2. UNIDAD 4 Planeación Presupuestal
4.1 Análisis e integración de costos
4.2 Análisis e interpretación de los catálogos
de cuentas contables
4.3 Relaciones de presupuesto con las diferentes
áreas de la organización
4.4 Planeación, ejercicio y control presupuestal
3. ¿Qué es un
presupuesto?
El presupuesto es una
herramienta para la planificación
de las actividades, o de una acción
o conjunto de ellas, reflejadas en
cantidades monetarias. Y que
determinan de manera anticipada
las líneas de acción que se
seguirán en el transcurso de un
periodo determinado.
4. Requisitos para la elaboración de un
presupuesto
o Conocimiento de la empresa
o Apoyo directivo
o Exposición clara de los planes o políticas
o Coordinación para la ejecución de los planes o políticas
o Fijación del periodo presupuestal
o Dirección y supervisión
5. El Presupuesto…
*La planeación es la clave de una buena
administración.
*Es necesario para la evaluación del
desempeño.
*Es mucho más que un límite de
erogaciones.
6. 4.3 Relaciones de presupuesto con
las diferentes áreas de la
organización
7. El presupuesto maestro es el principal presupuesto de
la empresa, es decir, la culminación de todo un proceso
de planeación y, por lo tanto, comprende todas las áreas
del negocio.
Plan maestro
Presupuesto de Presupuesto
operación financiero
8. Producción
Presupuesto
de operación Compras
Se refiere a las
Ventas
actividades de
producir, vender y
Gastos
administrar la indirectos y
organización. gastos de
operación
Costo de
ventas
9. Presupuesto de ventas
Es el punto de Pronóstico de ventas: la
apoyo del cual base sobre la que se
dependen todas desarrolla el presupuesto
las fases del plan de ventas.
presupuestario.
Factores que las afectan:
Métodos para presupuestar: políticas de precio, grado de
competencia, el ingreso
a) Método de criterios disponible, la actitud de los
b) Método estadístico compradores, aparición de
c) Método de factores nuevos productos, las
condiciones económicas, etc.
10. Presupuesto de producción
Cantidades a producir de los diferentes productos que la
empresa vende, a través de contar con inventarios óptimos
para atender la demanda y establecer los requerimientos de
materia prima, mano de obra y los gastos de fabricación
necesarios.
Se fundamenta en dos puntos básicos que son:
• Las ventas estimadas
• Los inventarios iniciales de producto terminado
11. • Presupuesto de mano de obra
Calcular el costo de la mano de obra directa que se derive
del programa de producción.
Determinar el número y calificación
de los obreros que se necesitarán, así
como el tiempo laboral requerido.
Distribuir en periodos en que dichos
costos tendrán que pagarse, para así
conocer los desembolsos periódicos
de la caja.
12. Presupuesto de compras
• Garantizar el abastecimiento oportuno de la
demanda interna de materias primas,
materiales, artículos de consumo e
inventarios para satisfacer las necesidades
de producción.
• Obtener precios de adquisición adecuados.
• Determinar el momento oportuno para
realizar la adquisición.
13. • Presupuesto de Requerimiento de materiales
Son cálculos de compra de materiales preparado bajo
condiciones normales de producción mientras no se produzca
una carencia de materiales.
14. • Presupuesto de gastos indirectos y gastos de
operación
Aquellos costos que son necesarios para lograr la producción
de un bien, pero que de ninguna manera se identifican con
el producto que se está elaborando, ni es posible determinar
en forma precisa la cantidad que corresponde a cada unidad
producida.
Materiales
indirectos
Otros gastos
Mano de obra indirectos
indirecta
15. Gastos de operación
Incluye todo lo relacionado con venta, distribución,
empaque, embarque, administración, financieros, regalías,
servicios técnicos, generales, etc.
Comisiones y viáticos,
transporte del producto al
cliente, publicidad y
promociones, actividades
para mantener clientes,
investigación y desarrollo
(relacionados al diseño e
innovación del producto).
16. • Presupuesto de costo de ventas
El presupuesto de compra de materiales directos, el
presupuesto de mano de obra directa, y el presupuesto de
gastos indirectos son el punto de partida para la preparación
del presupuesto de costo de ventas.
17. Presupuesto Financiero
Son todos aquellos informes que reflejan la posición
financiera en que se espera que va a quedar la empresa,
como resultado de todos los planes que se estipularon en
los presupuestos anteriores.
Típicamente se compone de:
o Estado de pérdidas y ganancias
o Presupuesto de caja
o Balance general
18. o Estado de Resultados Presupuestado
Son las estimaciones de ventas o ingresos así como de
costos y gastos, con la finalidad de obtener un resultado
que puede ser pérdida o ganancia.
Todos estos cálculos sirven para obtener la utilidad neta
del período.
19. o Presupuesto de caja
Cálculo anticipado de las entradas y salidas
de efectivo.
Establece las disponibilidades monetarias al
finalizar cada uno de los sub-periodos
considerados en la planeación.
Determinar los sobrantes y faltantes de
dinero de un período, con objeto de, en su
caso, invertir los sobrantes o solicitar
financiamiento por los faltantes.
20. o Balance General
Activos corrientes
Activos no corrientes
Pasivos corrientes
Pasivos no corrientes
Patrimonio
21. Resumen : relación del presupuesto con las
diferentes áreas de la organización
23. Las etapas que caracterizan al presupuesto
Previsión Planeación Formulación
Ejecución
Aprobación Organización
Coordinación
Dirección Control Evaluación
25. 3 Formulación
Las reglas básicas para la formulación de los
presupuestos son:
-Elaborar un organigrama.
-Construir una pirámide presupuestal.
-Establecer un programa contable por cada
departamento.
-Diseñar los instrumentos informativos
básicos.
26. 4 Aprobación
Lograr el apoyo y la cooperación
consistente de todo el personal,
así como su afinación, y ajuste,
dando lugar al presupuesto
definitivo a ejercer.
5 Organización
Principios de organización
• Comunicación
• Orden
27. Ejecución y 7 Dirección
6 Coordinación
Principios de dirección
El trabajo de llevar a
efecto los presupuestos, • Autoridad
es de todo el personal, • Coordinación
desde los obreros, bajo
las órdenes de su jefe,
hasta los funcionarios de
la más alta jerarquía.
28. 8 Control
Acción por medio de la cual se
aprecia si los planes y objetivos
se están cumpliendo.
9 Evaluación
Con base en los
resultados obtenidos
y sus costos.
29. "Si pudiéramos saber primero dónde
estamos (diagnóstico) y hacia dónde
vamos (visión, dirección de desarrollo),
podríamos juzgar mejor qué hacer y cómo
hacerlo (plan operativo).
Abraham Lincoln
