2. 1- transacción # 1
Activo : Aumenta la cuenta caja y bancos, ya que se realizo el
deposito, se debe hacer un cargo por LPS.30,000.00
Pasivo: Aumenta por tener el compromiso de prestamos por pagar, sufre un aumento por que se esta
contrayendo la obligación de pagarle al banco los LPS.30,000.00
2- Transacción # 2
Activo: aumenta debido a que la cuenta terreno es un activo para la empresa por lo cual se debe hacer un
cargo por Lps.80,000.00
Activo: disminuye la cuenta de caja y bancos por que se realizo el pago, lo cual disminuye el saldo de la
empresa. Por lo tanto se debe realizar un abono por LPS.80,000.00
3-Transacion # 3
Activo: aumenta la cuenta caja y bancos por las aportaciones de capital por lo cual se debe realizar un cargo
LPS. 35,000.00
Capital: aumenta la cuenta capital por la aportación del dueño del negocio por lo cual se debe realizar un abono
por LPS. 35,000.00

3. Transacción # 4
Pasivo: Disminuye la cuenta ; cuentas por pagar con un cargo de Lps.14,300.00 suma que se realizo para
pagar una parte de la cuenta.
Activo: la cuenta de caja y bancos disminuye por el pago que se realizo por el momnto de Lps. 14,300.00
Transacción # 5
Activo: aumenta la cuenta clientes por que se presto un servicio a crédito, lo cual aumenta el saldo de la
cuenta clientes; se debe realizar un cargo por LPS.26,880.00 (24,000.00 + 2,880.00 de IVA)
Pasivo: aumenta la cuenta de IVA por pagar, por lo que se debe hacer un abono a la cuenta por LPS.2,880.00
(24,000.00x 12%)

4. 2- Con base en los siguientes calcula. El monto del IVA que le corresponde a cada operación .
Transacción
pago de renta por Lps.5,000.00 mas IVA.
venta de terreno en Lps.100,000.00
Venta al crédito por Lps.69,000.00 mas IVA
Pago del recibo de luz Lps.3,400.00 mas IVA
Compra de por Lps.48,300.00 mas IVA
Monto del IVA
Lps.600.00
Ninguno
Lps.8240.00
Lps.408.00
Lps.5,796.00

5. 3- Socorro Erguía imprenta
Registro Diario General
Mes de Diciembre
Fecha
Cuenta
Dic.05
Debe
Haber
PDA 1
Maquina y equipo de oficina
IVA por acreditar
Lps.80,000 00
9,600 00
Documentos por pagar
Lps.89,600 00
Por compra de maquina mas IVA por el cual se
firmo un pagare por 180 días
Dic.14
PDA 2
Dividendos
15,000 00
caja y bancos
15,000 00
Por retiro para uso personal
Dic.19
PDA 3
Caja y Bancos
Ingresos
IVA por pagar
Por pago de servicios prestados a clientes mas
IVA
7,280 00
6,500 00
780 00

6. .
Fecha
Cuenta
Dic.25
Debe
Haber
PDA 4
Gastos por renta
Lps.4,500 00
IVA por acreditar
540 00
Caja y Bancos
Lps.5,040 00
por pago de renta del mes mas IVA
Dic.30
PDA 5
Caja y Bancos
20,000 00
Clientes
20,000 00
Por pago de deuda de cliente desde el mes pasado.
Totales
Lps.136,920 00
Lps.136,920 00

7. 4-Printech, S.A
Registro Diario General
Mes de Junio
Fecha
Cuenta
Jun.02
Debe
Haber
PDA 1
Caja y Bancos
Lps.500,000 00
Capital social
Lps.500,000 00
Por aportación inicial de los socios
Jun.05
PDA 2
Equipo de transporte
IVA por acreditar
180,000 00
21,600 00
Caja y Bancos
100,800 00
Documentos por pagar
100,800 00
Por compra de camioneta mas IVA. Se pago la mitad al
contado y el resto en 6 meses.
Jun. 07
PDA 3
Caja y Bancos
Ingresos por servicios
IVA por pagar
Por servicios prestados a Mague,S.A mas IVA
15,680 00
14,000 00
1,680 00

8. .
Fecha
Cuenta
Jun.7
Debe
Haber
PDA 4
Materiales de oficina
Lps.2,500 00
IVA por acreditar
300 00
Caja y Bancos
Lps.2,800 00
Por compra de materiales de oficina mas IVA.
Jun. 10
PDA 5
Gastos por renta
3,000 00
IVA por acreditar
360 00
Caja y Bancos
3,360 00
Por pago de renta mas IVA .
Jun. 20
PDA 6
Caja y Bancos
Prestamos por pagar
Por préstamo otorgado el cual se pagara en 5 meses.
80,000 00
80,000 00

9. .
Fecha
Cuenta
Jun.22
Debe
Haber
PDA 7
Clientes
Lps.31,360 00
Ingresos por servicios
Lps.28,000 00
IVA por acreditar
3,360 00
por prestación de servicios al crédito mas IVA.
Jun.28
PDA 8
Gastos por sueldos
16,000 00
Caja y Bancos
16000 00
Por pago de sueldo a los empleados.
Totales
00
Lps.850,800
00
Lps.850,800

10. Printech, S.A
Mayorizacion
Caja y Bancos
(1)Lps.500,000.00 Lps.100,800.00 (2)
(3)
15,680.00
2,800.00 (4)
(6)
80,000.00
3,360.00 (5)
16,000.00 (8)
595,680.00
(122,960.00)
Lps.472,720.00
Capital social
Lps.500,000.00 (1)
Lps.500,000.00
Documentos Por Pagar
Lps.100,800.00 (2)
Lps.100,800.00
122,960.00
Equipo De Transporte
( 2) Lps.180,000.00
Lps.180,000.00
IVA Por Acreditar
(2) Lps.21,600.00
(4)
300.00
(5)
360.00
Lps.22,260.00
Clientes
(7) Lps.31,360.00
Lps.31,360.00

11. Ingresos por Servicios
Lps.14,000.00 (3)
28,000.00(7)
Lps.42,000.00
Gastos por Renta
(5) Lps.3,000.00
Lps. 3,000.00
IVA por Pagar
Lps.1,680.00 (3)
3,360.00 (7)
Materiales de Oficina
(4) Lps.2,500.00
Lps.2,500.00
Lps.5,040.00
Prestamos por Pagar
Lps.80,000.00 (6)
Lps.80,000.00
Gastos por Sueldos
(8) Lps.16,000.00
Lps.16,000.00

12. 5- Diseño de Interiores
Diario General
Al 31 de Mayo
Fecha
Cuenta
Mayo.02
Debe
Haber
PDA 1
Caja y Bancos
Lps.40,000 00
Capital social
Lps.40,000 00
Por aportación de la dueña del negocio.
Mayo.08
PDA 2
Caja y Bancos
20,160 00
Ingresos por Servicios
18,000 00
IVA por pagar
2,160 00
Por servicios brindados y pagados en efectivo mas IVA.
Mayo.12
PDA 3
Proveedores
Caja y Bancos
Por pago de deuda a proveedores
25,000 00
25,000 00

13. .
Fecha
Cuenta
Debe
Mayo.17
Haber
PDA 4
Material de oficina
Lps.5,400 00
IVA por acreditar
648 00
Acreedores diversos
Lps.6,048 00
Por compra de materiales de oficina mas IVA ; al crédito.
Mayo.20
PDA 5
Clientes
Ingresos por servicios
IVA por pagar
Por facturación a cliente mas IVA . Por pago que se
realizara en 20 días.
Mayo.25
PDA 6
Gastos por renta
IVA por acreditar
Caja y Bancos
Por pago de renta de la oficina.
6,000 00
720 00
6,720 00

14. .
Fecha
Cuenta
Mayo.29
Debe
Haber
PDA 7
Gastos por servicios públicos
IVA por acreditar
Lps.3,500 00
420 00
Caja y Bancos
Lps.3,920 00
Por pago de servicios públicos mas IVA .
Mayo.30
PDA 8
Dividendos
5,000 00
Caja y Bancos
5,000 00
Por retiro para uso personal.
Totales
Lps.140,448 00
Lps.140,448 00

15. Diseño de Interiores
Mayorizacion
Al 31 de Mayo
Caja y Bancos
Lps.35,000.00 Lps.25,000.00(3)
(1) 40,000.00
6,720.00 (6)
(2) 20,160.00
5,000.00 (8)
Capital Social
Lps.110,000.00
40,000.00 (1)
Lps.150,000.00
95,160.00
(36,720.00)
Material de oficina
Lps.6,000.00
(4) 5,400.00
Lps.68,400.00
36,720.00
Lps.58,440.00
Clientes
Lps.65,000.00
(5) 33,600.00
Lps.98,600.00
Proveedores
(3) Lps.25,000.00 Lps.53,000.00
25,000.00
53,000.00
(25,000.00)
Lps.28,000.00
Dividendos
(8) Lps.5,000.00
Lps.5,000.00

16. Acreedores Diversos
Lps.6,048.00 (4)
Lps.6,048.00
IVA por pagar
Lps.2,160.00 (2)
3,600.00 (5)
Lps.5,760.00
IVA por acreditar
(4) Lps.648.00
(6)
720.00
Lps.1,368.00
Gastos por Renta
(6)Lps.6,000.00
Lps.6,000.00
Ingresos por servicios
Lps.18,000.00 (2)
30,000.00 (5)
Lps.48,000.00
Gastos por servicios Públicos
(7) Lps.3,500.00
Lps.3,500.00

17. 6- Garza García y Asociados
Diario General
Fecha
Cuenta
Oct.06
Debe
Haber
PDA 1
Gastos por renta
00
Lps.10,000
IVA por acreditar
00
1,200
Caja y Bancos
Lps. 11,200
00
6,608
00
Por pago de la renta del local.
Oct. 08
PDA 2
Caja y Bancos
00
56,000
Ingresos por servicios
IVA por pagar
Por cobro a cliente que debía n servicios prestados durante el mes
pasado
Oct.13
PDA 3
Gastos por servicios
00
5,900
IVA por acreditar
00
708
Caja y Bancos
Por pago de servicios públicos

18. .
Fecha
Cuenta
Oct. 22
Debe
Haber
PDA 4
Gastos por publicidad
Lps.7,000 00
IVA por acreditar
840
00
Caja y Bancos
Lps.7,840
00
25,000
00
Lps. 106,648
00
Por pago de publicidad
Oct.30
PDA
5
Gastos por sueldos
25,000
00
Caja y Bancos
Totales
Lps.106,648
00

19. 7- Oñate y asociados
Diario General
Al 31 Marzo
Fecha
Cuenta
Abr.05
Debe
Haber
PDA 1
Dividendos
Lps.15,000
00
Caja y Bancos
Lps.15,000 00
Por retiro de uno de los socios para uso personal.
Abr.12
PDA 2
Caja y Bancos
28,000
00
Ingresos por servicios
25,000 00
IVA por pagar
3,000 00
Por cobro a clientes por servicios prestados.
Abr.15
PDA 3
Proveedores
Caja y Bancos
Por pago a uno de los proveedores por cuenta del mes pasado .
23,000
00
23,000 00

20. .
Fecha
Cuenta
Abr. 21
PDA
Debe
Haber
4
Material de oficina
Lps.3,400 00
IVA por acreditar
408
Caja y Bancos
Lps.3,808 00
Por compra de materiales de oficina al contado mas IVA
Abr. 24
PDA 5
Clientes
61,600 00
Ingresos por servicios
55,000 00
IVA por pagar
6,600 00
Por servicios prestados al crédito mas IVA
Abr.30
PDA 6
Gastos por servicios públicos
8,500 00
IVA por acreditar
1,020 00
Caja y Bancos
9,520 00
Por pago de servicios públicos mas IVA
Totales
Lps.140,928 00
Lps.140,928 00

21. 8- Oñate y asociados
Mayorizacion
Al 31 de Marzo
Caja y Bancos
Lps.52,500.00 Lps.15,000.00 (1)
(2) 28,000.00
23,000.00 (3)
3,808.00 (4)
9,520.00 (6)
80,000.00
(51,328.00)
Lps.29,172.00
Equipo de Transporte
Lps.112,000.00
Lps.112,000.00
Lps.3,400.00
51,328.00
Equipo de Oficina
Lps.65,000.00
Lps. 65,000.00
Material de Oficina
Lps. 0.00
(4) 3,400.00
Proveedores
(3) Lps.23,000.00 Lps.64,000.00
23,000.00
64,000.00
(23,000.00)
Lps.41,000.00
Clientes
Lps.34.500.00
(5) 61,600.00
Lps.96,100.00

22. Prestamos por Pagar
Lps.80,000.00
Lps.80,000.00
Dividendos
(1) Lps.15,000.00
Lps.15,000.00
IVA por Acreditar
(4) Lps.408.00
(6) 1,020.00
Lps.1,420.00
Ingresos por Servicios
Lps.25,000.00 (2)
55,000.00 (5)
Lps.80,000.00
Capital Social
Lps.120,000.00
Lps.120,000.00
IVA por Pagar
Lps.3,000.00 (2)
6,600.00 (5)
Lps.9,600.00
Gastos por Servicios Públicos
(6) Lps.8,500.00
Lps.8,500.00

23. 8- Oñate y Asociados
Balanza de Comprobación
Del Mes de Abril del 2013
Cuenta
Caja y Bancos
Debe
Haber
Lps.29,172 00
Clientes
96,100 00
IVA por acreditar
1,428 00
Material de Oficina
00
3,400
Equipo de Oficina
65,000 00
Equipo de Transporte
112,000 00
Proveedores
Lps.41,000 00
IVA por Pagar
9,600 00
Prestamos por Pagar
80,000 00
Capital Social
120,000 00
Dividendos
15,000 00
Ingresos por Servicios
Gastos por servicios Públicos
Totales
80,000 00
8,500 00
Lps.330,600 00 Lps.330,600 00

24. 9- Representaciones Salinas
Balanza de Comprobación
Cuenta
Debe
Haber
Bancos
00
Lps.95,000
Clientes
87,500
00
IV por acreditar
16,500
00
5,500
00
Material de oficina
Equipo de oficina
225,000 00
Equipo de transporte
300,000
00
Proveedores
Lps.68,900 00
IVA por pagar
22,550
00
Capital social
280,000
00
Ingresos por servicios
454,450
00
Gastos por renta
6,500 00
Gastos por sueldos
60,500 00
Gastos publicidad
8,000 00
Gastos por intereses
21,400 00
Totales
Lps.825,900
00
Lps.825,900 00

25. 10- Taller Automotriz Forma, S.A.
Diario General
Al 31 de Julio del 2013
Fecha
Cuenta
Jul.01
Debe
Haber
PDA 1
Caja y Bancos
Lps.450,000 00
Capital social
Lps.450,000 00
Por aportación del dueño
Jul.04
PDA 2
Maquinaria y equipo
140,000 00
IVA por acreditar
16,800 00
Acreedores varios
156,800 00
Por compra de equipo de reparación al crédito mas IVA
Jul.05
PDA 3
Compras
45,000 00
IVA por acreditar
Caja y Bancos
Por compra de herramientas al contado mas IVA
5,400 00
50,400 00

26. .
Fecha
Cuenta
Jul.08
PDA
Debe
Haber
4
Caja y Bancos
Lps.57,960 00
Ingresos por servicios
Lps.51,750 00
IVA por pagar
6,210 00
Por cobro de servicios al contado
Jul.10
PDA
5
Clientes
43,120 00
Ingresos por servicios
38,500 00
IVA por pagar
4,620 00
Por reparación de quipo de transportes el
Cual se cobrara posteriormente
Jul.15
PDA
6
Acreedores varios
Caja y Bancos
Por pago del 50% de la deuda del 4 de julio.
78,400 00
78,400 00

27. .
Fecha
Cuenta
Jul. 17
Debe
Haber
PDA 7
Gastos por Renta
Lps.8,500 00
IVA por acreditar
1,020 00
Caja y Bancos
Lps.9,520 00
Por pago de renta del mes mas IVA .
Jul. 24
PDA 8
Caja y Bancos
43,120 00
Clientes
43,120 00
Por cobro a pizzería, los servicios prestados el día
10 de julio.
Jul. 30
PDA 9
Gastos por sueldos
Caja y Bancos
Por pago de sueldos
Jul. 31
PDA 10
Dividendos
Caja y Bancos
Por declaración de dividendos
Totales
Lp.927,320
00
Lps.927,320
00

28. .

29. 1- REFRILEG, S.A
Diario General
Al 31 de Diciembre del 2013
Fecha
Cuenta
Dic. 01
PDA
Debe
Haber
1
Caja y Bancos
Lps.1.064,000 00
Clientes
84,000 00
Ingresos por servicios
Lps.1,025,000 00
IVA por pagar
123,000 00
Por pago de servicios al contado y servicios pendientes de
pago mas IVA
Dic. 05
PDA 2
Caja y Bancos
425,600
00
Ingresos por servicios
380,000 00
IVA por pagar
45,600 00
Por servicios pagados la contado mas IVA
Dic.10
PDA 3
Gastos por salarios
Caja y Bancos
Por pago de sueldos
520,000 00
520,000 00

30. Fecha
Cuenta
Dic.15
Debe
Haber
PDA 4
Gastos de venta
Lps.280,000 00
Caja y Bancos
Lps.280,000 00
Por pago de comisiones a los vendedores
Dic. 20
PDA 5
Gastos por Renta
70,000 00
IVA por acreditar
8,400 00
Caja y Bancos
78,400 00
Por pago de renta del local mas IVA
Dic. 26
PDA
6
Gastos por servicios públicos
IVA por acreditar
48,000 00
5,760 00
Caja y Bancos
53,760 00
Por pago de servicios públicos
Dic.28
PDA 7
Gastos por publicidad
IVA por acreditar
Caja y Bancos
Por pago de publicidad mas IVA
40,000 00
4,800 00
44,800 00

31. Fecha
Cuenta
Dic. 29
Debe
Haber
PDA 8
ISR
Lps.95,000 00
Caja y Bancos
Lps.95,000 00
Por pago de impuestos sobre Renta
Dic. 30
PDA
9
Gastos varios
32,000 00
Caja y Bancos
32,000 00
Por pago de gastos varios
Dic. 31
PDA
Dividendos
10
40,000 00
Caja y Bancos
40,000 00
Por retiro de dividendos
Totales
Lps.2,717,560 00
Lps.2,717,560 00

32. 2- Servicios Ideal, S.A
Diario General
Al mes de Marzo
Fecha
Cuenta
Marzo. 02
Debe
Haber
PDA 1
Caja y Bancos
Lps.350,000 00
Capital social
Lps.350,000 00
Por aportación de los socios
Marzo. 05
PDA 2
Gastos por renta
9,200 00
IVA por acreditar
1,104 00
Caja y Bancos
10,304 00
Por pago de renta del local para oficina y
almacenamiento de mercadería mas IVA
Marzo.08
PDA 3
Gastos por publicidad
IVA por acreditar
Caja y Bancos
Por pago de contratación de publicidad, la cual incluye
volantes y anuncios de radio , mas IVA
14,500 00
1,740 00
16,240 00

33. .
Fecha
Cuenta
Marzo.20
PDA
Debe
Haber
7
Gastos por sueldos
Lps.21,000 00
IVA por acreditar
2,520 00
Caja y Bancos
Lps.23,520 00
Por pago de sueldos mas IVA
Marzo.25
PDA
8
Equipo de transporte
IVA por acreditar
240,000 00
28,800 00
Caja Y Bancos
134,400 00
Documentos por pagar
134,400 00
Por compra de dos camionetas las cuales se pagaron
50% al contado y el resto se firmo doc. Por 6 meses
Marzo.28
PDA 9
Caja y Bancos
49,056 00
Ingresos por servicios
43,800 00
IVA por pagar
5,256 00
Por registro de servicios los cuales se pagaron en
efectivo mas IVA
Totales
Lps.824,320
00
Lps.824,320 00

34. Fecha
Cuenta
Marzo.11
PDA
Debe
Haber
4
Caja y Bancos
Lps.8,400 00
Ingresos por servicios
7,500 00
IVA por pagar
900 00
Por pago del primer cliente por servicios prestados mas IVA
Marzo. 12
PDA
5
Herramientas de trabajo
53,000 00
IVA por acreditar
6,360 00
Proveedores
59,360 00
Por compra de herramientas y materiales al crédito mas IVA
Marzo.20
PDA
6
Caja y Bancos
Ingresos por servicios
IVA por pagar
Por registro de diversos servicios pagados
38,640 00
34,500 00
4,140 00

35. Servicios Ideal, S.A .
Mayorizacion
Al mes de Marzo
Caja y Bancos
(1) Lps.350,000.00 Lps.10,304.00 (2)
(4)
8,400.00
16,240.00 ( 3)
(6)
38,640.00
23,520.00 (7)
(9)
49,056.00
134,400.00 (8)
446,096
(184,464.00)
Lps.261,632.00
Lps.350,000.00
184,464.00
Herramientas de Trabajo
(5) Lps.53,000.00
Lps.53,000.00
Capital social
Lps.350,000.00 (1)
Proveedores
Lps.59,000.00 (5)
Lps.59,000.00
IVA por acreditar
(2) Lps.1,104.00
(3)
1,740.00
(5)
6,360.00
(7)
2,520.00
(8)
28,800.00
Lps.40,524.00
Equipo de Trasporte
(5) Lps.240,000.00
Lps.240,000.00

36. Documentos por pagar
Lps.134,000.00 (8)
Lps.134,000.00
IVA por Pagar
Lps.900.00(4)
4,140.00 (6)
5,256.00(9)
Lps.10,296 .00
Ingresos Por servicios
Lps.7,500.00 (4)
34,500.00(6)
43,800.00 (9)
Lps.85,800.00
Gastos por Renta
(2) Lps.9,200.00
Lps.9,200.00
Gastos por publicidad
(3) Lps. 14,500.00
Lps.14,500.00
Gastos por Sueldos
(7) Lps. 21,000.00
Lps.21,000.00

37. Servicios Ideal S.A.
Balance de Comprobación
Al 28 de Marzo
Cuenta
Caja y Bancos
Debe
Haber
Lps.261,632 00
IVA por acreditar
40,524 00
Herramientas de trabajo
53,000 00
Equipo de transporte
240,000 00
Proveedores
59,360 00
Documentos por pagar
134,400 00
IVA por pagar
10,296 00
Capital social
350,000 00
Ingresos por servicios
Gastos por renta
85,800 00
9,200 00
Gastos por publicidad
14,500 00
Gastos por sueldos
21,000 00
Totales
Lps.639,856 00
Lps.639,856 00

38. 3- Educación Integral
Diario General
Al 28 de Febrero del 2013
Fecha
Cuenta
Feb.01
Debe
Haber
PDA 1
Caja y Bancos
Lps.39,200 00
Ingresos por servicios
35,000 00
IVA por pagar
4,200 00
Por pago de servicios al contad mas IVA
Feb.02
PDA 2
Equipo de oficina
12,500 00
IVA por acreditar
1,500 00
Acreedores varios
14,000 00
Por compra de una computadora al crédito mas IVA
Feb.09
PDA 3
Gastos por servicios públicos
IVA por acreditar
Caja y Bancos
Por pago de servicios públicos mas IVA
4,900 00
588 00
5,488 00

39. Fecha
Cuenta
Feb.15
Debe
Haber
PDA 4
Gastos por sueldos
Lps.10,000 00
Caja y Bancos
Lps.10,000 00
Por pago de sueldos de la primera quincena de febrero
Feb.19
PDA 5
Clientes
50,400 00
Ingresos por servicios
45,000 00
IVA por pagar
5,400 00
Se prestan servicios mas IVA los cuales serán cobrados el 5 de
marzo
Feb. 25
PDA 6
Gastos por sueldos
Caja y Bancos
Por pago de al consulto el cual se le pagan Lps.12,000.00
mensuales
12,000 00
12,000 00
00

40. Fecha
Cuenta
Feb.28
PDA
Debe
Haber
7
Caja y Bancos
Lps.30,000 00
Clientes
48,400 00
Ingresos por servicios
70,000 00
IVA por pagar
8,400 00
Por servicios prestados de los cuales se cobraron al
contado Lps.30,000.00 y el resto se cobrara en 15 días
Totales
Lps.209,488 00
Lps.209,488 00

41. 4- Clean service, S.A.
Diario General
AL mes de Abril
Fecha
Cuenta
Abr. 02
Debe
Haber
PDA 1
Caja y Bancos
Lps.300,000 00
Capital social
Lps.300,000 00
Por aportación del dueño
Abr. 03
PDA
2
Equipo de limpieza
325,000 00
IVA por acreditar
39,000 00
Caja y Bancos
100,000 00
Documentos por pagar
264,000 00
Por compra de equipo de limpieza mas IVA el cual se pago
100,000.00 al contado y el resto se firmo pagare por 90 días
Abr.4
PDA 3
Compras
IVA por acreditar
Caja y Bancos
Por compras de productos de limpieza al contado mas IVA
35,500 00
4,260 00
39,760 00

42. Fecha
Cuenta
Abr. 07
Debe
Haber
PDA 4
Equipo de transporte
Lps.170,000 00
Caja y Bancos
Lps.50,000 00
Documentos por pagar
120,000 00
Por compra de camioneta se pago Lps.50,000.00 al contado y el
resto en 12 mensualidades. Estas cantidades no incluyen el IVA
de compra
Abr.8
PDA 5
Clientes
57,960 00
Ingresos por servicios
51,750 00
IVA por pagar
6,210 00
Por servicios prestados mas IVA los cuales se cobraran en 10
días
Abr. 09
PDA 6
Gastos por sueldos
Caja y Bancos
Por pago de sueldos semanales
10,000 00
10,000 00

43. Fecha
Cuenta
Abr. 13
Debe
Haber
PDA 7
Caja y Bancos
Lps.9,520 00
Ingresos por servicios
Lps.8,500 00
IVA por pagar
1,020 00
Por pago de contado mas IVA por servicios prestados
Abr. 17
PDA 8
Caja y Bancos
250,000 00
Prestamos por pagar
250,000 00
Por préstamo otorgado el cual se pagara en un termino de
18 meses a una tasa del 20% anual pagaderos
mensualmente.
Totales
Lps.1,201,240
00
Lps.1,201,240
00

44. Clean service, S.A.
Mayorizacion
Al mes de Abril
Caja y Bancos
(1) Lps.300,000.00 Lps.100,000.00 (2)
(7)
9,520.00
39,760.00 (3)
(8)
250,000.00
50,000.00 (4)
10,000.00 (6)
559,000.00
(199,760.00)
Lps.359,760.00
Clientes
(5) Lps.57,960.00
Capital social
Lps.300,000.00 (1)
Lps.300,000.00
Compras
(3) Lps. 35,000.00
Lps.35,000.00
199,760.00
Equipo de limpieza
(2) Lps.325,000.00
Equipo de transporte
(4) Lps.170,000.00
Lps.57,960.00
Lps. 325,000.00
Lps.170,000.00

45. IVA por acreditar
(2) Lps.39,000.00
(3)
4,260.00
Lps.43,260.00
IVA por pagar
Lps.6,210.00 (5)
1.020.00 (7)
Lps.7,230.00
Documentos por pagar
Lps.264,0000.00 (2)
120,000.00 (4)
Lps.384,000.00
Ingresos por servicios
Lps.51,750.00(5)
8,500.00 (7)
Lps.60,250.00
Prestamos por pagar
Lps.250,000.00 (8)
Lps.250,000.00
Gastos por sueldos
(6) Lps.10,000.00
Lps.10,000.00

46. 5- Clean service, S.A.
Balanza de Comprobación
Al 30 de Abril del 2013
Cuenta
Caja y Bancos
Debe
Haber
Lps.359,000 00
Clientes
57,960 00
IVA por acreditar
43,260 00
Equipo de limpieza
325,000 00
Equipo de transporte
170,000 00
Compras
35,500 00
Documentos por pagar
Lps.384,000 00
Prestamos por pagar
250,000 00
IVA por pagar
7,230 00
Capital social
300,000 00
Ingresos por servicios
60,250 00
Gastos por sueldos
10,000 00
Totales
Lps.1,001,480
00
Lps.1,001,480
00

47. 6- Tecnología Ambiental, S.C.
Balanza de Comprobación
Al 30 de Noviembres
Cuenta
Debe
Haber
Bancos
Lps.238,550 00
Clientes
93,600 00
Equipo de oficina
234 ,500 00
Equipo de transporte
429,000 00
IVA por acreditar
45,850 00
Proveedores
Lps.139,000 00
Documentos por pagar
180,000 00
IVA por pagar
52,000 00
Capital social
400,000 00
Utilidades retenidas
170,500 00
Ingresos por servicios
546,000 00
Gastos por sueldos
35,100 00
Gastos por publicidad
70,200 00
Gastos por servicios
340,700 00
Totales
Lps.1,487,500
00
Lps.1,487,500 00

48. 7- Mensajería Express, S.A.
Diario General
A 31 de Mayo del 2013
Fecha
Cuenta
May . 03
Debe
Haber
PDA 1
Caja y Bancos
Lps.350,000 00
Capital social
Lps.350,000 00
Por la aportación de los dueños
May . 07
PDA
2
Equipo de computo
IVA por acreditar
18,000 00
2,160 00
Caja y Bancos
20,160 00
Por compra de equipo de computo mas IVA al contado
May . 14
PDA 3
Equipo de transporte
IVA por acreditar
300,000 00
36,000 00
Caja y Bancos
120,000 00
Documentos por pagar
216,000 00
Por compra de 2 camionetas las cuales se pago L.120,000.00
en efectivo y el resto se liquidara el mes entrante.

49. Fecha
Cuenta
May . 20
Debe
Haber
PDA 4
Caja y Bancos
Lps.45,000 00
Prestamos por pagar
Lps.45,000 00
Por préstamo recibido el cual será pagado en 4 meses
May .24
PDA 5
Terreno
90,000 00
Caja y Bancos
90,000 00
Por compra terreno adyacente al local en donde se
encuentra
May .27
PDA
6
Caja y Bancos
40,000 00
Clientes
55,760 00
Ingresos por servicios
85,500 00
IVA por pagar
10,260 00
Por servicios prestados de mensajería de los cuales
Lps.40,000.00 fueron pagados al contado y el resto en junio

50. Fecha
Cuenta
May . 31
Debe
Haber
PDA 7
Gastos de venta
Lps.23,000 00
Caja y Bancos
Lps.23,000 00
Por pago repartidores
Totales
Lps.959,920 00
Lps.959,920
00

51. Mensajería Expess, S.A.
Mayorizacion
Al 31 de Mayo del 2013
Caja y Bancos
(1) Lps.350,000.00 Lps.20,160.00 (2)
(4)
45,000.00
120,000.00 (3)
(6)
40,000.00
90,000.00 (5)
23,000.00 (7)
435,000.00
(253,000.00)
Capital social
Lps.350,000.00(1)
Lps.350,000.00
Clientes
(6) Lps.55,760.00
Lps.55,760.00
253,000.00
Lps.181,840.00
Terrenos
(5)Lps.90,000.00
Lps.90,000.00
Documentos por pagar
Lps.216,000.00 (3)
Lps.216,000.00
Prestamos por pagar
Lps.45,000.00 (4)
Lps.45,000.00

52. IVA por acreditar
(2) Lps.2,160.00
(3) 36,000.00
Lps.38,160.00
Gastos de venta
(7) Lps.23,000.00
Lps.23,000.00
Ingresos por sueldos
Lps.85,000.00 (6)
Lps.85,000.00
IVA por pagar
Lps.10,260.00 (6)
Lps. 10,260.00

53. 8- Tintorería Maestro, S.A.
Diario General
Al 30 de Agosto del 2013
Fecha
Cuenta
Ag.02
PDA
Debe
Haber
1
Caja y Bancos
Lps.500,000 00
Capital social
Lps.500,000 00
Por aportación del dueño como capital inicial
Ag. 04
PDA 2
Equipo de lavado
180,000 00
IVA por acreditar
21,600 00
Acreedores diversos
201,600 00
Por compra de equipo de lavado mas IVA al crédito
Ag. 05
PDA 3
Compras
65,000 00
IVA por acreditar
Caja y Bancos
Por compra de materiales de limpieza y lavado al contado
7,800 00
72,800 00

54. Fecha
Cuenta
Ag. 12
Debe
Haber
PDA 4
Caja y Bancos
Lps.15,120 00
Ingresos por servicios
Lps.13,500 00
IVA por pagar
1,620 00
Por cobro de servicios prestados mas IVA
Ag.18
PDA 5
Acreedores diversos
100,800 00
Caja y Bancos
100,800 00
Por pago de la mitad de la deuda del equipo de lavado
Ag. 25
PDA 6
Gastos por renta
IVA por acreditar
Caja y Bancos
Por pago de renta del mes mas IVA al contado
7,000 00
840
7,840 00

55. Fecha
Cuenta
Ag. 27
PDA
Debe
Haber
7
Gastos por servicios públicos
IVA por acreditar
Lps.7,800 00
936 00
Caja y Bancos
Lps.8,736 00
Por pago de servicios públicos
Ag. 30
PDA
8
Gastos por sueldos
12,000 00
Caja y Bancos
12,000 00
Por pago de sueldos del mes
Totales
Lps.918,896
00
Lps.918,896
00

56. Tintorería Maestro, S.A.
Mayorizacion
Al 30 de Agosto del 2013
Caja y bancos
(1)Lps.500,000.00
(4)
15,120.00
Capital social
Lps.72,800.00 (3)
100,800.00(5)
Lps.500,000.00(1)
Lps.500,000.00
Compras
(3)Lps.65,000.00
Lps.65,000.00
7,840.00 (6)
8,736.00 (7)
12,0000.00(8)
515,120.00
202,176.00
Equipo de lavado
(2)Lps.180,000.00
Lps.180,000.00
(202,176.00)
Lps.312,944.00
Acreedores diversos
(5)Lps.100,800.00
Lps.201,600.00
100,800.00
201,600.00
(100,800.00)
Lps.100,800.00

57. IVA por acreditar
(2)Lps.21,600.00
(3)
Lps.1,620.00(4)
Lps.13,000.00
Lps.1,620.00
840.00
(7)
IVA por pagar
Lps.13,000.00 (4)
7,800.00
(6)
Ingresos por servicios
936.00
Lps.31,176.00
Gastos por renta
Gastos por servicios
Gastos por sueldos
(6)Lps.7,000.00
(7)Lps.7,800.00
(8)Lps.12,000.00
Lps.7,000.00
Lps.7,800.00
Lps.12,000.00

58. 9- Escuelas de Natación , S.A.
Diario General
Al 31 de Marzo del 2013
Fecha
Cuenta
Marzo. 03
Debe
Haber
PDA 1
Caja y Bancos
Lps.61,600 00
Ingresos por servicios
Lps.55,000 00
IVA por pagar
6,600 00
Por cobro a clientes
Marzo. 04
PDA 2
Equipo de computo
22,500 00
IVA por acreditar
2,700 00
Acreedores varios
25,200 00
Por compra de computadora
Marzo. 10
PDA 3
Gastos por servicios públicos
IVSA por acreditar
Caja y Bancos
Por pago de servicios públicos
12,000 00
1,440 00
13,440 00

59. Fecha
cuenta
Marzo.16
Debe
Haber
PDA 4
Clientes
Lps.28,000 00
Ingresos por servicios
Lps.25,000 00
IVA por pagar
3,000 00
Por registro de nuevos clientes a los cuales se les cobrara su
saldo total a principios de abril
Marzo. 23
PDA 5
Gastos por publicidad
IVA por acreditar
5000 00
600
Caja y Bancos
5,600 00
Por pago de la publicidad mas IVA
Marzo.27
PDA 6
Gastos por renta
9,500 00
IVA por acreditar
1,140 00
Caja y Bancos
Por pago de la renta del local mas IVA al contado
10,640 00

60. Fecha
Marzo. 31
Cuenta
Debe
Haber
PDA 7
Gastos por sueldos
Lps.25,000 00
Caja y Bancos
Lps.25,000
00
Lps.169,480
00
Por pago de sueldos a los instructores de natación
Totales
Lps.169,480
00

61. Escuelas de Natación, S.A.,
Mayorizacion
Al 31 de Marzo del 2013
Caja y Bancos
(1)Lps.61,600.00
Clientes
Lps.13,440.00(3)
5,600.00(5)
10,640.00(6)
Equipo de computo
(4)Lps.28,000.00
(2)Lps.22,500.00
Lps.28,000.00
Lps.22,500.00
25,000.00(7)
61,600.00
54,680.00
(54,680.00)
IVA por acreditar
(2)Lps.2,700.00
(3)
IVA por pagar
600.00
(6)
Lps.55,000.00(1)
1,440.00
(5)
Lps.6,920.00
Ingresos por servicios
1,140.00
25,000.00 (4)
Lps.80,000.00
Lps.5,880.00
Lps.6,600.00(1)
3,000.00(4)
Lps.9,600.00
Gastos por Renta
Gastos por sueldos
(6)Lps.9,500.00
(7) Lps.25,000.00
Lps.9,500.00
Lps.25,000.00

62. 10- Consultoría Tecnológica
Diario General
Al 29 de Abril
Fecha
Cuenta
Abr. 02
Debe
Haber
PDA 1
Caja y Bancos
Lps.150,000 00
Capital social
Lps.150,000 00
Por aportación del dueño del negocio
Abr. 07
PDA 2
Gastos por renta
4,500
IVA por acreditar
540 00
Caja y Bancos
5,040 00
Por pago de renta del local mas IVA
Abr. 10
PDA 3
Equipo de oficina
40,000 00
IVA por acreditar
4,800 00
Caja y Bancos
10,000 00
Acreedores varios
34,800 00
Por compra de material de oficina el cual se pago Lps.
10,000.00 al contado y el resto se pagara en 45 días

63. Fecha
Cuenta
Abr. 12
Debe
Haber
PDA 4
Material de oficina
Lps.7,500 00
IVA por acreditar
900 00
Caja y Bancos
Lps.8,400 00
Por compra de material de oficina al contado mas IVA
Abr. 13
PDA 5
Caja y Bancos
33,600 00
Ingresos por servicios
30,000 00
IVA por pagar
3,600 00
Por cobro de asesoría mas IVA
Abr. 22
PDA 6
Clientes
140,000 00
Ingresos por servicios
IVA por pagar
Por termino de varias asesorías y se envió factura
125,000 00
15,000 00

64. Fecha
Cuenta
Abr. 27
Debe
Haber
PDA 7
Caja y Bancos
Lps. 34,800 00
acreedores varios
Lps.34,800 00
Por pago de deuda que se adquirió el 10 de abril por
compra de equipo de oficina mas IVA
Abr. 29
PDA
8
Caja y Bancos
31,920 00
Ingresos por servicios
28,500 00
IVA por pagar
Totales
3,420 00
Lps.448,560
00
Lps.448,560 00

65. Consultoría Tecnológica
Mayorizacion
Al 29 de Abril
Caja y Bancos
Capital social
(1)Lps.150,000.00 Lps.5,040.00(2)
Lps.150,000.00(1)
(5)
Gastos por Renta
Lps.150,000.00
33,600.00
(8)
31,900.00
(7)
10,000.00(3)
(2) Lps.4,500.00
Lps.4,500.00
34,800.00
250,320.00
8,400.00(4)
23,440.00
(23,440.00)
Lps.226,880.00
Equipo de oficina
Material de oficina
(3) Lps.40,000.00
(4) Lps.7,500.00
Lps.40,000.00
Lps.7,500.00
IVA por acreditar
(2)Lps.540.00
(3)
4,800.00
(4)
900.00
Lps.6,240.00

66. Acreedores varios
Lps.34,800.00(3)
34,800.00(7)
Lps.0.00
IVA por Pagar
Lps.15,000.00(6)
3,420.00 (8)
Lps.18,420.00
Clientes
(6)Lps.140,000.00
Lps.140,000.00
Ingresos por servicios
Lps.125,000.00 (6)
28,500.00 (8)
Lps.153,500.00