Todo sobre qué es y como hacer un Plan de Negocios

1. ¿Qué es el plan de negocios?
Autoría: Marlen Monge
Producción Académica: Silvia Camacho
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2. ¿Qué el plan de negocios?
• Es la primera definición del negocio y
responde a las preguntas:
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3. Objetivo del plan de
negocios
El objetivo de un plan de negocios es
planear el desarrollo y administración
de la empresa.
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4. El plan de negocios
• El proceso de iniciar la empresa va a estar guiado por el plan
de negocios.
• El plan de negocios es un documento que define cuál es
nuestro negocio, identifica sus objetivos y funciona como el
currículo de nuestra empresa: si alguien quiere conocer nuestra
empresa, saber cuál es su experiencia, qué ha hecho en el
pasado y hacia dónde va, simplemente debe leer el plan de
negocios para obtener todas las respuestas. El plan de
negocios se aplica para empresas nuevas y empresas que ya
se encuentran funcionando.
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5. El plan de negocios
• Cuando el plan de negocios se elabora por primera vez, debe
brindar información sobre todos los recursos necesarios para
implementar la idea de negocio: la planta física, el capital de
trabajo, la maquinaria y el equipo, la materia prima, el personal,
el transporte, las tecnologías digitales.
• También definirá cuáles de estas inversiones van a ser costos
únicos y cuáles van a ser costos recurrentes, cuáles son los
procedimientos que se deben seguir, los obstáculos por vencer,
las metas propuestas, las estrategias y una evaluación de la
factibilidad de la idea o proyecto que se desea implementar.
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6. ¿Para qué sirve el plan de
negocios?
Sirve para atraer inversiones,
asegurar préstamos y atraer socios
estratégicos para la empresa. Debe contener metas y plazos para
Permite determinar qué negocio va ir acumulando experiencia. Además
a ser rentable y cuál no. Entre más toda la experiencia que va
realista sea es mejor. adquiriendo la empresa debe irse
incorporando al plan. La idea es
que se puedan comparar las
proyecciones de la empresa contra
los resultados obtenidos.
Debe incluir
previsiones de los
problemas que puede
enfrentar la empresa
e incluir soluciones
posibles.
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7. Consejos prácticos para la creación
del plan de negocios
1. La creación de este documento, lleva tiempo y
dedicación, ya que es el momento para replantear
ideas, hacer juicios previos, valorar oportunidades,
investigar el mercado, definir el producto o servicio,
tomar en cuenta factores relevantes de la situación
económica (local, nacional, internacional) y analizar
nuestra propuesta de negocio.
2. El tiempo que un emprendedor le dedique a su Plan
de Negocios, se convierte en una gran inversión, ya
que puede prevenir errores importantes en el
desarrollo y crecimiento de su empresa.
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8. Consejos prácticos para la
creación del plan de negocios
3. En la confección del Plan de Negocios, se presta
especial atención a la redacción. Se escribe en
tercera persona y se expresan las ideas de manera
clara y concisa. Se deben tratar puntos estratégicos
que suelen ser factores de éxito, para cualquier
negocio.
4. Los puntos estratégicos son los aspectos más
relevantes de una empresa de los cuales va a
depender su éxito o fracaso. Tales como mercadeo,
finanzas y uso de la tecnología, entre otros.
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9. Consejos prácticos para la creación del
plan de negocios
5. Todo plan debe responder, en la medida de lo posible, a las
siguientes preguntas claves:
• ¿Qué se hará?
• ¿Cuándo se hará?
• ¿Cómo se hará?
• ¿Dónde se hará?
• ¿Cuánto costará?
• ¿Cómo se financiará?
6. Al finalizar el Plan de Negocios, el empresario tendrá claro si
su proyecto es factible, ya que cuenta con una guía escrita que
relata en forma concisa los procedimientos y análisis de
aspectos relevantes que llevarán a su empresa al éxito.
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10. Modelo a utilizar
• Existen muchos modelos de planes de
negocio, utilizaremos el siguiente
modelo:
– Este modelo de Plan de Negocios está conformado por un
resumen ejecutivo y el análisis de cinco grandes áreas,
fundamentales para lograr el éxito:
1. Plan de Organización y Gestión
2. Plan de Marketing
3. Plan de Producción
4. Plan Financiero
5. Evaluación integral del proyecto 10

11. Plan de Organización y
gestión
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12. Plan de Organización y
Gestión
• El Plan de Organización y Gestión lo realiza el área de Gerencia en
conjunto con los insumos del área de Gestión de Talento Humano.
• El Plan de Organización y Gestión está estrechamente relacionado con
las actividades administrativas, jurídicas, organizativas y de
información del negocio en el cual se va a incursionar.
• Los elementos fundamentales, para la creación de un Plan
Organizativo y de Gestión, en el modelo de Plan de Negocios que se
va a utilizar, son:
– Descripción general de la empresa
– Filosofía empresarial
– Marco jurídico
– Declaración financiera de los propietarios
– Estructura organizacional
– Asistencia profesional
– Personal necesario
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13. Descripción general de la empresa
La descripción
general de la
empresa es la carta
de presentación.
Debe brindar la
información
necesaria para que
el lector conozca la
empresa de manera
general. 13

14. Filosofía empresarial
• La filosofía empresarial es el conjunto de saberes,
que busca establecer de manera racional, los
principios más generales que organizan y orientan el
funcionamiento de la empresa y el accionar de las
personas dentro de la misma.
• Construir la filosofía requiere de mucha reflexión, de
donde con facilidad se extraigan respuestas a
preguntas como: ¿Qué es lo más importante para el
negocio y qué necesidad va a satisfacer?, sea esta
latente o manifiesta.
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15. La misión
• La misión debe ser construida y compartida por todos los integrantes de una organización,
desde los dueños o mandos superiores hasta los colaboradores u operarios de línea.
Además, debe estar orientada hacia el mercado definiendo el negocio en términos de
necesidades y no de productos.
• La misión de una empresa debe ser específica, clara, realista, motivadora y en
congruencia con su entorno.
• Para definir la misión, se deben responder, básicamente, las siguientes preguntas:
– ¿Cuál es el producto o servicio que genera la empresa?
– ¿Cómo se realiza el proceso productivo? Se refiere a la incorporación o no de la
filosofía de calidad en el proceso de producción.
– ¿Por qué se diferencia el producto o servicio de la empresa con el de la competencia?
– ¿Quiénes son sus clientes?
– ¿Cuál es el compromiso ambiental que promulga la empresa?
– ¿Cuál es el aporte a la sociedad que hacemos con la producción del bien o servicio?
– ¿Cómo trabaja la empresa? (fortaleza)
– ¿Para quién trabaja su empresa?
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16. La visión empresarial
• En cuanto a la visión empresarial, es el estado futuro
deseado. Sirve de inspiración y motivación tanto a los dueños
de la empresa como a sus colaboradores, además, establece
una guía invisible hacia el logro de determinado objetivo.
• La visión puede ser vista, también, como la declaración del
empresario sobre su deseo de hacia dónde desea llevar su
empresa en el mediano y largo plazo, y mediante qué medios.
Ésta debe ser clara, positiva, alentadora y además debe
compartirse con los colaboradores de la empresa, de tal forma
que todos sientan pertenencia con las acciones que se están
haciendo para cumplirla.
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17. Objetivos Empresariales
• La misión debe transformarse en objetivos
específicos. Por ejemplo, un objetivo puede ser:
aumentar la participación del mercado. Pero un
objetivo específico podría ampliarse: Aumentar la
participación en el mercado en un 50% para finales
del próximo período fiscal.
• Deben existir objetivos para cada una de las áreas
de la empresa que estén relacionadas con el nuevo
producto o servicio a comercializar. Estos objetivos
deben llevar a cada área, la obligación de cumplirlos
y se convierten en marcadores del progreso de la
empresa. 17

18. Marco Jurídico
• El marco jurídico es el conjunto de leyes,
reglamentos y demás normas que regulan la
actividad empresarial en una determinada
zona geográfica.
• Dentro del marco jurídico se analizan las
posibilidades legales del negocio. Este es
uno de los factores más determinantes y por
eso la importancia de analizarlo,
prácticamente, de primero.
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19. Declaración financiera de los
propietarios
• Si uno de los objetivos de la confección del Plan de Negocios
es la búsqueda de recursos financieros, este aspecto es de
sumo interés para inversionistas o banqueros,
independientemente de que la empresa sea a título personal o
una sociedad.
• Lo anterior, se debe a que muy a menudo, los empresarios
deben recurrir a sus pertenencias personales para financiar el
negocio, y esta declaración muestra la disponibilidad de éstos.
• Se debe incluir una declaración por cada uno de los accionistas
o propietarios, donde se describan:
– Valor neto del negocio (por lo cual son dueños o accionistas)
– Valores personales considerables
– Deudas asumidas (entre otros)
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20. Estructura Organizacional
• Se definen claramente las
obligaciones y
responsabilidades de cada
uno de los miembros de la
empresa, así como las
líneas de mando existentes
en la institución.
• Este aspecto debe ser
transparente para todos los
miembros de la empresa y
es importante que quede
establecido, el puesto y la
autoridad que existe, en un
organigrama. 20

21. Asistencia profesional
• Existe la posibilidad de que la idea para el nuevo negocio, haya sido
detectada por una persona que no conoce del mismo o su
conocimiento al respecto es muy limitado, esto no debe ser un
contratiempo. Se puede recurrir a expertos que cuentan con el
conocimiento y/o la experiencia, para adquirir información relevante
para el éxito empresarial.
• Es en este apartado donde se debe analizar la necesidad de contratar
profesionales para desarrollar algunas funciones que están fuera del
alcance de los miembros de la empresa, y definir muy claramente por
qué se deben contratar, prestando especial cuidado a la funciones que,
definitivamente no pueden ejecutar miembros de la empresa.
• Estas funciones deben estar definidas, ya que la contratación de
profesionales es de un alto costo, la necesidad de consultarlos debe
estar clara y bien justificada.
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22. Personal necesario
• En esta etapa, se debe pensar sobre el personal (Recurso
Humano) necesario para la producción y/o comercialización de
los bienes o servicios.
• Entre los puntos más relevantes deben estar:
– Tipo de trabajo por realizar (calificado o no calificado)
– Calidad y utilización del personal existente
– Número de empleados
– La existencia de procedimientos por escrito
– La existencia de descripción de puestos
– La necesidad de contratar empleados externos, además de los que va a
incluir en su nómina.
– Reclutamiento y selección
– Quién se ocupará de qué
– Inducción y capacitación
– Forma de pago 22

23. Plan de marketing
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24. Plan de marketing
• Los principales elementos a analizar en un Plan de Marketing,
giran en torno a las características actuales de la economía y a
los gustos, preferencias y posibilidades de compra de los
consumidores.
• Para tener la información necesaria que permita tomar
decisiones, se deben realizar investigaciones previas, ya que,
de lo contrario se estaría trabajando basados en corazonadas,
sin ninguna objetividad y esto podría generar que la inversión
que se realice en el negocio se pierda.
• El Plan de Marketing, propiamente dicho, debe contemplar los
resultados de dos investigaciones anteriores; un análisis del
sector económico al que pertenece o pertenecerá la empresa
y un análisis de mercado donde se va a vender el producto o
servicio. 24

25. Análisis del sector económico
• Se trata de conocer lo que está pasando y lo
que se espera que ocurra dentro del sector
económico al cual pertenece la empresa.
• Por ejemplo, la existencia de proveedores de
materia prima, las tendencias sociales y
culturales, barreras de ingreso, problemas
entre la competencia, existencia de
productos sustitutos e ingreso de nuevos
competidores.
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26. Análisis del mercado
• Deben realizarse estudios objetivos que aseguren el éxito del
negocio, por excelentes que parezcan la calidad y
características del mismo y por la aparente existencia de
muchos clientes que deseen consumirlo.
• El tiempo y recursos invertidos en este aspecto, pueden incurrir
en el cambio, mantenimiento o mejoras de los productos o
servicios y en el modo de comercializarlos y por ende en el
éxito del negocio.
• En el análisis del mercado deben tomarse en consideración los
siguientes aspectos: Clientes potenciales, Competencia,
Proveedores.
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27. Mezcla de mercadeo
• La mezcla de mercadeo (las cuatro P)
es la mezcla de elementos que la
empresa puede controlar para estimular
al mercado y contribuir a la adquisición
de los productos o servicios ofrecidos.
Contempla el estudio del Producto,
Precio, Plaza y Promoción.
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28. Producto o servicio
• El producto o servicio es lo que la empresa ofrece al mercado.
Debe definirse en forma clara y objetiva. Una buena
recomendación es definirlo tal y como lo perciben los clientes.
Qué tiene de especial, cuáles son sus ventajas. No se debe
dejar de lado la contemplación de la variedad, calidad, diseño,
características específicas, marca, envase, etiquetado, tamaño,
servicios, garantías, reembolsos, devoluciones, entre otros.
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29. Plaza
• Son todas las actividades que realiza la empresa para poner el
producto o servicio al alcance de los consumidores, en
determinados puntos de venta. Es decir, en el caso de un
producto, los lugares donde será expuesto, negociado y
vendido. Por ejemplo, los refrescos gaseosos, se encuentran
en puestos de comidas, supermercados, pulperías y otros
locales que los ponen al alcance del consumidor final.
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30. Precio
• Es el dinero que el cliente está dispuesto a pagar para obtener
el producto o servicio. Debe estar muy bien formulado por el
empresario y contemplar todos los costos variables y fijos, así
como los gastos administrativos, de comercialización y otros en
los que se incurre para la elaboración y venta del producto o
servicio, y por supuesto el margen de ganancia establecido.
• La fórmula sugerida para determinar el precio es.
Precio de Venta = C. Fijos + C. Variables + Gastos + Ganancia
esperada
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31. Promoción
• Son los esfuerzos que se realizan para comunicarle al público
en general (con principal interés en los posibles clientes) de la
existencia del producto o servicio, de sus cualidades y de los
beneficios que se obtienen al adquirirlo, con miras a
convencerlo para que lo consuma. Entre estos esfuerzos
encontramos, publicidad, demostraciones, degustaciones,
promociones y otros.
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32. Previsión de las ventas
• La subsistencia de un negocio son sus ventas, por lo tanto, la
definición de cómo se realizarán éstas es de vital importancia. Esta
estrategia debe ser presentada por el coordinador de las ventas de la
empresa y analizada en conjunto con el área de mercadeo y el área de
finanzas para poder cumplir con las expectativas de ambos, en materia
de cobertura de mercado y de ingresos presupuestados.
– ¿Se cuenta con fuerza de ventas para el negocio?
– ¿Cuánto cuesta esta fuerza de ventas?
– ¿Cuáles serán las políticas de pago? (salarios, comisión)
– ¿Cómo será capacitada la fuerza de ventas?
– ¿Podrán los vendedores manejar políticas de descuentos?. ¿Cuáles?
– ¿Existen acuerdos comerciales, financieros, u otros con distribuidores?
– ¿Cuáles son las metas para los vendedores? ( proyección)
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33. Estrategias
• La subsistencia de un negocio son sus ventas, por lo tanto, la
definición de cómo se realizarán éstas es de vital importancia.
• Los planes de contingencia, son ese As bajo la manga, que
todo empresario debe contemplar a la hora de la planificación.
Responden a la pregunta :¿Qué haremos si esto es diferente a
lo que planificamos? Es importante contestar la pregunta
utilizando diferentes escenarios (negativos y positivos).
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34. Plan de producción
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35. Plan de producción
El análisis de producción
consiste en determinar la
posibilidad de elaborar y
comercializar los productos
o servicios objeto de este
Plan de Negocios y las
acciones más importantes
que se realizan para
obtener el bien o servicio
que se venderá en el
mercado.
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36. Análisis del producto o servicio
• El análisis del producto o servicio debe ser un trabajo cuidadoso y debe
tomar muy en cuenta todas las características determinadas por el
estudio de mercado para que en realidad la elaboración se ajuste a las
necesidades del cliente.
• Se deben contemplar todos los aspectos que se relacionan con la
confección del producto o servicio. Desde los insumos (materias
primas o información) que van a ser transformados hasta las diferentes
fases que conforman el proceso.
• Se realizan las descripciones específicas del producto o servicio, la
aplicación concreta de fórmulas o recetas, mejoras posibles, diversidad
de formas, entre otros.
• El análisis del producto, en esta etapa del Plan de Negocios, debe ser
congruente con el realizado por parte del área de mercadeo.
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37. Producción
• Se contemplan todos los aspectos relacionados con el cómo y dónde
se confeccionan los productos. Se describen las especificaciones del
proceso productivo, las condiciones de calidad, políticas de producción
y almacenamiento y todo lo relacionado con la forma de producir.
• Debe realizarse un análisis pormenorizado del lugar donde se va a
producir. ¿Se encuentra ubicado estratégicamente? (ubicación
geográfica),¿Cuenta con accesos a todos los servicios necesarios para
el desarrollo de la fábrica?( agua- energía eléctrica – teléfono –
alcantarillado – internet – recolección de basura), ¿Cuenta con
facilidades para el transporte?, ¿El edificio tiene el área requerida,
cuenta con ventilación, iluminación, parqueos, recepción, área
administrativa, requiere de áreas de refrigeración, la estructura está en
buen estado?, ¿Cuenta con vías de acceso, puertas de emergencia,
servicios sanitarios, entre otros?
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38. Procesos de producción o
prestación de servicios
• Se recomienda elaborar un diagrama de flujo del procedimiento
de manufactura del producto y/o servicio, desde la llegada del
insumo necesario para la producción, hasta que se obtenga el
producto final, empacado y dispuesto para la venta.
• Se describe, paso a paso el proceso de producción y se
diagrama.
• Se representa en forma gráfica la secuencia de las
operaciones a realizar.
• Esta es una forma de visualizar y estudiar detalladamente el
proceso de producción.
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39. Insumos, mano de obra, maquinaria y equipo
• Se contemplan los insumos unitarios necesarios, la cantidad y
la calidad de los mismos. La existencia de productos que
funcionen como sustitutos en el caso de una escases y toda la
información que pueda recabar referente a los insumos y
materias primas.
• Se expresan en forma detallada la mano de obra requerida y el
costo de la misma. Así como cuántas horas hombre se
requieren para elaborar cada unidad del producto y si ésta es
mano de obra calificada o no.
• Se indica la cantidad y características de la maquinaria y el
equipo requerido, tales como los tamaños, los tipos y la forma
de mantenimiento que se utilizará.
• Hay que incluir el mobiliario, materiales de oficina y otros
necesarios, para el buen desarrollo de las tareas. 39

40. Costos de producción
• Se contemplan todos los costos en los que se incurre
para el diseño, elaboración, empaque y distribución
del producto.
• Para la determinación de los costos de producción
se hace necesaria la aplicación de la siguiente
fórmula:
Costo Total Unitario =
Costo Fijo Unitario + Costo Variable
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41. Costos de producción
• Donde los costos fijos unitarios son todos aquellos en los que se incurre, sin tomar en
cuenta la cantidad producida, divididos por la cantidad producida. Estos son:
– Alquiler(edificio, mobiliario, equipo (entre otros)
– Servicios
– Mano de obra (sueldo fijo)
– Sueldos administración
– Seguros
– Honorarios (Contador y Abogado)
– Cargas Sociales (Aguinaldos, cesantías, pensión complementaria, seguro social)
– Depreciación de Maquinaria
– Mantenimiento de Maquinaria
– Papelería
– Útiles de aseo
– Gastos de venta
– Gastos Financieros
– Otros
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42. Costos de producción
• Los costos variables son todos aquellos en los que se incurre para la
confección de cada unidad de producto, tales como:
– Materia prima
– Insumos
– Servicios
– Mano de obra indirecta
– Empaque
– Comisiones de venta
– Gastos de transporte
– Otros
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43. Investigación y desarrollo
• De la estrategia de investigación y desarrollo
depende en gran medida, la sostenibilidad de la
empresa en el mercadeo.
• Consiste en la implementación de estrategias de
investigación, que generen descubrimientos para la
creación, mejora y desarrollo de productos, de
formas de producir, de utilización de maquinarias y
equipos, de aprovechamiento de planta, entre otros.
• Esta investigación debe ser constante y requiere
inversión de tiempo y dinero, representa una
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inversión para la empresa y no un gasto.

44. Manejo de desechos
• Se refiere básicamente a las estrategias que propone
implementar la empresa para manejar los deshechos
ocasionados por la transformación de materias
primas e insumos en productos o servicios de
consumo.
• Estas estrategias deben ser claras y realistas.
• La empresa debe poner especial interés a este
apartado, ya que es fundamental para las buenas
relaciones públicas y, en la mayoría de los casos,
son parte de las regulaciones legales que permiten el
funcionamiento del negocio.
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45. Plan financiero
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46. Plan Financiero
• Los temas a desarrollar en el plan financiero
son:
1. Presupuesto inicial
2. Punto de equilibrio
3. Proyección de pérdidas y ganancias
4. Flujo de caja proyectado
5. Balance proyectado
6. Estrategias financieras
7. Análisis de riesgos
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47. Presupuesto inicial
• El presupuesto inicial debe contemplar cinco aspectos básicos.
a. Inversión en activos
b. Capital de trabajo
c. Inversión en materia prima
d. Inversión en mano de obra
e. Otros gastos
• Al finalizar este análisis se cuenta con una cifra de dinero
estimada, que se destinará a la adquisición y pago de cada uno
de los rubros antes mencionados, cuya sumatoria sería el total
de recursos económicos que la empresa requiere, es decir el
presupuesto inicial.
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48. Inversión de activos
• Tomando como punto de partida el plan de producción, deben
determinarse los montos necesarios para la cobertura de los
siguientes conceptos:
– Costo de maquinaria y equipo(herramientas y otros)
– Edificio, terreno o modificaciones en la infraestructura
– Vehículos
– Patentes
– Equipo y material de oficina
– Constitución de la sociedad
– Derechos comerciales
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49. Inversión en Capital de Trabajo
• El análisis del capital de trabajo se realiza con el objetivo de
hacer una previsión de recursos para poder cubrir posibles
déficits de flujo de caja.
• Deben determinarse aspectos relacionados con la producción y
rotación de los productos, tales como:
• Valor de inventario de materia prima
• (+) valor inventario producto en proceso
• (+) valor inventario producto terminado
• (+) valor cuentas por cobrar
• (-) valor cuentas por pagar
• (+) colchón de efectivo
• (+) cobertura de pérdidas iniciales
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• (=) total de requerimientos de capital de trabajo

50. Inversión en Materia Prima
• Debe contemplarse el pago de impuestos, transporte, acarreo,
seguros, almacenamiento y otros, que incrementa el precio de
estos artículos, con el fin de obtener, igualmente por períodos
determinados, el valor de las posibles cuentas por pagar debido
a la obtención de materias primas e insumos.
• De manera tal que el cuadro de previsión de materias primas
refleje el costo de comprar la cantidad de materia prima
necesaria para cubrir las unidades a producir durante un
período.
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51. Inversión en Mano de Obra
• En el Plan de Organización y Gestión se estableció la
necesidad de personal para el nuevo negocio. Este dato debe
traducirse en términos monetarios, deben contemplarse, las
cargas sociales, los aumentos salariales, si se dieran, entre un
período y otro, las previsiones de ley relacionados con los
empleados y la posibilidad de incrementar el personal, de
acuerdo a un posible aumento en la producción.
• Deben sumarse los salarios que devenguen otros empleados
que, aunque no están relacionados directamente con la
producción y/o venta del nuevo producto o servicio, se hace
necesaria su contratación o ampliación de jornadas de trabajo.
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52. Otros Gastos
1. Gastos administrativos 14. Impuestos
2. Gastos financieros 15. Publicidad, promoción,
3. Gastos comunicación propaganda
4. Gastos fabricación 16. Licencias – franquicias
5. Gastos de aseo y vigilancia 17. Reparaciones
6. Gastos de venta 18. Herramientas
7. Gastos legales 19. Mantenimiento-reparación
8. Personal temporal 20. Empaques
9. Capacitación 21. Fletes
10. Alquileres 22. Acarreos
11. Seguros 23. Otros servicios
12. Asesoría 24. Otros
13. Comisiones
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53. Punto de equilibrio
• Este es un indicador que permite determinar el mínimo de
producción y de ventas que puede asumir el empresario. El
punto de equilibrio es el punto donde las ganancias y pérdidas
son iguales a cero. Si se quiere obtener ganancias, se deben
hacer esfuerzos para vender más de la cantidad de unidades ahí
establecida.
• Para obtener esta información es necesario saber cuánto van a
producir y cuánto deben vender para recuperar al menos lo que
se ha invertido en la elaboración del producto.
• Se calcula dividiendo los costos fijos mensuales, (costos en los
que se incurre mensualmente y no varían, independientemente
de que se produzcan más o menos productos o servicios) entre
la diferencia del precio unitario de venta y el costo variable
unitario. 53

54. Punto de equilibrio
La fórmula a aplicar es:
Punto de equilibrio = Costos fijos mensuales
Precio Unitario – Costo Variable Unitario
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55. Proyección de Pérdidas y
Ganancias (Estado de Resultados)
• Es en este apartado, donde todos los análisis realizados aparecen
expresados en cifras y se define el dinero necesario para lograr el éxito
del negocio.
• Esta proyección se realiza al menos, para cada uno de los 12 meses
del primer año de vida del negocio y cuenta con una previsión de
ventas, los costos totales de la elaboración de esos productos, y los
beneficios o pérdidas mensuales, que estaría el empresario dispuesto
a soportar, durante ese año.
• Las proyecciones de utilidades deben estar debidamente justificadas y
acompañadas de la información referente al cálculo de ingresos y
gastos de la empresa.
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56. Flujo de Caja Proyectado
• El objetivo de analizar el Flujo de Caja, es determinar las
necesidades de efectivo, ya que ninguna empresa subsiste si
se queda sin liquidez.
• Es recomendable realizar los flujos de caja mensualmente, al
menos para el primer año de vida del negocio, para tratar de
prever los acontecimientos de ese período. Además, es
indispensable realizar los contactos necesarios para la
búsqueda de financiamiento y para conocer los términos
específicos de los créditos.
• La mayoría de los datos necesarios para elaborar el flujo de
caja han sido determinados en los análisis anteriores. Otros
deben ser proyectados y algunos se determinarán,
precisamente hasta que se defina la forma de financiamiento y
los gastos en los que se incurrirán de acuerdo a ésta.
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57. Balance proyectado
• El balance es uno de los informes de mayor
utilidad para el empresario, ya que muestra
los activos, pasivos y patrimonios con que
cuenta la empresa.
• La utilización de un balance proyectado es
decir lo que la empresa espera alcanzar al
finalizar un período determinado, es de gran
interés para entes financieros e
inversionistas.
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58. Balance proyectado
• Estos deben ir acompañados de datos y notas
aclaratorias que indiquen el porqué se llegó a
determinado razonamiento.
• Igualmente, todas las previsiones que se realicen,
deben tener una justificación. No se adivina el
futuro, se prevén posibles escenarios, de acuerdo a
la información recopilada.
• La justificación de estas previsiones tiene que ser
basada en los análisis previos y muy convincentes.
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59. Estrategias proyectadas
• Debido a que los recursos financieros son escasos y a que hay que
conseguirlos, se requiere una estrategia financiera clara, donde se
indiquen, los siguientes aspectos:
– Posibles fuentes de financiamiento (socios, familiares, inversionistas,
amigos, bancos, instituciones crediticias, gobierno, fundaciones…)
– ¿Cuáles de éstas fueron contactadas brindando resultados favorables?
– ¿Cuál es la más recomendable y porqué?
– ¿Cuáles son las condiciones financieras (interés-tiempo-capital-garantías),
de los recursos solicitados?
– Estrategias para la consecución de los fondos (consecución de garantías,
capacidad de cumplimiento con las responsabilidades generadas (¿cómo
vamos a pagar?).
– Propuesta de políticas de dividendos relacionados con el negocio
directamente
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60. Análisis de Riesgos
• Es importante que queden establecidas las variables que
pueden ser de gran relevancia para el desarrollo del negocio, el
impacto que pueden causar y las estrategias o acciones
correctivas para afrontar esas variables.
• Por mucho que se desee realizar un negocio, los análisis, y
sobre todo el análisis de riesgos, debe hacerse de la forma más
sincera posible, ya que es aquí donde se establecen los puntos
débiles del proyecto y las acciones correctivas para
controlarlos.
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61. Evaluación integral del
proyecto
El objetivo final de esta Evaluación
Integral, es determinar la
factibilidad del proyecto.
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62. Análisis de rentabilidad
• Los expertos utilizan diversas herramientas
financieras para lograr estos objetivos, entre las que
se mencionan el VAN (valor absoluto neto) el TIR
(tasa interna de retorno) y otras que reflejan la
rentabilidad del negocio, es decir la conveniencia de
invertir en ese negocio desde un punto de vista
orientado a las utilidades.
• Se puede presentar la evaluación del proyecto,
desde dos puntos de vista: su rentabilidad utilizando
recursos propios y su rentabilidad utilizando
financiamiento externo.
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63. Análisis de Sensibilidad
• Busca analizar los efectos que ocasionarían
las principales variables del negocio y el
cómo poder soportarlas. Requiere el uso de
escenarios y simulaciones.
• Provee información sobre cuáles son los
puntos críticos del negocio y las acciones
posibles para controlar los problemas que de
éstos se generen.
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64. Análisis Global del Negocio
• El empresario debe ser capaz de escuchar críticas y solicitar
sugerencias, decidir si requiere hacer cambios e
implementarlos, analizar su plan de negocios y decidir si está
siendo realista, de manera que, él mismo, esté acorde con la
razón y no con lo que sugiere el corazón.
• Los análisis administrativos, legales, mercadológicos, de
implementación y proyecciones financieras, deben ser lo más
acertados posibles, para evitar falsas expectativas y malos
negocios, que pueden llevar a la quiebra la empresa.
• Una vez realizados estos análisis, puede tomar la decisión de
si el negocio es factible o no.
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