Lunchpresentatie Erfrecht & Overdracht Participaties op 8 januari 2014 bij TK advocaten notarissen in Leiden

1. Welkom
Lunchpresentatie Erfrecht & Overdracht Participaties
8 januari 2014, Leiden

2. Introductie
Tijdens crisis begonnen met onderhandse plaatsingen;
Plaatsingen in beperkte kring;
Valt in smaak bij investeerders en Westplan;
Past bij “boutique” speler die we willen zijn.
2
Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan
8-1-2014

3. Blijven richten op huurwoning investeringen;
De komende periode focus op ontwikkelingsdeals;
Met name kleinere, lucratieve deals.
3
Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan
8-1-2014

4. Nieuwe mogelijkheden
Investeringen vallen onder de AFM prospectus en toezicht vrijstelling;
Participaties zijn daardoor op te delen;
Voorheen niet mogelijk bij Westplan.
4
Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan
8-1-2014

5. Deelbaarheid biedt mogelijkheden voor participanten m.b.t.
successierecht en schenkingsrecht;
Participaties van ca. € 37.000 kunnen op naam van meerdere
personen worden gezet;
Geen cash overdracht, eventuele winst direct naar de kinderen.
5
Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan
8-1-2014

6. “Ieder voordeel heeft zijn nadeel”
Fiscale aangifte in de VS;
Stemrecht in de vergadering;
Eventueel toestemmingsvereiste tijdens de looptijd.
6
Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan
8-1-2014

7. 7
Lunchpresentatie TK advocaten notarissen en Westplan
8-1-2014

8. ERFRECHT EN PARTICIPATIES
WOENSDAG 8 JANUARI 2014
mr. A.M.C.P. (Anne-Marie) Oomen, kandidaatnotaris/estate planner

9. | 9
AGENDA
•
•
•
•
•
•
Wettelijk erfrecht gehuwden (geen testament opgemaakt)
Nadelen?
Voordelen testament?
Schenken
Certificeren van vermogen
Levenstestament

10. | 10
GEHUWDEN/GEEN TESTAMENT
Wettelijke verdeling
• Langstlevende echtgenoot en kinderen zijn erfgenamen, ieder
voor gelijke delen
• Het hele vermogen gaat naar de langstlevende
• De kinderen krijgen elk een geldvordering op de langstlevende
• Deze geldvordering is pas opeisbaar bij overlijden of
faillissement van de langstlevende
• Geen rente verschuldigd over vorderingen kinderen

11. | 11
NADELEN
• Inflexibel
• Geen mogelijkheid af te wijken van wettelijke erfdelen (kan veel
erfbelasting besparen!!)
• Geen rente over vorderingen kinderen (kan eveneens veel
erfbelasting besparen!!)
• Indien regeling niet gewenst is, geen vangnetregeling
• Geen regeling kleinkinderen/goede doelen (kan erfbelasting
besparen!!)
• Geen rekening gehouden met eventuele bedrijfsopvolging
• Geen uitsluitingsclausule (zogeheten “koude kant”)

12. | 12
VOORDELEN TESTAMENT
• Flexibiliteit met name op fiscaal terrein
• Mogelijkheid af te wijken van wettelijke erfdelen (kan veel
erfbelasting besparen!!)
• Rentevergoeding over vorderingen kinderen (kan eveneens veel
erfbelasting besparen!!)
• Vangnetregeling in geval wettelijke regeling ongedaan wordt
gemaakt
• Regeling kleinkinderen/goede doelen (kan erfbelasting besparen!!)
• Rekening houden met eventuele bedrijfsopvolging
• Uitsluitingsclausule opnemen

13. | 13
LET OP!
Bestaande testamenten kunnen niet meer aan huidige
“vereisten” voldoen, ook al is er destijds een “langstlevende
regeling” getroffen of met bepaalde fiscale voordelen rekening
gehouden!

14. | 14
MINSTENS ZO BELANGRIJK!
• Tijdens leven reeds aan vermogensplanning beginnen!
• Check huwelijkse voorwaarden, inhoud nog actueel?
• Bedrijfsoverdracht
• Schenken tijdens leven in plaats van vermogen laten vererven
• Wat als u uw eigen belangen niet meer kunt behartigen?

15. SCHENKEN
• Voordeel is dat optimaal gebruik kan worden gemaakt van
vrijstellingen/belastingtarieven
• Hoe te schenken?
• Contant of “op papier”

16. | 16
NADELEN
• Wilt u afhankelijk worden van de kinderen indien u
later teveel geschonken blijkt te hebben?
• Wat als een kind en diens partner uit elkaar gaan?
• Waardedaling van het geschonkene

17. | 17
DENK DAAROM BIJ HET DOEN VAN
EEN SCHENKING OOK AAN
De volgende mogelijkheden:
• Herroepelijk maken
• Opnemen uitsluitingsclausule
• Bewind
• Tweetrapsschenking
Opties waar in een notariële akte rekening mee gehouden kan
worden en die ervoor zorgen dat u zelf enige zeggenschap over
het geschonken vermogen behoudt!

18. | 18
OVERIGE OPTIES
Certificeren van vermogen
Juridische eigendom van zaken
(kunst, effecten, participaties, aandelen) wordt overgedragen
aan een stichting die het vermogen gaat beheren. Bestuur van
de stichting (ouders) neemt de belangrijke
beslissingen, economische eigendom (certificaten) komt alvast
bij de kinderen terecht, door middel van bijvoorbeeld het
schenken van certificaten.

19. | 19
MAAR
Voor de fiscale behandeling (bv. op gebied van
overdrachtsbelasting of inkomstenbelasting) maakt het verschil
wat voor soort vermogensbestanddeel wordt overgedragen aan
de stichting. Wees hier dus voorzichtig mee.

20. HEBT U AL EEN LEVENSTESTAMENT?
• Voor regelingen tijdens leven; als u zelf uw eigen zaken niet meer
kunt behartigen.
• In het levenstestament wordt geregeld wie beslissingen kan nemen
over:
– geld
– medische behandelingen en staken daarvan
– opname in een verzorgings- of verpleeghuis
– verkopen woning
– schenkingen doen!

21. | 21
GEGEVENS TK ADVOCATEN NOTARISSEN
Anne-Marie Oomen
Kandidaat-Notaris
Vondellaan 51
P.O. Box 201
2300 AE Leiden
M +31 6 - 51 91 09 88
T +31 71 – 535 80 55
E oomen@tk.nl
I www.tk.nl

22. Lunchpresentatie Erfrecht & Overdracht Participaties
8 januari 2014, Leiden