los recursos asignados y cuales son los logros esperados ( productos, resultados intermedios y finales) La PE posibilita la generación de indicadores estratégicos que facilitan la transparencia (tanto al interior de la entidad como hacia fuera)

24. V CONTROL VI EVALUACION III APROBACION I PROGRAMACION II FORMULACION CICLO PRESUPUESTARIO IV EJECUCION

25. I PROGRAMACION V CONTROL VI EVALUACION III APROBACION II FORMULACION IV EJECUCION SE RECONOCEN LAS ACTIVIDADES POI,YLOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES A LOGRAR DURANTE EL AÑO FISCAL DETERMINANDO LA DEMANDA GLOBAL DE LOS GASTOS QUE IMPLICARA EL DESARROLLO DE ACTIVIDADES PREVISTAS RESPONSABLES : CENTROS DE COSTOS O AREAS USUARIAS .LIDERA: OFICINA DE LOGISTICA.

26. PLIEGO GOBIERNO O REGIONAL DNPP 2. ESTIMACION DE INGRESOS DIFERENTES A RROO 3. DEMANDA GLOBAL TECHOS PRESUPUESTALESRROO RECURSOS PUBLICOS Optimizar la prestación de servicios a la población 1. OBJETIVOS INSTITUCIONALES

27. VI EVALUACIÓN III APROBACIÓN V CONTROL I PROGRAMACIÓN II FORMULACIÓN IV EJECUCIÓN Presupuesto participativo y descentralizado, que racionalice funciones y competencias interinstitucionales y promueva una acción TRANSECTORIAL (nacional, regional y local) Planeamiento Est ratégico Multianual Participación Directa De Actores Sociales Y Otros Efectores De Salud En El Destino De Los Recursos (Cadena Mixta)

28. VI EVALUACION V CONTROL III APROBACION IV EJECUCION I PROGRAMACION II FORMULACION SE DEFINE LA ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA Y METAS PRESUPUESTARIAS EN FUNCION A LOS OBJETIVOS INSTITUCIONALES ESTABLECIDOS EN LA FASE DE PROGRAMACION

29. PLIEGO GOBIERNO REGIONAL DNPP ESTRUCTURA FUNCIONAL PROGRAMATICA METAS PRESU-PUESTARIAS ESCALA DE PRIORIDADES CADENAS DE GASTO FUENTES DE FINANCIAMIENTO PLANEAMIENTO Y PROGRAMACION PARTICIPATIVA EN GASTOS DE INVERSION ELEMENTOS: 1. Finalidad 2. Unidad de medida 3. Cantidad 4. Ubicación geográfica

30. VI EVALUACION V CONTROL III APROBACION IV EJECUCION I PROGRAMACION II FORMULACION EL PROYECTO DE PRESUPUESTO ES APROBADO EN EL MES DE AGOSTO .ES REMITIDO POR EL PRESIDENTE DE LA REPUBLICA AL PODER LEGISLATIVO PARA SU APROBACION

31. ¿En que consiste? Esta fase se inicia con el ejercicio fiscal el 1 de enero y culmina el 31 de diciembre de cada año. Desde el punto de vista presupuestario, esta fase consiste en programar mensualmente los ingresos que se recibirán y los gastos que se ejecutarán con el fin de cumplir con las metas presupuestarias trazadas durante el año fiscal. Tomar en Cuenta para la realización de sus actividades y proyectos los procedimientos establecidos por: - La Dirección General del Presupuesto Público, en particular la Directiva para la Ejecución Presupuestaria. - Las normas emitidas por el Congreso de la República, tales como la Ley de Presupuesto del Sector Público.

32. MMM FASE DE EJECUCION PRESUPUESTAL Metas Fiscales Marco Macroeconómico Multianual Programa Económico de la República del Perú Presupuesto de la República 2 011 PCA Programación de Compromisos Anual Instrumento de programación del gasto público Presupuesto en los Pliegos 2011 -2013

33. Ley de Presupuesto del Sector Público para el Año Fiscal 2011 - LEY Nº 29626 - Programación de Compromisos Anual (PCA) La Programación de Compromisos Anual (PCA) es un instrumento de programación del gasto público de corto plazo por toda fuente de financiamiento, que permite compatibilizar la programación de caja de ingresos y gastos, con la real capacidad de financiamiento para el año fiscal respectivo, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual. Dicho instrumento es revisado y actualizado sobre la base de la información que proporcionen los pliegos, de manera trimestral, siendo autorizado por la Dirección General del Presupuesto Público, mediante resolución directoral. Mediante resolución directoral se establecen los procedimientos, mecanismos y formalidades para la determinación, revisión y actualización de la PCA. La determinación de la PCA no convalida los actos o acciones que no se ciñan a la normativa vigente, correspondiendo al Órgano de Control Interno o el que haga sus veces en el pliego verificar la legalidad y observancia de las formalidades aplicables a cada caso.

34. PASOS DE LA EJECUCIÓN Programación mensual de los ingresos Programación mensual de los gastos Definición de la PCA Ejecución de ingresos y gastos Las Dependencias u oficinas que captan informan a Oficina de Presupuesto y Planificación OPP, para que proyecte. Recaudado Obtenido, captado La Oficina de Administración en la encargada de informar (Reporte Consolidado) a la OPP, ambas son responsables de la proyección Sobre la base de las Proyecciones la OPP deberá Actualizar la PCA Estimado, Determinado, Recaudado Ingresos Compromiso, Devengado y Girado Gastos

35. CON QUE RECURSOS PLANIFICO

36. PRINCIPALES CAMBIOS EN LA EJECUCION DEL GASTO AÑO 2011-2012

37. Se deja sin Efecto la Previsión Presupuestal Trimestral Mensualizada (PPTM) La Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM) como instrumento para la ejecución del gasto público de corto plazo en los pliegos presupuestarios, que determinaba las cuotas trimestrales mensualizadas que actúan como techo o nivel máximo a gastar por las entidades del Gobierno Nacional y los Gobiernos Regionales, en el marco de la disciplina fiscal y el Marco Macroeconómico Multianual. Era aprobada por la DGPP, para la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios.

38. Se deja si Efecto los Calendarios de Compromisos Institucionales (CCI) En el caso de la Fuente de Financiamiento Recursos Ordinarios, el registro se realizaba sobre la base de los montos desagregados de la Previsión Presupuestaria Trimestral Mensualizada (PPTM), tomando como referencia la mejor fecha de pago. En el caso de Fuentes de Financiamiento distintas a Recursos Ordinarios, el registro se realizaba sobre la base de la programación de gastos y la disponibilidad financiera de los recursos públicos, tomando como referencia la mejor fecha de pago

39. Se Incorpora en el Sistema SIAF-SP la Certificación de Crédito Presupuestario La certificación de crédito presupuestario, es el acto de administración que garantiza que se cuenta con el crédito presupuestario disponible y libre de afectación, para comprometer un gasto con cargo al presupuesto institucional autorizado. Las UEs a través del responsable de la OPP, emiten en documento la certificación del crédito presupuestario, para cuyo efecto dicta los procedimientos y lineamientos que considere necesarios, referidos a la información, documentos y plazos que deberá cumplir la unidad ejecutora para llevar a cabo la citada certificación. Es expedida a solicitud del responsable del área que ordena el gasto o de quien tenga delegada esta facultad, cada vez que se prevea realizar un gasto, contratar y/o adquirir un compromiso. Expedida la citada certificación se remite al área solicitante para que procedan con el inicio de los trámites respectivos relacionados a la realización de los compromisos correspondientes.

40. Son los gastos continuos y los que se consumen con el primer uso .: Pago de Remuneraciones y Bienes y Servicios Son los gastos que incrementan el patrimonio de la Institución CORRIENTES DE CAPITAL GASTOS

41. Genéricas de gasto mas frecuentes 2.1. Remuneraciones y Obligaciones Sociales 2.2. Pensiones 2.3 Bienes y servicios 2.5 Transferencias al CAFAE 2.6 Bienes de activo fijo no financiero (Bienes de Capital)

42. PARTICULARIDADES DE LA FORMULACION PRESUPUESTAL 2012

43. Cambio principal que busca el Presupuesto por Resultados Mejorar la calidad del gasto a través del fortalecimiento de la relación entre el presupuesto y los resultados, mediante el uso sistemático de la información de desempeño y las prioridades de política, guardando siempre la consistencia con el marco macro fiscal y los topes agregados definidos en el Marco Macroeconómico Multianual. Mejorar la priorización de la asignación presupuestal 6

44. Gestión por Resultados Sistema de Incentivos Seguimiento y evaluación Generación de capacidades Planeamiento Estratégico Mejora provisión de bienes y servicios públicos Mejora en la Gestión del Gasto Público Mejora en el Bienestar de la Población

45. CRITERIO S DURACION PREOCUPA ENFASIS ASIGNACION GASTO COMO PRESUPUESTA GESTION INDICAD ORES EVALUACION SEGUIMIENTO PRESUPUESTO PROGRAMATICO 1 AÑO QUIEN GASTA? EN QUE GASTA ? RECURSOS NECESARIOS PARA QUE FUNCIONE EL GOBIERNO , RECURSOS LUEGO DE LA PLANIFICACION MENSUAL O TRIMESTRAL RECURSOS Y NORMAS, PROCESOS ADMINISTRATIVOS RIGIDA; CENTRADA EN EL CUMPLIMIENTO DE PROCESOS PROCESO (ECONOMIA), Y A VECES COBERTURA (EFICACIA ) MIRADA ENDOGENA INSTITUCIONAL EN FUNCION DEL CUMPLIMIENTO DE LAS METAS PROGRAMADAS PRESUPUESTO POR RESULTADOS MEDIANO Y LARGO PLAZO PARA QUE SE GASTA? QUE RESULTADOS SE QUIERE LOGRAR RECURSOS PARA ALCANZAR RESULTADOS (PLANIFICACION-RECURSOS EN FUNCION A METAS ESTABLECIDAS EN FUNCION A DEF. OPERAC. Y ESTRUCTURAS DE COSTOS (SIGA-PPR) FLEXIBLE; ACORDE AL REQUERIMIENTO DE ByS, CONVENIO DE FINANCIANCIEMIENTO PRODUCTO, RESULTA E IMPACTO (EFICACIA, EFICIENCIA Y CALIDAD MIRADA EXOGENA,MIDIENDO LOS RESULTADOS HACIA LA POBLACION EN FUNCION A LAS METAS POBLACIONALES Y DE LA POBLACION EN GENERAL

46. Implementación de los Programas Presupuestales Estratégicos 2011-2012 2009 2010 2008

48. Diagnóstico Diseño Programación Implementación 1 2 3 Programas Estratégicos Monitoreo y Evaluación 4

49. Diagnóstico 1 Modelo Conceptual Modelo Explicativo Camino Causal Critico Modelo Prescriptivo Programas Estratégicos: DIAGNOSTICO

50. CANCER Alteraciones Genéticas: - Heredadas - Espontaneas Estilos de Vida -Dieta -Actividad Fisica -Tabaquismo Medio Ambiente Agentes: Biológicos, Químicos, Radiación Diagnóstico: Modelo Conceptual Adoptado - Cultura Preventiva

52. ¿Cómo se contribuye a la mejora de la calidad del gasto público? • Visibilidad de programas presupuestales alineados a las prioridades país. ASIGNACIÓN EJECUCIÓN EVALUACIÓN • Identificación de programas, que por la rigurosidad de su diseño, garantizan acción pública eficaz. • Rigurosidad en la definición de costos por productos y análisis de requerimientos. • La definición de metas físicas permitirá migrar de un seguimiento solo a la ejecución financiera a un seguimiento a los logros alcanzados en la entrega de bienes y servicios a la población. • Los gerentes tendrán mayor información sobre desempeño del programas para la toma de decisiones. • La generación de información de desempeño permitirá el desarrollo de un Sistema de Evaluación que promueva mejoras en la acción del Estado y premie las buenas prácticas. LEY 29812 Ley de Presupuesto para el año 2012

53. SEGUIMIENTO DIARIO DE ACCIONES PRESUPUESTARIAS A TRAVES DE LA CONSULTA AMIGABLE MEF