1. CICLO CONTABLE Empresa de servicios

4. Catálogo de cuentas contables Una lista de todas la cuentas que se utilizan en un negocio

8. Manual contable Describe en detalle las cuentas

17. Ejemplo de saldo de cuenta Figura 3 - 5 EFECTIVO CUENTA NÚMERO: 100 FEHA DEBE HABER 2006 Enero 1 500.000 3 80.000 5 150.000 150.000 16 100.000 31 70.000 TOTAL 750.000 300.000 SALDO 450.000

19. Saldos normales de una cuenta Figura 3 - 6 CLASIFICACIÓN DE CUENTAS SALDO NORMAL Y LADO DE AUMENTO LADO DE DISMINUCIÓN DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO √ √ PASIVO √ √ CAPITAL √ √ INGRESOS √ √ GASTOS √ √

21. Instrumentos de registro contable Mayor Estados Financieros Diario Balanza De Comprobación ¿Transa-cción ? Documen- tación de soporte

22. 1. DIARIO GENERAL Su elaboración

25. Formato de un diario general Figura 3 - 8 Suma de cargos iguala a suma de abonos Número de cuenta Sangría DIARIO GENERAL Página Nº FECHA DETALLE REF. DEBE HABER AÑO DÍA CUENTA DEUDORA CUENTA ACREEDORA SE DETALLA LA OPERACIÓN O ACTIVIDAD REALIZADA #D. VALOR DEUDOR MES #A. VALOR ACREEDOR DÍA CUENTA DUEDO... #D. VALOR DEUD..

28. Formato de un Diario General Figura 3 - 9 Suma de cargos iguala a suma de abonos Sangría DIARIO GENERAL Página 1 FECHA DETALLE REF. DEBE HABER 2006 1º EFECTIVO/ Cuenta corriente CAPITAL SOCIAL Inversión en efectivo para iniciar este nuevo negocio… 100 10.000 JULIO 300 10.000 DÍA CUENTA DUEDO... #D. VALOR DEUD..

31. Formato de un diario general Figura 3 - 10 Suma de cargos iguala a suma de abonos DIARIO GENERAL Página 1 FECHA DETALLE REF. DEBE HABER 2006 4º MOBILIARIO DE OFICINA EFECTIVO CUENTAS POR PAGAR Compra de mobiliario de oficina en parte a crédito a 90 días 11. 15.000 JULIO 100 5.000 200 10.000 DÍA CUENTA DUEDO... #D. VALOR DEUD..

33. Formato de un diario general Figura 3 - 11 Suma de cargos iguala a suma de abonos DIARIO GENERAL Página 1 FECHA DETALLE REF. DEBE HABER 2006 9º Gasto pre pagado de arriendo oficina EFECTIVO Pago en efectivo de alquiler por 30 días de local comercial 15. 1.000 JULIO 100 1.000 DÍA CUENTA DUEDO... #D. VALOR DEUD..

37. Formato de un diario general Figura 3 - 12 DIARIO GENERAL Página 1 FECHA DETALLE REF. DEBE HABER 2006 1º EFECTIVO/cuenta Corriente/Banco tal CAPITAL SOCIAL Capital Pagado Inversión en efectivo para iniciar este nuevo negocio… 100 10.000 JULIO 300 10.000 2º ALQUILER... 550 450

38. 2. EL MAYOR GENERAL Su elaboración en la práctica

40. Formato de un Mayor General FECHA: -AÑO - MES -DÍA DETALLE: DESCRIPCIÓN DE LA ACTIVIDAD REFERENCIA A : NÚMERO DE LA PÁGINA DEL DIARIO GENERAL O NÚMERO CON QUE SE REGISTRÓ LA TRANSACCIÓN DEBE: CARGOS, AL LADO IZQUIERDO DE LA CUENTA HABER: ABONOS, AL LADO DERECHO DE LA CUENTA Figura 3 - 13 SALDO: RESULTADO NETO DE LA SUMA DE LOS CARGOS Y ABONOS CUENTA NÚMERO: NOMBRE DE LA CUENTA :

41. Formato de un Mayor General Figura 3 - 14 MAYOR GENERAL Nombre de la cuenta: Efectivo Cuenta número: 100 FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO AÑO DI A1 Por lo general no se anota los detalles de la operación. Están anotados en el Diario general D1. VALOR DEUDOR SALDO1 MES DÍA 2 D2 VALOR ACREEDOR Saldo2 DÍA 3 D3 …… ……

45. 3. Balanza de Comprobación Su proceso de elaboración para formato vertical

47. Figura 3 - 15 COMPAÑÍA REAL S.A. Balanza de comprobación Al 31 de agosto 2006 CUENTA DEBE HABER EFECTIVO 9.250 CUENTAS POR COBRAR 800 HERRAMIENTAS 2.000 MOBILIARIO OFICINA 1.500 EQUIPODE OFICINA 1.000 CUENTAS POR PAGAR 3.450 CAPITAL SOCIAL 10.000 HONORARIOS POR SERVICIOS (Ingresos) 2.800 SUELDOS 450 ALQUILER 450 MATERIALES 750 TELÉFONO 50 TOTALES $ 16.250 $ 16.250

49. 4. La Hoja de Trabajo Su elaboración

62. Preparación para el próximo periodo Asientos de cierre de las cuentas temporales

75. Gracias por su colaboración FIN