Introducción a la Contabilidad

MENÚ PRINCIPAL 2005
DOCUMENTOS
1 DATOS DEL PROBLEMA NC RC CP FC CE FV CC
2 CONSTITUCIÓN 1 2 1 2 1
3 ORGANIZACIÓN 3 1 2 2
4 INVERSIONES 3 3
5 OPERACIONES FACTURAS DE COMPRAS X X
COSTO DE COMPRAS 4 6 4 4
CONTROL DE EXISTENCIAS
FACTURAS DE VENTAS 1 4
CONTABILIDAD DE VENTAS 7 11
5
PAGO DE CLIENTES 6 6
REEMBOLSO CAJA MENOR 5
COSTO DE VENTAS 12 15 6
6 NOMINA 16 7
7 LIBRO AUXILIARES
8 LIBROS PRINCIPAL LIBRO DE INVENTARIOS
9 HOJA DE TRABAJO AJUSTES 19 26 8
CIERRE 27 32 9
10 ESTADOS FINANCIEROS
11 ASAMBLEA PROYECTO UTILIDADES
DECLARACIÓN RENTA

NC NOTA DE CONTABILIDAD
RC RECIBO DE CAJA
CP COMPROBANTE DE PAGO
FC FACTURA DE COMPRA
CE CONTROL DE EXISTENCIAS
FV FACTURA DE VENTA
CC COMPROBANTE DE CONTABILIDAD

Introducción a la Contabilidad
Por Angel Maria Fierro Martinez

A3:
APERTURA CONTABLE
ES POSIBLE QUE EL NOMBRE DE APERTURA ES MUY GRANDE PARA ESTE ARREMEDO DE LO QUE ES UN PROGRAMA DE CONTABILIDAD, SIN
EMBARGO, CONSIDERO NECESARIO VISUALIZAR EL PROCESO CONTABLE E INTERACTUAR CON ÉL, CON EL FIN DE ENTENDER CADA PASO
DE ACUMULACIÓN HISTORICA DE LAS TRANSACCIONES CONTABLES QUE VAN DEJANDO UN CAMBIO EN LAS ESTRUCTURAS FINANCIERAS DE
LOS NEGOCIOS.

A4:
HIPERVÍNCULOS
CON EL OBJETIVO DE COMUNICARSE CON EL LIBROS CASO 1, COMO POR EJEMPLO, LA NÓMINA, LIBROS AUXILIARES DE CONTABILIDAD, SE
PUEDEN CONSULTAR UTILIZANDO EL HIPERVÍNCULO, SOLAMENTE QUE AL MOMENTO DE HABER ANALIZADO Y ELABORADO TOTALMENTE EL
LIBRO, SIMPLEMENTE SE CIERRA EL LIBRO Y SE REGRESA AL MENU PRINCIPAL, PARA SEGUIR INTERACTUANDO EN ESTA APLICACIÓN
CONTABLE.

A5:
ESTUDIO DE LA CONTABILIDAD
EN EL PRIMER CURSO DE CONTABILIDAD, LOS ESTUDIANTES ME SIGUEN RECLAMANDO QUE LA MEJOR METODOLOGÍA PARA APRENDER LA
CONTABILIDAD ES CON LA CUENTA TÉE, SIN EMBARGO PRESENTO LOS SIGUIENTES ARGUMENTOS:

1. LOS ACONTECIMIENTOS QUE GENERAN LA CONTABILIDAD HOY NO SON LOCALES, SON MUNDIALES Y
SE DEBE APLICAR NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD.
2. AL ORDEN DEL DÍA ESTAN LOS COMPUTADORES CON SOFISTICADOS PROGRAMAS DE CONTABILIDAD,
LIBERANDO AL AUXILIAR DEL CONTADOR DE REGISTROS MANUALES.
3. LA CONTABILIDAD REGISTRA LOS ACONTECIMIENTOS DE UN NEGOCIO Y UNA CUENTA TEE NO
REPORTA POR SI SOLA NINGÚN INFORME, LO CUAL SI HARIA UN REGISTRO DE CONTABILIDAD EN
FORMA DE REGISTRO DE DIARIO.
4. LOS ESTUDIANTES DEBEN DESAPRENDER PARA PODER APRENDER CON OTRAS METODOLOGIAS,
PUES NO HAY UNA SOLA FORMA DE ENTENDER LAS COSAS, NI LOS PENSAMIENTOS SON EN FORMA
CONVERGENTE, PUES SE APRENDE MAS CON UN PENSAMIENTO DIVERGENTE CREADOR DE NUEVOS
CONCEPTOS.
5. VIVIMOS PARA LA ERA DEL CONOCIMIENTO.

SI UN CLIENTE OBSERVA AL AUXILIAR QUE INICIA SUS PRIMERAS LABORES DE
CONTABILIDAD HACIENDO CUENTAS TEES, ES POSIBLE QUE LO DEVUELVA AL INSTITUTO O
UNIVERSIDAD PARA QUE LE REINTEGREN LA PLATA QUE PAGO PARA QUE LE
ENSEÑARAN CONTABILIDAD.

A6:
DOCUMENTOS
LOS PRINCIPALES DOCUMENTOS UTILIZADOS EN ESTA PRÁCTICA SON:
NOTAS DE CONTABILIDAD DE LA 1/32
RECIBOS DE CAJA DEL 1 AL 6
COMPROBANTES DE PAGO DEL 1/5
FACTURA DE COMPRA
FACTURA DE VENTA 1/4
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD 1/9


A20:
ESTADOS FINANCIEROS
SE PRESENTAN AL FINAL DE LOS LIBROS PRINCIPALES Y SON DE DOS CLASES:

1. BALANCE EL CUAL PUEDE SER DE APERTURA.
BALANCE DE COMPROBACIÓN Y POR ULTIMO EL
BALANCE GENERAL.
2. ESTADO DE RESULTADOS.

A21:
ASAMBLEA GENERAL
NECESARIAMENTE LOS ESTADOS FINANCIEROS LOS APRUEBA LA ASAMBLEA GENERAL DE SOCIOS O ACCIONISTAS Y CON BASE EN ELLOS
SE HACEN LAS APROPIACIONES PARA RESERVAS, SE DISTRIBUYEN LOS BENEGICIOS SOCIALES Y SE TOMAN OTRAS DETERMINACIONES.

SIN ESTADOS FINANCIEROS APROBADOS SON INEFICACES LAS DECISIONES QUE SE TOMEN POR LOS DIRECTIVOS Y ADMINISTRATIVOS.

A22:
DECLARACIÓN DE RENTA
ES IMPORTANTE RECONOCER LA IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD EN EL PROCESO DE ELABORACIÓN DE LA DECLARACIÓN DE RENTA,
DONDE SE CONCILIAN O PONEN DE ACUERDO ENTRE LO EXPUESTO EN LOS ESTADOS FINACIEROS Y LOS DENUNCIOS RENTISTICOS,
SIEMPRE MEDIANTE EL CUMPLIMIENTO DE LAS NORMAS.

A24:
ABREVIATURAS
CON EL FIN DE APROVECHAR ESPACIOS, SE UTILIZAN LAS SIGUIENTES ABREVIATURAS SOBRE LOS DOCUMENTOS DE CONTABILIDAD
UTILIZADOS EN ESTA APLICACIÓN:


DATOS DE ENTRADA
1 CONSTITUCIÓN
No FECHA CEDULA NOMBRES CONCEPTO
1.1 SOCIOS PROMOTORES
15-07-05 17,625,258 Andres Botero Santodomingo
4,525,800 Carlos Sarmiento Santodomingo

1.2 OBJETO SOCIAL COMPRA Y VENTA DE ELECTRODOMESTICOS PARA EL HOGAR

1.3 NOMBRE EMPRESA: ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. Corte
Ciudad Neiva Huila NIT 800900900
Dirección Calle 9 No. 2 - 29 Regimen Común
Teléfono 8720548 Res. Facturación 100012500 Fecha 20-11-05
Correo afierro@usco.edu.co

1.4 GASTOS PREOPERATIVOS
20-08-05 Fierro y Fierro Asociados Ltda.
Estudio de factibilidad 5,000,000

1.5 GASTOS LEGALES
05-11-05 800800100 Notaria Quinta de Neiva Registro Escritura 0 60,000
800800300 Cámara de Comercio de Neiva egistro Mercantil
R 0 60,000

1.6 INGRESO DE APORTES SOCIALES
15-11-05 17625258 Andres Botero Santodomingo 50,000,000
15-11-05 4525800 Carlos Sarmiento Santodomingo 50,000,000

2 ACTIVIDADES DE ORGANIZACIÓN
No FECHA CEDULA NOMBRES CONCEPTO CANT VALOR
2.1 APERTURA DE CUENTA CORRIENTE
01-12-05 Banco Colombia 14-00512-254-0 95,380,000

2.2 CONSTITUCION FONDO FIJO DE CAJA MENOR
02-12-05 26515400 Ana Consuelo Peña Ch 01 Fondo fijo. 50,000

2.3 GASTOS Y CARGOS ANTICIPADOS
02-11-05 7856852 Rocha Ltda. CH 02 Arrendamiento. 3 1,500,000

2.5 CONTRATACION DE PERSONAL
01-12-05 26515458 Rosa Maria Martinez Gerente 1,500,000
01-12-05 26515400 Ana Consuelo Peña Secretaria Tesorera 500,000
01-12-05 26515460 Bertha Milena Celis Contadora 420,000
01-12-05 26500200 Sandra Patricia Hernandez Dependiente 420,000
01-12-05 7776600 Oscar Lopez Dependiente 420,000

3 ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
No FECHA CEDULA NOMBRES CONCEPTO
3.1 INVERSIONES FIJAS
03-12-05 800900800 Éxito S.A. CH 03 Muebles y enseres 5,000,000

4 ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Por: Angel María Fierro Martínez

DATOS DE ENTRADA
No FECHA CEDULA NOMBRES CANT VALOR TOTAL MUB P. VENTA
4.1 COMPRA DE MERCANCIAS
01-12-05 800800100 CACHARRERIA MUNDIAL Fac 39552 12,500,000
Santafé de Bogotá Cra 10 No. 110-58
Televisor 14 pulgadas Sonny 6 300,000 1,800,000 30% 390,000
Televisor 20 pulgadas Philips 10 350,000 3,500,000 30% 455,000
VHS Sonny 8 300,000 2,400,000 30% 390,000
DVD Philips 12 400,000 4,800,000 30% 520,000

01-12-05 800800200 ALMACEN MACRO Fac 12958 21,000,000
Santafé de Bogotá Calle 90 No. 28-30
Juego de Sala Linea 8000 4 2,500,000 10,000,000 30% 3,250,000
Juego de Alcoba Línea 8000 4 1,500,000 6,000,000 30% 1,950,000
Conchon Fantasia 140x 190 10 500,000 5,000,000 30% 650,000

01-12-05 800800300 ALMACENES ÉXITO Fac 13854 26,500,000
Santafé de Bogotá Cra 26 No. 120-52
Lavadora Centrales 18 Libras 6 1,200,000 7,200,000 30% 1,560,000
Lavadora Liverpool 20 libras 6 800,000 4,800,000 30% 1,040,000
Hornos Microondas Philips 10 250,000 2,500,000 30% 325,000
Equipo de sonido AIWA 10 1,200,000 12,000,000 30% 1,560,000

15-12-05 Total compras CH 04 60,000,000
Impuesto al valor agregado 9,600,000
(-) Retención en la fuente 2,100,000

4.2 VENTAS DE MERCANCIAS NO ELABORADAS POR LA EMPRESA INGRESOS COSTO VENTA
02-12-05 17622100 Angel Maria Tierradentro Fac 001 13,520,000 10,400,000
Pitalito Huila Vend. Oscar Lopez
Lavadora Centrales 18 Libras 3 1,560,000 4,680,000 3,600,000
Conchon Fantasia 140x 190 4 650,000 2,600,000 2,000,000
Equipo de sonido AIWA 4 1,560,000 6,240,000 4,800,000

03-12-05 17600200 Roberto Lasso Fac 002 6,630,000 5,100,000
La Plata Huila Vend. Sandra Patricia Hernandez
Lavadora Centrales 18 Libras 3 1,560,000 4,680,000 3,600,000
Conchon Fantasia 140x 190 3 650,000 1,950,000 1,500,000

04-12-05 4785256 Julio Cesar Celis Mazabel Fac 003 8,320,000 6,400,000
Timana Huila Vend. Sandra Patricia Hernandez
VHS Sonny 5 390,000 1,950,000 1,500,000
DVD Philips 5 520,000 2,600,000 2,000,000
Televisor 20 pulgadas Philips 4 455,000 1,820,000 1,400,000
Televisor 14 pulgadas Sonny 5 390,000 1,950,000 1,500,000

05-12-05 7520240 Fernando Adolfo Fierro C. Fac 004 18,330,000 14,100,000
Florencia Caquetá Vend. Oscar Lopez
Juego de Sala Linea 8000 2 3,250,000 6,500,000 5,000,000
Juego de Alcoba Línea 8000 3 1,950,000 5,850,000 4,500,000
Hornos Microondas Philips 4 325,000 1,300,000 1,000,000


DATOS DE ENTRADA
Equipo de sonido AIWA 3 1,560,000 4,680,000 3,600,000

Total ventas 46,800,000 36,000,000
Impuesto a las ventas 7,488,000
(-) Retención en la fuente 1,638,000
(-) Impuesto a las ventas retenido 5,616,000
(-) Impuesto de industria y comercio retenido 187,200
Neto recibido en ventas 46,846,800

20-12-05 Consignación efectivo en caja 46,846,800

31-12-05 Gastos de aseo CH 05 22,000
Correo portes y telegramas 16,000
Parqueaderos 6,000

5 GASTOS DE OPERACIÓN
No FECHA CÉDULA NOMBRES CONCEPTO
NOMINA Ver archivo de nómina desde el menú principal

6 TASAS Y GRAVÁMENES
Impuesto al valor agregado 16.0%
Retención en compras equipo 0.40% 187,200 3.0%
Retención honorarios 10.0%
Retención arrendamientos 3.0%
Retención compras mercancias 3.5%
Impuesto a las ventas retenido 75.0%
Impuesto de industria y comercio retenido 0.4%


CÓDIGO

235510
235510

413536

171012

171004
171004

311505
311505

CÓDIGO

111005

110510

170525

CÓDIGO

152405


CÓDIGO

O VENTA


111,005

529,525
523,540
529,565

CÓDIGO


A5:
ADVERTENCIA
ESTA HOJA ESTA PROTEGIDA CON EL FIN DE QUE EL ESTUDIANTE SOLAMENTE CAMBIE LOS DATOS
CORRESPONDIENTES A LAS FECHAS, TELEFONOS, CANTIDADES Y VALORES. ETC.

LAS CELDAS SOMBREADAS CON AZUL SON LAS REEMPLAZABLES, SI LO PREFIERE SE PUEDE DESPLAZAR POR
ELLAS CON LA AYUDA DEL TABULADOR O TECLA TAB.

SI DESEA DESPROTEGER LA HOJA PARA HACERLE NUEVAS MODIFICACIONES LA CLAVE ES 12345 Y SI LO PREFIERE
ENVIE UN CORREO: afierro@usco.edu.co COMENTANDO CUALES MODIFICACIONES SE PROPONE HACER.

A6:
COLORES UTILIZADOS
CON EL FIN DE FACILITAR EL CAMBIO DE DATOS, EL COLOR AMARILLO SIGNIFICA LA OPERACIÓN PRINCIPAL Y SUS
CARACTERISTICAS, EL COLOR VERDE LOS DATOS QUE PERMANECEN ESTÁTICOS Y EL COLOR AZUL LOS DATOS DE
ENTRADA QUE PUEDEN SER MODIFICADOS AL GUSTO DEL LECTOR.

A7:
DATOS DE ENTRADA
SI USTED QUIERE MODIFICAR LA ESTRUCTURA FINANCIERA DEL BALANCE O DEL ESTADO DE RESULTADOS, EN
ESTA PRIMERA HOJA ES DONDE DEBE CAMBIAR LA INFORMACIÓN, PORQUE LAS SIGUIENTES HOJAS DE ESTE
LIBRO ESTAN DIRECTAMENTE INTERRELACIONADAS Y DEPENDIENTES DE ESTA HOJA DE DATOS, ASI MISMO LOS
DEMAS LIBROS DE EXCEL PRESENTADOS EN EL CASO 1.

A8:
CONSTITUCIÓN
ES EL RESULTADO DE LA DECISIÓN DE LOS ASOCIADOS DE CONSTITUIR UN NEGOCIO DE ACUERDO A LAS LEYES
DEL PAIS Y CONSISTE EN FIRMAR UNA ACTA O ACUERDO DE VOLUNTADES, DONDE ADQUIEREN COMPROMISOS Y
SE DESARROLLAN LOS SIGUIENTE PUNTOS: OBJETO SOCIAL, NOMBRE DE LOS SOCIOS, NOMBRE DE LA SOCIEDAD,
DOMICILIO SOCIAL, COMPOSICIÓN DEL CAPITAL, FORMA DE ADMINISTRACIÓN, DURACIÓN, ETC.

A10:
ESCRITURA PUBLICA
LA ESCRITURA PUBLICA DEBE CONTENER TODOS LOS REQUISITOS LEGALES DEL ARTICULO 110 DEL CÓDIGO DE
COMERCIO, ALGUNOS DE ELLOS:
1. NOMBRE Y DIRECCIÓN DE LOS SOCIOS.
2. OBJETO SOCIAL.
3. RAZÓN O DENOMINACIÓN SOCIAL.
4. DURACIÓN.
5. CAPITAL SOCIAL.
6. FUNCIONES DE LOS ORGANOS DE ADMINISTRACIÓN.
7. LIQUIDACIÓN DE LOS FONDOS SOCIALES, ETC.

A18:
GASTOS PREOPERATIVOS
SON EROGACIONES NECESARIAS PARA DARLE VIDA AL NEGOCIO, LOS CUALES SON PAGADOS POR ALGUNO DE
LOS SOCIOS, EN EL PRESENTE CASO POR ANDRES BOTERO, CON EL FIN DE HACER LOS PRIMEROS GASTOS Y
ECHAR A RODAR EL PROYECTO DE LO CONTRARIO NO ARRANCARÁ NUNCA.
DICHOS GASTOS SE REEMBOLSARAN CUANDO EL SOCIO HAGA EL APORTE DE CAPITAL, ABONANDO EL TOTAL Y
RECIBIENDO EL EXCEDENTE EN EFECTIVO.

A21:
FORMALIDADES QUE DEBE CUMPLIR LA EMPRESA
1. LEGALES, MEDIANTE LA ELABORACIÓN Y REGISTRO DE LA ESCRITURA PÚBLICA.
2. COMERCIALES, CON EL REGISTRO EN LA CAMARA DE COMERCIO, INSCRIPCION
DE LIBROS, OBTENCIÓN DEL CERTIFICADO DE REPRESENTACIÓN Y GERENCIA,
ELABORACIÓN DE LA CONTABILIDAD.
3. LABORALES, INSCRIBIENDO A LOS EMPLEADOS EN LAS EMPRESAS DE SALUD,
DE PENSIÓN Y ADMINISTRADORAS DE RIESGOS PROFESIONALES.
4. FUNCIONAMIENTO, ANTE BOMBEROS, SALUD, SAYCO Y ACINPRO.
5. TRIBUTARIA, CON LA INSCRIPCIÓN EN EL RUT, ICA, IMPUESTOS PREDIAL Y
RODAMIENTO.


A25:
CAPITAL SOCIAL
SE CONSTITUYE CON LOS APORTES SOCIALES QUE CADA SOCIO O ACCIONISTA LLEVA A LOS FONDOS SOCIALES
DE LA EMPRESA PARA QUE PUEDA DESARROLLAR SU OBJETO SOCIAL.

A26:
APORTES DE ANDRES BOTERO
AL MOMENTO DE HACER LOS APORTES EL SOCIO ANDRES BOTERO SE LE DESCONTARÁ DE SUS APORTES LAS
OBLIGACIONES QUE LE ADEUDA LA EMPRESA POR LOS GASTOS PREOPERATIVOS.

A29:
ORGANIZACIÓN DE LA SOCIEDAD
SE REFIERE A TODOS LOS TRAMITES PREVIOS COMO SON: CUMPLIR LAS FORMALIDADES COMERCIALES EN LA
CAMARA DE COMERCIO, FORMALIDADES LABORALES EN LAS EMPRESAS DE SALUD, PENSIÓN, SENA, CONFAMILIAR
E ICBF, ASI MISMO LAS FORMALIDADES TRIBUTARIAS COMO EL REGISTRO UNICO TRIBUTARIO EN LA
ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS Y EL REGISTRO EN LA SECRETARIA DE HACIENDA MUNICIPAL.

A31:
APERTURA DE CUENTA CORRIENTE
CON EL FIN DE HACER LOS PAGOS MAYORES Y GARANTIZAR A LA EMPRESA EL CONTROL DEL EFECTIVO Y SU
POSTERIOR VERIFICACION DEL INGRESO A LOS FONDOS DE LA EMPRESA, SE REQUIERE LA APERTURA DE UNA
CUENTA CORRIENTE. PUES MUCHAS VECES SE CONSTITUYEN EMPRESAS DE PAPEL (SIN APORTES MONETARIOS
O FÍSICOS) Y CUANDO LA CAJA NO RESISTE MAS MENTIRAS TRASLADAN ESOS VALORES COMO PRÉSTAMOS A
SOCIOS, HASTA QUE LA EMPRESA NO RESISTA SU ILIQUIDEZ Y TERMINE EN EL FRACASO.

A34:
CAJA MENOR
LA CAJA MENOR SE CONSTITUYE CON EL FIN DE HACER LOS GASTOS CHICOS DE Y SU REEMBOLSO OBEDECE A
LA POLÍTICA QUE HAYA FIJADO LA EMPRESA.

EL SOPORTE DEL REEMBOLSO LO CONSTITUYEN LOS RECIBOS DE CAJA MENOR QUE FIRMAN LOS BENEFICIARIOS
DE LOS PAGOS, LOS CUALES SIRVEN COMO SOPORTE AL COMPROBANTE DE PAGO O REEMBOLSO DE CAJA
MENOR MEDIANTE COMPROBANTE DE PAGO.

A35:
DINAMICA DE LA CAJA MENOR
LA CAJA MENOR SOLAMENTE SE REGISTRA EN LIBROS DE CONTABILIDAD:
1. CUANDO SE CREA.
2. CUANDO SE AUMENTA EL FONDO FIJO.
3. CUANDO SE DISMINUYE EL FONDO FIJO.
4. CUANDO SE CANCELA.

LOS PAGOS Y LOS REEMBOLSOS EN NADA MODIFICAN EL LIBRO. SU SALDO EN EL BALANCE SIEMPRE ESTARÁ
MOSTRANDO UN SALDO FIJO, EL CUAL HAY QUE PRESERVAR O BIEN EN EFECTIVO O SOPORTADO POR LOS
COMPROBANTES DE PAGO.

A37:
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Y CARGOS DIFERIDOS
SE DIFERENCIAN EN QUE LOS PRIMEROS, GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO, SON EROGACIONES SOBRE LOS
CUALES SE RECIBIRÁ UN SERVICIO COMO ARRENDAMIENTOS, USO DEL DINERO, ETC.
EN CAMBIO LOS CARGOS DIFERIDOS TAMBIEN SON EROGACIONES SOBRE LAS CUALES SE ESPERA RECIBIR UN
BENEFICIO FUTURO SOBRE LA MARCHA DEL NEGOCIO, QUE BIEN PUEDE SER UN AUMENTO EN LAS VENTAS,
MAYOR FIDELIDAD DEL CLIENTE Y SU CONSECUENTE MEJORA EN LOS BENEFICIOS SOCIALES.
ESE CONCEPTO QUE LOS PRIMEROS NO SON RECUPERABLES Y LOS SEGUNDOS SI LO SON, ES UN CONCEPTO
REVALUADO CON EL DECRETO 2649 /1993. NO EXISTE GASTO QUE NO SE RECUPERE A TRAVÉS DEL PRECIO DE
VENTA.

A40:
NÓMINA DE PERSONAL
LA NÓMINA DE PERSONAL ESTA DIRECTAMENTE ALIMENTANDO LA INFORMACIÓN DEL ARCHIVO
CORRESPONDIENTE, SI ESTA INTERESADO EN AVANZAR, ABRA EL ARCHIVO CON ACTUALIZACIÓN DE DATOS Y
OBSERVE EL PROCESO DE ELABORACIÓN, SI QUIERE REGRESE A ESTA HOJA CAMBIE LOS DATOS Y REPITA EL
PROCEDIMIENTO PARA QUE OBSERVE QUE TODOS LOS VALORES HAN CAMBIADO DE ACUERDO A LOS DATOS DE
ENTRADA QUE HAYA GENERADO.


A47:
CLASES DE ACTIVIDADES
LAS ACTIVIDADES SON DECISIONES IMPORTANTES QUE TOMAN LOS DIRECTIVOS DE UN NEGOCIO Y ESTAN
RELACIONADAS CON:

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN.

A48:
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
SON OPERACIONES RELACIONADAS CON LA COMPRA DE TODOS LOS ACTIVOS FIJOS NECESARIOS PARA EL
DESARROLLO DEL OBJETO SOCIAL, LOS CUALES TIENEN LAS SIGUIENTES CARACTERISTICAS:

1. ESTAN AL SERVICIO DE LA EMPRESA.
2. NO SE TIENEN PARA LA VENTA Y
3. SU VIDA UTIL ES MAYOR A UN AÑO.

A49:
IMPUESTO A LAS VENTAS EN COMPRA DE ACTIVOS FIJOS
EL IVA PAGADO EN LA COMPRA DE ACTIVOS FIJOS HACEN PARTE DEL MAYOR VALOR DEL COSTO DE LOS
ACTIVOS, SALVO ALGUNAS EXCEPCIONES QUE SE MANEJAN COMO IVA DESCONTABLE.
TRATAR EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO DE ACUERDO A LA NORMATIVIDAD VIGENTE.

A52:
CONSISTE EN EJECUTAR EL OBJETO SOCIAL PARA EL CUAL FUE CONSTITUIDA LA SOCIEDAD, COMO SON LA
COMPRA Y VENTA DE MERCANCIAS ELECTRODOMÉSTICOS.

A53:
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
CONSISTE EN OBTENER DINEROS PRESTADOS DEL PÚBLICO PARA FINANCIAR LAS OPERACIONES DEL NEGOCIO,
EN ESTE CASO SOLAMENTE SE CONTEMPLA COMO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN LOS CREDITOS QUE OTORGAN
LOS PROVEEDORES.

A79:
REVISIÓN DEL CONTROL DE EXISTENCIAS (COEX)
SIEMPRE QUE VAYA A CAMBIAR EL NÚMERO DE ARTICULOS A VENDER DEBE REVISAR EL CONTROL DE
EXISTENCIAS, OBSERVANDO SIEMPRE NO IR A VENDER CANTIDADES QUE NO EXISTEN.

A118:
GASTOS DE OPERACIÓN
SON EROGACIONES QUE TIENE EL NEGOCIO PARA FACILITAR LA PARTE LOGISTICA DEL OBJETO SOCIAL Y TIENEN
LAS SIGUIENTES CARACTERISTICAS:

1. TIENEN RELACIÓN DE CAUSALIDAD CON LAS OPERACIONES,
2. DEBEN SER PROPORCIONALES A LAS OPERACIONES Y
3. DEBEN SER NECESARIOS EN EL OBJETO DEL NEGOCIO.

A123:
DATOS COMPLEMENTARIOS
EN TODA CONTABILIDAD SE DEBE MANTENER UNA INFORMACIÓN REFERENTE A LAS TARIFAS DE RETENCIONES EN
LA FUENTE Y SUS BASES GRAVABLES, CALENDARIO TRIBUTARIO, TASA IMPOSITIVA DE IMPUESTO SOBRE LA
RENTA, ACTIVIDADES DE COMERCIO Y TASA DE RETENCIÓN, ETC., CUYO VALORES SUPUESTAMENTE PARA DEL
AÑO 2005 SON, SIN EMBARGO ESTE EJERCICIO PERMITE MODIFICAR TODA LA INFORMACIÓN PARA LOS AÑOS
SIGUIENTES, LO MISMO SUCEDE CON LOS SALARIOS MINIMOS, AUXILIOS DE TRANPORTE, ETC.


CONSTITUCIÓN DE LA SOCIEDAD

NOTA DE CONTABILIDAD
ELECTRODOMÉSTICOS LTDA.
No. 01
DETALLE: FECHA DIA: 20 MES: 08 AÑO: 05
Registramos los gastos preoperativos, hechos a nombre de la empresa en proceso de
constitución, por el socio Andres Botero.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA
CÓDIGO CUENTAS No. PARCIALES DÉBITOS CRÉDITOS
1710 Cargos Diferidos 5,000,000
171012 Estudios investigaciones y proyectos 5,000,000.00
2365 Retención en la fuente 500,000
236515 Honorarios 500,000.00
2355 Deudas con accionistas o socios 4,500,000
235510 Socios 4,500,000.00

PREPARADO REVISADO APROBADO CONTABILIZADO

NOTA DE CONTABILIDAD
No. 02
Registramos los gastos preoperativos, hechos a nombre de la empresa en proceso de
constitución, por el socio Andres Botero.
1710 Cargos diferidos 120,000
171004 Organización y preoperativos 60,000.00
171004 Organización y preoperativos 60,000.00
2355 Deudas con accionistas o socios 120,000
235510 Socios 120,000.00


RECIBO DE CAJA
No. 1
Recibido de: Andres Botero Santodomingo
Ciudad: Bogotá. Fecha: 11/15/2005
Dirección: Calle 145 No. 15-27
La suma (en letas): CINCUENTA MILLONES DE PESOS

Por concepto de: Aportes de capital para la constitución de la sociedad, ELECTRODOMESTICOS LTDA.

Cheque No. Banco: Sucursal: Efectivo: Bauchers:
CÓDIGO CUENTAS PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS Cajero:

Por: Angel Maria Fierro Martínez

1105 Caja 45,380,000.00
110505 Caja General 45,380,000
2355 Deudas con accionistas o socios 4,620,000.00
235510 Socios 4,620,000
3115 Aportes sociales 50000000
311505 Andres Botero Santodomingo 50,000,000

Firma y Sello. Cédula: Nit:
No:

RECIBO DE CAJA
No. 2
Recibido de: Carlos Sarmiento Santodomingo
Ciudad: Bogotá. Fecha: 11/15/2005
Dirección: Calle 160 No. 20-47
La suma (en letas): C78CINCUENTA MILLONES DE PESOS

Por concepto de: Aportes de capital para la constitución de la sociedad, ELECTRODOMESTICOS LTDA.

Cheque No. Banco: Sucursal: Efectivo: Bauchers:
CÓDIGO CUENTAS PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS Cajero:
1105 Caja 50,000,000.00
110,505 Caja General
3115 Aportes sociales 50,000,000.00
311,505 Carlos Sarmiento Santodomingo 50,000,000

Firma y Sello Cédula: Nit:
No:

COMPROBANTE
DE CONTABILIDAD
FECHA: 11/15/2005 COMPROBANTE DE APERTURA No. 1
1105 Caja 95,380,000
110505 Caja General RC-02 50,000,000.00
110505 Caja General RC-01 45,380,000.00
1710 Cargos diferidos 5,120,000
171004 Organización y preoperativos NC-02 60,000.00
171004 Organización y preoperativos NC-02 60,000.00
171012 Estudios investigaciones y proyectos NC-01 5,000,000.00
235510 Socios RC-01 4,620,000.00
235510 Andres Botero Santodomingo NC-01 4,500,000.00
235510 Andres Botero Santodomingo NC-02 120,000.00
236515 Honorarios NC-01 500,000.00
3115 Aportes sociales 100,000,000


311505 Andres Botero Santodomingo RC-01 50,000,000.00
311505 Carlos Sarmiento Santodomingo RC-02 50,000,000.00

SUMAS IGUALES 105,120,000 105,120,000
AUXILIAR DIARIO


A5:
DOCUMENTOS EN LA CONSTITUCIÓN
COMO LA SOCIEDAD NO TIENE COMPROBANTES DE INGRESOS Y COMPROBANTES DE EGRESOS O DE PAGO,
INICIALMENTE SE PREPARAN LOS GASTOS QUE HACEN LOS SOCIOS EN NOTAS DE CONTABILIDAD,
DEBIDAMENTE SUSTENTADAS POR EL DOCUMENTO FUENTE CUANDO FUERE PROCEDENTE.

A6:
NOTAS DE CONTABILIDAD
SON DOCUMENTOS INTERNOS DE LA EMPRESA QUE SIRVEN PARA REGISTRAR LAS OPERACIONES DONDE
RESULTAN DERECHOS U OBLIGACIONES PARA LA EMPRESA.

TODA TRANSACCIÓN DEBE ESTAR RESPALDADA POR UN DOCUMENTO DE PROPIEDAD DE LA EMPRESA, EN SU
DEFECTO POR UNA NOTA DE CONTABILIDAD COMO EN EL CASO DE COMPRAS, CONSIGNACIONES, NOTAS
BANCARIAS.

A7:
NOTAS DE CONTABILIDAD DÉBITO Y CRÉDITO
SON DOCUMENTOS INTERNOS DE LA EMPRESA, QUE SIRVEN PARA REGISTRAR LAS OPERACIONES DONDE
RESULTAN DERECHOS U OBLIGACIONES. LAS NOTAS DE CONTABILIDAD BANCARIAS SIEMPRE SE REFIEREN A
LOS CLIENTES DE CUENTAHABIENTES, POR CONSIGUIENTE SE REFIEREN A ELLAS CON DOS CARACTERISTICAS:

1. NOTA DÉBITO CUANDO CARGAN A LA CUENTAHABIENTE UNA SUMA DETERMINADA POR PRÉSTAMO,
INTERESES SOBRE LAS CUENTAS DE AHORRO, ETC.
2. NOTA CRÉDITO CUANDO ABONAN EN LA CUENTAHABIENTE UN VALOR POR DISMINUCIÓN DE SU
SALDO COMO ES EL CASO DE LA CHEQUERA, INTERESES SOBREGIROS, ETC.

PERO CUANDO TIENEN QUE HACER UN AJUSTE DE CONTABILIDAD POR OMISIÓN O ERROR DONDE SOLAMENTE
INTERVIENE LA EMPRESA, SE HACE UNA NOTA INTERNA DE CONTABILIDAD.

EN EL CASO DE LAS SOCIEDADES COMERCIALES SIEMPRE UTILIZARAN NOTAS INTERNAS DE CONTABILIDAD SIN
NECESIDAD DE IDENTIFICARLAS SI SON DÉBITO O CRÉDITO, LAS CUALES SIEMPRE DEBEN ACOMPAÑARSE DEL
DOCUMENTOS DE PRUEBA O TAMBIÉN LLAMADO DOCUMENTO EXTERNO QUE SIRVA DE SOPORTE DE LAS
OPERACIONES DEL NEGOCIO.

A8:
RETENCIÓN EN LA FUENTE SOBRE HONORARIOS
LA RETENCIÓN SE COBRA A LA TARIFA DEL 10% LOS CUALES SE DESCUENTAN AL BENEFICIARIO DEL PAGO Y SE
LLEVAN A CUENTA APROPIADAS A FAVOR DE LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS.

A22:
PAGOS EN LA CONSTITUCIÓN
LOS COMPROBANTES DE PAGO EXPEDIDOS POR LA NOTARIA Y LA CAMARA DE COMERCIO DEBEN ACOMPAÑAR
LA PRESENTE NOTA DE CONTABILIDAD.

A34:
RECIBO DE CAJA
DEBE ELABORARSE UN RECIBO DE CAJA POR CADA UNO DE LOS SOCIOS QUE ENTREGA SUS APORTES EN
EFECTIVO A LA SOCIEDAD, EL CUAL PUEDE SER EN UNA DE LAS FORMAS MINERVA. CUANDO SE TENGAN LOS
RECIBOS OFICIALES SE PUEDEN CAMBIAR ESTOS RECIBOS DE CAJA A LOS ASOCIADOS.

TAMBIÉN SE ELABORAN RECIBO DE CAJA SIEMPRE QUE INGRESE EFECTIVO A LOS FONDOS SOCIALES, TANTO
POR CONCEPTOS OPERATIVOS Y NO OPERATIVOS.

A35:
CONTROL DEL EFECTIVO
EN LO POSIBLE LOS RECIBOS DE CAJA IGUAL QUE LOS COMPROBANTES DE PAGO SOLAMENTE DEBEN
UTILIZARSE PARA SU FIN, PARA RECIBIR EFECTIVO O PAGAR CON CHEQUE.

ESTA ACLARACIÓN ES CON EL FIN DE PRESERVAR LOS CONTROLES INTERNOS PARA UN BUEN MANEJO DE LOS
RECURSOS Y PRESERVAR LOS BIENES DE LA EMPRESA.


A73:
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD DE APERTURA
ESTE COMPROBANTE SE CONSTITUYE EN EL SOPORTE DE LOS LIBROS PRINCIPALES DE CONTABILIDAD, EL CUAL
DEBE ESTAR SUSTENTADO CON LOS COMPROBANTES DE TODAS AQUELLAS ACTIVIDADES PREOPERATIVAS
(TRANSACCIONES ANTES DE INICIAR ACTIVIDADES COMERCIALES) QUE SE HAYAN PODIDO DESARROLLAR PARA
DARLE VIDA AL OBJETO SOCIAL.

EN PRESENTE COMPROBANTE DE CONTABILIDAD SE HACE UN RESUMEN DE LOS DOCUMENTOS ANTERIORES
COMO SON LAS NOTAS DE CONTABILIDAD Y LOS RECIBOS DE CAJA.

ESTE DOCUMENTO ES FUNDAMENTAL, PARA EL REGISTRO DE LOS LIBROS: DIARIO COLUMNARIO Y LIBROS
AUXILIARES, COMO LO PUEDE VERIFICAR UTILIZANDO EL HIPERVINCULO.

POR FAVOR HAGA UN SEGUIMIENTO DE TODOS LOS DATOS DE ESTE COMPROBANTE DE CONTABILIDAD EN LOS
DOCUMENTOS SOPORTES PRECEDENTES.

A74:
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD VS. COMPROBANTE DE DIARIO
A PESAR DE ESTAR EN VIGENCIA EL DECRETO 2649 DEL AÑO 1993 UNOS TANTOS AÑOS DE SER OBLIGATORIA SU
APLICACIÓN AUN NO SE HA PODIDO SALIR DEL NOMBRE DE COMPROBANTE DE DIARIO Y AUN LA PAPELERIA
EDITADA POR ALGUNAS MARCAS LO SIGUIENTE UTILIZANDO.

LA RECOMENDACIÓN ES PARA NO VOLVERSE A CONFUNDIRLO.


ORGANIZACIÓN DEL NEGOCIO

NOTA DE
CONTABILIDAD No. 03
Apertura de la cuenta corriente con el efectivo recibido en la constitución de la sociedad. Anexo
consignación y contrato de apertura de cuenta corriente.
1110 Bancos 95,380,000
111005 Banco Nacional 95,380,000.00
1105 Caja 95,380,000
110505 Caja General 95,380,000.00


Trama original del cheque:

COMPROBANTE DE EGRESO
No. 1
CIUDAD: Neiva Huila FECHA: 12/2/2005 Valor $ 50000
PAGADO A: Ana Consuelo Peña C.C./ N.I.T. 26515400
DIRECCIÓN:
La suma de (en letras) DOSCIENTOS MIL PESOS MONEDA CORRIENTE.
Por concepto. CONSTITUCIÓN DEL FONDO FIJO DE CAJA MENOR PARA PAGOS CHICOS.

CÓDIGO CONCEPTO PARCIAL DÉBITOS CRÉDITOS
1105 Caja 50,000
110510 Caja Menor 50,000.00
1110 Bancos 50,000
111005 Moneda Nacional 50,000.00

CHEQUE No. Ch 01 EFECTIVO FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
BANCO. Banco Colombia
CUENTA No. 14-00512-254-0
SUCURSAL. Neiva.
OBSERVACIONES
C.C. / N.I.T. 26515400
FECHA RECIBIDO:


No. 2


ORGANIZACIÓN DEL NEGOCIO
CIUDAD: Neiva Huila FECHA: 11/2/2005 Valor $ 1,500,000.00
PAGADO A: Rocha Ltda. C.C./ N.I.T. 7856852
DIRECCIÓN:
La suma de (en letras) UN MILLON QUINIENTOS MIL PESOS MONEDA CORRIENTE.

Por concepto. ARRENDAMIENTO DE LOS TRES MES PAGADO ANTICIPADAMENTES.
1705 Gastos pagados por anticipado 1,500,000
170525 Arrendamientos 1,500,000.00
236530 Arrendamientos 45,000.00
1110 Bancos 1,455,000
111005 Moneda Nacional 1,455,000.00

CHEQUE No. CH 02 EFECTIVO FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO
CUENTA No. 14-00512-254-0
SUCURSAL. Neiva Huila
OBSERVACIONES.
C.C. / N.I.T. 7856852
FECHA RECIBIDO:

COMPROBANTE
DE CONTABILIDAD
FECHA: 12/1/2005 COMPROBANTE DE ORGANIZACIÓN No. 2
1110 Bancos 95,380,000
111005 Banco Nacional NC-03 95,380,000.00
1105 Caja 50,000
110510 Caja Menor CP-01 50,000.00
1705 Gastos pagados por anticipado 1,500,000
170525 Arrendamientos CP-02 1,500,000.00
1105 Caja 95,380,000
111005 Moneda Nacional NC-03 95,380,000.00
1110 Bancos 1,505,000
111005 Moneda Nacional CP-01 50,000.00
111005 Moneda Nacional CP-02 1,455,000.00
236530 Arrendamientos CP-02 45,000.00
SUMAS IGUALES 96,930,000 96,930,000
AUXILIAR DIARIO


A7:
ESTABLECIMIENTO DE COMERCIO
SE CONSIDERA ESTABLECIMIENTO DE COMERICIO CUANDO CUMPLE CON ALGUNA DE LAS SIGUIENTE
CONDICIONES:

1. TIENE PUERTAS ABIERTA AL PÚBLICO
2. SE ANUNCIA POR CUALQUIER MEDIO DE COMUNICACIÓN
3. SE ENCUENTRA REGISTRADO EN LA CAMARA DE COMERCIO DE SU CIUDAD.

A8:
OPERACIONES DE ORGANIZACIÓN
SON TODAS LAS TRANSACCIONES QUE TIENEN POR OBJETO LA ORGANIZACIÓN Y PUESTA EN MARCHA DE LA
SOCIEDAD O NEGOCIO, PARA COLOCARLO EN CONDICIONES APROPIADAS DE ATENCIÓN AL PUBLICO.

A18:
COMPROBANTE DE PAGO
TAMBIÉN LLAMADO COMPROBANTE DE EGRESO, SOPORTA TODAS LAS TRANSACCIONES HECHAS CON EL
EFECTIVO DISPONIBLE EN LAS CUENTAS CORRIENTES DE PROPIEDAD DE LA EMPRESA.

EN LA TRAMA DE SEGURIDAD DEL COMPROBANTE DE PAGO, DEBEN QUEDAR CONSIGNADOS LOS DATOS
ORIGINALES DEL CHEQUE, TALES COMO: EL NOMBRE DEL BENEFICIARIO, LA CANTIDAD EN NUMEROS Y LETRAS,
LA FIRMA Y FECHA DE EXPEDICIÓN.
ESTO PERMITE VERIFICAR Y DEMOSTRAR LA PLENA PRUEBA QUE EL PAGO FUE REALIZADO Y CONSTITUYE
MÉRITO ANTE CUALQUIER DISCUSIÓN ANTE AUTORIDAD COMPETENTE.

A19:
COMPROBANTE DE PAGO PREIMPRESOS
HAY MUCHOS MEDIOS DE EXTINGUIR UNA OBLIGACIÓN (TARJETAS DÉBITO O CREDITO, POR INTERNET, ETC) Y
TODOS SON FUNCIONALES, SIN EMBARGO, EL MAS PRÁCTICO ES AQUEL QUE PERMITE HACER EL REGISTRO
DIARIO DE CONTABILIDAD, EL CUAL PERMITIRA AL DIGITADOR DEL SISTEMA CONTABLE UNA MAYOR CLARIDAD
CON SUS RESPECTIVOS CÓDIGOS.

A71:
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
LAS OPERACIONES DE ORGANIZACIÓN REALIZADAS A TRAVÉS DE DIFERENTES COMPROBANTES O SOPORTES,
REGISTRAN LAS TRANSACCIONES PRELIMINARES DE PUESTA EN MARCHA DE LA EMPRESA, LAS CUALES SE
RESUMEN EN UN COMPROBANTE DE CONTABILIDAD QUE PUEDA LLEVARSE POSTERIORMENTE AL LIBRO DIARIO
COLUMNARIO.

POR FAVOR HACER EL SEGUIMIENTO A LOS SOPORTES Y SU UBICACIÓN EN EL COMPROBANTE DE
CONTABILIDAD.


INVERSIONES FIJAS

No. 3
CIUDAD: Neiva Huila FECHA: 12/3/2005 Valor $ 5,000,000.00
PAGADO A: Éxito S.A. C.C./ N.I.T. 800900800
DIRECCIÓN:
La suma de (en letras) UN MILLON QUINIENTOS MIL PESOS MONEDA CORRIENTE.
Por concepto. COMPRA DE MUEBLES Y ENSERES PARA LA OFICINA Y ALMACEN.
1524 Equipo de oficina 5,000,000.00
152405 Muebles y enseres 5,000,000.00
5215 Impuestos 800,000.00
521570 IVA descontable 800,000.00
2365 Retención en la fuente 150,000.00
236540 Compras 150,000.00
1110 Bancos 5,650,000.00
111005 Moneda Nacional 5,650,000.00

CHEQUE No. CH 03 EFECTIVO. FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO.
CUENTA No. 14-00512-254-0
SUCURSAL. Neiva Huila
OBSERVACIONES.
C.C. / N.I.T. 800900800
FECHA RECIBIDO:

COMPROBANTE
DE CONTABILIDAD
FECHA: 12/3/2005 COMPROBANTE DE INVERSIONES No. 3
1524 Equipo de oficina 5,000,000
152405 Muebles y enseres CP-03 5,000,000.00
5215 Impuestos 800,000
521570 IVA descontable CP-03 800,000.00
236540 Compras CP-03 150,000.00
1110 Bancos 5,650,000.00

SUMAS IGUALES 5,800,000 5,800,000
AUXILIAR DIARIO


A5:
INVERSIONES FIJAS
SON TODOS LOS BIENES COMO MAQUINARIA, EQUIPO DE OFICINA, EQUIPO DE COMUNICACIONES,
TRANSPORTES, LOS CUALES PRESTARÁN UN SERVICIO EN EL DESARROLLO DEL OBJETO SOCIAL PARA
PRODUCIR LA RENTA DE LA EMPRESA.

EL IVA PAGADO EN LAS INVERSIONES CONSTITUYE UN MAYOR VALOR DEL BIEN Y HACE PARTE DE LA BASE DE
AJUSTES Y DE LA CONSECUENTE DEPRECIACIÓN DE LAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO QUE SE
REGISTRARÁ COMO GASTO DEL EJERCICIO.

OBSERVE QUE TODA INVERSION ES UN GASTO DIFERIDO, QUE TAL, PORQUE EN LA MEDIDA QUE PRESTA SU
SERVICIO PIERDE UN VALOR POR EL DESGASTE FÍSICO O DETERIORO.

A6:
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
LAS INVERSIONES FIJAS CONTABLEMENTE SE LES DENOMINA, PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO Y TIENEN
TRES CARACTERISTICAS FUNDAMENTALES:

1. ESTAN AL SERVICIO DE LA EMPRESA.
2. SON BIENES QUE NO SE TIENEN PARA LA VENTA.
3. LA VIDA UTIL ES MAS O MENOS LARGA.

SU COSTO SE LLEVA AL GASTO DURANTE LA VIDA ÚTIL QUE PRESTA SU
SERVICIO, POR SU NATURAL DETERIORO O DESGASTE FÍSICO DEL BIEN.

A35:
COMPROBANTE DE CONTABILIDAD
SIEMPRE QUE SE REALIZA UN CONJUNTO DE OPERACIONES SE DEBE RESUMIR EN UN COMPROBANTE DE
CONTABILIDAD, EN EL PRESENTE CASO SE HICIERON LAS INVERSIONES DEL NEGOCIO POR CONSIGUIENTE SE
RESUMEN TODOS LOS COMPROBANTES DE PAGO HECHOS A LOS PROVEEDORES DE LAS INVERSIONES FIJAS.

POR FAVOR HACER SEGUIMIENTO DE LOS DATOS DEL COMPROBANTE DE CONTAILIDAD No. 3, CON LOS
DOCUMENTOS RPECEDENTES.


FACTURAS DE COMPRA

CACHARRERIA MUNDIAL FACTURA DE VENTA NO. Fac 39552
DIRECCIÓN: Cra 10 No. 110-58 Régimen. Común
Santafé de Bogotá TELEFONO. 0 Res. Facturación 2005252525 1/1/2000
NIT: 800800100 Agente Autorretenedor.
VENDIDO A: ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. FECHA: 12/1/2005
CC./ NIT: 800900900 CIUDAD: Neiva Huila
DIRECCIÓN A DESPACHAR: Calle 9 No. 2 - 29 VENDEDOR:
FORMA DE PAGO: CONTADO: CREDITO: X
REFERENC ARTÍCULO Y/O SERVICIO CANTIDAD V/R UNITARIO VALOR TOTAL
Televisor 14 pulgadas Sonny 6 300,000 1,800,000
Televisor 20 pulgadas Philips 10 350,000 3,500,000
VHS Sonny 8 300,000 2,400,000
DVD Philips 12 400,000 4,800,000

SON (En Letras): SUBTOTAL: $ 12,500,000
IVA: $ 2,000,000
FIRMA Y SELLO DEL CLIENTE Retención en la Fuente $ 437,500
Retención del IVA $
Retención del ICA $
NETO A PAGAR $ 14,062,500
AUTORIZADO DESPACHADO POR AUTORIZADO DESPACHADOR CONTABILIZADO

Tipografia Bonilla ltda. NiT. 17589600

ALMACEN MACRO FACTURA DE VENTA NO. Fac 12958
DIRECCIÓN: Calle 90 No. 28-30 Régimen. Común

Juego de Sala Linea 8000 4 2,500,000 10,000,000
Juego de Alcoba Línea 8000 4 1,500,000 6,000,000
Conchon Fantasia 140x 190 10 500,000 5,000,000

IVA: $ 3,360,000


FACTURAS DE COMPRA


ALMACENES ÉXITO FACTURA DE VENTA NO. Fac 13854
DIRECCIÓN: Cra 26 No. 120-52 Régimen. Común
Lavadora Centrales 18 Libras 6 1,200,000 7,200,000
Lavadora Liverpool 20 libras 6 800,000 4,800,000
Hornos Microondas Philips 10 250,000 2,500,000
Equipo de sonido AIWA 10 1,200,000 12,000,000

IVA: $ 4,240,000

Tipografia Celis ltda. NiT. 17200600


A6:
FACTURA DE COMPRA
ES EL DOCUMENTO CON EL CUAL SE AQUIEREN LAS MERCANCÍAS, LAS CUALES DEBEN LLENAR TODOS LOS
REQUISITOS EXIGIDOS POR EL ESTATUTO TRIBUTARIO PARA QUE EL CLIENTE PUEDA PROCEDER A
DESCONTARSE EL IVA EN COMPRAS, DE LO CONTRARIO LA EMPRESA PUEDA ENTRAR EN DISCUSIONES CON
LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS DONDE NO PODRA SALIR BIEN LIBRADA.

A7:
IVA, RETEIVA, RETEICA, RETEFUENTE
EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, RETENCIÓN DEL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO, LA RETENCIÓN AL
IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO Y LA RETENCIÓN EN LA FUENTE SON IMPUESTOS QUE SE PAGAN EN
FORMA ANTICIPADA MEDIANTE LA RETENCIÓN POR QUIEN HACE EL PAGO.

SON TEMAS DE CURSOS AVANZADOS (CONTABILIDAD DE PASIVOS), POR CONSIGUIENTE NO ES
PREOCUPACIÓN DE ESTE TALLER, SOLAMENTE SE MANEJARA EL IMPUESTO AL VALOR AGREGADO EN
COMPRAS Y VENTAS.

A8:
SOPORTE CONTABLE
LAS FACTURAS DE COMPRA SE CONSTITUYEN EN UN SOPORTE DE CONTABILIDAD AL REGISTRO DE COMPRA
MEDIANTE LA NOTA DE CONTABILIDAD. EL SOPORTE ES LA FUENTE DE VERIFICACIÓN DE LAS OPERACIONES
DE UN NEGOCIO.


NOTAS DE CONTABILIDAD EN COMPRAS

NOTA DE
CONTABILIDAD No. 04
DETALLE: FECHA 1-12-05
Registro de la factura de compra 39552 de Cacharreria Mundial, por compra de mercancías a
crédito.
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa 12,500,000
143536 Venta de Electrodomésticos y muebles 12,500,000.00
2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 2,000,000
240801 Impuesto descontable 2,000,000.00
2205 Proveedores nacionales 14,062,500
220505 Nacionales 14,062,500.00
236540 Compras 437,500.00


NOTA DE
CONTABILIDAD No. 05
Registro de la factura de compra No. 12958 del Almacen Macro por compra de mercancías a
crédito.
ACOMPAÑESE SIEMPRE DOCUMENTO DE PRUEBA.
220505 Nacionales 23,625,000.00
236540 Compras 735,000.00


NOTA DE
CONTABILIDAD No. 06
Registro de la factura de compra No. 13854 del Almacenes Exito por compra de mercancías a
crédito.


220505 Nacionales 29,812,500.00
236540 Compras 927,500.00



No. CE-04
CIUDAD: Neiva Huila. FECHA: 12/15/2002 Valor $ 67500000
PAGADO A: 0 C.C./ N.I.T. 0
DIRECCIÓN:
La suma de (en letras) SESENTA Y SIETE MILLONES QUINIENTOS MIL.
Por concepto. GIRADO AL TESORERO PARA EL PAGO DE LOS PROVEEDORES.
2205 Proveedores nacional 67,500,000
220505 Nacionales 67,500,000.00
1110 Bancos 67,500,000
111005 Moneda Nacional 67,500,000.00

CHEQUE No. CH 04 EFECTIVO. FIRMA Y SELLO DEL BENEFICIARIO.
CUENTA No. 14-00512-254-0
SUCURSAL. Neiva.
OBSERVACIONES.
C.C. / N.I.T.
FECHA RECIBIDO:

COMPROBANTE
DE CONTABILIDAD
FECHA: 12/1/2005 COMPROBANTE DE OPERACIONES No. 4
143536 Venta de Electrodomésticos y muebles NC-04 12,500,000.00
240801 Impuesto descontable NC-04 2,000,000.00


2205 Proveedores nacional 67,500,000
220505 Nacionales CP-04 67,500,000.00
1110 Bancos 67,500,000
220505 Nacionales NC-04 14,062,500.00
220505 Nacionales NC-05 23,625,000.00
220505 Nacionales NC-06 29,812,500.00
2365 Retención en la fuente 2,100,000
236540 Compras NC-04 437,500.00
236540 Compras NC-05 735,000.00
236540 Compras NC-06 927,500.00

SUMAS IGUALES 137,100,000 137,100,000
AUXILIAR DIARIO


A5:
REALMENTE EL DOCUMENTO FACTURA DE VENTAS DEL PROVEEDOR Y LA NOTA DE PEDIDO DE LA EMPRESA,
NO SON SUFICIENTES PARA REGISTRAR LAS COMPRAS, POR CONSIGUIENTE SE ELABORAN SENDAS NOTAS DE
CONTABILIDAD, PARA LLEVAR EL COSTO A LOS INVENTARIOS PERMANENTES, LOS IMPUESTOS AL VALOR
AGREGADO, LA RETENCIÓN EN LA FUENTE QUE SEA PROCEDENTE Y LA OBLIGACIÓN CON EL PROVEEDOR A
CUENTAS APROPIADAS DEL PLAN UNICO DE CUENTAS.

EL REGISTRO DEBE HACERSE COMO SI LA COMPRA TODA FUERA A CRÉDITO PARA APLICARLE
POSTERIORMENTE LOS ABONOS CORRESPONDIENTES.

A6:
COMPRAS DE CONTADO O A CREDICONTADO
ESTOS TERMINOS SE UTILIZAN PARA EXPECIFICAR EL TIPO DE COMPRA, SIN EMBARGO, LA LÓGICA QUE DEBE
APLICARSE EN ESTOS CASOS, ES HACER UN INGRESO FORMAL DE LA MERCANCIA Y LUEGO ELABORARSE LA
CANCELACIÓN MEDIANTE COMPROBANTE DE PAGO POR EL TOTAL DE LA FACTURA O PARTE DE ELLA.

LA RAZÓN ES MUY SIMPLE, SIEMPRE HABRÁ UN EMPLEADO RESPONSABLE DEL INGRESO DE LAS MERCANCÍAS
AL ALMACEN, OTRO DE LOS PAGOS EN EFECTIVO EN LA EMPRESA.

SE RECOMIENDA NO REGISTRAR LA COMPRA Y SU CORREPONDIENTE INGRESO DE LAS MERCANCIAS, POR
MEDIO DE COMPROBANTE DE PAGO, COMO SU NOMBRE LO INDICA ES SOLAMENTE DE PAGO O CANCELACIÓN.

A7:
PROGRAMAS DE CONTABILIDAD
CUANDO SE UTILIZA LA CONTABILIDAD SISTEMATIZADA POR MEDIO DE UN PROGRAMA DE CONTABILIDAD
OBSERVE QUE EL REGISTRO DE COMPRA ES INDEPENDIENTE DE LAS CARACTERISTICAS DE COMPRA DE
CONTADO O A CRÉDITO. TAMBIEN EXISTE EL COMPROBANTE DE PAGO PARA CANCELAR LAS OBLIGACIONES
CON LOS PROVEEDORES.

A8:
DIFERENCIA ENTRE PAGO Y CANCELACIÓN
EL PAGO DE UNA FACTURA ES PARCIAL EN CAMBIO LA CANCELACIÓN DE UNA FACTURA IMPLICA QUE SE HA
PAGADO TOTALMENTE.

A84:
EL COMPROBANTE DE CONTABILIDAD DE COMPRAS
RESUME LAS TRANSACCIONES DE LAS NOTAS DE CONTABILIDAD, LAS CUALES JUNTO CON LAS FACTURAS DE
VENTAS DEL PROVEEDOR, SIRVEN DE SOPORTE DE DICHO COMPROBANTE QUE SE REGISTRARÁ
POSTERIORMENTE EN EL LIBRO DIARIO COLUMNARIO.


CONTROL DE EXISTENCIAS (COMPRAS Y VENTAS)
Artículo Televisor 14 pulgadas Sonny Referencia
Localización Unidad Mínimo 2 Máximo 6
Proveedor CACHARRERIA MUNDIAL
Valor ENTRADAS SALIDAS SALDOS
Fecha Detalle
Unitario Cantidad Valor Cantidad Valor Cantidad Valor
1/12/05 Fac 39552 300,000 6 1,800,000 6 1,800,000
4/12/05 Fac 003 300,000 0 5 1,500,000 1 300,000
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0
0 0 0

ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. CONTROL DE EXISTENCIAS

Artículo Televisor 20 pulgadas Philips Referencia
Fecha Detalle
1/12/05 Fac 39552 350,000 10 3,500,000 10 3,500,000
4/12/05 Fac 003 350,000 0 4 1,400,000 6 2,100,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0

Artículo VHS Sonny Referencia
Fecha Detalle
1/12/05 Fac 39552 300,000 8 2,400,000 8 2,400,000
4/12/05 Fac 003 300,000 0 5 1,500,000 3 900,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0

Artículo DVD Philips Referencia
Fecha Detalle


1/12/05 Fac 39552 400,000 12 4,800,000 12 4,800,000
4/12/05 Fac 003 400,000 0 5 2,000,000 7 2,800,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0

Artículo Juego de Sala Linea 8000 Referencia
Proveedor ALMACEN MACRO
Fecha Detalle
1/12/05 Fac 12958 2,500,000 4 10,000,000 4 10,000,000
5/12/05 Fac 004 2,500,000 0 2 5,000,000 2 5,000,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0

Artículo Juego de Alcoba Línea 8000 Referencia
Fecha Detalle
1/12/05 Fac 12958 1,500,000 4 6,000,000 4 6,000,000
5/12/05 Fac 004 1,500,000 0 3 4,500,000 1 1,500,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0

Artículo Conchon Fantasia 140x 190 Referencia
Fecha Detalle
1/12/05 Fac 12958 500,000 10 5,000,000 10 5,000,000
2/12/05 Fac 001 500,000 0 4 2,000,000 6 3,000,000
3/12/05 Fac 002 500,000 0 3 1,500,000 3 1,500,000
0 0
0 0


0 0
0 0
0 0

Artículo Lavadora Centrales 18 Libras Referencia
Proveedor ALMACENES ÉXITO
Fecha Detalle
1/12/05 Fac 13854 1,200,000 6 7,200,000 6 7,200,000
2/12/05 Fac 001 1,200,000 0 3 3,600,000 3 3,600,000
3/12/05 Fac 002 1,200,000 0 3 3,600,000 0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0

Artículo Lavadora Liverpool 20 libras Referencia
Fecha Detalle
1/12/05 Fac 13854 800,000 6 4,800,000 0 6 4,800,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0

Artículo Hornos Microondas Philips Referencia
Fecha Detalle
1/12/05 Fac 13854 250,000 10 2,500,000 10 2,500,000
5/12/05 Fac 004 250,000 0 4 1,000,000 6 1,500,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0


Artículo Equipo de sonido AIWA Referencia
Fecha Detalle
1/12/05 Fac 13854 1,200,000 10 12,000,000 10 12,000,000
2/12/05 Fac 001 1,200,000 0 4 4,800,000 6 7,200,000
5/12/05 Fac 004 1,200,000 0 3 3,600,000 3 3,600,000
0 0
0 0
0 0
0 0
0 0


A5:
CONTROL DE EXISTENCIAS
LLAMADO KARDEX, RESUME POR CANTIDAD Y VALOR TODO EL MOVIMIENTO DE ENTRADAS Y SALIDAS DE
MERCANCÍA DEL ALMACEN, CON EL FIN DE LLEVAR UN CONTROL FÍSICO DE LAS EXISTENCIAS CON TRES
OBJETIVOS FUNDAMENTALES:

1. EVITAR FRAUDES O ROBOS
2. CONTROL DE EXISTENCIAS PARA LA VENTA
3. HACER OPORTUNAMENTE LOS PEDIDOS

A6:
SEMAFORO
SE UTILIZA CON EL FIN DE CONTROLAR LAS EXISTENCIAS DE MERCANCIAS Y NO IR A PERDER CLIENTELA, EL
SALDO SIEMPRE MOSTRARÁ UNO DE LOS SIGUIENTES COLORES:

ROJO CUANDO LAS EXISTENCIAS ESTAN POR DEBAJO DEL MÍNIMO SEÑALADO Y POR
CONSIGUIENTE SE DEBE PROCEDER DE INMEDIATO A LA REPOSICIÓN DE
LAS MERCANCIAS CORRESPONDIENTES PARA MANTENERSE EN VERDE.
VERDE CUANDO LAS EXISTENCIAS SE MANTINEN DENTRO DEL RANGO NORMAL ESTO
ES, DENTRO DEL MÍNIMO Y MÁXIMO EXIGIDO.
AMARILLO CUANDO LAS EXISTENCIAS SE SOSTIENEN POR ENCIMA DEL MÁXIMO
EXIGIDO POR LA POLÍTICA DE EMPRESA.

A7:
ALARMAS
CUANDO EL SEMÁFORO SE ENCUENTRE EN ROJO SE DEBEN HACER LOS PEDIDOS, CASO CONTRARIO
CUANDO SE ENCUENTRE EN AMARILLO SE PUEDE IDENTIFICAR UNA INEFICIENCIA EN EL CONTROL DE LOS
INVENTARIOS, POR EL COSTO OCIOSO EN EXISTENCIAS.

A8:
RECOMENDACIÓN
CUANDO ELABORE UNA NUEVA HOJA DE CONTROL DE INVENTARIO ASEGURESE QUE EL FORMATO
CONDICIONAL ESTE BIEN ORIENTADO A LAS LIMITACIONES O RESTRICCIONES DE LA HOJA DE CONTROL.

A9:
PROCEDIMIENTO 1
DIGITE PRIMERO LA FECHA PARA QUE SE HABILITE EL VALOR UNITARIO DEL PRODUCTO DE ACUERDO AL
PROMEDIO PONDERADO Y EL SALDO EN CANTIDAD Y EXISTENCIAS DEL PRODUCTO.
COMO EL EJERCICIO ESTA SUPEDITADO A LOS DATOS DE ENTRADA, USTED PUEDE UTILIZAR LAS SIGUIENTES
FILAS COMO MEDIO DE PRUEBA DE LA HOJA DE CONTROL DE EXISTENCIAS.

A10:
PROCEDIMIENTO 2
EL MODELO NO ESTA PREPARADO PARA VENDER CANTIDADES NEGATIVAS, CON ESTAS LIMITACIONES EL
EJERCICIO SE PUEDE UTILIZAR LAS SIGUIENTES FILAS, COMO MEDIO DE PRUEBA DE LA HOJA DE CONTROL
DE EXISTENCIAS.

A11:
PROCEDIMIENTO 3
CUANDO EL VALOR DE LAS EXISTENCIAS Y EL SALDO ESTE EN ROJO DEBE PROCEDER DE INMEDIADO A
SUSPENDER LAS VENTAS, POR FALTA DE PREVISIÓN Y MANEJO DEL MÍNIMO.


FACTURAS DE VENTA

ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. FACTURA DE VENTA Fac 001
DIRECCIÓN:Calle 9 No. 2 - 29 Régimen Común
Neiva Huila TELEFONO.8720548 Res. Facturación 100,012,500.00 38,676
NIT: 800900900
VENDIDO A:Angel Maria Tierradentro FECHA 2-12-05
CC./ NIT 17622100 CIUDAD Pitalito Huila
DIRECCIÓN A DESPACHAR VENDEDOR Oscar Lopez
FORMA DE PAGO: CONTADO X CREDITO
Lavadora Centrales 18 Libras 3 1,560,000.00 4,680,000
Conchon Fantasia 140x 190 4 650,000.00 2,600,000
Equipo de sonido AIWA 4 1,560,000.00 6,240,000

SON (En Letras): SUBTOTAL $ 13,520,000
IVA $ 2,163,200
Retención del IVA $ 1,622,400
Retención del ICA $ 54,080
AUTORIZADO DESPACHADO POR AUTORIZADO DESPACHADO CONTABILIZADO


Rocha Ltda. TELEFONO.
8720548 Res. Facturación 100,012,500.00 38,676
NIT: 800900900
VENDIDO A:Roberto Lasso FECHA 3-12-05
CC./ NIT 17600200 CIUDAD La Plata Huila
DIRECCIÓN A DESPACHAR VENDEDOR Sandra Patricia Hernandez
Lavadora Centrales 18 Libras 3 1,560,000.00 4,680,000
Conchon Fantasia 140x 190 3 650,000.00 1,950,000

IVA $ 1,060,800
Retención del IVA $ 795,600


ALMACEN MACRO TELEFONO. 8720548 Res. Facturación 100,012,500.00 38,676
NIT: 800900900
VENDIDO A:Julio Cesar Celis Mazabel FECHA 4-12-05
CC./ NIT 4785256 CIUDAD Timana Huila
DIRECCIÓN A DESPACHAR VENDEDOR Sandra Patricia Hernandez
VHS Sonny 5 390,000.00 1,950,000
DVD Philips 5 520,000.00 2,600,000
Televisor 20 pulgadas Philips 4 455,000.00 1,820,000
Televisor 14 pulgadas Sonny 5 390,000.00 1,950,000


FACTURAS DE VENTA

IVA $ 1,331,200
Retención del IVA $ 998,400


Televisor 20 pulgadas Philips
TELEFONO.
8720548 Res. Facturación 100,012,500.00 38,676
NIT: 800900900
VENDIDO A:Fernando Adolfo Fierro C. FECHA 5-12-05
CC./ NIT 7520240 CIUDAD Florencia Caquetá
DIRECCIÓN A DESPACHAR VENDEDOR Oscar Lopez
Juego de Sala Linea 8000 2 3,250,000.00 6,500,000
Juego de Alcoba Línea 8000 3 1,950,000.00 5,850,000
Hornos Microondas Philips 4 325,000.00 1,300,000
Equipo de sonido AIWA 3 1,560,000.00 4,680,000

IVA $ 2,932,800
Retención del IVA $ 2,199,600



A5:
FACTURA DE VENTA
ES EL DOCUMENTO MEDIANTE EL CUAL SE VENDE LA MERCANCIA A LOS CLIENTES, HACIENDO UNA RELACION DE LAS MERCANCIAS DE
PREFERENCIA DEL COMPRADOR. DICHAS FACTURAS DEBEN LLENAR TODOS LOS REQUISITOS EXIGIDOS POR EL ESTATUTO TRIBUTARIO DE LO
CONTRARIO SE TIENEN SERIOS PROBLEMAS CON LA ADMINISTRACIÓN DE IMPUESTOS NACIONALES.

A6:
EL IVA, RETEIVA, ICA, RETEICA Y RETEFUENTE
SON TEMAS DE LA CONTABILIDAD DE PASIVOS, SIN EMBARGO, SE TOCAN SOLAMENTE COMO APLICACIÓN Y CONCEPTOS RÁPIDOS QUE DEBE
EXPONER EL PROFESOR, PARA IRSE ADAPTANDO.


NOTAS DE CONTABILIDAD DE FACTURAS DE VENTA

ELECTRODOMÉSTICOS LTDA. NOTA DE CONTABILIDAD No. 7
Registra factura de venta 001.
1305 Clientes 13,533,520
130505 Nacionales 13,533,520.00
1355 Anticipos de impuestos y contribuciones 2,149,680
135517 Impuesto a las ventas retenido 1,622,400.00
135518 Impuesto industria y comercio retenido 54,080.00
4135 Comercio al por mayor y por menor 13,520,000
413536 Venta de electrodomésticos y muebles 13,520,000.00
240804 Impuesto sobre las ventas generado 2,163,200.00


1305 Clientes 6,636,630
130505 Nacionales 6,636,630.00
135517 Impuesto a las ventas retenido 795,600.00
4135 Comercio al por mayor y por menor 6,630,000
413536 Venta de electrodomésticos y muebles 6,630,000.00
240804 Impuesto sobre las ventas generado 1,060,800.00


1305 Clientes 8,328,320
130505 Nacionales 8,328,320.00
135517 Impuesto a las ventas retenido 998,400.00


Introducción a la Contabilidad

Recommandé

Recommandé

Contenu connexe

Tendances

Tendances (20)

En vedette

En vedette (20)

Similaire à Introducción a la Contabilidad

Similaire à Introducción a la Contabilidad (20)

Plus de colsabi

Plus de colsabi (20)

Dernier

Dernier (10)

Introducción a la Contabilidad