Processo Contábil Empresa Comercial – 3º Semestre

SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
ADRIANA DE OLIVEIRA SANTOS
MARIA MIRIAN VIEIRA SANTIAGO
RAILEIDE MAIA DE LIMA
ROSÉLIA Mª DA SAÚDE AVELINO MARINHO
SILVANEIDE DA SILVA SALES
SILVIANA DA SILVA SALES
CONTABILIDADE COMERCIAL
“Produção textual interdisciplinar em grupo – 3º Semestre”
Limoeiro do norte
2013

ADRIANA DE OLIVEIRA SANTOS
MARIA MIRIAN VIEIRA SANTIAGO
RAILEIDE MAIA DE LIMA
ROSÉLIA Mª DA SAÚDE AVELINO MARINHO
SILVANEIDE DA SILVA SALES
SILVIANA DA SILVA SALES
CONTABILIDADE COMERCIAL
“Produção textual interdisciplinar em grupo – 3º Semestre”
Trabalho de produção textual interdisciplinar em
grupo apresentado à Universidade Norte do
Paraná − UNOPAR, 3º semestre.
Orientadores: Prof. Fabio Rogério Proença, Regiane
Alice B. Moraes, Valdeci da Silva Araujo, Joenice
Leandro Diniz dos Santos, Sergio de Goes Barboza,
Rodrigo de Menezes Trigueiro.
Limoeiro
2013

SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO .......................................................................................................03
2 DESENVOLVIMENTO ...........................................................................................04
2.1 PROJEÇÃO DE RESGATE DA APLICAÇÃO ....................................................04
2.2 INVENTÁRIO PERMANENTE − CONTROLE DE ESTOQUE............................05
2.3 CONTABILIZAÇÃO − LIVRO DIARIO E LIVRO RAZÃO.....................................06
2. 3. 1 Livro Diário......................................................................................................06
2. 3. 2 Livro Razão.....................................................................................................07
2. 4 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO.......................................................................12
2. 5 REGIONALIZANDO............................................................................................13
2. 5. 1 Entrevista Empresário / Contador ..................................................................13
2. 5. 2 Respostas Obtidas .........................................................................................14
3 CONCLUSÃO........................................................................................................ 15
4 REFERÊNCIAS......................................................................................................16

3
1 INTRODUÇÃO
Com base nos fatos, o presente trabalho foi elaborado, com objetivo de
apresentar alguns processos contábeis essenciais dentro de uma empresa e mostrar
que a contabilidade não é, e não deve ser usada só como instrumento de
informações tributarias, mas também para ajudar os administradores nas tomadas
de decisões e no processo de gestão, planejamento, execução e controle.

4
2 DESENVOLVIMENTO
2.1 RESGATE DA APLICAÇÃO FINANCEIRA
Neste tópico deve ser calculado o valor da aplicação a ser resgatada em
30/12/2013, com os valores dos juros mensalmente, referente a aplicação financeira
realizada no Banco RVA S/A.
Tabela Aplicação Financeira
Mês Juros Mensais Valor
21.500,00
Março 285,95 21.785,95
Abril 289,753135 22.075,70314
Maio 293,6068517 22.369,30999
Junho 297,5118229 22.666,82180
Julho 301,4687301 22.968,29053
Agosto 305,4782641 23.273,76879
Setembro 309,541125 23.583,30992
Outubro 313,6580219 23.896,96794
Novembro 317,8296736 24.214,79761
Dezembro 322,0568083 24.536.85
5
2.2 INVENTÁRIO PERMANENTE – CONTROLE DE ESTOQUES
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE

Mesa Executiva Job 9000
Inventário Permanente – Custo Médio Ponderado Móvel
Data Histórico
Entrada Saída Saldo
Quant. Valor
Unit.
Total Quant. Valor
Unit.
Total Quant. Valor Unit. Total
28/02/13 Estoque inicial 40 360,00 14.400,00 40 360,00 14.400,00
06-03-13
Compras á
Prazo
40 450,00 18.000,00 80 405,00 32.400,00
07-03-13
Devolução de
compras
(5) 450,00 2.250,00 75 402,00 30.150,00
08-03-13 Vendas á vista 30 402,00 12.060,00 45 402,00 18.090,00
21-03-13
Compras á
vista
30 440,00 13.200,00 75 417,20 31.290,00
22-03-13 Vendas á prazo 27 417,20 11.264,40 48 417,20 20.025,60
FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE
Cadeira Presidente Executiva 2000
Inventário Permanente – Custo Médio Ponderado Móvel
Data Histórico
Entrada Saída Saldo
Quant. Valor
Unit.
Total Quant. Valor
Unit.
Total Quant. Valor Unit. Total
28/02/2013
Estoque
inicial
30 200,00 6.000,00 30 200,00 6.000,00
06-03-13
Compras a
prazo
30 250,00 7.500,00 60 225,00 13.500,00
08-03-13
Vendas a
vista
40 225,00 9.000,00 20 225,00 4.500,00
21-03-13
Compras a
vista
25 260,00 6.500,00 45 244,44 11.000,00
22-03-13 Vendas 30 244,44 7.333,20 15 244,4446 3.666,80
26-03-13
Devolução
Vendas
(15) 225,00 3.375,00 30 234,72 7.041,80
6
2.3 CONTABILIZAÇÕES – LIVRO DIÁRIO E LIVRO RAZÃO
2.3.1 Livro Diário
Data Conta Devedora Conta Credora Histórico Valor
01-03-13 Aplicação Financeira Bancos Conta Movimento
Vr. Ref. Aplicação n/data,
juros comp. 1,33% a. m
21.000,00
02-03-13 Caixa Contas a receber
Vr. Ref. A rec. A vendas a
prazo
1.250,00
06-03-13 Compra de Mercadoria Fornecedores
Vr. Ref. Compra de Merc.
A prazo
17.500,00
06-03-13 Pis a Recuperar Estoques para Revenda Vr. Ref. Pis sobre compras 288,75
06-03-13 Cofins a Recuperar Estoques para Revenda
Vr. Ref. Cofins sobre
compras
1.330,00
06-03-13 Icms a Recuperar Estoques para revenda
Vr. Ref. ICMS sobre
compras
3.150,00

07-03-13 Fornecedores Devolução
Vr. Ref. devolução de
compras
2.250,00
07-03-13 Estoques para Revenda Pis a Recolher
Vr. Ref. Pis sobre
Devolução de compras
37,12
07-03-13 Estoques para Revenda Cofins a Recolher
171,00
07-03-13 Estoques para Revenda Icms a Recolher
Vr. Ref. Icms sobre
405,0
08-03-13 Caixa Vendas de Mercadorias Vr. Ref. A venda a vista 28.000,00
08-03-13 Pis s/ Vendas Pis a Recolher Vr. PIS sobre vendas 290,00
08-03-13 Cofins s/ Vendas Cofins a Recolher Vr. COFINS sobre vendas 1.300,00
08-03-13 Icms s/ Vendas Icms a Recolher Vr. ICMS sobre vendas 2.300,00
13-03-13 Fornecedores Bancos conta Movimento
Pg. Ref. Compras de
merc. Fev/2013
11.420,00
21-03-13 Compra de Mercadorias Caixa
Vr. Ref. Compra de merc.
A vista
19.760,00
21-03-13 Pis a Recuperar Estoques para Revenda
Vr. Ref. Pis sobre compras
a vista
326,04
21-03-13 Cofins a Recuperar Estoques para Revenda
compras a vista
1.501,00
21-03-13 Icms a Recuperar Estoques para revenda
Vr. Ref. Icms sobre
compras a vista
3.556,80
22-03-13 Contas a Receber Vendas de Mercadoria
Vr Ref. Venda avista de
mercadoria
21.810,00
22-03-13 Pis s/ Vendas Pis a Recolher Vr. Ref. Pis sobre vendas 359,00
22-03-13 Cofins s/ Vendas Cofins a Recolher
vendas
1.657,58
22-03-13 Icms s/ Vendas Icms a Recolher
Vr. Ref. Icms sobre
vendas 3.925,00
26-03-13 Devolução de Vendas Caixa
Vr. Ref. Devolução de
venda a vista em
08/03/2013
4.350,00
26-03-13 Pis a Recuperar Pis s/ Vendas
Vr. Ref. Pis sobre
Devolução de vendas
71,77
26-03-13 Cofins a Recuperar Cofins s/ Vendas
330,60
26-03-13 Icms a Recuperar Icms s/ Vendas
Vr. Ref. Icms sobre
783,00
27-03-13 Fornecedores Caixa
Pg. Ref. Compra avista de
06/03/2013. Desc. 0,8%
140,00
29-03-13 Aplicação Financeira Rend. Aplic. Financeira
Vr. Ref. Aplicação
financeira 01/03/2013
285,95
2.3.2 Livro Razão
Conta: Caixa
Data Histórico Débito Crédito Saldo
28-02-13 Saldo Inicial 4.447,00 4.447,00
02-03-13 Vr. Ref. A contas a receber 19.250,00 23.697,00
08-03-13 Vr. Ref. A venda de mercadorias 28.100,00 51.797,00
21-03-13 Vr. Ref. A compra de mercadorias 19.760,00 32.037,00
26-03-13 Vr. Ref. A devolução 4.350,00 27.687,00
TOTAL 51.797,00 24.110,00 27.687,00
Conta: Bancos Conta Movimento
28-02-13 Vr. Ref. Saldo Inicial 37.240,00 37.240,00
01-03-13 Vr. Ref. Aplic. financeira 21.500,00 15.740,00
13-03-13 Vr. Ref. Pagamento de conta 11.420,00 4.320,00

TOTAL 37.240,00 32.920,00 4.320,00
Conta: Contas a Receber
28-02-13 Vr. Ref. Contas a Receber 25.340,00 25.340,00
02-03-13 Vr. Ref. A venda de mercadoria 21.810,00 47.150,00
22-03-13 Vr. Ref. Contas a receber 19.250,00 27.900,00
TOTAL 23.361,81 19.250,00 4.111,81
8
Conta: Aplicação Financeira
01-03-13 Vr. Ref. Aplicação financeira 21.500,00 21.500,00
31-03-13 Vr. Ref. Rendimento da aplicação em
01/032013
285,95 285,95
TOTAL 21.785,95 21.785,95
Conta: ICMS a Recuperar
06-03-13 Vr. Ref. A ICMS a Recuperar 3.150,00 3.150,00
21-03-13 Vr. Ref. A ICMS a Recuperar 3.556,80 6.706,80
26-03-13 Vr. Ref. A ICMS a Recuperar 783,00 7.489,80
TOTAL 7.489,80 7.489,80
Conta: Pis a Recuperar
06-03-13 Vr. Ref. A PIS á Recuperar 288,75 288,75
TOTAL 686,56 686,56
Conta: Cofins a Recuperar
06-03-13 Vr. Ref. A COFINS á Recuperar 1.330,00 1.330,00
21-03-13 Vr. Ref. A COFINS á Recuperar 1.501,76 2.831,76
26-03-13 Vr. Ref. A COFINS á Recuperar 330,60 3.162,36
TOTAL 3.162,36 3.162,36
Conta: Estoques para Revenda
28-02-13 Vr. Ref. Saldo Inicial 36.280,00 36.280,00
06-03-123 Vr. Ref. Comp. de mercadoria 17.500,00 53.780,00
21-03-13 Vr. Ref. Comp. A vista 19.760,00 73.540,00
TOTAL 73.540,00 73.540,00
Conta: Veículos de Uso
28-02-13 Vr. Ref. Compra de veiculo 45.000,00 45.000,00
TOTAL 45.000,00 45.000,00

9
Conta: Móveis e Utensílios
28/02/2013 Vr. Ref. Compra de Moveis e Utensilio 7.890,00 7.890,00
TOTAL 7.890,00 7.890,00
Conta: Depreciação Acumulada
28-02-13 Vr. Ref. Depreciação 9.450,00 9.450,00
TOTAL 9.450,00 9.450,00
Conta: Fornecedores
28-02-13 Saldo Inicial 22.740,00 22.740,00
06-03-13 Vr. Ref. A Compras 17.500,00 5.240,00
07-03-13 Vr. Ref. A Devolução 2.250,00 7.490,00
13-03-13 Vr. Ref. A Compras 11.420,00 18.910,00
TOTAL 13.670,00 40.240,00 26.570,00
Conta: ICMS a Recolher
07-03-13 Vr. Ref. A ICMS a recolher de devolução 405,0 405,00
08-03-13 Vr. Ref. A ICMS a recolher de vendas 2.300,00 1.895,00
22-03-13 Vr. Ref. A ICMS a recolher de vendas 3.925,80 5.820.80
TOTAL 5.820.80
Conta: PIS a Recolher
29-02-12 Vr. Ref. A PIS a recolher de devolução 37,12 37,12
06-03-12 Vr. Ref. A PIS a recolher de venda 290,00 252,88
07-03-12 Vr. Ref. A PIS a recolher de venda 359,86 612,74
TOTAL 612,74
Conta: Cofins a Recolher
07-02-13 Vr. Ref. A COFINS a recolher de
devolução
171,00 171,00
08-03-13 Vr. Ref. A COFINS a recolher de venda 1.300,00 1.129,00
22-03-13 Vr. Ref. A COFINS a recolher de venda 1.657,00 2.786,58
TOTAL 2.786,58
10
Conta: Capital Social
28-02-13 Vr. Ref. A Capital Social 98.375,00 98.375,00
TOTAL 98.375,00
Conta: Receita de Vendas
28-02-13 Vr. Ref. A receita de venda 45.452,00 45.452,00
08-03-13 Vr. Ref. A receita de venda de
mercadorias
28.100,00 17.352,00
22-03-13 Vr. Ref. A receita de venda de 21.810,00 4.458,00

mercadorias
TOTAL 4.458,00
Conta: ICMS sobre Vendas
08-03-13 Vr. Ref. A ICMS s/vendas 2.300,00 2.300,00
22-03-13 Vr. Ref. A ICMS s/vendas 3.925,80 6.225,80
26-03-13 Vr. Ref. A ICMS s/vendas 783,00 5.442.80
TOTAL 6.225.80 783,00 5.442,80
Conta: PIS sobre Vendas
08-03-123 Vr. Ref. A PIS s/vendas 290,00 290,00
TOTAL 649,86 71,79 578,07
Conta: COFINS sobre Vendas
08-03-13 Vr. Ref. A COFINS s/vendas 1.300,00 1.300,00
22-03-13 Vr. Ref. A COFINS s/vendas 1.657,58 2.957,58
26-03-13 Vr. Ref. A COFINS s/vendas 330,60 2.626,98
TOTAL 2.957,58 330,60 2.626,98
Conta: Devolução de Vendas
26-03-13 Vr. Ref. A devolução de vendas 4.350,00 4.350,00
TOTAL 4.350,00
Conta: Custo das Vendas
28-02-13 Vr. Ref. A custos da mercadorias 2.005,00 22.005,00
TOTAL 22.005,00
Conta: Despesas Administrativas
28-02-13 Vr. Ref. A despesas administrativas 1.705,00 1.705,00
TOTAL 1.705,00
Conta: Rendimentos Aplicação Financeira
29-03-13 Vr. Ref. A rend. Aplic. Financeira 285,95 285,95
TOTAL 285,95

12
2.4 BALANCETE DE VERIFICAÇÃO
Conta Débito Crédito
Caixa 27.687,00
Bancos Conta Movimento 4.320,00
Contas a Receber 4.111,81
Aplicação Financeira 21.785,95
ICMS a Recuperar 7.489,80
Pis a Recuperar 686,56
Cofins a Recuperar 3.162,36
Estoque para Revenda 73.540,00
Veículos de Uso 45.000,00
Móveis e Utensílios 7.890,00
Depreciação Acumulada 9.450,00
Fornecedores 26.570,00
ICMS a Recolher 5.820,80
Pis a Recolher 612,74
Cofins a Recolher 2.786,58
Capital Social 98.375,00
Receita de Vendas 4.458,00
ICMS sobre Vendas 5.442,80
Pis sobre Vendas 578,07
Cofins sobre Vendas 2.626,98
Devolução de Vendas 4.350,00
Custo das Vendas 22.005,00

Despesas Administrativas 1.705,00
Rendimentos de Aplicação Financeira 285,95
TOTAL 232.381,33 148.359,07
13
2. 5 REGIONALIZANDO
2.5.1 Entrevista Empresário / Contador
Digital Micro
− Controle de estoque: sim existe um controle de estoque eficiente, um sistema
informatizado com entrada e saída de mercadorias.
− Tributação da empresa: Simples nacional, pois ao realizamos nossas atividade
vimos que era melhor optar pelo simples nacional que para nós é a melhor forma de
d administração da empresa no momento.
− Cumprimento dos princípios contábeis: são seguidos em parte.
Poly Informática
− Controle de estoque: sim existe um controle de estoque eficaz.
− Tributação da empresa: simples nacional, não foi realizado nem uma forma de
planejamento, a forma de tributação dessa empresa foi decidida pelo contador.
− Cumprimento dos princípios contábeis: sim
Claudio Informática
−Controle de estoque eficiente: não existe
−Tributação da empresa: Simples nacional. Escolhida através da indicação feita por
parte do contador, devido ser a mais adequada para a empresa.
−Cumprimento dos princípios contábeis: são seguidos em parte.

Ao realizarmos as entrevistas pudemos constatar que as empresas
consultadas, não sabem exatamente da importância da realização de certos
processos contábeis, e as que possuem mais conhecimento, não estão inteiramente
interessadas em aplicá-los devido exigir mais compromisso e acompanhamento dos
próprios donos. Todas as empresas entrevistadas utilizam o método da média
ponderada para fazer o controle do estoque. No que diz respeito ao princípio da
14
entidade nem todas se adequam dentro dessa estrutura, pois alguns proprietários
não diferenciam seus bens e compras pessoais da pessoa jurídica, afetando assim
os relatórios e até mesmo o estoque real da loja. Já os demais princípios estão
sendo mais aproveitados dentro das entidades.
Quanto ao regime tributário, todas optam pelo Simples Nacional, pelo fato
de serem empresas de pequeno e médio porte e terem o faturamento anual até R$
1.800.000,00, e por que não trabalham em sociedades econômicas. Não havendo
assim a necessidade de análises mais detalhadas por parte dos contadores, para a
escolha da tributação.
2.5.2 Opinião sobre as Respostas Obtidas:
De forma bem abrangente os contadores da região tem percepções sobre
a ética na profissão contábil, bem parecidas. Estes contabilistas veem a ética
profissional como um fator determinante para o crescimento deles mesmos e
das empresas da qual eles prestam serviço, se tornando assim um fator
indispensável na execução dessa profissão. Cumprindo assim, o zelo, a dedicação,
a honestidade e a integridade na realização de seu trabalho.

15
3 CONCLUSÃO
Nem todas as empresas despertaram para a necessidade de planejar,
controlar e acompanhar as atividades operacionais. A contabilidade é uma
ferramenta fundamental para auxiliar em todo esse processo, pois uma organização
que não possua um sistema contábil que possa lhe fornecer as informações
necessárias, possivelmente não terá, de maneira transparente, comprovação de que
está seguindo na direção certa ou desejada.
Podemos concluir com o trabalho que, as informações corretas e oportunas
é fator decisivo para as empresas manterem-se competitivas perante as constantes
mudanças no cenário econômico mundial, que hoje é cada vez mais frequente.

16
REFERÊNCIAS
Matemática Financeira II; São Paulo; [Pearson Education do Brasil]; [2009]
Contabilidade intermediária; São Paulo; [Pearson Education do Brasil]; [2009]
Empresas Entrevistadas; Digital Micro; Poly informática e

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