BIENVENUE - DEGEMER MAT      Séance : Elaborer un plan de financement    Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comp...
POURQUOI         ... cette séance ?                                                            2 / 28Découvrir et utiliser...
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SOMMAIRE1) Rappels      a. le bilan      b. le BFR2) Plan de financement                                                  ...
RAPPEL RAPIDE : LES TABLEAUX FINANCIERSPour la bonne compréhension du plan de financement, il est bon d’avoir une vue d’ens...
1.a) RAPPELS : LE BILAN                                                               7 / 28   Découvrir et utiliser les f...
Le Bilan : «photographie de l’entreprise»                         à un instant T (fin d’exercice comptable)               ...
Le Bilan : «photographie de l’entreprise»                        à un instant T (fin d’exercice comptable)                ...
ACTIFLactif immobilisé○	 Des investissements incorporels (l’appellation comptable est “immobilisations incorporelles”) : C...
PASSIFLe capital○	 Le capital individuel (apport personnel)Au démarrage de l’entreprise individuelle, cela représente les ...
RAPPEL RAPIDE : STRUCTURE DU BILAN          ACTIF                                                 PASSIF                  ...
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ACTIF                                        PASSIF                                                                       ...
RAPPEL RAPIDE : STRUCTURE DU BILAN                         ACTIF                                                         P...
RAPPEL RAPIDE : STRUCTURE DU BILAN                         ACTIF                                                         P...
1.b) RAPPELS : LE BFR                                                              18 / 28  Découvrir et utiliser les fond...
Jean Pierre LEBLOND - uTube - Comprendre le financnement de l’entreprise : la trésorerie             RAPPEL RAPIDE : BESOI...
ACTIF                                                         PASSIF                                                      ...
RAPPEL RAPIDE : BESOIN EN FOND DE ROULEMENT            Exemple : Une entreprise réalise un CA mensuel de 4 000 €. Ses acha...
RAPPEL RAPIDE : BESOIN EN FOND DE ROULEMENT            Quelle sera l’évolution du BFR si le CA augmente de 15 % ?         ...
2) PLAN DE FINANCEMENT                                                               23 / 28   Découvrir et utiliser les f...
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Séance de formation : plan financement.

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Séance de formation : plan financement.

  1. 1. BIENVENUE - DEGEMER MAT Séance : Elaborer un plan de financement Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  2. 2. POURQUOI ... cette séance ? 2 / 28Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  3. 3. OBJECTIF PEDAGOGIQUEA partir de l’étude de marché, construire son plande financement en faisant apparaître de façon .synthétique les choix d’investissements (besoins)et le mode de financement retenu (ressources). 3 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  4. 4. RESULTATS PRO VISÉS- Maîtriser certain principes comptables généraux- Présenter et argumenter ses choix d’investissement .- Présenter et argumenter ses modes de financement choisis- Construire et expliquer son plan de financement initial 4 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  5. 5. SOMMAIRE1) Rappels a. le bilan b. le BFR2) Plan de financement 5 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  6. 6. RAPPEL RAPIDE : LES TABLEAUX FINANCIERSPour la bonne compréhension du plan de financement, il est bon d’avoir une vue d’ensemble sur les tableaux financiers. TABLEAUX FINANCIERS A QUOI SERVENT-ILS ? Les capitaux et investissements nécessaires au Le plan de financement initial démarrage. Le compte de résultat Mesure la rentabilité du projet Montant des dépenses et recettes (12 premiers Le plan de trésorerie mois) Chiffre d’affaires minimum à atteindre pour Le seuil de rentabilité couvrir les charges Le tableau de financement Solidité de la structure financière à 3 ans Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  7. 7. 1.a) RAPPELS : LE BILAN 7 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  8. 8. Le Bilan : «photographie de l’entreprise» à un instant T (fin d’exercice comptable) ACTIF PASSIF ou encore... Ce que Ce que l’entreprise l’entreprise «doit». «possède» EMPLOIS RESSOURCES POSSESSIONS DETTESIl s’agit tout simplement de répertorier l’origine et l’utilisation des fonds de l’entreprise. Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  9. 9. Le Bilan : «photographie de l’entreprise» à un instant T (fin d’exercice comptable) ACTIF PASSIF Ce qui peut se traduire par exemple : - un bâtiment, un fond de commerce - le capital individuel ou social - des machines - les apports en nature - des stocks de produits - Subventions - du crédit à ses clients - les délais de paiement accordés* - de l’argent en banque - les emprunts & prêts d’honneur - de l’argent en caisse *par les fournisseurs, institutions sociales & fiscalesTout l’argent dont dispose l’entreprise (PASSIF) doit avoir trouvé un emploi (ACTIF). Les totaux doivent donc être identiques. Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  10. 10. ACTIFLactif immobilisé○ Des investissements incorporels (l’appellation comptable est “immobilisations incorporelles”) : Ce sontdes éléments faisant partie du patrimoine de l’entreprise sans existence matérielle ou physique.○ Des investissements corporels, c’est à dire l’investissement classique ( Terrains, constructions, matériel etoutillage, matériel de transport., matériel de bureau et informatique, mobilier, ...)○ Des immobilisations financières représentées pour la petite entreprise par une seule rubrique : lesdépôts de garantie (ex : lorsque qu’on loue un local avec versement d’un dépôt de garantie - caution).Les stocks○ Ce sont des valeurs d’exploitation. Elles représentent les stocks de matières premières, de produitssemi-finis et de produits finis, possédés par l’entreprise et nécessaires à son exploitation.Les Créances clients & la trésorerie○ Les créances clients sont des valeurs réalisables à court terme. Avec le disponible, ils regroupent deséléments susceptibles d’être réalisés (cédés) facilement et rapidement. Le disponible correspond aux sommesen banque et en caisse,(trésorerie de lentreprise). 10 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  11. 11. PASSIFLe capital○ Le capital individuel (apport personnel)Au démarrage de l’entreprise individuelle, cela représente les sommes apportées par l’entrepreneur.○ Le capital socialDans les sociétés, il représente le montant des apports des associés en échange de la propriété de partssociales. Le capital social souscrit en numéraires (espèces) va servir à financer ce dont l’entreprise a besoin.○ Les apports en natureIls apparaissent quand le ou les créateurs, en plus d’apports en argent, disposent de matériel ou autre élément qu’ils mettent à disposition de la nouvelle entreprise.Les emprunts○ Ce sont les dettes à long terme(ou dettes à plus d’un an) contractés auprès des banques.Les dettes à court terme○ Ce sont des dettes à moins d’un an envers: - les fournisseurs (en cours à payer) - l’état (impôts, charges sociales) - les banques (comptes courant débiteurs) 11 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  12. 12. RAPPEL RAPIDE : STRUCTURE DU BILAN ACTIF PASSIF Les capitaux permanents Immobilisations Capitaux propres - capital- incorporelles - réserves, résultats reportés- corporelles - subventions- financières Emprunts Les capitaux permanents doivent financer, au minimum, les immobilisations. 12 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  13. 13. RAPPEL RAPIDE : STRUCTURE DU BILAN ACTIF PASSIF Les capitaux permanents Immobilisations Capitaux propres - capital- incorporelles - réserves, résultats reportés- corporelles - subventions- financières Fond de Emprunts Roulement La différence entre les capitaux permanents et les immobilisations va constituer le Fond de Roulement. Le FR va alimenter l’exploitation de l’entreprise. 13 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  14. 14. RAPPEL RAPIDE : STRUCTURE DU BILAN ACTIF PASSIF Les capitaux permanents Immobilisations Capitaux propres - incorporelles - capital - corporelles - réserves, résultats reportés - financières - subventions Actif circulant Stocks Emprunts Créances Dettes à court- clients- acomptes versés (salaire, frs) terme- TVA payée(s) - acompte reçus - fournisseurs - dettes fiscales & sociales Trésorerie 14 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  15. 15. ACTIF PASSIF Les capitaux permanents Immobilisations Capitaux propres - incorporelles - capital - corporelles - réserves, résultats reportés - financières - subventions Stocks Empruntscirculant Actif Créances Dettes à court - clients - acomptes versés (salaire, frs) terme - TVA payée(s) - acompte reçus - fournisseurs - dettes fiscales & sociales Trésorerie Analyser le bilan en détail permet d’isoler la trésorerie de l’entreprise. 15 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  16. 16. RAPPEL RAPIDE : STRUCTURE DU BILAN ACTIF PASSIF Les capitaux permanents Immobilisations Capitaux propres - capital - incorporelles - réserves, résultats reportés - corporelles - subventions - financières Emprunts Stocks Le Fond de Roulement contribue à financer les besoins de l’entreprise pour Dettes court termecirculant son exploitation. Créances Actif - acompte reçus - fournisseurs - clients - dettes fiscales & sociales - acomptes versés (salaire, frs) - TVA payée(s) Découvert bancaire Trésorerie 16 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  17. 17. RAPPEL RAPIDE : STRUCTURE DU BILAN ACTIF PASSIF Les capitaux permanents Immobilisations Capitaux propres - capital - incorporelles - réserves, résultats reportés - corporelles - subventions - financières Emprunts Stocks Voici les ressources qui «financent» les Dettes court termecirculant stocks et les créances. Créances Actif - acompte reçus - fournisseurs - clients - dettes fiscales & sociales - acomptes versés (salaire, frs) - TVA payée(s) Découvert bancaire Trésorerie 17 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  18. 18. 1.b) RAPPELS : LE BFR 18 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  19. 19. Jean Pierre LEBLOND - uTube - Comprendre le financnement de l’entreprise : la trésorerie RAPPEL RAPIDE : BESOIN EN FOND DE ROULEMENT ACTIF PASSIF Stocks Dettes court termecirculant - acompte reçus - fournisseurs Actif - dettes fiscales & sociales Créances - clients - acomptes versés (salaire, frs) - TVA payée(s) BFR En simplifiant : BFR = STOCKS + CLIENTS – FOURNISSEURS Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  20. 20. ACTIF PASSIF Les capitaux permanents Immobilisations Capitaux propres - capital - incorporelles - réserves, résultats reportés - corporelles - subventions - financières FR Emprunts Stocks Dettes court termecirculant - acompte reçus Créances Actif - fournisseurs - clients - dettes fiscales & sociales - acomptes versés (salaire, frs) - TVA payée(s) BFR Découvert bancaire Trésorerie 20 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  21. 21. RAPPEL RAPIDE : BESOIN EN FOND DE ROULEMENT Exemple : Une entreprise réalise un CA mensuel de 4 000 €. Ses achats mensuels moyens sont de 2 800 €. Elle obtient 2 mois de crédit de ses fournisseurs et accorde aussi 2 mois de délai de règlement à ses clients. Pour éviter toute rupture dans sa fabrication, elle doit avoir un mois de stock de matières premières (dans cet exemple, il est fait abstraction de la TVA). Calcul du BFR Stock moyen 1 mois d’achat 2 800 Euro Créances clients 2 mois de CA (4000 x2) 8 000 Euro Dettes fournisseurs 2 mois d’achat (2800 x2) 5 600 Euro! BFR (2800+8000)-5600 5 200 Euro Le BFR évolue en fonction du CA. Quelle sera l’évolution du BFR si le CA augmente de 15 % ? 21 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  22. 22. RAPPEL RAPIDE : BESOIN EN FOND DE ROULEMENT Quelle sera l’évolution du BFR si le CA augmente de 15 % ? Puisque le CA augmente, les achats vont progresser dans la même proportion : Calcul du BFR Stock moyen 1 mois d’achat 3 220 Euro Créances clients 2 mois de CA (4600 x2) 9 200 Euro Dettes fournisseurs 2 mois d’achat (3220 x2) 6 440 Euro BFR (3220+9200)-6440 5 980 Euro! ou 5200 * 1,15 (+15%) Le BFR évolue en fonction du CA. 22 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  23. 23. 2) PLAN DE FINANCEMENT 23 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  24. 24. PRINCIPE DE CONSTRUCTION DU PLAN DE FINANCEMENT Pièce maîtresse du Un bon financement est une des conditions essentielles de réussite d’un dossier financier projet de création ou de reprise d’entreprise. Il indique comment seront financés les Il sera construit avec différentes étapes. moyens nécessaires au Des ébauches seront progressivement fonctionnement de affinées en fonction de l’obtention l’entreprise. d’informations de plus en plus précises.Il permet aux banques de Il est bâti après avoir listé les besoins mesurer l’importance / (investissements et fonds de roulement) et pertinence du crédit recherché les ressources financières demandé. possibles. En tableau... 24 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  25. 25. PRINCIPE DE CONSTRUCTION DU PLAN DE FINANCEMENT BESOINS RESSOURCESIMMOBILISATIONS CAPITALx Frais d’établissement x Apport personnel (EI)x Fonds de commerce LES INVESTISSEMENTS dont x Capital social (si associés)x ... x Apport en nature l’entreprise doit se doter, avant même que - Corporelles l’activité démarre, seront recensés.x Terrain - bâtiment SUBVENTIONSx Outillagex Véhiculex Matériel de bureau, mobilier x Aides financières diversesx ... Le BFR est la différence entre les besoins- Financieres financiers nés du EMPRUNTS et les cycle d’exploitationx Dépôt de garantie ressources dégagées par ce même cycle. x Long terme (+ d’un an) ! BFR Le BFR évolue en fonction du CA. TOTAL BESOINS TOTAL RESSOURCES 25 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  26. 26. PRINCIPE DE CONSTRUCTION DU PLAN DE FINANCEMENT BESOINS RESSOURCES IMMOBILISATIONS CAPITAL x Frais d’établissement x Apport personnel (EI) x Fonds de commerce x Capital social (si associés) x ... x Apport en nature - Corporelles x Terrain - bâtiment SUBVENTIONS x Outillage x Véhicule x Matériel de bureau, mobilier x Aides financières diverses x ... - Financieres Un plan d’investissement indique EMPRUNTScomment Dépôt de garantie x sera effectué le financement des moyens nécessaires au fonctionnement de l’entreprise. x Long terme (+ d’un an) BFR TOTAL BESOINS TOTAL RESSOURCES 26 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  27. 27. PRINCIPE DE CONSTRUCTION DU PLAN DE FINANCEMENT BESOINS RESSOURCESIMMOBILISATIONS CAPITALx Frais d’établissement x Apport personnel (EI)x Fonds de commerce x Capital social (si associés)x ... x Apport en nature - Corporellesx Terrain - bâtiment SUBVENTIONSx Outillagex Véhiculex Matériel de bureau, mobilier x Aides financières diversesx ...- Financieres EMPRUNTSx Dépôt de garantie x Long terme (+ d’un an) BFR TOTAL BESOINS TOTAL RESSOURCES 27 / 28 Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  28. 28. PRINCIPE DE CONSTRUCTION DU PLAN DE FINANCEMENT Trame du tableau sur 3 années BESOINS Année 1 Année 2 Année 3Immobilisations○ (investissement initial) envaleur nette comptable○ nouveaux investissementsBesoin en fonds de roulement○ BFR initial○ Variation du BFRRemboursement d’emprunts Total des besoins RESSOURCES Année 1 Année 2 Année 3Apport initial ou capitalNouveaux apportsCAFEmprunts (K restant à rembourser)Nouveaux emprunts Total des ressources Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr
  29. 29. MERCI DE VOTRE INTERET et si vous avez apprécié ce guide, partagez-le ; vous pouvez aussi me communiquer vos remarques ! Découvrir et utiliser les fondamentaux de la comptabilité dans le cadre d’une création / reprise d’entreprise Formateur - Jérémie ROULLET http://www.amoris-conseil.fr

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