Seit Jahresbeginn sind in der EU neue Regeln für elektronisch erbrachte Leistungen (z.B. Download von Apps, Filmen, Musik, Software), Telekommunikations-, Rundfunk- und Fernsehdienstleistungen an Konsumenten in Kraft getreten: Die Umsatzbesteuerung erfolgt jetzt im Empfängerland. Wie die praktische Umsetzung in B2C-Onlineshops aussehen kann, erläutert DI Peter Hlavac, Gründer & Geschäftsführer von jungidee.at

1. Umsatzsteuer-Anpassung in
Online Shops
Ein Leitfaden mit Beispielen aus der Praxis
DI Peter Hlavac
Gründer und Geschäftsführer bei
www.jungidee.at
office@jungidee.at

2.  Wiener Webagentur 2011 von Peter Hlavac und
Stephan Zavrel gegründet
 Spezialisiert auf mobile Web-Anwendungen
 Anbieter in-house entwickelter
Online-Services für B2B und B2C

3. www.qr1.at
QR Code Kampagnen
Manager
www.real-pocket.com
Immobilien Vermarktung
mit dem Smartphone
Online-Services
B2CB2B

4. Leitfaden für UST Anpassungen
1. Recherche
2. Anpassungen Shop Webseite
3. Back Office
▫ a. Verrechnung
▫ b. Rechnungslegung
▫ c. Payment
4. Finanz-Online Integration
5. Summary & Tipps

5. 1. Recherche

6. Bin ich als Unternehmen betroffen?
 Erbringe ich elektronische Dienstleistungen?
 Wer sind meine Kunden?
 Wie gebe ich die Preise meiner Produkte an?
 Was sind die MwSt. Sätze in den EU Staaten?
 Was ändert sich bei der Rechnungslegung?
 Was muss ich bei den Zahlungsschnittstellen ändern?
 Wie führe ich die MwSt. an das Finanzamt ab?
FAQs: http://qr1.at/faq-umsatzsteuer-regelungen

7. Elektronisch erbrachte Dienstleistungen
 Software-Downloads
 E-Books, Musik- & Film-Downloads
 Kostenpflichtige Communities
 SaaS, z.B. Online-Tools
 Onlinespiele
 Webhosting
 Streaming
Quelle: Europäische Kommission: Artikel 7, Anhang 1

8. Abgrenzung von B2B und B2C

9. UID Validierung über Finanz Online
Bei B2B muss sichergestellt werden, dass es sich auch
tatsächlich um einen Geschäftskunden handelt
Stufe 1: UID ist gültig/ungültig
Stufe 2: UID-Nummer im Zusammenhang mit einem
bestimmten Namen und einer bestimmten Anschrift
Webservice
https://finanzonline.bmf.gv.at/fon/wsdl/index.html
Dokumentation
http://qr1.at/finanzonline-uid

10. 2. Shop Webseite Anpassungen

11. Preisangaben für B2C Shops
Dynamische Mehrwertsteuer
 Bruttopreis variabel
 MwSt. abhängig vom Herkunftsland des Besuchers
Einheitliche Endpreise
 Bruttopreis fix
 Bruttopreis unabhängig vom Herkunftsland des
Kunden

12. Dynamische Mehrwertsteuer
c

13. Dynamische Mehrwertsteuer
c
c

14. Empfängerort über IP ermitteln
 Kostenlose Datenbank:
http://dev.maxmind.com/geoip/geoip2/geolite2
 99% Erkennungsrate

15. Einheitliche Endpreise
 Keine prozentuelle MwSt. Angabe!

16. MwSt. wird bei Bezahlung berechnet

17. MwSt. wird bei Bezahlung berechnet
c

18. Keine MwSt. außerhalb der EU
Achtung: Verleitet Händler Kunde falsche Daten einzugeben, so dass
Händler keine MwSt. abführen muss, ist Händler haftbar.
c
c

19. Einheitliche Endpreise
 Vorteil
Transparent für Endverbraucher (sieht immer
denselben Preis egal aus welchem Land)
 Nachteil
Nettopreis schwankt und somit Marge des
Verkäufers

20. Marge variiert um bis zu 9%
Ein Anbieter aus Luxemburg verkauft ein E-Book um den
einheitlichen Bruttopreis von € 20 nach Luxemburg und einmal nach
Ungarn.
 15% MwSt.  Netto: € 17,40
 27% MwSt.  Netto: € 15,70
Differenz: € 1,60 weniger Marge (9,06%)
Wenn Verbraucher hauptsächlich aus Ländern mit niedrigerer MwSt.
sind (z.B. Deutschland)
 Vorteil: Marge höher als bei Kunden aus Österreich

21. 3. Back Office Anpassungen

22. Verrechnung – MwSt. Sätze
 Einspielen der aktuellen Mehrwertsteuer Sätze aus Europa
 Aktuelle MwSt. Sätze: http://qr1.at/mwst-pdf
 Download CSV: http://qr1.at/mwst-csv
 Achtung auf Spezialfälle: z.B. Hörbücher in Deutschland 7%
15% Luxemburg 20% Österreich 21% Litauen 23% Portugal
18% Malta 20% Slowakei 21% Niederlande 24% Rumänien
19% Deutschland 20% England 22% Italien 24% Finnland
19% Zypern 21% Belgien 22% Slowenien 25% Dänemark
20% Bulgarien 21% Tschechien 23% Griechenland 25% Kroatien
20% Estland 21% Spanien 23% Irland 25% Schweden
20% Frankreich 21% Lettland 23% Polen 27% Ungarn

23. Anpassung der Rechnungslegung
 Rechnungen (z.B. PDF Dateien) mit MwSt. von
Herkunftsland des Empfängers ausstellen
 Bei Kunden mit wiederkehrenden Zahlungen: Über
eventuelle Preisänderungen informieren (z.B. per E-
Mail)
 Überprüfen, ob alle Rechnungsmerkmale die in anderen
EU Ländern zwingend sind, vorhanden sind

24. Adaption der Payment Schnittstelle
Beispiel PayPal: Richtige Angabe der MwSt. erforderlich
c
c
c

25. Buchhaltungssoftware
Beispiel: BMD Export
 Eigene Verrechnungskonten pro EU Land
einrichten
 MwSt. Sätze anpassen
Umsätze €
Online Service /
Webshop

26. 4. Mini-One-Stop-Shop (MOSS)

27. Mini-One-Stop-Shop (MOSS)
 Registrierungsantrag: Quartalsweise
 Will ein Unternehmer den MOSS ab 1. Jänner
2015 verwenden, muss er einen Antrag auf
Registrierung bis spätestens 31. Dezember 2014
abgeben haben.
Quelle: https://www.bmf.gv.at/steuern/selbststaendige-
unternehmer/umsatzsteuer/FAQ_MOSS.html

28. Mini-One-Stop-Shop (MOSS)

29. MOSS – Manuelle Eingabe
Nachteil: Fehleranfällig bei manueller Eingabe

30. MOSS – XML Schnittstelle
 muss von Buchhaltungssoftware unterstützt werden
 oder XML Schnittstelle selbst implementieren
 Download & Vorlagen: http://qr1.at/moss-xml-schnittstelle

31. Lösungen für B2C Online Shops
WordPress
http://wordpress.org/
WooCommerce - WebShop für Wordpress
https://wordpress.org/plugins/woocommerce/
WooCommerce German Market
Rechtssicherheit in Deutschland und Österreich
https://marketpress.de/product/woocommerce-german-market/
WooCommerce EU-Mehrwertsteuer
Einheitliche Endpreise + Berechnung der MwSt. an Kasse
https://marketpress.de/product/woocommerce-eu-mehrwertsteuer/

32. 5. Summary

33. Aufwände
1. Recherche 8h
2. Shop Webseite 8h
3. Back Office
▫ a. Verrechnung 9h
▫ b. Rechnungslegung 8h
▫ c. Payment 8h
4. Finanz-Online Integration 9h
Gesamt 50h

34. Tipps
 Webshop auf Rechtssicherheit überprüfen lassen
 Änderungen ausführlich Testen
 UST Richtlinien der Europäischen Kommission:
http://qr1.at/ust-eu-richtlinien
 FAQs zu Umsatzsteuer-Regelungen:
http://qr1.at/faq-umsatzsteuer-regelungen

35. DI Peter Hlavac
www.jungidee.at
office@jungidee.at
vCard: www.jungidee.at/peter
Download Präsentation
https://qr1.at/moss
Danke
fürs
Durchhalten!