Sistema de Control Gubernamental

Sistema de Control Gubernamental 1 TOMO 9

SISTEMA DE CONTROL GUBERNAMENTAL
ÍNDICE DE PROCESOS POR SUBSISTEMA

Pag.

Control Previo
6
GMLP 0300 09 091 001 Cumplimiento de reglamentos, normas, procesos y procedimientos 7

GMLP 0300 09 091 002 Seguimiento al Cumplimiento de Reglamentos, Normas, Procesos y Procedimientos 11

Control Posterios 16

GMLP 0210 09 092 001 Informe de Auditabilidad 17

GMLP 0210 09 092 002 Auditoría con indicios de responsabilidad 26

GMLP 0210 09 092 003 Auditoría especial de ingresos y gastos 42

GMLP 0210 09 092 004 Auditoría Operativa 52

GMLP 0210 09 092 005 Auditoría de confiabilidad de los registro y estados financieros 62

GMLP 0210 09 092 006 Evaluación a los sistemas de administración y control (SAYCO) 74

GMLP 0210 09 092 007 Seguimiento a recomendaciones de informes de auditoría 83

GMLP 0210 09 092 008 Emisión de resúmenes de informes de auditorías 92


ÍNDICE DE PROCESOS POR CÓDIGO

Pag.

GMLP 0300 09 091 001 Cumplimiento de reglamentos, normas, procesos y procedimientos 7

GMLP 0300 09 091 002 Seguimiento al Cumplimiento de Reglamentos, Normas, Procesos y Procedimientos 11

GMLP 0210 09 092 001 Informe de Auditabilidad 17

GMLP 0210 09 092 002 Auditoría con indicios de responsabilidad 26

GMLP 0210 09 092 003 Auditoría especial de ingresos y gastos 42

GMLP 0210 09 092 004 Auditoría Operativa 52

GMLP 0210 09 092 005 Auditoría de confiabilidad de los registro y estados financieros 62

GMLP 0210 09 092 006 Evaluación a los sistemas de administración y control (SAYCO) 74

GMLP 0210 09 092 007 Seguimiento a recomendaciones de informes de auditoría 83

GMLP 0210 09 092 008 Emisión de resúmenes de informes de auditorías 92


ÍNDICE DE PROCESOS POR INSTANCIA ORGANIZACIONAL RESPONSABLE

Pag.

Secretaría Ejecutiva Cumplimiento de reglamentos, normas, procesos y procedimientos 7

Secretaría Ejecutiva Seguimiento al Cumplimiento de Reglamentos, Normas, Procesos y Procedimientos 11

Auditoria Interna Informe de Auditabilidad 17

Auditoria Interna Auditoría con indicios de responsabilidad 26

Auditoria Interna Auditoría especial de ingresos y gastos 42

Auditoria Interna Auditoría Operativa 52

Auditoria Interna Auditoría de confiabilidad de los registro y estados financieros 62

Auditoria Interna Evaluación a los sistemas de administración y control (SAYCO) 74

Auditoria Interna Seguimiento a recomendaciones de informes de auditoría 83

Auditoria Interna Emisión de resúmenes de informes de auditorías 92


ÍNDICE DE PROCESOS POR ORDEN ALFABÉTICO
Pag.

Auditoría con indicios de responsabilidad Auditoria Interna 26

Auditoría de confiabilidad de los registro y estados financieros Auditoria Interna 62

Auditoría especial de ingresos y gastos Auditoria Interna 42

Auditoría Operativa Auditoria Interna 52

Cumplimiento de reglamentos, normas, procesos y procedimientos Secretaría Ejecutiva 7

Emisión de resúmenes de informes de auditorías Auditoria Interna 92

Evaluación a los sistemas de administración y control (SAYCO) Auditoria Interna 74

Informe de Auditabilidad Auditoria Interna 17

Seguimiento a recomendaciones de informes de auditoría Auditoria Interna 83

Seguimiento al Cumplimiento de Reglamentos, Normas, Procesos y Procedimientos Secretaría Ejecutiva 11


GOBIERNO MUNICIPAL DE LA PAZ
MANUAL DE PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS

SECRETARÍA EJECUTIVA
CUMPLIMIENTO DE REGLAMENTOS, NORMAS, PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS
GMLP-0300-09-091-001
OBJETIVO DEL PROCESO

Hacer cumplir los Reglamentos, Normas, Procesos y Procedimientos del Gobierno Municipal de La
Paz.

PROCEDIMIENTOS QUE COMPONEN EL PROCESO

001 Consulta de normativa de documento normativo
002 Aplicación de documento normativo

INSUMOS QUE ALIMENTAN EL PROCESO

- Ley de Municipalidades
- Ley de Participación Popular
- Ley SAFCO
- Ley de Descentralización Administrativa
- Ley General de Trabajo
- Ley del Estauto del Funcionario Público
- Reglamentos Específicos Técnico
- Reglamentos Específicos de Sistemas de Admnistración y Control
- Manual de Organización y Funciones
- Manual de Procesos y Procedimientos
- Ordenanza Municipal
- Resolución Municipal
- Resolución Administrativa
- Hoja de Ruta
- Memorando de instrucción
- Nota de Instrucción
- Requerimiento de ciudadanos
- Requerimiento de unidades organizacionales
- Otras Disposiciones Legales en Vigencia

UNIDADES QUE INTERVIENEN

- Honorable Concejo Municipal
- Despacho Alcalde Municipal
- Secretaría Ejecutiva
- Oficialías Mayores
- Direcciones
- Unidades Operativas
- Unidades Desconcentradas

RESPONSABLE DEL PROCESO



- Direcciones

REGISTROS, FORMULARIOS O IMPRESOS

- Hoja de Ruta
- Informe
- Aplicación de formularios
- Notas
- Instrucciones
- Memorándums
- Circulares
- Aplicación de sistemas informáticos
- Registros contables, presupuestarios y patrimoniales
- Libros de actas
- Grabaciones magnetofónicas y videocintas
- Placas fotográficas

SALIDAS QUE GENERA EL PROCESO

- Cumplimiento de una instrucción, atribución, responsabilidad.

TIEMPO DE EJECUCIÓN

- Permanente

DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS

001 Consulta de normativa de documento normativo

- Unidad organizacional, identifica la necesidad de cumplimiento de un proceso, en función a
determinación de una atribución o instrucción.

- Unidad organizacional, identifica la normativa legal que deberá ser aplicada

- Unidad organizacional, realiza la consulta del documento a ser aplicado

002 Aplicación de documento normativo

- Unidad organizacional, realiza el acopio de información para la aplicación de la normativa

- Unidad organizacional, realiza la aplicación del proceso establecido en el documentos

- Unidad organizacional, registra la responsabilidad de la aplicación del documento a través
de la rúbrica del responsable de la misma.

DATOS REFERENCIALES
LUGAR Y FECHA DE ELABORACIÓN La Paz, marzo 2004
VERSIÓN 1


CUMPLIMIENTO DE REGLAMENTOS, NORMAS,
PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
001. CONSULTA DE NORMATIVA DE DOCUMENTO NORMATIVO

INSUMOS OPERACIONES RESULTADOS RESPONSABLES

Inicio

Identifica la necesidad de
Leyes, Reglamentos, cumplimiento de un proceso, Unidad Organizacional
Normas Vigentes. en función a una atribución o
instrucción

Identifica la normativa legal
que deberá ser aplicada
Unidad Organizacional

Conocimiento de
disposiciones legales
Realiza la consulta del Unidad Organizacional
documento a ser aplicado

Final


CUMPLIMIENTO DE REGLAMENTOS, NORMAS,
PROCESOS Y PROCEDIMIENTOS
002. APLICACIÓN DE DOCUMENTO NORMATIVO


Inicio

Realiza el acopio de
Leyes, Reglamentos, información para la Unidad Organizacional
Normas Vigentes. aplicación de la normativa

Realiza la aplicación del
proceso establecido en el Unidad Organizacional
documentos

Registra la responsabilidad
de la aplicación del Documento con
documento a través de la rúbricas de Unidad Organizacional
rúbrica del responsable de la funcionario
misma. responsable

Final



SECRETARÍA EJECUTIVA
SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE REGLAMENTOS, NORMAS, PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS
GMLP-0300-09-091-002

Realizar el seguimiento de las acciones de aplicación de disposiciones legales en vigencia dentro las
unidades organizacionales.


001 Verificación de la aplicación del documento
002 Acciones correctivas de la aplicación de normativa


- Ley SAFCO
- Ley General de Trabajo
- Ley del Estatuto del Funcionario Público
- Reglamentos Específicos Técnico
- Reglamentos Específicos de Sistemas de Administración y Control
- Manual de Procesos y Procedimientos
- Ordenanza Municipal
- Resolución Municipal
- Resolución Administrativa
- Hoja de Ruta
- Memorando de instrucción
- Nota de Instrucción
- Requerimiento de ciudadanos
- Requerimiento de unidades organizacionales
- Otras Disposiciones Legales en Vigencia


- Direcciones

RESPONSABLE DEL PROCESO



- Direcciones


- Hoja de Ruta
- Informe
- Aplicación de formularios
- Notas
- Instrucciones
- Memorándums
- Circulares
- Aplicación de sistemas informáticos
- Registros contables, presupuestarios y patrimoniales
- Libros de actas
- Grabaciones magnetofónicas y videocintas
- Placas fotográficas

SALIDAS QUE GENERA EL PROCESO

- Cumplimiento de una instrucción, atribución, responsabilidad.


- Permanente

DESCRIPCIÓN DE LOS PROCEDIMIENTOS

001 Verificación de la aplicación del documento

- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, realizará seguimiento al cumplimiento
de un proceso, en función al cumplimiento de una atribución y/o instrucción.

- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, cumplida la atribución y/o instrucción,
deberá verificarse cual es la disposición legal que se aplicó durante el cumplimiento de la
misma.
- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, realiza la consulta del documento
aplicado en el cumplimiento de atribuciones y/o instrucciones.

- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, determina si el resultado del
cumplimiento de la atribución y/o instrucción, se basó en la correcta aplicación de la
disposición legal en vigencia.

- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, determina deficiencias en el resultado
del cumplimiento de la atribución y/o instrucción, debido al incumplimiento de aplicación de
la disposición legal en vigencia.

002 Acciones correctivas de la aplicación de normativa

- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, determina si la acción es sujeto de
corrección o deberá anularse, debido a la gravedad del caso.


- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, cuando se determina subsanar la
deficiencia, se procede a emitir el instructivo correspondiente que justifique la decisión.

- Funcionario de la Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, cumple con la modificación en base
a la aplicación del instructivo, emitido por el responsable.

- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, hace la verificación del cumplimiento
de lo instruido para subsanar la deficiencia detectada.

- Responsable de Unidad, Dirección, Oficialía o Nivel, cuando la deficiencia no sea
subsanable e implique consecuencias contra la Institución, o el personal, se denunciará la
misma, mediante la emisión de informe especial sobre el caso.

DATOS REFERENCIALES
VERSIÓN 1


SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE
REGLAMENTOS, NORMAS, PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS
001. VERIFICACIÓN DE LA APLICACIÓN DEL DOCUMENTO


Inicio

Realizará seguimiento al
Leyes, Reglamentos,
cumplimiento de un proceso, Unidad, Direcciòn, Oficialia o
en función al cumplimiento de
Normas Vigentes una atribución y/o
Nivel
instrucción.

Cumplida la atribución y/o
instrucción, deberá Unidad, Direcciòn, Oficialia o
verificarse cual es la
disposición legal que se Nivel
aplicó.

Realiza la consulta del
documento aplicado en el
Unidad, Direcciòn, Oficialia o
cumplimiento de atribuciones Nivel
y/o instrucciones.

Determina si el resultado del
cumplimiento, se basó en la Unidad, Direcciòn, Oficialia o
disposición legal.
Nivel

Determina deficiencias en el Informe de
resultado, debido al Unidad, Direcciòn, Oficialia o
incumplimiento de aplicación deficiencias
legal. Nivel

Final


SEGUIMIENTO AL CUMPLIMIENTO DE
REGLAMENTOS, NORMAS, PROCESOS Y
PROCEDIMIENTOS
002. ACCIONES CORRECTIVAS DE LA APLICACIÓN DE NORMATIVA


Inicio

Determina si la acción es sujeto de Unidad, Direcciòn, Oficialia o
Leyes, Reglamentos, corrección o deberá anularse.
Normas Vigentes Nivel

Determina subsanar la deficiencia, Instructivo que Unidad, Direcciòn, Oficialia o
se procede a emitir el instrucctivo justifique la decisión.
correspondiente
Nivel

Cumple con la modificación en
base a la aplicación del instructivo. Unidad, Direcciòn, Oficialia o
Nivel

Hace la verificación del Unidad, Direcciòn, Oficialia o
cumplimiento de lo instruido para
subsanar la deficiencia detectada. Nivel

Cuando la deficiencia no sea
subsanable e implique
consecuencias contra la Informe especial. Unidad, Direcciòn, Oficialia o
Institución, o el personal, se Nivel
denunciará la misma, mediante la
emisión de informe especial.

Final



AUDITORIA INTERNA
INFORME DE AUDITABILIDAD
GMLP-0210-09-092-001

Evaluar la información sobre las actividades y operaciones que realiza la entidad, proyecto o programa
con el fin de conocer su complejidad, magnitud e importancia para determinar el riesgo y tipo de
auditoria a practicar.


001 Relevamiento de información
002 Análisis de información
003 Comunicación de resultados


- Programa Operativo Anual - Presupuesto del Gobierno Municipal de La Paz
- Programa Operativo Anual - Presupuesto de la Unidad
- Memorando de asignación
- Orden de Despacho y/o Instrucción Ejecutiva
- Normas de Control Gubernamental
- Ley SAFCO
- Normas Básicas de los Sistemas de Administración y Control
- Reglamentos Específicos de los Sistemas de Administración y Control
- Normas de Auditoria Gubernamental
- Decreto Supremo N° 23215
- Código de Ética
- Reglamentos de actividades específicas del GMLP
- Decreto Supremo de Responsabilidad por la Función Pública
- Manual de Procesos y Procedimiento
- Correspondencia emitida y recibida
- Carpetas de proyectos
- Carpetas de Personal y Subsistemas de Recursos Humanos
- Carpetas de procesos de contratación de bienes y servicios
- Carpetas de ejecución de proyectos por administración directa
- Carpetas de procesos de ejecución de proyectos por administración de legada
- Inventario de bienes
- Inventarios e informes de administración de almacenes
- Informe de recaudaciones
- Documentación contable de ingresos y gastos
- Carpetas de procesos de crédito público
- Estudios de preinversión
- Ley SUMI
- Ley de Reforma Educativa
- Otras disposiciones legales en vigencia


- Actas del Honorable Concejo Municipal
- Resoluciones Municipales
- Ordenanzas Municipales
- Resoluciones Administrativas
- Informes de Auditoria anteriores
- Informes de Gestión del POA - Presupuesto
- Informes Periódicos de Ejecución del POA - Presupuesto
- Estados Financieros


- Direcciones
- Unidades Descentralizadas

UNIDAD RESPONSABLE

- Auditoria Interna


- Programa de Operaciones del GMLP y de la Unidad
- Orden de despacho e Instrucción Ejecutiva.
- Memorando de asignación.
- Cuestionarios de control interno
- Programas de Auditabilidad
- Memorando de Planificación de Auditoria (MPA)
- Papeles de trabajo.
- Informe

SALIDAS QUE GENERA

- Informe de Auditabilidad, detectando áreas de riesgo

TIEMPO DE LA EJECUCIÓN

- Variable de acuerdo al alcance y complejidad del examen de auditoria

DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS


- Auditoria Interna, Director, emite Memorando de Asignación para Supervisor, identificando
Macro y/o Micro Instancia Organizacional Sujeta de Examen de Auditabilidad.

- Auditoria Interna, Director, emite documento.

- Unidad Sujeta a Examen de Auditoria, asigna personal responsable de preparación de
información requerida por Auditoria Interna.


- Auditoria Interna, Encargado, recaba Informes de Auditoria donde se encuentra
involucrada la Unidad sujeto del examen de auditabilidad.

- Auditoria Interna, Supervisor, se presentan en la Unidad de acuerdo a hora y fecha
establecido para inicio de examen de auditabilidad.

- Auditoria Interna, Supervisor, obtiene información en forma general de la(s) unidades),
objeto de examen y realiza estudio preliminar.

- Auditoria Interna, Supervisor, elabora programa de relevamiento y Memorando de
Programación de Auditoria (MPA) de acuerdo a normas de auditoria.

- Auditoria Interna, Supervisor, establece número de auditores para conformar Comisión.

- Auditoria Interna, Supervisor General, revisa y evalúa programa de relevamiento y MPA.

- Auditoria Interna, Auditora General, aprueba MPA y emite memorando designando
Comisión de Auditores.

- Auditoria Interna, Director, emite Memorando de asignación para Comisión de Examen de
Auditabilidad para Micro y/o Macro Instancia Organizacional, estableciendo:

* Nombramiento de auditores identificando responsabilidades de Supervisor, auditores
junior y auditores senior.
* Identificación del tipo de examen ha cumplir,
* Identificación de la macro y/o micro instancia sujeto de examen,
* Determinación de fechas de inicio y finalización del examen de auditoria.


- Auditoria Interna, Supervisor General, emite instrucciones a Comisión de Auditoria.

- Auditoria Interna, Supervisor, distribuye responsabilidades de acuerdo al MPA y Programas
Elaborados a Comisión de Auditores.

- Auditoria Interna, Comisión de Auditores, aplica programa obteniendo información
documentada y elabora papeles de trabajo debidamente referenciados, cruzados y
firmados, dando a conocer la evidencia competente y suficiente del examen practicado.

- Auditoria Interna, Supervisor, revisa papeles de trabajo, evaluando la obtención de
evidencia competente y suficiente para sustentar los hallazgos del examen y cumplimiento
del programa de relevamiento y MPA. En caso de observación, emite planilla de
pendientes..

- Auditoria Interna, Supervisor de Comisión, comunica resultados parciales de ejecución de
Examen de Auditabilidad a Supervisor General.

- Auditoria Interna, Supervisor General, realiza ajustes de acuerdo a resultados parciales del
examen de auditabilidad en el MPA.

003 Comunicación de Resultados

- Auditoria Interna, Supervisor de Comisión, elabora informe borrador comunicando los
resultados en forma escrita informando:

* Grado de riesgo de las áreas


* Grado de riesgo de los componentes,
* Respaldos documentados (papeles de trabajo),
* Papeles de trabajo firmados, referenciados, foliados y ordenados por miembros de la
Comisión de Auditores.

- Auditoria Interna, Supervisor General, evalúa contenido de informe coincidente con
información de papeles de trabajo, cumplimiento del programa de relevamiento y MPA y
aprueba u observa.

- Auditoria Interna, Supervisor General, elabora planilla de pendientes para ser salvadas por
Comisión de Auditores en caso de observaciones.

- Auditora Interna, Supervisor General, efectúa control de calidad velando el cumplimiento
de normas técnicas y legales del examen practicado, remitiendo a consideración de
Auditora General para aprobación y remisión a instancias pertinentes. En caso de
observación, elabora planilla de pendientes.

- Auditoria Interna, Auditor, revisa y emite planilla de cumplimiento por la validación de los
datos del informe de auditoria emitido.

- Auditería Interna, emite Informe de Examen de Auditabilidad.

- Auditoria Interna, remite "informe de Examen de Auditabilidad", organiza reunión de
discusión de informe con las unidades involucradas en el informe.

- Auditoria Internna, discute informe con responsables de micro y/o macro instancias
organizacionales, y como resultado de la misma se firma "Acta de Discusión de Informe",
definición suficiencia de conclusiones o reformulación de las mismas.

- Auditoria Interna, Auditora General, revisa y aprueba, firmando informe que da a conocer
las áreas de riesgo para su auditabilidad e instruye su remisión a las instancias
pertinentes:

* Máxima Autoridad Ejecutiva: Una copia (en caso de instrucción mediante Orden de
Despacho).
* Honorable Concejo Municipal: Una copia (en caso de instrucción mediante Orden de
Despacho).
* Contraloría General de la República: Dos copias (en caso de requerimiento expreso de
éste Organo Rector).
* Auditoria Interna - Archivo: Una copia
* Secretaría: Una copia

DATOS REFERENCIALES
VERSIÓN 1


001. RELEVAMIENTO DE INFORMACIÒN


Inicio

Orden de Despacho Memorándum de
Emite Memorándum de
e instrucción Asignación para Supervisor.
asignaciòn. Auditoría Interna, Director
ejecutiva POA

Emite documento de Documento de
comunicación con la comunicaciòn. Auditorìa Interna, Director
instancia organizacional.

Asigna personal responsable
de preparación de Unidad Sujeta a Examen de
información requerida por Auditoría
Auditoría Interna.

Recaba Informes de
Auditoría donde se
encuentra involucrada la
Auditoría Interna, Encargado
Unidad sujeto del examen de
auditabilidad.

Se presentan en la Unidad
de acuerdo a hora y fecha
establecido para inicio de Auditoría Interna, Supervisor
examen de auditabilidad.

Obtiene información en
forma general. Auditoría Interna, Supervisor

1


001. RELEVAMIENTO DE INFORMACIÒN


1

Elabora programa de
relevamiento y Memorándum Auditoría Interna, Supervisor
de Programación de
Auditoría (MPA).

Establece número de
auditores para conformar Auditorìa Interna, Supervisor
Comisión.

Auditorìa Interna, Supervisor
Revisa y evalúa programa de
relevamiento y MPA.

Aprueba MPA, Auditoría Interna, Auditora
Revisa y evalúa programa de emite Memoràndum General
relevamiento y MPA. de designación.

Emite Memorándum de
asignación para Comisión de Memoràndum de
Examen de Auditabilidad para asignación. Auditoría Interna, Director
Micro y/o Macro Instancia
Organizacional.

Final


002. ANÁLISIS DE INFORMACIÓN


Inicio

Instrucciones a
Emite instrucciones a Comisión de Auditoría Interna, Supervisor
Relevamiento de Comisión de Auditoría Auditoría.
información General

Distribuye responsabilidades
de acuerdo al MPA y Auditorìa Interna, Supervisor
Programas.

Aplican programa y elaboran
papeles de trabajo con
Papeles de trabajo Auditoría Interna, Comisión de
evidencia suficiente. Auditores

Revisa papeles de trabajo y
evalúa cumplimiento del Planilla de
programa y memoráundum pendientes Auditoría Interna, Supervisor
de planificación de Auditoría
(MPA).

Comunica resultados
parciales de ejecución de Auditoría Interna, Supervisor
Examen de Auditabilidad a de Comisión
Supervisor General.

Realiza ajustes de acuerdo a
resultados parciales del Auditoría Interna, Supervisor
examen de auditabilidad en el General
MPA.

Final


003. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS


Inicio

Elabora informe borrador
Análisis de la comunicando los resultados Auditoría Interna, Supervisor
información. en forma escrita. de Comisión

Aprobación del
Evalúa el cumplimiento del MPA.
programa y MPA. Auditorìa Interna, Supervisor
General

Elabora planilla de pendientes
para ser salvadas por
Planilla de Auditoría Interna, Supervisor
pendientes
Comisión de Auditores en General
caso de observaciones.

Control de calidad, velando el
cumplimiento de normas Auditoría Interna, Supervisor
técnicas y legales. General

Revisa y emite planilla de Planilla de
cumplimiento por la validación cumplimiento. Auditoría Interna, Auditor
de los datos del informe.

Emite Informe de Examen de Informe de Examen
Auditabilidad. de Auditabilidad Auditoría Interna

1


003. COMUNICACIÓN DE RESULTADOS


1

Remite "Informe de Examen
de Auditabilidad", organiza
reunión de discusión de Auditoría Interna
informe con las unidades
involucradas en el informe.

Discute informe con
responsables de micro y/o
macro instancias
organizacionales, se firma
Auditorìa Interna
"Acta de Discusión de
Informe".

Informe de
relevamiento
Revisa y aprueba, informe que detectando áreas de Auditoría Interna, Auditora
da a conocer e instruye su riesgo para su
remisiòn. General
auditabilidad.

Final



AUDITORIA INTERNA
AUDITORIA CON INDICIOS DE RESPONSABILIDAD
GMLP-0210-09-092-002

Examen objetivo y sistemático de evidencia, cuyo propósito es expresar una opinión independiente
sobre el cumplimiento de disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales y, si
corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la Función Pública.


004 Recepción y evaluación de descargos
005 Comunicación de resultados de evaluación de descargos


- Requerimiento de la Contraloría General de la República
- Informe de Denuncia emitido por Unidad Solicitante y/o funcionario.
- Ley SAFCO
- Código de Ética


- Ley SUMI


- Direcciones

UNIDAD RESPONSABLE

- Auditoria Interna


- Instrucción Ejecutiva
- Orden de Despacho
- Requerimiento de la CGR
- POAI
- Informe por indicios de responsabilidad
- Resultados de informes por responsabilidad por la función pública
- Documentación de descargo
- Notificación y/o publicación de prensa
- Informe Preliminar
- Ampliatorio y complementario por indicios de responsabilidad respaldados con opinión
legal
- Programas de auditoria
- Cuestionarios de Control Interno
- Memorando de Programación de Auditoria
- Papeles de trabajo
- Planilla de pendientes
- Planilla de validación de datos
- Resultados de informes de responsabilidad por la función pública
- Hallazgos con indicios de responsabilidad por la función pública

SALIDAS QUE GENERA

- Informe de Control Interno
- Informe Preliminar con Indicios de Responsabilidad
- Informe Preliminar Ampliatorio con Indicios de Responsabilidad
- Informe Complementario con Indicios de Responsabilidad



Días hábiles: 30 (variable, de acuerdo a la complejidad y alcance del examen de
auditoria)



- Auditoria Interna, Director, emite Memorando de asignación para Comisión de Auditoria,
estableciendo:

* Nombramiento de Encargado de Comisión,
* Identificación del tipo de auditoria a ejecutar,

- Auditoria Interna, Director, emite documento de comunicación a la macro y/o micro
instancia organizacional considerada y establece relación de información a ser preparada.

- Unidad Sujeta a Examen de Auditoría, asigna personal responsable de preparación de

- Auditoria Interna, Supervisor, realiza estudio preliminar con base en el relevamiento de
información y comprensión de las actividades, áreas, programas, operaciones que serán
auditadas, disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales; así como
evaluación del ambiente de control y los riesgos de auditoria.

información y comprensión general de las actividades, áreas, programas, operaciones que
serán auditadas, disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales; así como,
evaluación del ambiente de control y los riesgos de auditoria. Emite programa de auditoria
y MPA de acuerdo a NAG y establece el número de auditores que conformarán la
Comisión.

- Auditoria Interna, Supervisor General, revisa programa y MPA, incluye parámetros de
control de acuerdo a conocimiento.

- Auditoria Interna, Auditora General, aprueba MPA y emite memorando de asignación
conformando Comisión de Auditores.


- Auditoria Interna, Supervisor, organiza comisión y distribuye programas para su aplicación.

- Auditoria Interna, Supervisor, brinda asistencia técnica y dirige ejecución de programa y
cumplimiento del MPA.

- Auditoria Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de auditoria obteniendo
evidencia competente.


- Auditoria Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de pruebas sustantivas, y
elabora papeles de trabajo debidamente referenciados y cruzados con firma del auditor,
con evidencia suficiente y competente de los hallazgos en documentación original y/o
legalizada al objeto auditado.

- Auditoria Interna, Encargado de Comisión, revisa consistencia de papeles de trabajo de
acuerdo a lo establecido y evalúa cumplimiento de los instrumentos de control aplicados y
MPA. En caso de observación, emite planilla de pendientes.

- Auditoria Interna, Supervisor, evalúa informe coincidente con papeles de trabajo y los
hallazgos debidamente documentados y cumplimiento del programa y MPA.

- Auditoria Interna, Supervisor, en caso de observación, elabora planilla de pendientes.


- Auditoria Interna, Encargado de Comisión, elabora informe preliminar con hallazgos de
posibles indicios de responsabilidad por la función pública.

- Auditoria Interna, Supervisor, evalúa los resultados del informe preliminar coincidente con
evidencias suficiente y competente de los hallazgos contenidos en papeles de trabajo.

- Auditoria Interna, Supervisor, en caso de observación elabora planilla de pendientes.

- Auditoria Interna, Supervisora General, realiza control de calidad de acuerdo a normas
técnicas y legales, cumplimiento del objetivo del examen de auditoria y solicita opinión del
asesor legal que respalden los hallazgos.

- Auditoria Interna, Asesor Legal, emite opinión sobre informe de auditoria y el grado de
responsabilidad (administrativa, civil, ejecutiva y/o penal) de los involucrados sugiriendo las
acciones a tomar.

- Auditoria Interna, Supervisor, emite informe preliminar coincidente con opinión legal sobre
indicios de responsabilidad por la función pública con firma de Auditora General.

- Auditoria Interna, Supervisor General, aplica control de calidad y cumplimiento de normas
técnicas y legales.

- Auditoria Interna, Supervisor General, en caso de observación, emite planilla de
pendientes.

- Auditoria Interna, Auditor, revisa y emite planilla de validación de datos del informe de
auditoria emitido entregando a Supervisora General, previo registro interno.

- Auditoria Interna, Supervisor General, revisa información de planilla de validación de datos
de informe, y pasa a Auditora General, previo registro interno.

- Auditoria Interna, Auditora General, revisa y aprueba en base a antecedentes y
cumplimiento de normas técnicas y legales, e instruye notificación a involucrados, dando a
conocer resultados de informe de auditoria (10 días hábiles de recibida la notificación).


- Auditoria Intena, Notificador, se constituye en domicilio y/o lugar de trabajo de involucrados
y hace entrega de la nota adjunto a informe de auditoria preliminar por indicios de
responsabilidad por la función pública respaldado con informe legal. Obtiene datos y firma
del receptor (involucrado). En caso de no ser habido el (los) involucrados) dentro las 48
horas de recibida la citación elabora informe dirigido a Auditora General. Hace entrega a
Secretaria de Dirección, previo registro y sello de recepción recabando hora y fecha de
entrega del informe y/o citación notificada.

- Auditoria Interna, Secretaria de Dirección, realiza seguimiento a notificaciones y
presentación de informes de Notificador, emitiendo reporte y en forma expresa elabora
informe escrito comunicando los desfases en el cumplimiento de las notificaciones.

- Auditoría Interna, Auditor General, emite nota solicitud de publicación “citación por
prensa”, a involucrados no habidos para su notificación directa.

- Auditoria Interna, Auditor General, evalúa solicitud de involucrados, sobre ampliación de
plazo para presentación de documentación de descargo. Emite nota formal de ampliación
de plazo (10, 20 ó más días hábiles) de recibida la notificación por involucrado.

004 Recepción y evaluación de descargos

- Auditoria Interna, Recepcionista, recibe, revisa documentación de descargo se encuentre
en cuatro ejemplares legalizados, folia en orden cronológico descendente cada uno de los
juegos en presencia del interesado y registra. Sella nota del interesado con fecha y hora de
recepción.

- Auditoria Interna, Auditora General, recibe documentación de descargo en fotocopias
legalizadas en cuatro ejemplares, previo registro y foliado de acuerdo a lo establecido y
remite a Archivo.

- Auditoria Interna, Responsable Administrativo, elabora reporte de control de descargos
con detalle de cada uno de los documentos presentados y entrega a Auditora General.

- Auditoria Interna, Auditora General, toma conocimiento, verifica cumplimiento de plazos
para presentación documentos de descargo de acuerdo al plazo otorgado, emite
memorando de asignación y conformación de Comisión de Auditores para evaluación de
documentos de descargo.

- Auditoria Interna, Comisión de Auditores, analiza y evalúa documentación de descargo con
suficiencia y evidencia de los descargos, elaborando papeles de trabajo debidamente
referenciados y cruzados.

- Auditoría Interna, Encargado de Comisión, revisa y valida suficiencia de los descargos en
fotocopias legalizadas coincidentes con papeles de trabajo de acuerdo a lo establecido. En
caso de observación, emite planilla de pendientes.

005 Comunicación de resultados de evaluación de descargos

- Auditoria Interna, Encargado de Comisión, en coordinación con Supervisor evalúan y
elabora informe borrador ampliatorio por indicios de responsabilidad por la función pública
por hallazgo de terceros involucrados. Caso contrario, elabora borrador de informe
complementario que en sus conclusiones: ratifica, modifica o deja sin efecto los hallazgos
de responsabilidad por la función pública.


- Auditoria Interna, Supervisor, evalúa los resultados del informe coincidente con evidencia
de papeles de trabajo y cumplimiento de normas técnicas y legales.

- Auditoria Interna, Supervisor General, aplica control de calidad y cumplimiento de normas
técnicas y legales, solicita opinión de Asesor Legal, a través de nota y previo registro
interno.

- Auditoria Interna, Asesor Legal, emite opinión sobre informe complementario de auditoria y
el grado de responsabilidad de los involucrados, sugiriendo las acciones a tomar.

- Auditoria Interna, Supervisor, emite informe complementario de conclusiones: Deja sin
efecto, ratifica o amplía responsabilidad por la función pública.

- Auditoria Interna, Supervisor General, aplica control de calidad, evalúa cumplimiento de
normas técnicas y legales. Solicita mediante nota opinión a Asesor Legal, previo registro
interno.

- Auditoria Interna, Asesor Legal, emite opinión legal al informe de auditoria complementario
sugiriendo las acciones a tomar. Remite previo registro interno.

- Auditoria Interna, Auditor, revisa y emite planilla de validación de datos del informe de
auditoria emitido entregando a Supervisora General, previo registro interno.

- Auditoria Interna, Supervisor General, revisa y valida información en cumplimiento a
normas técnicas y legales, pasando a consideración de Auditora General adjunto a legajo
de papeles de trabajo.

- Auditoria Interna, Auditora General, revisa y aprueba, e instruye su remisión a las
instancias pertinentes y archivo:

* Máxima Autoridad Ejecutiva, 1 ejemplar,
* Honorable Concejo Municipal, 1 ejemplar,
* Contraloría General de la República, 2 ejemplares,
* Archivo Unidad de Auditoria Interna, 1 ejemplar,
* Archivo en legajo permanente,
* Archivo oficina Auditor General, 1 ejemplar,
* Archivo Secretaría, 1 ejemplar

DATOS REFERENCIALES
VERSIÓN 1


001. RELEVAMIENTO DE INFORMACION


Inicio

Orden de despacho Emite Memorándum de Memoràndum de
e instrucción asignación para Comisión de asignación.
Auditoría.
Auditoría Interna, Director
ejecutiva POA

Emite documento de
comunicación a la macro y/o
Documento de
micro instancia
comunicaciòn.
organizacional considerada Auditorìa Interna, Director
y establece relación de
información a ser preparada.

Asigna personal responsable
de preparación de
Unidad Sujeta a examen de
información requerida por Auditoria
Auditoría Interna.

Estudio preliminar,
evaluación de control
interno.
Auditoría Interna, Supervisor

Elabora programa de Programa de
auditoría y MPA, establece auditoría y MPA
Auditoría Interna, Supervisor
número de auditores.

Revisa programa y MPA de Auditoría Interna, Supervisor
acuerdo a NAG. General

1


001. RELEVAMIENTO DE INFORMACION


1

Aprueba MPA y emite Memorándum de
memorando de asignación asignación
Auditoría Interna, Auditora
conformando Comisión de General
Auditores.

Final


002. ANALISIS DE INFORMACION


Inicio

Instrucción Organiza comisión y
ejecutiva, orden de distribuye programas para Auditorìa Interna, Supervisor
despacho, POA. su aplicación.

Coordina, controla y brinda
asistencia técnica. Auditorìa Interna, Supervisor

Aplica programa de auditoria Auditoría Interna, Comisión
obteniendo evidencia
competente. de Auditores

Aplica programa de pruebas Papeles de trabajo
sustantivas. Auditoría Interna, Comisión
de Auditores

Revisa consistencia de
Planilla de
papeles de trabajo de
pendientes
acuerdo a lo establecido y
evalúa cumplimiento del MPA.
de Comisión

Evaluación de los hallazgos,
Informe de control
debidamente documentados
interno. Auditoría Interna, Supervisor
y cumplimiento del programa
y MPA.

1



002. ANALISIS DE INFORMACION


1

Planilla de
En caso de observación,
elabora planilla de pendientes.
pendientes Auditoría Interna, Supervisor

Final


003. COMUNICACION DE RESULTADOS


Inicio

Orden de despacho Elabora informe con posibles
indicios de responsabilidad Auditorìa Interna, Encargado
e instrucción
ejecutiva POA por la función pública. de Comisión

Evaluación de los informes
por responsabilidad por la
función pública. Auditorìa Interna, Supervisor

En caso de observación Planilla de
elabora planilla de pendientes
pendientes. Auditoría Interna, Supervisor

Control de calidad,
cumplimiento de normas
técnicas y legales, solicita la
Auditoría Interna, Supervisora
opinión del asesor legal. General

Emite opinión legal a informes
de auditoría sobre el tipo de
responsabilidades. Auditoría Interna, Asesor
Legal

Emite informe preliminar con Informe preliminar
opinión legal sobre indicios con opinión legal. Auditoría Interna, Supervisor
de responsabilidad.

1





1

Control de calidad,
técnicas y legales. General

Planilla de Auditoría Interna, Supervisora
En caso de observación, pendientes
emite planilla de pendientes. General

Revisa y emite planilla de
Planilla de validación
validación de datos del Auditoría Interna, Auditor
informe.

Revisa información de planilla
de validación de datos de
informe. General

Aprueba, instruye notificación
a involucrados por indicios de
Auditoría Interna, Auditora
responsabilidad. General

2





2

Notifica dentro las 48 horas de
recibida la instrucción, elabora
informe o descargo de Auditoría Interna, Notificador
notificación.

Seguimiento a cumplimiento Auditoría Interna, Secretaria
de notificación. de Dirección

Emite nota solicitud de Nota de solicitud de
publicación “citación por publicación. Auditoría Interna, Auditora
prensa”, a involucrados. General

Evaluación de solicitud de Nota formal de
ampliación plazo para ampliación de plazo Auditoría Interna, Auditora
descargos, emite nota formal
de ampliación de plazo.
General

Final



004. RECEPCION Y EVALUACION DE DESCARGOS


Inicio

Documentación
legalizada en cuatro Recepción y revisión de
ejemplares y foliado documentación de descargo
Auditorìa Interna,
adjunto a nota con por involucrados, coloca sello Recepcionista
número de informe y hora de recepción.
de Auditoría.

Toma conocimiento y pasa a
archivo previo registro. Auditorìa Interna, Auditora
General

Elabora planilla de descargos
con datos mínimo requeridos. Auditoría Interna,
Responsable Administrativo

Toma conocimiento y verifica
cumplimiento de plazo, emite Memorándum de
memorándum de asignación asignación Auditoría Interna, Auditora
para la evaluación de General
descargos.

Analiza y evalúa Auditoría Interna, Comisión
Papeles de Trabajo
documentación de descargo,
elaborando papeles de trabajo. de Auditores

Revisa y valida los descargos
en fotocopias legalizadas con Planilla de
papeles de trabajo. En caso
pendientes
de observación se emite la de Comisión
planilla de pendientes.

Final



005. COMUNICACION DE RESULTADOS DE EVALUACION DE DESCARGOS


Inicio

Evalúan y elabora informe
borrador ampliatorio por
indicios de responsabilidad, Auditorìa Interna, Encargado
caso contrario, elabora de Comisión
borrador de informe
complementario .

Evalúa los resultados del
informe con evidencia de
papeles de trabajo y
cumplimiento de normas Auditorìa Interna, Supervisor

Control de calidad y
técnicas y legales, solicita Auditoría Interna, Supervisor
opinión de Asesor Legal. General

Opinión legal sobre
Emite opinión sobre informe informe Auditoría Interna, Asesor
complementario de auditoria. complementario
Legal

Informe
Emite informe complementario complementario de
de conclusiones: Deja sin conclusiones Auditoría Interna, Supervisor
efecto, ratifica o amplía

1


005. COMUNICACION DE RESULTADOS DE EVALUACION DE DESCARGOS


1

Control de calidad, evalúa
cumplimiento de normas Auditoría Interna, Supervisor
General

Emite opinión legal al informe Opinión Legal al
de auditoria complementario informe
sugiriendo las acciones a complementario Auditoría Interna, Asesor
tomar.
Legal

Planilla de validaciòn
Aplica planilla de validación de
de datos de informe.
datos de informe de Auditoría.
Auditoría Interna, Auditor

Revisa y valida información
en cumplimiento a normas
técnicas y legales. Auditoría Interna, Supervisor
General

Informes de Control
Interno indicios de
Revisa y aprueba, e instruye su responsabilidad
remisión a las instancias preliminar, Auditoría Interna, Auditora
pertinentes y archivo: ampliatorio y General
complementario.

Final



AUDITORIA INTERNA
AUDITORIA ESPECIAL DE INGRESOS Y GASTOS
GMLP-0210-09-092-003

Examen objetivo y sistemático de evidencia, cuyo propósito es expresar una opinión independiente
sobre el cumplimiento de disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales y, si
corresponde, establecer indicios de responsabilidad por la función.
PROCEDIMIENTOS QUE FORMAN PARTE DEL PROCESO

001 Planificación de la Auditoria
002 Ejecución de la Auditoria
003 Comunicación de resultados de la Auditoria


- Ley SAFCO
- Código de Ética
- Estudios de preinversión
- Ley SUMI




- Direcciones

UNIDAD RESPONSABLE

- Auditoria Interna


- Programa de Operaciones Anual de la Unidad
- Resultados de informes de auditoria
- Programas de auditoria
- cuestionarios de Control Interno
- Memorando de Planificación de Auditoria
- Papeles de trabajo
- Planilla de pendientes
- Planilla de validación de datos

SALIDAS QUE GENERA

- Informe de Control Interno


- 40 días hábiles (variable de acuerdo a complejidad y alcance del trabajo)


001 Planificación de la Auditoria

- Auditoria Interna, Director, emite Memorando de asignación para Comisión de Auditoria,
estableciendo:

* Nombramiento de Encargado de Comisión,
* Identificación del tipo de auditoria a ejecutar,


- Auditoria Interna, Director, emite documento de comunicación a la macro y/o micro
instancia organizacional considerada y establece relación de información a ser preparada.

- Unidad Sujeta a Examen de Auditoria, asigna personal responsable de preparación de

información y comprensión de las actividades, áreas, programas, operaciones que serán
auditadas, disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales; así como,
evaluación del ambiente de control y los riesgos de auditoria.

información y comprensión general de las actividades, áreas, programas, operaciones que
serán auditadas, disposiciones legales aplicables y obligaciones contractuales; así como,
evaluación del ambiente de control y los riesgos de auditoria. Emite programa de auditoria
y MPA de acuerdo a NAG y establece el número de auditores que conformarán la
Comisión.

- Auditoria Interna, Supervisor General, revisa programa e incluye parámetros de control de
acuerdo a conocimiento y MPA.

- Auditoria Interna, Auditor General, aprueba MPA y emite memorando de asignación
conformando Comisión de Auditores.

002 Ejecución de la Auditoria

- Auditoria interna, Supervisor General, coordina, controla y brinda asistencia técnica.

- Auditoria Interna, Supervisor, brinda asistencia técnica e inspecciona cumplimiento y
correcta aplicación de las pruebas de control interno y dirige ejecución de programa y
cumplimiento del MPA.

- Auditoria Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de auditoria, evaluación de los
sistemas de información y contabilidad relacionados con los registros financieros y elabora
papeles de trabajo debidamente referenciados y cruzados, con firma del auditor.

- Auditoria Interna, Comisión de Auditores, aplica programa de pruebas sustantivas, y
elabora papeles de trabajo con evidencia suficiente y competente de los hallazgos
debidamente referenciados y cruzados con firma del auditor.

- Auditoria Interna, Encargado de Comisión, revisa papeles de trabajo y evalúa cumplimiento
de los instrumentos de control aplicados y MPA.

- Auditoria Interna, Encargado de Comisión, en caso de observación, emite planilla de
pendientes.
- Auditoria interna, Supervisor, evalúa informe coincidente con papeles de trabajo y los
hallazgos debidamente documentados y cumplimiento del programa y MPA.

- Auditoria Interna, Supervisor, en caso de observación, elabora planilla de pendientes.

003 Comunicación de resultados de la Auditoria

- Auditoria Interna, Encargado de Comisión, elabora informe borrador sobre la evaluación de
control interno dando a conocer las deficiencias encontradas.


- Auditoria interna, Supervisor, realiza análisis de los resultados del informe coincidente con
evidencias suficiente de los hallazgos contenidos en papeles de trabajo y cumplimiento de
los instrumentos de control aplicados.

- Auditoria interna, Supervisor, en caso de observación elabora planilla de pendientes.

- Auditoria Interna, Supervisora General, realiza control de calidad de acuerdo a normas
técnicas y legales, cumplimiento del objetivo del examen de auditoria.

- Auditoria Interna, Supervisor, obtiene comentarios en forma escrita sobre observaciones y
recomendaciones de control interno incluyendo los mismos en informe.

- Auditoria Interna, Supervisor, coordina con responsable de unidad auditada para dar
lectura a observaciones y recomendaciones de informes, aplicando planilla de
“comunicación de resultados”. Caso contrario, remite informe de control interno sobre
parte pertinente, adjunto a notas de atención con firma de Auditora General.

- Auditor Interno, Supervisor, recaba comentario escrito de responsables de unidades
auditadas, sobre observaciones y recomendaciones.

- Auditor Interno, Supervisor, emite informe final incluyendo comentarios de unidad
examinada.

- Auditoria Interna, Supervisor General, aplica control de calidad cumplimiento de acuerdo a
normas técnicas y legales. En caso de observación, emite planilla de pendientes y remite
previo registro interno.

- Auditoria Interna, Auditor, revisa y aplica planilla de cumplimiento por la validación de los
datos del informe de auditoria emitido

- Auditoria Interna, Auditor General, revisa y aprueba, e instruye su remisión a las instancias
pertinentes y archivo:

* Máxima Autoridad Ejecutiva, 1 ejemplar,
* Honorable Concejo Municipal, 1 ejemplar,
* Contraloría General de la República, 2 ejemplares,
* Archivo Unidad de Auditoria Interna, 1 ejemplar,
* Archivo en legajo permanente,
* Archivo oficina Auditor General, 1 ejemplar,
* Archivo Secretaría, 1 ejemplar

DATOS REFERENCIALES
VERSIÓN 1


Sistema de Control Gubernamental

Sistema de Control Gubernamental

Recommandé

Recommandé

Contenu connexe

Tendances

Tendances (20)

En vedette

En vedette (20)

Similaire à Sistema de Control Gubernamental

Similaire à Sistema de Control Gubernamental (20)

Plus de Augusto Javes Sanchez

Plus de Augusto Javes Sanchez (20)

Dernier

Dernier (20)

Sistema de Control Gubernamental