3. Introducción
Una reforma hacendaria integral debe impulsar
la competitividad, el crecimiento, la inversión,
el ahorro y el empleo.
Sin embargo, la propuesta de reforma del
Ejecutivo Federal desalienta la inversión y la
competitividad.
Se generará una presión fiscal a empresas y
contribuyentes cautivos.
El Ejecutivo Federal propone una miscelánea
fiscal y pospone una verdadera reforma fiscal,
que ataque de raíz las grandes distorsiones y
lagunas de nuestro sistema hacendario.
4. Introducción
Resulta impostergable que el Estado genere las
condiciones de crecimiento económico a partir
de una reforma fiscal que derive en creación de
empleos estables y bien pagados.
Actualmente, México se ubica en el lugar 119
de 148 países con mayor carga impositiva
sobre utilidades.
De esta manera, Acción Nacional está
comprometido a realizar un análisis serio y
responsable de las medidas fiscales propuestas
por el Ejecutivo Federal.
5. Introducción
Estamos a favor de medidas que generen un
bienestar a la población. No apoyaremos
aquellas que impactan en los ingresos de la
población y los sectores económicos más
desprotegidos.
7. II. 1
Para establecer dos nuevos derechos:
A la
Constitución
Política
a) El derecho de los adultos mayores a contar
con una Pensión Universal y;
b) El derecho de los trabajadores a contar con
un seguro de Desempleo.
8. II. 2
IETU
Ley del Impuesto Empresarial a Tasa Única
(IETU)
Se propone abrogar la ley vigente para
expedir la nueva Ley del Impuesto Sobre la
Renta (ISR) y trasladan elementos fiscales
del IETU a la nueva ley.
9. II. 2
IDE
Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo
(IDE)
Se propone abrogar la ley del IDE para
establecer en la nueva Ley del ISR, la
obligación de las instituciones del sistema
financiero a informar (cada año) sobre
los depósitos en efectivo que reciban los
contribuyentes.
10. II. 2
IDE
Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo
(IDE)
Se propone abrogar la ley del IDE para
establecer en la nueva Ley del ISR, la
obligación de las instituciones del sistema
financiero a informar (cada año) sobre
los depósitos en efectivo que reciban los
contribuyentes.
11. II. 3
Cambios
en ISR
El Gobierno Federal elimina el incentivo de
inversión; ya no será posible la deducción
“acelerada” en un solo año, del valor de las
inversiones de maquinaria y equipo. No
existirá más la deducción al 100% sino sólo el
41%.
Se incrementa a 32% el ISR para personas
físicas, de modo que las personas que ganen
más de 41 mil pesos mensuales, pagarán más
impuestos.
12. II. 3
Cambios
en ISR
Limitan las Deducciones Personales, en el
futuro sólo será posible deducir hasta el 10%
del salario de las personas físicas. Sólo se
podrán deducir los gastos que se hagan a
través del sistema financiero.
Pretenden cobrar ISR por la venta de casahabitación.
13. II. 3
Cambios
en ISR
Se gravan las ganancias de capital aplicando
una tasa del 10% sobre la ganancia que
obtengan las personas físicas por la compra
de acciones. Es decir, el monto máximo a
deducir son 44 mil pesos al año.
Se
eliminan
regímenes
especiales
homologando la tasa del ISR. Esta medida
impacta directamente en el campo,
transporte y la construcción.
14. II. 3
Cambios
en ISR
Se elimina la deducción correspondiente a
las "Aportaciones a Fondos de Pensiones y
Jubilaciones”.
Nuevas disposiciones para la deducibilidad
de los vales de despensa hechas por las
personas morales.
Elimina el Régimen de Pequeños
Contribuyentes para el 2014.
15. II. 4
Cambios
en el IVA
Se castiga al que busca calidad educativa al
imponer una tasa del 16% a los servicios de
enseñanza privada, contradiciendo la propia
meta del Gobierno Federal de lograr una
cobertura educativa universitaria del 40%.
Se homologa la tasa del 16% en la frontera
del país , lo que provocará una fuerte
contracción económica en las ciudades de las
fronteras y una pérdida de competitividad.
Los Mexicanos pagarán 16% más por
comprar una casa o rentar un departamento.
16. II. 4
Cambios
en el IVA
Se lesiona al sector turístico nacional al
eliminar el tratamiento de tasa del 0% a los
servicios de hotelería y la la realización de
congresos, convenciones, exposiciones o
ferias realizadas por turistas extranjeros.
Grava en 10% las importaciones temporales
que van a exportación (maquila e industria
automotriz), disminuyendo la competitividad
de nuestro sector industrial.
Grava en 16% el transporte público terrestre
de personas (transporte foráneo).
17. II. 4
Cambios
en el IVA
Elimina la facultad a las entidades federativas,
de administrar los impuestos sobre juegos con
apuestas y sorteos. Centralización de recursos
como en las viejas épocas del PRI.
Se impone un impuesto tanto a combustibles
con contenido de carbono como a los
plaguicidas, afectando la cadena productiva del
país e incrementado los costos de producción.
Establecen impuesto de $1 peso por litro de
refrescos y todas aquellas de bebidas
saborizadas con azúcares añadidas, inhibiendo
el consumo nacional y afectando a empresas.
18. II. 5
Cambios
en IEPS
Elimina la facultad a las entidades federativas,
de administrar los impuestos sobre juegos con
apuestas y sorteos. Centralización de recursos
como en las viejas épocas del PRI.
Se impone un impuesto tanto a combustibles
con contenido de carbono como a los
plaguicidas, afectando la cadena productiva del
país e incrementado los costos de producción.
Establecen impuesto de $1 peso por litro de
refrescos y todas aquellas de bebidas
saborizadas con azúcares añadidas, inhibiendo
el consumo nacional y afectando a empresas.
19. En materia de FEDERALISMO se propone entre
otros aspectos lo siguiente:
II. 6
Ley de
Coordinación
Fiscal
Se impulsa la recaudación al sustituir el
“Fondo de Fiscalización” por el “Fondo de
Fiscalización y Recaudación” y modificar la
fórmula
del
Fondo
General
de
Participaciones.
Se plantea más centralización de recursos al
modificar la fórmula del Fondo de Fomento
Municipal para incentivar que las entidades
federativas asuman la operación del cobro
del impuesto predial.
20. II. 6
Ley de
Coordinación
Fiscal
Se incentiva a los municipios a combatir
la pobreza, modificando la fórmula de
distribución del Fondo de Aportaciones
para la Infraestructura Social (FAIS).
Aquellos que reduzca la pobreza, recibirán
más recursos.
Busca fortalecer la transparencia en la
distribución, destino y ejercicio de los
Fondos de Aportaciones.
21. II. 6
Ley de
Coordinación
Fiscal
En el FORTAMUNDF y el FASP se precisan y
actualizan los rubros de destino de los
recursos de cada fondo para mejorar los
sistemas de recaudación locales y la
seguridad pública.
En materia de Educación, se crea el Fondo
de Aportaciones de Nómina Educativa y
Gasto Operativo (FONE). El gobierno
asume el control administrativo de la
nómina de los maestros federales
transferidos a los estados (sustituye al
FAEB).
22. II. 6
Ley de
Coordinación
Fiscal
Se propone que sea el Gobierno Federal
quien compre el stock de medicinas y sea
el distribuidor directo de los estados para
mejorar la transparencia, supervisión,
control y fiscalización del manejo de los
recursos del sistema de salud.
23. II.7
En la Ley
Aduanera
se busca …
◙ Facilitar y simplificar los procedimientos
aduaneros.
◙ Dotar de certeza jurídica a los usuarios del
comercio exterior.
◙ Emplear los adelantos tecnológicos e
impulsar la competencia en diversos
proveedores de servicios.
◙ Brindar de herramientas y mecanismos que
procuren la eficiencia en el control y
fiscalización aduanera.
24. II.8
En el Código
Fiscal
se busca…
◙ Crear un buzón tributario como un sistema
de comunicación electrónico sin costo para
los contribuyentes y de fácil acceso.
◙ Llevar una contabilidad por Internet a
través de sistemas informáticos.
◙ Crear un método electrónico estándar para
la entrega de la contabilidad para las
personas físicas y morales.
◙ Que los contribuyentes puedan acceder al
pago a plazos de acuerdo a su capacidad
de pago.
25. II.8
En el Código
Fiscal
se busca…
◙ Que en el caso de las fianzas, los
contribuyentes cuenten con cinco meses
para garantizar el pago de sus obligaciones,
y en caso de que hubiere transcurrido dicho
plazo sin que se resuelva el recurso
administrativo de revocación, no están
obligados a garantizar el mismo.
◙ El uso del comprobante fiscal digital por
Internet será obligatorio para todas las
operaciones.
26. II.8
En el Código
Fiscal
se busca…
◙ Se propone un sólo recurso administrativo
de revocación, y no tener que realizarlo
mediante una pluralidad de recursos
administrativos de revocación en contra de
diversos actos.
◙ Se propone la inmovilización de depósitos
o seguros tratándose de créditos fiscales en
firme y que se encuentren impugnados.
◙ Se precisa el procedimiento que deberá
seguirse para notificar al contribuyente
sobre la inmovilización.
27. II.8
En el Código
Fiscal
se busca…
◙ Se establece un procedimiento para llevar
a cabo el embargo precautorio.
◙ Se establece un plazo máximo de diez años
para que se configure la extinción de los
créditos fiscales mediante la figura de
prescripción.
◙ Se le da efectos fiscales al domicilio que los
usuarios de los servicios financieros hayan
señalado.
29. III
Sector
Agropecuario
◙ La reforma elimina las exenciones y
deducciones del sector, sin tomar en cuenta
la vulnerabilidad en la que se encuentra
actualmente el sector.
◙ La SCJN ha señalado por su parte, que no
existe inequidad al tener un régimen
diferenciado aplicable para el sector
agropecuario.
◙ México compite con países cuyo sector
primario tiene un sistema diferenciado del
resto de los sectores.
30. III
Sector
Minero
◙ Se impone una tasa de 7.5% a ganancias
finales, lo que generará un mayor cobro de
derechos a empresas mineras.
◙ En nuestro país, las minas tardan en
explotarse al menos 10 años, mientras que
los precios de los minerales fluctúan de
acuerdo al mercado. Es necesario por lo
tanto, el trato diferenciado en impuestos.
31. III
Sector
Manufacturero
Y Maquilador
◙ Al gravar con IVA las importaciones
temporales,
se
genera
menos
competitividad de las empresas con el resto
del mundo. Las empresas maquiladoras
buscarán alternativas de localización que les
genere competitividad.
◙ El Consejo Coordinador Empresarial
propone por su parte, que el Gobierno
Federal busque “un mecanismo expedito y
simplificado de devolución de impuestos (5
días) que resulte de la compensación entre
importaciones y exportaciones.”
32. III
Sector
Energético
◙ Se incrementarán las tarifas eléctricas al
menos en 4%, mientras que dicha tarifa será
similar en el resto de los combustibles.
◙ La propuesta elimina cualquier tipo de
incentivo para generar energías renovables y
limpias en nuestro país.
33. III
Sector
Bursátil
La tasa impuesta de retención sobre el capital
debe ser revisada a fondo, ya que no se
correlaciona
con
las condiciones
de
rendimiento del mercado actual.
34. III
Sector
Vivienda
El pago de IVA por comprar, vender o rentar una casa
habitación o por pagar intereses del crédito
hipotecario no necesariamente son de alto valor. En
México, la compra o renta de un departamento es
realizado por la población de clase media y clase
baja que no tiene acceso a viviendas de mayor
dimensión.
Ejemplo: los trabajadores que perciben hasta 2.6 VSM
pueden adquirir una vivienda de $232 mil pesos (en un
plazo de 23.4 años), pero al aplicar el IVA la vivienda se
incrementa a $269 mil pesos (en un plazo de 29.2 años)
lo que impide que los derechohabientes con
percepciones de hasta 1,8 VSM puedan adquirir la
vivienda, aún con el subsidio de CONAVI.
35. III
Sector
Vivienda
El pago de IVA por comprar, vender o rentar una casa
habitación o por pagar intereses del crédito
hipotecario no necesariamente son de alto valor. En
México, la compra o renta de un departamento es
realizado por la población de clase media y clase
baja que no tiene acceso a viviendas de mayor
dimensión.
Ejemplo: los trabajadores que perciben hasta 2.6 VSM
pueden adquirir una vivienda de $232 mil pesos (en un
plazo de 23.4 años), pero al aplicar el IVA la vivienda se
incrementa a $269 mil pesos (en un plazo de 29.2 años)
lo que impide que los derechohabientes con
percepciones de hasta 1,8 VSM puedan adquirir la
vivienda, aún con el subsidio de CONAVI.
