Conceito de Administração Financeira
“Administração Financeira é a especialização administrativa que trata do planejamento, organização, direção e controle do setor de Finanças de uma empresa.” (SILVA, Adelphino Teixeira da, 1918, p. 187).
Como expõe SILVA (1918), de maneira taxativa, sem dinheiro (ou sem crédito, como seu substituto) não se realiza nenhum empreendimento de caráter econômico. E compara dinheiro em uma empresa, tendo a mesma intensidade de importância do sangue em um corpo humano.
“O administrador financeiro não pode desconhecer muita coisa que a Economia nos encina, porque há intima relação entre essa disciplina e a Administração financeira.”(SILVA, Adelphino Teixeira da, 1918, p. 182).
2. Conceitos
2$ - Segundo Archer e D’ambrosio (1969, p.367)“...a
função financeira compreende os esforços despendidos
3$ - De acordo com
objetivando a formulação de um esquema que seja
Gitman (1997), Finanças
adequado à maximização dos retornos dos proprietários
pode ser definida como
das ações ordinárias da empresa, ao mesmo tempo em
"a arte e a ciência de
que possa propiciar a manutenção de um certo grau de
administrar fundos.
liquidez”
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1$ - “Administração Financeira é a
especialização administrativa que trata do
planejamento, organização, direção e
controle do setor de Finanças de uma
empresa.” (SILVA, Adelphino Teixeira da,
1918, p. 187).
5. Funções do Administrador
1. Obtenção de Fundos
Abertura de Crédito Bancário Especial
Desconto de Duplicatas de Faturamento
Emissão de Ações ou debêntures
Arrendamento Mercantil
6. Funções do Administrador
2. Distribuição de Fundos
A aplicação em operações que oferecem
boa margem de lucro ou de rentabilidade
para a empresa.
3. Planejamento e Controle
Elaboração de planos financeiros,
exercendo o processo de controle
sobre sua execução
7.
8. Funções do Administrador
4. Organização e Direção
Administração Financeira é
a especialização
administrativa que trata do
planejamento, organização e
controle do setor de
Finanças de uma empresa
10. Contabilidade
• Balanço Patrimonial
Financeira
“...podemos dizer que a
Contabilidade Financeira além
de registrar as transações
correntes, tem por finalidade
prestar informações sobre a
posição financeira de uma
empresa...”(SILVA, Adelphino
Teixeira da, 1918, p. 189).
• Demonstração
do resultado do
exercício
13. Funções do Contador
Orçamentos e Previsões
Planejamento e Compliance
Processamento de dados
Planejamento Fiscal e tributário
Auditoria de operações financeira
Demonstrações financeiras
Relatórios gerenciais
14. Tesouraria
Podemos dizer que o Tesoureiro é
responsável pelas receitas e despesas da
empresa, pois controla todas as entradas
dos valores das receitas e autoriza a saída
ou pagamentos das despesas.
Compete ao tesoureiro:
Manipulação do dinheiro;
Manejo das linhas de crédito;
Guarda e conservação de outros valores e documentos
15. Responsabilidades do Tesoureiro
CAIXA
Tem por finalidade centralizar os recebimentos
e pagamentos em dinheiro ou cheque. No
fim do expediente, o encarregado deve preparar
um Boletim de Caixa em que conste todo o
movimento do dia.
CONTAS A PAGAR
Tem o objetivo verificar, controla e processar os
pagamentos de contas, por meio da emissão
de Autorização de Pagamentos.
16. Responsabilidades do Tesoureiro
CRÉDITO E COBRANÇA
Tem duas funções principais:
conceder crédito aos clientes e fazer
as cobranças das dívidas de
terceiros para com a empresa. Além
de cuidar da abertura de crédito, deve
também manter
um bom controle de cobranças.
BANCOS
As relações bancárias são
importantes para a empresa, tanto
nas cobranças, nos depósitos de
dinheiro e cheques recebidos, como
também na obtenção de recursos.