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  1. 1. [APERÇU : BIZBUDGET CLASSIQUE – BUDGET PREVISIONNEL] www.netpme.fr VOUS VOUS APPRETEZ A VISUALISER UN EXTRAIT DE DOCUMENT NETPMEAVERTISSEMENT :Cette page constitue un extrait de document commercialisé par NetPME. Ilvous est communiqué afin de vous aider à visualiser son contenu.Cet extrait ne peut être utilisé seul, à l’exclusion du reste du document.www.netpme.fr – Ressources d’experts pour créateurs et chefs d’entreprise.
  2. 2. [APERÇU : BIZBUDGET CLASSIQUE – BUDGET PREVISIONNEL] www.netpme.frComment préparer et présenter votre budget prévisionnel pour l’exercice en cours ou à venir ?Téléchargez BizBudget classique composé de 3 éléments majeurs : 1) Un exemple très détaillé et commenté pour vous guider « pas à pas » dans l’élaboration de votre budget prévisionnel (cas d’entreprise). 2) Une matrice de budget « vierge » sous Excel® que vous devrez compléter avec vos chiffres. Cette matrice Premium traduira instantanément vos hypothèses de travail sur 12 mois avec l’ensemble des produits et des charges sous forme de tableaux et de graphiques. 3) Une trame (plan détaillé à suivre) pour savoir comment présenter votre budget à vos interlocuteurs.BizBudget inclut aussi un lexique très complet des termes financiers à connaître.Bizbudget a été préparé par Etienne Krieger, professeur affilié au Groupe HEC et entrepreneur, enexclusivité pour NetPME.Ce module est utilisable sur un ordinateur PC ou Mac doté de Microsoft Excel ® 97 et supérieurainsi que Word® 97 et supérieur. Aucune installation de logiciel n’est nécessaire.L’outil est prêt à l’emploi et ne nécessite pas de mise à jour ultérieure. Vous pouvez le réutiliser pourplusieurs projets.Dans les pages suivantes, découvrez quelques extraits du contenu que vous pourrez télécharger etreproduire pour votre propre projet. Notre exemple s’appuie sur le cas d’une entreprise fictive« Choc2Luxe ». Lors de votre téléchargement, vous accéderez à la totalité de l’exemple détaillé + lamatrice vierge prête à l’emploi, à compléter par vos soins.Observations :NB : Les paramètres modifiables figurent en orange dans les onglets. Les cellules en vert sontégalement modifiables mais dans ce cas vous écraserez des formules de calcul destinées à simplifiercertaines estimations de coûts effectuées dans longlet "Paramètres". Les cellules en bleu ne sont enrevanche pas modifiables.www.netpme.fr – Ressources d’experts pour créateurs et chefs d’entreprise.
  3. 3. [APERÇU : BIZBUDGET CLASSIQUE – BUDGET PREVISIONNEL] www.netpme.fr Principe de fonctionnement de la matrice Excel = un onglet par thème. Extrait de l’onglet « budget 1 » Choc2Luxe / 12 avril 2013 Choc2Luxe "BizBudget" Budget prévisionnel détaillé "BizBudget" M1 M2 M3 M4 M5 M6 M7 M8 M9 M10 M11 M12 2013 Budget mensuel Total janv-13 févr-13 m ars-13 avr-13 m ai-13 juin-13 juil-13 août-13 sept-13 oct-13 nov-13 déc-13 Total détaillé (k€) annuel M1 M2 M3 M4 M5 M6 M7 M8 M9 M10 M11 M12 annuel Chiffre daffairesVentes de chocolats aux particuliers 315,0 31,5 31,5 31,5 47,3 31,5 15,8 15,8 15,8 15,8 15,8 15,8 47,3 315,0Ventes de chocolats aux entreprises 200,0 18,0 18,0 18,0 18,0 14,0 14,0 14,0 14,0 14,0 14,0 20,0 24,0 200,0 - - - - - - - - - - - - - 0,0 - - - - - - - - - - - - - 0,0 - - - - - - - - - - - - - 0,0 Chiffre dAffaires (kE HT) 515,0 49,5 49,5 49,5 65,3 45,5 29,8 29,8 29,8 29,8 29,8 35,8 71,3 515,0 C hif f re dA f f a ire s ( %) 10 0 % 10 0 % 10 0 % 10 0 % 10 0 % 10 0 % 10 0 % 10 0 % 10 0 % 10 0 % 10 0 % 10 0 % 10 0 % 10 0 % Coût des ventesCoût des ventes (kE) 128,8 12,4 12,4 12,4 16,3 11,4 7,4 7,4 7,4 7,4 7,4 8,9 17,8 128,8Co ût des ventes (%) 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 25,0% 2 5 ,0 % Marge brute Marge brute (kE) 386,3 37,1 37,1 37,1 48,9 34,1 22,3 22,3 22,3 22,3 22,3 26,8 53,4 386,3 M a rge brut e ( %) 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % Charges externes. Locations immobilières 18,0 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 1,5 18,0. Frais postaux et télécommunications 7,0 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 7,0. Achats de consommables 3,5 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 3,5. Etudes & documentations 2,1 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 2,1. Primes dassurances 2,6 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 2,6 S o us - T o t a l : 33,2 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8 2,8 33,2. Loyers de crédit-bail mobilier - - - - - - - - - - - - - 0,0. Loyers de crédit-bail immobilier - - - - - - - - - - - - - 0,0. Maintenance et réparations 2,0 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 2,0 S o us - T o t a l : 2,0 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 0,2 2,0. Honoraires, conseil 4,0 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 4,0. Personnel extérieur, sous-traitance - - - - - - - - - - - - - 0,0 S o us - T o t a l : 4,0 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 0,3 4,0. Redevances à verser sur brevets - - - - - - - - - - - - - 0,0. Redevances à verser sur marques - - - - - - - - - - - - - 0,0 S o us - T o t a l : 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0. Voyages et déplacements 14,0 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 14,0. Missions et réceptions 7,0 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 0,6 7,0 S o us - T o t a l : 21,0 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 21,0. Conception / création - - - - - - - - - - - - - 0,0. Publicité, communication générale 25,0 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 2,1 25,0. Salons professionnels 10,0 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 0,8 10,0. Frais techniques, hébergement Web - - - - - - - - - - - - - 0,0. Promotion / PLV - - - - - - - - - - - - - 0,0 S o us - T o t a l : 35,0 2,9 2,9 2,9 2,9 2,9 2,9 2,9 2,9 2,9 2,9 2,9 2,9 35,0. Recrutement et formation du personnel 4,8 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 4,8. Autres charges - - - - - - - - - - - - - 0,0 S o us - T o t a l : 4,8 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 0,4 4,8 Charges externes (kE) 100,0 8,3 8,3 8,3 8,3 8,3 8,3 8,3 8,3 8,3 8,3 8,3 8,3 100,0 C ha rge s e xt e rne s ( %) 19 ,4 % 16 ,8 % 16 ,8 % 16 ,8 % 12 ,8 % 18 ,3 % 2 8 ,0 % 2 8 ,0 % 2 8 ,0 % 2 8 ,0 % 2 8 ,0 % 2 3 ,3 % 11,7 % 19 ,4 % Im pôts et taxes Im pôts et taxes (hors I.S.) 14,3 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 1,2 14,3 Im pô t s e t t a xe s ( %) 2 ,8 % 2 ,4 % 2 ,4 % 2 ,4 % 1,8 % 2 ,6 % 4 ,0 % 4 ,0 % 4 ,0 % 4 ,0 % 4 ,0 % 3 ,3 % 1,7 % 2 ,8 % Charges salarialesRecherche & Développement (R&D) - - - - - - - - - - - - - 0,0Charges salariales de Production 118,3 9,9 9,9 9,9 9,9 9,9 9,9 9,9 9,9 9,9 9,9 9,9 9,9 118,3Charges salariales Marketing/Vente 100,1 6,7 6,7 6,7 6,7 6,7 6,7 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 10,0 100,0Administration / Direction Générale 21,8 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 1,8 21,8 Charges salariales (kE) 240,1 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 18,3 21,7 21,7 21,7 21,7 21,7 21,7 240,1 C ha rge s s a la ria le s ( %) 4 6 ,6 % 3 7 ,1% 3 7 ,1% 3 7 ,1% 2 8 ,1% 4 0 ,3 % 6 1,7 % 7 2 ,9 % 7 2 ,9 % 7 2 ,9 % 7 2 ,9 % 6 0 ,6 % 3 0 ,4 % 4 6 ,6 % Excédent Brut dExploitation (EBE) Excédent Brut dExploitation (kE) 31,8 9,3 9,3 9,3 21,1 6,3 -5,6 -8,9 -8,9 -8,9 -8,9 -4,4 22,2 31,8 E xc é de nt B rut dE xplo it a t io n ( %) 6 ,2 % 18 ,7 % 18 ,7 % 18 ,7 % 3 2 ,3 % 13 ,8 % - 18 ,7 % - 2 9 ,9 % - 2 9 ,9 % - 2 9 ,9 % - 2 9 ,9 % - 12 ,3 % 3 1,2 % 6 ,2 % Autres produits dexploitationSubventions - - - - - - - - - - - - - 0,0Aides assimilables à des suventions (CIR, JEI…) - - - - - - - - - - - - - 0,0Autres produits dexploitation - - - - - - - - - - - - - 0,0 Autres produits dexploitation (kE) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 Dotation aux am ortissem ents Dotation aux am ortissem ents (kE) 13,7 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 1,1 13,7 D o t a t io n a ux a m o rt is s e m e nt s ( %) 2 ,7 % 2 ,3 % 2 ,3 % 2 ,3 % 1,7 % 2 ,5 % 3 ,8 % 3 ,8 % 3 ,8 % 3 ,8 % 3 ,8 % 3 ,2 % 1,6 % 2 ,7 % Résultat dExploitation Résultat dExploitation (kE) 18,1 8,1 8,1 8,1 19,9 5,1 -6,7 -10,0 -10,0 -10,0 -10,0 -5,5 21,1 18,1 R é s ult a t dE xplo it a t io n ( %) 3 ,5 % 16 ,4 % 16 ,4 % 16 ,4 % 3 0 ,5 % 11,2 % - 2 2 ,5 % - 3 3 ,7 % - 3 3 ,7 % - 3 3 ,7 % - 3 3 ,7 % - 15 ,5 % 2 9 ,6 % 3 ,5 % Investissem ents. Terrains - - - - - - - - - - - - - 0,0. Fonds de commerce et droit au bail 75,0 75,0 - - - - - - - - - - - 75,0. Bâtiments, travaux et aménagements 48,0 - - 24,0 - - - - - 24,0 - - - 48,0. Frais détablissement 4,0 4,0 - - - - - - - - - - - 4,0. Brevets, marques, dessins & modèles 2,0 - 2,0 - - - - - - - - - - 2,0. Autres coûts de R&D (part immobilisée) - - - - - - - - - - - - - 0,0. Autres immobilisations incorporelles - - - - - - - - - - - - - 0,0 Im m o bilis a t io ns inc o rpo re lle s : 129,0 79,0 2,0 24,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 24,0 0,0 0,0 0,0 129,0 www.netpme.fr – Ressources d’experts pour créateurs et chefs d’entreprise.. Prototypes - - - - - - - - - - - - - 0,0. Matériels et outillages spécifiques 25,0 12,5 - - - - - 12,5 - - - - - 25,0. Mobilier et matériel de bureau 3,5 3,5 - - - - - - - - - - - 3,5. Matériel informatique et logiciels 7,0 7,0 - - - - - - - - - - - 7,0. Véhicules - - - - - - - - - - - - - 0,0. Autres immobilisations corporelles - - - - - - - - - - - - - 0,0 Im m o bilis a t io ns c o rpo re lle s : 35,5 23,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 12,5 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 35,5
  4. 4. [APERÇU : BIZBUDGET CLASSIQUE – BUDGET PREVISIONNEL] www.netpme.frExtrait de l’onglet 2 : (synthèse du budget) Choc2Luxe / 12 avril 2013 Choc2Luxe "BizBudget" Budget prévisionnel résumé & graphiquesLe tableau ci-dessous résume par trimestre puis par semestre les principaux postes budgétaires : chiffre daffaires, coût des ventes, charges externes, impôts et taxes, charges salariales, autres produits dexploitation etdotations aux amortissements. Il présente également 3 soldes intermédiaires de gestion : la marge brute, lexcédent brut dexploitation et le résultat dexploitation, tant en chiffres absolus quen pourcentage du chiffre daffaires delentreprise. Enfin, cette synthèse récapitule les investissements (immobilisations incorporelles + immobilisations corporelles + immobilisations financières) prévus sur lexercice. Tous ces chiffres sont en m illiers dEuros (k€).A la suite de ces deux tableaux récapitulatifs, plusieurs graphiques présentent les principaux postes de charges , la répartition des ventes, des charges salariales et des principaux postes de charges externes ainsi que larépartition des investissements de Choc2Luxe.Ces regroupements trimestriels et semestriels montrent que, dans le cadre dune activité aussi saisonnière que celle de Choc2Luxe, les mois "creux" de la période dété sont "toxiques" pour le résultat dexploitation de lentreprise etfont même que lensemble du 2ème semestre serait déficitaire, malgré un mois de décembre traditionnellement florissant. De tels constats peuvent amener le dirigeant à réfléchir sur la manière daccroître ses ventes ou dabaisserson seuil de rentabilité, soit en diminuant ses coûts fixes, soit en améliorant sa marge sur coûts variables.Il vous est possible dextraire et de copier les tableaux ci-dessous afin de les insérer dans un autre dossier : fichier Word, présentation Pow erPoint... Il vous suffit dutiliser les commandes « Couper » puis « CollageSpécial » puis « Form at HTML ». Pour ce qui est des graphiques, si vous préférez générer une image au format JPEG ou Bitmap (plus facile à redimensionner au sein d’une page Pow erPoint), nous vous conseillons d’utiliser lavariante suivante : « Couper » puis « Collage Spécial » puis « Im age (m étafichier am élioré ) ». Total 1er trim estre 2èm e trim estre 3èm e trim estre 4èm e trim estre Total Budget trimestriel annuel T1 2013 T2 2013 T3 2013 T4 2013 annuelChiffre dAffaires (kE HT) 515,0 148,5 140,5 89,3 136,8 515,0C hif f re dA f f a ire s ( %) 10 0 % 10 0 % 10 0 % 10 0 % 10 0 % 10 0 %Coût des ventes (kE) 128,8 37,1 35,1 22,3 34,2 128,8Marge brute (kE) 386,3 111,4 105,4 66,9 102,6 386,3M a rge brut e ( %) 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % 7 5 ,0 %Charges externes (kE) 100,0 25,0 25,0 25,0 25,0 100,0Impôts et taxes (kE) 14,3 3,6 3,6 3,6 3,6 14,3Charges salariales (kE) 240,1 55,0 55,0 65,0 65,0 240,1Excédent Brut dExploitation (EBE) 31,8 27,8 21,8 -26,7 9,0 31,8E xc é de nt B rut dE xplo it a t io n ( %) 6 ,2 % 18 ,7 % 15 ,5 % - 2 9 ,9 % 6 ,6 % 6 ,2 %Autres produits dexploitation (kE) 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0Dotation aux amortissements (kE) 13,7 3,4 3,4 3,4 3,4 13,7Résultat dExploitation (kE) 18,1 24,3 18,3 -30,1 5,5 18,1R é s ult a t dE xplo it a t io n ( %) 3 ,5 % 16 ,4 % 13 ,1% - 3 3 ,7 % 4 ,1% 3 ,5 %Total des investissem ents (kE) 164,5 128,0 0,0 36,5 0,0 164,5 Total 1er sem estre 2èm e sem estre Budget semestrielChiffre dAffaires (kE HT) annuel 515,0 S1 2013 289,0 S2 2013 226,0 Charges dexploitationC hif f re dA f f a ire s ( %) 10 0 % 10 0 % 10 0 % Coût des ventes 128,8 EBE 31,8 & EBE (en k€)Coût des ventes (kE) 128,8 72,3 56,5 Charges externes 100,0 Impôts et taxes 14,3Marge brute (kE) 386,3 216,8 169,5 Charges salariales 240,1M a rge brut e ( %) 75% 7 5 ,0 % 7 5 ,0 % EBE 31,8 Coût des ventes Total : 515,0 128,8Charges externes (kE) 100,0 50,0 50,0 Coût des ventesImpôts et taxes (kE) 14,3 7,2 7,2 Charges externesCharges salariales (kE) 240,1 110,1 130,1 Charges salariales Impôts et taxesExcédent Brut dExploitation (EBE) 31,8 49,5 -17,7 240,1 Charges externes Charges salarialesE xc é de nt B rut dE xplo it a t io n ( %) 6 ,2 % 17 ,1% - 7 ,8 % 100,0 EBEAutres produits dexploitation (kE) 0,0 0,0 0,0Dotation aux amortissements (kE) 13,7 6,9 6,9Résultat dExploitation (kE) 18,1 42,7 -24,6R é s ult a t dE xplo it a t io n ( %) 3 ,5 % 14 ,8 % - 10 ,9 % Impôts et taxes 14,3Total des investissem ents (kE) 164,5 128,0 36,5 Répartition du CA Total janv-13 févr-13 m ars-13 avr-13 m ai-13 juin-13 juil-13 août-13 sept-13 oct-13 nov-13 déc-13 Total et marge brute annuel M1 M2 M3 M4 M5 M6 M7 M8 M9 M10 M11 M12 annuel Ventes de chocolats aux particuliers 315,0 31,5 31,5 31,5 47,3 31,5 15,8 15,8 15,8 15,8 15,8 15,8 47,3 315,0 Ventes de chocolats aux entreprises 200,0 18,0 18,0 18,0 18,0 14,0 14,0 14,0 14,0 14,0 14,0 20,0 24,0 200,0 - - - - - - - - - - - - - - 0,0www.netpme.fr – Ressources d’experts pour créateurs et chefs d’entreprise.
  5. 5. [APERÇU : BIZBUDGET CLASSIQUE – BUDGET PREVISIONNEL] www.netpme.frExemple de présentation d’un budget prévisionnel (synthèse managériale) :(la matrice type de présentation est intégrée à cet outil budgétaire).Pour télécharger immédiatement ce kit, ajoutez-le à votre panierhttp://www.netpme.fr/produit/outil-pilotage/budget-previsionnel/elaborer-budget-previsionnelwww.netpme.fr – Ressources d’experts pour créateurs et chefs d’entreprise.

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