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Instrucciones:
1. Reúnanse en equipos de 2 a 4 personas.
2. Elaboren un mapa mental o esquema de su interés, en el que mencionen lo siguiente:
a. ¿Qué es el Derecho Fiscal?
b. Ejemplos en donde el Derecho Fiscal se relacione con otras ramas.
c. Características del Derecho Fiscal.
d. Importancia del Derecho Fiscal.
3. Al terminar, presenten su trabajo a los demás compañeros, y comenten los ejemplos que
mencionaron.
Instrucciones:
1. La empresa Grupo Ava, que se dedica a la fabricación de sillas en la ciudad de Saltillo,
durante el ejercicio fiscal de hace 4 años, obtuvo utilidades por 5 millones de pesos.
2. Los socios de tal empresa deciden no repartir utilidades, ese año, a sus trabajadores, con
el argumento de que se necesitará para apoyar a otra empresa de unos amigos que tienen
problemas financieros.
3. Establece en un comentario ¿cuáles ramas del Derecho consideras que intervienen en el
caso planteado y por qué?, ¿cómo pueden saber los trabajadores cuánto se declaró
realmente?, ¿ante qué instancia pueden acudir los trabajadores a denunciar la falta de
pago de esta prestación en particular?
Instrucciones:
Previo a la actividad colaborativa:
1. Busquen en Internet el convenio firmado entre México y Estados Unidos, para evitar la
doble tributación.
2. Hagan un repaso, en general, anotando en su cuaderno los 5 aspectos que consideraron
más relevantes o que llamaron su atención y por qué.
3. Lleven a la sesión una cartulina blanca y marcadores.
Durante la actividad colaborativa:
1. Reúnanse con otros 2 compañeros en una mesa de trabajo.
2. Discutan, con ellos, los puntos que a cada uno le resultaron más importantes, y escriban
en la cartulina los 5 aspectos que consideraron relevantes, para compartir con el resto del
grupo.
3. Uno de ustedes expondrá, al resto del grupo, las impresiones de su análisis, y señalará los
5 puntos relevantes de su actividad, contestando por último las siguientes preguntas: ¿qué
ventajas le encuentran a favor de México al tratado?, ¿qué ramas de la economía son
afectadas por este tratado? ¿Quién se beneficia más con ese convenio, México o Estados
Unidos?
Instrucciones:
Analiza el siguiente caso:
1. A la empresa Baguira S.A. de C.V. le llega una visita de auditoría fiscal, y el visitador te
solicita las facturas de compras realizadas en el mes anterior.

2. Al presentarle las facturas del mes pasado, el visitador te dice que si reúne todos los
requisitos contenidos en ley, pero que no las puede hacer válidas porque les acaba de
llegar una circular interna, donde se establece que no serán válidas las facturas que no
sean impresas en papel bond, por lo que al estar impresas en papel cuché no las puede
considerar a favor de la empresa.
3. El dueño de la empresa te solicita que le envíes una ficha con la información y argumentos,
por los que el visitador sí tiene la obligación de aceptarlas.
4. Diseña, en media cuartilla, el fundamento y argumentos jurídicos por los que tendría o no
por que hacerte válidas tales facturas.
5. Es menester considerar que la legislación actualmente considera otro aspecto de la
manera de mandar las facturas, te recomiendo que revises la legislación actual antes de
diseñar tu argumentación y expongas las razones por la cuales este proceder es correcto o
incorrecto.
Instrucciones:
1. Estudien los artículos 142 al 148 del Código Fiscal de la Federación.
2. Adquieran una cartulina blanca y marcadores de 2 colores distintos, y llévenlos a la sesión
1. Reúnanse con 2 de sus compañeros.
2. Resuelvan la siguiente problemática:
A la empresa de la que eres representante legal acude personal del servicio de
administración tributaria, para realizar el embargo de todos los bienes, por lo que el dueño
te solicita le expongas las formas en que se puede suspender un mes la ejecución del
embargo, mientras consigue recursos económicos para liquidar su adeudo.
Entre los 3 elaboren un documento, que contenga todas las fases del procedimiento
administrativo de ejecución.
3. Uno de ustedes expondrá, ante el resto del grupo, contestando las siguientes preguntas:
¿Qué opciones tiene el contribuyente para suspender un procedimiento administrativo de
ejecución, iniciado por la autoridad?, ¿cuántas maneras tiene para evitar el procedimiento
administrativo de ejecución?, ¿cuáles formas existen para garantizar el pago y suspender tal
procedimiento? Justifiquen su respuesta
Instrucciones:
Analiza la siguiente situación:
El señor Carlos Morales se dedica a la importación de mercancías, las cuales trae a la ciudad de
Veracruz de Estados Unidos. Cuando uno de sus camiones pasa cerca de la ciudad de Querétaro,
es detenido a las 13:00 horas sobre la carretera por la autoridad fiscal, para verificar el contenido, y
le comentan al chofer que la revisión del contenedor se llevará aproximadamente en 8 horas.
Como le urge que la mercancía llegue al puerto de Veracruz, pues corre el riesgo de perder el
contrato, te marca para consultarte qué puede hacer, pues él tiene entendido que la autoridad no te

puede revisar después de las 18:00 horas.
1. Elabora un comentario en el que indiques, como profesional del área, qué es lo que tiene
que hacer y por qué, identificando en el Código Fiscal de la Federación las facultades de
verificación de mercancía en transporte, con las que cuenta la autoridad.
Instrucciones:
Previo a la actividad colaborativa
1. Reúnanse y formen 4 equipos.
2. Elijan y repasen algún capítulo de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.
3. Cada grupo deberá llevar el siguiente material para trabajar:
o Una cartulina blanca
o Marcadores de colores
1. Cada equipo deberá sentarse con sus respectivos miembros.
2. Discutan acerca de si la ley que analizaron promueve la absorción, difusión o repercusión,
y si la consideran sana para el desarrollo de la economía nacional (justifiquen su
respuesta), y realicen un esquema libre en su cartulina.
3. En grupo, analizarán las siguientes cuestiones:
a. ¿Consideran que el Impuesto al Valor Agregado es una buena medida
recaudatoria?, ¿sobre quién incide el impuesto?, ¿a qué actividades o sectores de
la economía consideran que afecta en mayor forma?
4. Cada grupo nombrará un representante, que expondrá sus conclusiones sobre el tema.
5. El profesor va a establecer el orden de las exposiciones.
Instrucciones:
1. Para iniciar tu tarea, realiza una búsqueda de información acerca de los efectos fiscales y
económicos, que genera el impuesto sobre la renta y el impuesto al valor agregado.
2. Imagina que trabajas como asesor del poder legislativo, y te solicitan una propuesta de
modificación a la Ley del Impuesto Sobre la Renta, en la que se incentive el consumo de
bienes por parte de los contribuyentes en general.
3. En un resumen, establece tu propuesta de modificación a la ley existente, y por qué
consideras se incentivaría el consumo de bienes y servicios, en general, en caso de
aprobarse tal reforma.
Instrucciones:
1. Intégrense con sus compañeros en grupos de 4 personas.
2. Lleven el siguiente material:
o Un pliego de papel bond

o Ley del impuesto sobre la renta
Durante de la actividad colaborativa
1. Cada grupo de trabajo deberá analizar el siguiente asunto:
El arquitecto Jorge Heredia está dado de alta, como prestador de servicios profesionales,
ante el servicio de administración tributaria. El arquitecto ordinariamente paga cargas
fiscales elevadas, particularmente del impuesto sobre la renta, pues no acostumbra pedir
notas o facturas de los gastos que realiza.
Te solicita un proyecto, donde le expongas las actividades que están exentas dentro de su
régimen fiscal, para aprovecharlas.
2. Elaboren un documento, en el que expongan las posibles exenciones, de acuerdo al
régimen y actividad en la que está dado de alta el contribuyente. Respondan a las
siguientes preguntas:
a. ¿En qué régimen tributa un arquitecto?
b. ¿Cuáles son los gastos indispensables para el desempeño de su actividad?
c. ¿Qué gastos son deducibles?
Instrucciones:
1. Analiza la siguiente situación:
Estás en una reunión del consejo de administración de una empresa dedicada a la
fabricación y venta de muebles, y te solicitan un proyecto que contenga los siguientes
aspectos:
a. Principales obligaciones tributarias de la empresa de muebles, en la ley del
impuesto sobre la renta.
b. Principales deducciones que pueden acreditar como gastos.
c. Exenciones que pueden ser aprovechables por la empresa.
d. Elabora un resumen ejecutivo, para presentárselo al consejo de administración.
e. Agrega algunas jurisprudencias o criterios de los tribunales, con relación al ámbito
fiscal del ramo mueblero.
f. ¿Consideras que fabricar y vender son actividades con obligaciones fiscales
distintas?, ¿qué gastos se pueden considerar como indispensables en la operación
de una empresa dedicada a esta actividad?
Instrucciones:
1. Reúnanse en equipos de 3 integrantes.
2. Elaboren un mapa conceptual detallando los puntos importantes del tema Elementos de los
impuestos, incluyan lo siguiente:
a. Concepto de impuesto.
b. Características y elementos que definen este concepto.
c. Clasificaciones legales de las contribuciones de acuerdo al Código Fiscal de la
Federación.
d. Motivos y sanciones por incumplimiento del contribuyente.

e. Elementos que lo componen.
3. Intercambien su mapa conceptual con otro equipo para que identifiquen cómo es que han
estructurado la información.
Instrucciones:
1. Trabajas como abogado de consultas fiscales en la firma Perspectiva Legal Consultores y
la contadora solicita tu opinión para una consulta.
2. Te pregunta si existe la obligación para los editores de libros de pagar un impuesto
especial por cada 1000 libros impresos.
3. Lee y analiza tus posibles respuestas a las siguientes cuestiones:
a. ¿Se puede evitar el pago al no existir una tasa en la ley de dicho impuesto? ¿Por
qué?
b. ¿Se debe pagar conforme a alguna tasa general contenida en otras normas
fiscales aunque sean obligaciones diferentes? ¿Por qué?
c. O bien, no se encuentra obligado al pago de algún impuesto en particular por
encontrarse exento. ¿Sí o no? ¿Por qué?
4. Emite tu opinión y argumenta tu resolución.
Instrucciones:
1. Consigue un par de cartulinas y marcadores de dos colores.
2. Lleva a la sesión también la ley del impuesto al valor agregado.
2. Comenten las diferencias entre productos con tasa 0% y productos exentos de IVA.
3. Realicen un listado de 10 productos gravados con tasa 0% en una cartulina y 10 productos
o servicios exentos del impuesto al valor agregado en otra cartulina.
4. Presenten a sus compañeros los listados exponiendo las similitudes y diferencias
encontradas entre tasa 0% y tasa exenta de impuesto al valor agregado respondiendo las
siguientes preguntas:
a. ¿Por qué se causa el IVA?
b. ¿Cuál es la diferencia principal entre IVA a tasa a cero y exento de IVA?
c. ¿Consideras importante que sigan existiendo productos a tasa cero y exentos?

d. ¿Consideras que se deberían gravar todos los artículos y servicios en general?
Instrucciones:
1. Lee la siguiente información:
El objetivo fundamental de los impuestos es contribuir al gasto público, además de
tratarse de una obligación constitucional, pues tales contribuciones son
indispensables para el desarrollo de actividades ordinarias de la Nación, así como
para estar en posibilidad de impulsar las diversas políticas públicas
gubernamentales, y a pesar de que en los últimos años la recaudación tributaria ha
ido incrementando de forma gradual, y que en la actualidad el universo de
contribuyentes es alrededor de 30 millones, existen en forma estimativa cuando
menos otros 30 millones de personas que generan ingresos por diversas actividades
y que no están dados de alta ni pagan un solo peso por concepto de impuestos.
2. Con base en lo anterior, discute y responde con tus compañeros en el foro “La
recaudación fiscal en México” los siguientes cuestionamientos:
a. ¿Cuáles consideras sean las causas de que exista un porcentaje tan elevado
de personas que generan ingresos y no paguen impuestos?
b. ¿Puedes proponer algunas estrategias para aumentar la recaudación fiscal
en el país?
3. Revisa los pasos para llevar a cabo tu participación en el foro de discusión.
Instrucciones:
2. Busquen e impriman los primeros 11 artículos de la Ley del Impuesto Especial sobre
Productos y Servicios para llevar a clase junto con el siguiente material:
a. Una cartulina blanca
b. Marcadores de colores
1. Reúnanse los mismos compañeros de la actividad previa.
2. Discutan acerca de los siguientes puntos:
a. ¿Cuáles productos y/o bienes tiene por objeto gravar el Impuesto Especial sobre
Productos y servicios?
b. ¿Cuál es el proceder para el pago de este impuesto por parte de los
contribuyentes?
c. ¿Consideran adecuado el alto cobro de este impuesto? ¿Por qué?
d. ¿Consideran que el impuesto a los depósitos en efectivo es una buena medida
recaudatoria?
3. El profesor determinará el orden de las exposiciones y elegirá a un representante de cada

equipo quien expondrá sus conclusiones del tema.
Instrucciones:
1. Eres consultor fiscal de la empresa Vinos de nivel S.A. de C.V. que está por cerrar una
venta de 200 mil litros de aguamiel a un tercero.
2. Dicha venta se realizó con un precio unitario de $40 pesos por cada litro de la bebida.
3. El dueño de la empresa solicita le expliques el mecanismo de determinación del impuesto
especial sobre productos y servicios así como la cantidad total de impuestos que tendrá
que pagar por tal operación considerando el monto del impuesto sobre la renta, el
impuesto al valor agregado así como el impuesto especial sobre productos y servicios.
4. Elabora un reporte en el cual describas a detalle el desglose por concepto de cada uno de
los impuestos por pagar señalando la ley que lo exige.
5. Reflexiona y responde la siguiente pregunta:
a. Dado que es un alto porcentaje de impuestos por pagar, ¿cuáles ventajas
argumentarías para evitar que el dueño de la empresa desista en cerrar el trato
venta?
Instrucciones:
1. Consigan la ley aduanera y llévenla a clase.
1. Identifiquen los seis regímenes aduaneros a los que pueden ser sujetas las mercancías
dentro de la ley aduanera.
2. Elaboren un mapa mental en el que señalen las principales características que identifican
en cada uno de los regímenes aduaneros.
3. Señalen la temporalidad de permanencia permitida de las mercancías en el país.
4. Comenten, con base en su opinión fundamentada, cuáles excepciones consideran que
deberían existir en dicha ley, aparte de las ya existentes.
Instrucciones:
El señor Samuel Romero tiene un rancho donde mandó instalar una estructura para cultivar fresa
hidropónica.
Como su producción ha aumentado considerablemente en los últimos años, ahora valora la
posibilidad de exportar a los Estados Unidos pues inclusive, ya tiene el contacto directo de quien

está dispuesto a adquirir el producto a la brevedad.
Te consulta a ti, como su abogado de confianza, para que le ayudes a investigar si es posible
exportar o no fresa hidropónica a los Estados Unidos, o si existen limitaciones sobre tal producto.
Además requiere saber el costo de los impuestos al comercio exterior pues escuchó en un foro de
agricultores que la inmensa mayoría de exportaciones están gravadas con tasa cero por ciento de
IVA.
1. Busca en fuentes confiables de internet sobre los requisitos arancelarios y sanitarios para
llevar a cabo la exportación de fresa hidropónica a EE.UU. y las restricciones que existen
para ello.
2. Señala las tarifas reales de la tasa porcentual del IVA en el ramo de la agricultura.
3. ¿Consideras sano para la economía nacional el eliminar los impuestos a la exportación y
gradualmente a la importación de productos?
Instrucciones:
2. Consigan el Código Penal Federal, así como el Código Fiscal de la Federación vigentes.
3. Lleven a clase una cartulina y plumones de colores.
1. Identifiquen en los códigos antes mencionados aquellas conductas identificadas como
delitos que consideren incidan o afecten el ámbito tributario.
2. Escriban en la cartulina los delitos identificados y en qué consisten en forma de mapa
mental.
3. Respondan los siguientes cuestionamientos:
a. ¿De qué manera afecta la comisión de delitos fiscales a la economía nacional?
b. ¿Sólo las grandes empresas que manejan altos flujos de dinero son susceptibles
de realizar este tipo de actividades ilícitas?
c. ¿Tienes alguna estrategia para disminuir la comisión de este tipo de delitos?
d. ¿Qué puntos sugerirías incluir si fuera a establecerse una nueva ley para evitar
este tipo de ilícitos tributarios?
4. Elijan a uno de los integrantes del equipo para exponer al resto del grupo su trabajo.
Instrucciones:
El Sr. Saúl Morones, quien se dedica a la fabricación de mermeladas, está valorando iniciar
operaciones de exportación hacia los Estados Unidos de Norteamérica por lo que requiere

conocer las principales obligaciones tributarias a las que se encontraría sujeto, situación
por la que te solicita un documento con los siguientes puntos.
a. Listado de impuestos a cuyo pago estará obligada la empresa fabricante y
exportadora de mermeladas incluyendo los relativos al comercio exterior.
b. Elementos de los impuestos señalados en el inciso anterior
c. Instancias ante las que hay que registrarse u obtener autorización para dedicarse a
dicha actividad
d. Prohibiciones y riesgos legales de los que consideras es susceptible este tipo de
organización al dedicarse a tal actividad desde el punto de vista fiscal así como las
sanciones en caso de incumplimiento.
e. Con base en el punto anterior, ¿qué recomiendas a la empresa para que puedan
evitar dichas sanciones?
Evidencia:
Ordena los elementos de los tributos en general, por medio de un documento que exprese
las características centrales, para que puedan evitar las sanciones.
El alumno deberá entregar la evidencia con los criterios de evaluación que se
muestran aquí.
Nota: Los criterios de evaluación de la evidencia, constan de dos partes: Formato, que
representa 10 puntos y la parte de Contenido que representa 90 puntos de la calificación de
la evidencia.
Instrucciones:
1. Reúnanse en equipos con la misma cantidad de integrantes cada uno.
2. Elaboren un mapa conceptual definiendo los puntos importantes del procedimiento de
fiscalización describiendo:
a. Etapas
b. Requisitos
c. Fases
d. Procedimientos
3. Respondan las siguientes cuestiones:
a. ¿Cuál es la finalidad del proceso de fiscalización?
b. ¿Cuáles son los plazos para el desarrollo del proceso de fiscalización?
c. ¿Qué tipos de determinaciones puede emitir la autoridad fiscal en el proceso de
fiscalización?
4. Asignen a cada equipo un diferente principio de individualidad del procedimiento tributario
como establece el autor Sánchez (2011).
5. Describan la aplicación del principio de individualidad asignado y elaboren un ejemplo claro
que refuerce su idea.
6. Expongan al resto del grupo y expliquen detalladamente su trabajo.
Instrucciones:
1. Trabajas como abogado en la firma Perspective Consulting & Business Group y el director
general te solicita que le impartas una sesión de capacitación a los contadores que son
parte de la firma en relación al procedimiento de las visitas domiciliarias.
a. ¿Qué elementos establecerías? ¿Por qué?
b. ¿Cuál sería la forma más idónea de presentar esta información a los contadores?
c. ¿Qué material te serviría para mejorar la comprensión de la información a
exponer?

d. ¿Cuáles son los aspectos más trascendentales a considerar al atender una visita
domiciliaria?
2. Recuerda detallar paso a paso el procedimiento de fiscalización con todas sus
características.
Instrucciones:
1. Reúnanse en equipos de tres integrantes.
2. Identifiquen dentro del Código Fiscal de la Federación las formas existentes para
garantizar el interés fiscal.
3. Lleven a clase el siguiente material:
o Una cartulina blanca
1. Reúnanse los mismos compañeros de la actividad previa.
2. Elaboren un cuadro de tres entradas que incluya:
a. Las formas de garantizar el interés fiscal
b. Los motivos para garantizar los créditos fiscales
c. Los métodos de determinación fiscal
3. Reflexionen y discutan sobre las siguientes preguntas:
a. ¿Qué manera consideran más conveniente para garantizar el interés fiscal? ¿Por
qué?
b. ¿Cuál es el procedimiento adecuado para fijar dicha garantía?
c. ¿Cuáles son las posibles consecuencias de no garantizar el interés fiscal?
4. Adjunten sus respuestas y conclusiones al cuadro de tres entradas en su cartulina para
exponer en equipo al resto del grupo.
El profesor determinará el orden de las exposiciones y concretará las conclusiones adecuadas.
Instrucciones:
Analiza el siguiente caso:
1. El Médico Francisco Javier Cárabez está dado de alta en Hacienda como prestador de
servicios profesionales y declara ante Hacienda en el ejercicio fiscal del año anterior el
haber obtenido ingresos por la cantidad de 1 millón de pesos, y una utilidad neta ya
restando los gastos permitidos por ley de 50 mil pesos, por lo cual paga sus impuestos
sobre una base de 50 mil cubriendo efectivamente un impuesto de 10 mil pesos.
2. La autoridad fiscal detecta que en sus cuentas bancarias personales tiene 5 millones de
pesos de depósitos en el mismo ejercicio del año anterior, que contrastan con el millón de
ingresos declarado y le determina presuntivamente un crédito fiscal sobre la diferencia, es
decir los 4 millones no declarados, crédito que resulta en la cantidad de $900 mil pesos.
3. El medico Cárabez te hace las siguientes preguntas:
a. ¿Cuál sería el método de determinación fiscal más adecuado para este caso?
b. ¿Es permitido que la autoridad fiscal determine un crédito de esa manera? ¿De
qué manera?
c. ¿Consideras excesivo el actuar de la autoridad? ¿Por qué?
d. ¿Cuáles son las consecuencias de evadir el pago correspondiente?
e. ¿Puede proceder la cancelación de la garantía fiscal en este caso? ¿De qué

manera?
f. ¿Existe algún riesgo que trascienda al ámbito penal? ¿Cuál es?
Instrucciones:
1. Consigue una cartulina y tres marcadores de colores distintos.
2. Identifica los requisitos que deben contener los siguientes medios de defensa señalando
contra qué proceden:
a. Recurso administrativo de revocación
b. Juicio contencioso administrativo
c. Juicio de amparo en materia fiscal
1. Reúnanse en equipos de tres integrantes
2. Comenten las diferencias y similitudes entres los medios de defensa analizados
previamente
3. En cada cartulina describirán cada medio de defensa incluyendo lo siguiente:
a. 5 características
b. 3 ventajas
c. 3 desventajas
d. 5 supuestos en los que procede
4. Presenten a sus compañeros los listados exponiendo las similitudes y diferencias
encontradas dando respuesta a las siguientes preguntas:
a. ¿Cuál es la finalidad de cada medio de defensa?
b. ¿Se pueden interponer a la vez? ¿De qué manera?
c. ¿Crees sano que existan los 3 para garantizar el acceso a la justicia por parte del
contribuyente? ¿Por qué?
Instrucciones:
1. El contador Zaldivar presenta las declaraciones y pagos mensuales del contribuyente
Restaurant bar Mandoquia que es donde trabaja por un pago total por concepto de
impuesto sobre la renta de 200 mil pesos en el ejercicio fiscal del año anterior.
2. Al término del ejercicio fiscal, es decir en abril del siguiente año, que presenta la
declaración del ejercicio anterior, se da cuenta que pagó de más la cantidad de 100 mil
pesos por lo que tramita la devolución conforme lo dispone la ley de dicho impuesto.
3. La autoridad fiscal le responde que es improcedente su solicitud de devolución por la razón
de que le faltó acompañar otros 2 tantos de copias simple, por lo que le niega la devolución
y le hace mención que puede volver a solicitarla pero hasta el año siguiente.
4. Responde a las siguientes preguntas:
a. ¿Consideras que legalmente tiene derecho a la devolución? ¿Por qué?
b. ¿El actuar de la autoridad tiene sustento en la ley fiscal? ¿Por qué?
c. ¿Crees que sea viable interponer algún medio de defensa? ¿Cuál?
d. ¿Bajo qué circunstancias, en este caso, procederías con un juicio de amparo?
e. ¿Bajo qué circunstancias, considerarías viable un juicio contencioso
administrativo?

Instrucciones:
1. Descarga o imprime la ley orgánica del Tribunal Federal de Justicia Fiscal y Administrativa
para que la lleves a la siguiente sesión presencial.
1. Elaboren un mapa mental en el que señalen el organigrama ordenado por nivel jerárquico
de los servidores públicos que se desempeñan en dicho tribunal.
2. Indica las funciones que desempeña cada uno de ellos.
3. Señala la temporalidad que puede durar un magistrado en su desempeño.
4. Comenten, con base en su opinión fundamentada, las causas y motivos por las que resulta
importante para la impartición de justicia fiscal que este tribunal exista.
5. Respondan las siguientes preguntas:
a. ¿Cuál es el alcance que tiene este tribunal?
b. ¿Consideran adecuada la organización y cantidad de funcionarios para cada
puesto? ¿Por qué?
c. ¿Qué cambios realizarían al cuerpo de servidores de este tribunal? Justifiquen.
Instrucciones:
1. Revisa los artículos del 31 al 55 contenidos en la Ley Orgánica del Tribunal Federal de
Justicia Fiscal y Administrativa.
2. Elabora un breve ensayo que contenga cuando menos los siguientes elementos:
a. Integración y funcionamiento de las salas regionales del Tribunal.
b. Integración y funcionamiento de la Junta de Gobierno y Administración.
c. Responsabilidades en que pueden incurrir los servidores públicos del Tribunal.
3. Reflexiona y responde las siguientes preguntas:
a. ¿Consideras equilibrado el reparto de Salas regionales en el país para que los
contribuyentes de todo el país tengan un efectivo acceso a la justicia?
b. ¿Crees que es necesaria una junta de gobierno y administración en el Tribunal que
absorba tantas facultades o crees que hay facultades que se podrían otorgar a las
Salas regionales? Especifica a detalle.
c. ¿Crees que existen otros motivos de responsabilidad de los servidores públicos del
Tribunal que puedan ser incluidas en la ley a fin de que puedan ser sancionados?
d. ¿Quién es la autoridad competente para revisar la indebida conducta de los
funcionarios públicos de éste Tribunal?
e. ¿Consideras que como están integradas las Salas del Tribunal a lo largo del país
se logra un acceso a la justicia por parte de los contribuyentes o propondrías
alguna modificación en su integración?
Instrucciones:
2. Consigan el Código Fiscal de la Federación para llevarlo a la sesión presencial.
3. Lleven a clase una cartulina y plumones de colores.

1. Identifiquen en el Código Fiscal las formas de extinción de las obligaciones fiscales.
2. Escriban en la cartulina las maneras en que se extinguen o terminan las obligaciones
fiscales para el contribuyente y en qué consisten en forma de mapa mental.
3. Respondan los siguientes cuestionamientos:
a. ¿Cuáles consideran sean las maneras más comunes en que se extinguen las
obligaciones fiscales?
b. ¿Creen que existe alguna manera de que se extinga una obligación fiscal no
contemplada en el código analizado? ¿Por qué?
c. ¿Todas las maneras de extinguir las obligaciones generan las mismas
consecuencias de derecho? ¿Por qué?
4. Elijan a uno de los integrantes del equipo para exponer al resto del grupo su trabajo.
Instrucciones:
El Señor Carlos Muñoz Garza, que es cliente del despacho del que eres socio, se entrevista
contigo para solicitarte tu apoyo en un conflicto con la autoridad fiscal.
Resulta que llevó a darle mantenimiento a su vehículo a un taller mecánico, y cuando acababa de
ingresar al local llegó también la autoridad fiscal a embargar bienes del dueño del taller derivado de
un crédito fiscal que tiene tal persona con Hacienda.
Entre los bienes secuestrados que se llevó la autoridad se encuentra el vehículo de tu cliente, que
indebidamente está embargado al pertenecer a una persona ajena completamente al dueño del
taller que es quien le adeuda el crédito a la autoridad fiscal.
Por lo anterior tu cliente te solicita lo apoyes para interponer algún medio de defensa para
recuperar su vehículo, pues nada tiene que ver con el crédito fiscal o el contribuyente fiscalizado.
1. Elabora un breve escrito de recurso administrativo o demanda que contenga lo siguiente:
a. Medio de defensa fiscal seleccionado y la justificación de la elección.
b. Autoridad a la que va dirigido.
c. Partes demandadas y autoridades que intervienen.
d. Razonamientos del porqué se te debe otorgar la razón en el medio de defensa
fiscal intentado.
e. Agravios o violaciones en perjuicio del contribuyente que demandes.
f. Fundamentos legales o criterios de los tribunales que soporten tus razonamientos
en el caso particular.
2. Incluye una conclusión en la que destaques la importancia de estos procesos para el
sistema fiscal de las organizaciones o empresas.

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