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Consulta en Internet: la ley del impuesto sobre la renta y el código fiscal de la federación.
1. Lee el capítulo de disposiciones generales y contesta las siguientes preguntas:
a. ¿El empleador debe efectuar retención del impuesto provisional causado? Sí, no ¿Por qué?
b. ¿Cómo se hace el cálculo? Da el fundamento legal.
c. ¿Cuáles son las personas morales con fines no lucrativos o personas no contribuyentes? Da el fundamento legal.
d. ¿Se consideran ingresos con impacto fiscal los obtenidos de los socios o accionistas para aumento de capital o para subsanar pérdidas del mismo?
e. ¿Se consideran ingresos con impacto fiscal los obtenidos por revaluación de sus activos y de su capital?
f. Las personas morales tributan con base en la renta legal. Explica este concepto.
2. Entrega un ensayo en el que analices una empresa controladora o holding, mencionando de dónde surgen los ingresos acumulables y de dónde surgen los no acumulables. La autoridad puede por presunción determinar los ingresos percibidos por las sociedades, ¿se admite prueba en contrario? Explica esta situación.
Consulta en Internet: la ley del impuesto sobre la renta y el código fiscal de la federación. Lee el capítulo de disposiciones generales y contesta las siguientes preguntas.
1. ¿Cuáles son las contribuciones tributarias? Define el ISR, sujetos obligados, objeto y establecimiento permanente.
2. Luis reside en el extranjero:
a. ¿Puede actuar a través de una persona física o moral, distinta de un agente independiente y tener un establecimiento permanente en el país, en relación con todas las actividades que dicha persona física o moral realice para él? Sí, no ¿por qué? ¿Cuál es su fundamento legal?
b. ¿Puede realizar actividades empresariales en el país a través de un fideicomiso? Da tu fundamento legal.
c. En el caso de actividades empresariales en el país, a través de un fideicomiso, ¿cuál se considerará como lugar de negocios de dicho residente? Da tu fundamento legal.
d. ¿En qué supuesto se considera que existe establecimiento permanente de una empresa aseguradora residente en el extranjero? Da tu fundamento legal.
e. En el caso del inciso “d”, ¿hay alguna excepción? Da tu fundamento legal.
3. Realiza un reporte que mencione las contribuciones fiscales y su clasificación, que defina el impuesto sobre la renta y cuándo se causa, quiénes están obligados a su pago, qué es el establecimiento permanente y la obligación del pago de ISR al residir en el extranjero.
1. Consulta en Internet: la ley del impuesto sobre la renta y el código fiscal de la federación.
2. Da tu opinión y ejemplifica sobre los siguientes puntos:
a. Las inversiones susceptibles de ser deducibles son el activo fijo, los gastos diferidos y las erogaciones realizadas en periodos preoperativos.
b. Las pérdidas de bienes del contribuyente por caso fortuito o fuerza mayor, que no se reflejen en el inventario, serán deducibles en el ejercicio en que ocurran.

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c. Luis tiene una deuda en moneda extranjera, se pregunta si ¿puede deducir la pérdida?, y en su caso ¿cómo debe de hacerlo?, ¿debe cumplir con algunos requisitos?
1. Consulta en Internet: la ley del impuesto sobre la renta y el código fiscal de la federación.
2. Realiza lo siguiente:
a. Enumera y explica seis de las más importantes obligaciones de las personas morales. Da tu fundamento legal.
b. La determinación presuntiva de ingresos, ¿puede abarcar otros impuestos federales o exclusivamente en el ISR? Sí, no ¿por qué? Da tu fundamento legal.
c. Investiga la forma en que declaran y paga su ISR las empresas maquiladoras de exportación. Da tu comentario al respecto.
d. Entrega un reporte que enumere las obligaciones de las personas morales y qué impuesto abarca la determinación presuntiva de ingresos, cómo declara y paga su ISR la empresa maquiladora de exportación.
1. Consulta en sitios confiables de Internet o en las bases de datos de Biblioteca Digital:
o La ley del impuesto sobre la renta.
o El código fiscal de la federación.
2. Lee el capítulo de disposiciones generales y resuelve la siguiente problemática:
o Steven trabaja en la en la embajada de Estados Unidos, en un convenio quedó establecido que sus ingresos no quedarían afectos al pago del ISR. ¿Es esto correcto? Si incurrió en una omisión, ¿cómo puede subsanarla?, ¿qué procedimiento debe seguir? Da el fundamento legal.
o Da un ejemplo en el que determines el ISR a pagar por una persona física, aplicando por lo menos cuatro deducciones. Describe todo el procedimiento. Da el fundamento legal.
o Brenda recibió una devolución por aportación de fondo de vivienda, ¿está obligada a pagar ISR por este concepto? ¿sí?, ¿no? ¿Por qué? Da su fundamento legal. Decidió no hacer pago de ISR, ¿qué procedimiento debe seguir?
1. Consulta en sitios confiables de Internet o en las bases de datos de Biblioteca Digital:
o La ley del impuesto sobre la renta.
o El código fiscal de la federación.
2. Lee el capítulo de disposiciones generales y contesta las siguientes preguntas:
o Luis ejerce el oficio de carpintero y lo lleva a cabo en un establecimiento permanente. ¿Está obligado al pago del ISR? ¿Bajo qué régimen debe hacerlo en su caso?
o Laura tiene un despacho de contabilidad y también tiene una tienda de ropa. ¿Bajo qué régimen debe realizar su pago de ISR y cuál sería el procedimiento? Da el fundamento legal.
o Jorge es una persona física con actividad empresarial, presta servicios al público y en el ejercicio inmediato anterior, sus ingresos no excedieron de dos millones de pesos. ¿Bajo qué régimen debe realizar su pago de ISR? Explica el procedimiento para llevarlo cabo.

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1. Consulta en sitios confiables de Internet o en las bases de datos de Biblioteca Digital:
o La ley del impuesto sobre la renta.
o El código fiscal de la federación.
2. Lee el capítulo de disposiciones generales y resuelve la siguiente problemática.
o Oscar arrendó bienes inmuebles el año pasado, obtuvo una utilidad de 10 millones de pesos, quiere deducir gastos de mantenimiento que ascienden a 800 mil pesos y de vigilancia 300 mil pesos, además enajenó uno de los bienes inmuebles por 1 millón de pesos. Determina la base gravable y todo el procedimiento que debe seguir para dar cumplimiento a su pago de ISR.
1. Consulta en sitios confiables de Internet o en las bases de datos de Biblioteca Digital:
o La ley del impuesto sobre la renta.
o El código fiscal de la federación.
2. Después de leer los temas del módulo 1 y 2, resuelve la siguiente problemática: Guillermo reside en el extranjero, tiene un establecimiento permanente en México, obtuvo el año pasado utilidades por 10 millones de pesos.
a. ¿Cuáles son las condicionantes y la forma en que paga el ISR por los ingresos que obtuvo en nuestro país?
b. Los ingresos de Guillermo provienen de intereses y otorgamiento del uso de bienes inmuebles, ¿en qué momento se ha generado el hecho imponible?
c. ¿Aplicarían los tratados para evitar la doble tributación? ¿Qué beneficios obtendría Guillermo?
d. ¿Cómo se determina y paga el ISR, si los ingresos percibidos fueron por prestar servicios de arrendamiento y transporte de mercancías a bordo de embarcaciones?
e. Expresa cuatro de los más importantes estímulos fiscales que contempla la ley del ISR.
3. Evalúa el impacto causado en la sociedad y da tu punto de vista.
Parte 1
1. Definan con sus propias palabras lo que significan para ustedes los siguientes conceptos:
 IVA
 Sujeto del IVA
 Objeto del IVA
 Base del IVA
 SAT
 ¿De dónde surge el IVA?
 ¿Qué tipo de actos o actividades realizadas por personas físicas o morales están sujetas del IVA?
 ¿Cuáles son las principales características del IVA?
 ¿Por qué el IVA es un impuesto indirecto?
2. Con base en las definiciones que han elaborado en el punto anterior, definan con sus propias palabras el término o definición del IVA y redáctenlo en un documento.

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Parte 2
3. De forma individual, analiza y compara el contenido de:
 El artículo 1° de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
4. Elabora un resumen donde incluyas los principios fundamentales del IVA 5. Establezcan un ejemplo de una situación ordinaria donde estarían sujetos al IVA
Parte 3
6. En un foro, en equipo compartan el resumen que cada uno elaboró en la Parte 2 de esta actividad.
1. Consulta en fuentes confiables de Internet o en las bases de Biblioteca Digital, sobre la ley del impuesto al valor agregado.
2. Contesta las siguientes preguntas:
a. Guillermo tiene una empresa de alimentos, ¿debe proporcionar a las autoridades información sobre el pago, retención y traslado del IVA? ¿Cómo debe hacerlo? ¿Cada cuándo? Dar el fundamento legal.
b. Guillermo también realiza actividades por las que como contribuyente no está obligado al pago. ¿Debe también presentar esta información? ¿Cómo debe hacerlo? ¿Cada cuando? Da el fundamento legal.
c. Luis realiza actos de una sucesión como representante legal, ¿debe pagar el IVA? Sí, no, por qué, ¿cómo debe hacerlo? ¿Cuándo debe hacerlo? Da el fundamento legal.
1. Consulta en sitios confiables de Internet, sobre la ley del impuesto al valor agregado.
2. Contesta las siguientes preguntas: Luis realiza actividades por las que debe pagar el impuesto en inmuebles sujetos al régimen de propiedad en condominio, ¿qué tasa debe aplicar para el cálculo de pago del IVA? ¿Cómo se realiza el traslado del impuesto? Además para el acreditamiento incluyó en el cálculo de pago de IVA todas las actividades por las que debe pagar el impuesto y excluyó aquellas por las que no debe pagar impuesto. ¿Es esto correcto? Si, no, por qué. Da el fundamento legal.
1. Consulta en sitios confiables de Internet o en las bases de Biblioteca Digital, sobre la ley del impuesto al valor agregado.
2. Responde lo siguiente:

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o Explica qué sucede en el caso de las empresas mineras en la enajenación de bienes, debido a las características de los productos minerales, en relación al pago del IVA e ISR.
o Diseña una propuesta para establecer un negocio como persona física y otra como persona moral, dando cumplimiento a todas las disposiciones establecidas en el régimen fiscal para el correspondiente pago de ISR e IVA, y así él pueda decidir qué tiene mayores ventajas. Será importante describir cuáles son considerados ingreso, si es que hay exención, qué procede con las personas físicas subordinadas, la retención y qué procede con aquellas a las que se les paga honorarios, qué debe hacer, enajenar bienes o arrendarlos, los dividendos cómo debe declararlos, si en dado momento obtiene un premio, las tasas que debe aplicar, si en algún momento aplicaría tasa 0, traslado y acreditamiento de IVA, qué debe hacer para importar maquinaria, y en este caso ¿será posible exportar?
1. Elabora un resumen el que expliques el proceso de existencia de las obligaciones fiscales, desde su nacimiento hasta su extinción.
2. Incluye en tu resumen, un mapa conceptual en el que indiques cuales son las formas en que las obligaciones fiscales pueden dejar de existir.
3. Redacta además una reflexión en la que señales que es lo que sucede ante el incumplimiento de las obligaciones.
. Consulta en fuentes bibliográficas confiables, así como en biblioteca digital:
 El Código Fiscal de la Federación
 Material relacionado con la extinción de las obligaciones fiscales
 Material relacionado con los delitos en materia fiscal
2. Elabora un reporte que incluya lo siguiente:
 Definición de obligación fiscal
 Describe las formas de extinción de las obligaciones fiscales
 Menciona que es lo que procede ante el incumplimiento de las obligaciones fiscales
 Identifica cuales son los delitos en infracciones en materia fiscal
3. Lee el siguiente caso: La C.P. Equis, tiene una empresa que se dedica a brindar asesoría fiscal contable a las empresas refresqueras del país, de tal manera es contratada por una de ellas con la finalidad de obtener en devolución diversas cantidades por concepto de IVA. Cuando acude a la empresa a solicitar la información que requiere presentar a las autoridades fiscales, el Contador interno le otorga toda la información, sin embargo, en gran parte contiene datos falsos, pero la C.P. Equis sin saberlo, formula la solicitud de devolución correspondiente, procediendo la misma y regresándole a la empresa una cantidad superior a los 7 millones de pesos. La C.P. Equis, recibe el pago de sus honorarios por la asesoría y obtención de la devolución; pero con el paso de los meses, las autoridades fiscales conocen que los datos aportados son falsos, iniciando un proceso para recuperar la cantidad y presentándose denuncia penal en contra de la C.

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P. Equis como asesor fiscal.
4. Incluye en tu reporte el análisis de lo siguiente:
a. ¿Quién tiene responsabilidad penal en este caso?
b. ¿Pueden las autoridades fiscales recuperar las cantidades entregadas? Justifica tu respuesta.
c. En su caso, ¿bajo qué vía?
d. ¿Puede la autoridad formular querellas adicionales?, ¿contra quién?