Este documento analisa os controles internos no setor financeiro da administração de um shopping center em Juazeiro do Norte-CE. Ele descreve os objetivos, metodologia, problemas, tipos de controles internos e auditoria interna, além de apresentar sugestões de melhorias nos controles internos financeiros do shopping center.

1. A ANÁLISE DOS CONTROLES INTERNOS NO SETOR FINANCEIRO
DA ADMINISTRAÇÃO DE UM SHOPPING CENTER
UM ESTUDO DE CASO NA CIDADE DE JUAZEIRO DO NORTE-CE
Graduando: Antonio Quirino Gomes
Orientadora: MSC. Juliana Coelho Andrade

2. OBJETIVO GERAL E ESPECÍFICOS
• O objetivo principal deste estudo foi analisar a utilização dos
controles Internos no setor financeiro da Administração de
um Shopping Center. Estudando os conceitos e evidenciar a
importância dos mesmos em uma organização.

3. METODOLOGIA
• A metodologia aplicada neste trabalho foi de modo qualitativa e
descritiva. Onde se fez necessário pesquisa bibliográfica sobre o
tema proposto e um estudo de caso no setor financeiro da
empresa estudada.

4. PROBLEMA
• Como se dá a utilização dos controles internos no setor
financeiro da Administração de um Shopping Center na cidade
de Juazeiro do Norte-CE?

5. CONTROLE INTERNO
X
AUDITORIA INTERNA
O controle interno está voltado para a execução dos objetivos
da empresa, a auditoria interna está mais relacionada a um
trabalho organizado de revisão e verificação dos controles
internos (ATTIE, 2006).

6. TIPOS DE CONTROLE INTERNO
● Controles contábeis:
● Controles administrativos:
•Sistemas de conferencia, aprovação e
autorização;
•Segregação de funções ;
•Comprovação das operações realizadas;
•Controles físicos sobre ativos e;
•Auditoria interna.
•Análises de lucratividade;
•Controle de qualidade;
•Manuais Internos;
•Treinamento pessoal;
•Rotatividade de atividades;
•Estudos de tempos e movimentos;
•Análise entre os valores orçados e os incorridos;
•Controles dos compromissos assumidos.

7. OBJETIVO E IMPORTÂNCIA
DO CONTROLE INTERNO
• A implantação de um sistema de controle interno proporciona
maior segurança, credibilidade e integridade as informações
administrativas e contábeis, diminui os riscos, como erros ou
fraudes nas operações desempenhadas no dia a dia.

8. As Limitações do Controle Interno
Para Crepaldi (2011), as principais limitações do controle interno são:
• Conluio de funcionários na apropriação de bens da empresa;
• Instrução inadequada dos funcionários com relação às normas
internas;
• Negligência dos funcionários na execução de suas tarefas diárias.

9. SHOPPING CENTER
No Brasil não existe lei que define Shopping Center. A definição
mais aceita é dada pela ABRASCE (Associação Brasileira de
Shopping Centers).
Funciona como um condomínio, taxa condominial, FPP e aluguel.
Os Shoppings Centers de média e grande dimensão funcionam
como pequenas cidades (PADILHA, 2006).

10. ORGANOGRAMA

11. Controles Internos na Área Financeira
• Disponível (caixa, bancos e aplicações financeiras)
• Contas a receber
• Contas a pagar

12. ACOMPANHAMENTO DAS ROTINAS
• Auditoria de lojas
• Contas a receber e Faturamento
• Compras e Almoxarifado
• Tesouraria e Contas a pagar
• Departamento pessoal
• Contabilidade

13. SUGESTÕES DE MELHORIAS
• Disponibilização dos manuais internos.
• Sistema Financeiro integrado ao Contábil.
• Segregação do Almoxarifado e Compras.
• Contabilidade setor independente.

14. CONCLUSÃO

15. REFERÊNCIAS
• ALMEIDA, Marcelo Cavalcanti. Auditoria: um curso moderno e
completo. 7ª ed. São Paulo: Atlas, 2010.
• ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 3ª. Ed. - 2. São
Paulo: Atlas, 2006.
• CREPALDI, Silvio Aparecido. Auditoria Contábil: teoria e prática. 7ª
ed. São Paulo: Atlas, 2011.
• SÁ, Antônio Lopes de. Curso de Auditoria. 10. ed. São Paulo:
Atlas, 2002.

16. Obrigado