15/05/2013Thibaud CollaTraject - Mobility ManagementFiets en fiscaliteitVélo et fiscalitéSpring In Bike to Work 15/05/2013
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 2Traject - Mobility Management►Spécialiste en plans de déplacements d’entreprise dep...
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 3PLAN►Indemnité vélo►Vélo mis à disposition pour déplacementsdomicile-travail►Invest...
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 4Politique vélo globaleInfrastructureParking-véloVestiaires, douchesBorne de réparat...
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 5Indemnité vélo : cadre fiscal►1997► Introduction de l’indemnité vélo► Non taxable j...
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 6Indemnité vélo : règles►0,22 €/km = montant exonéré d’impôt et d’ONSS►Indemnité pou...
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 7Indemnité vélo : fiche fiscale
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 8Indemnité vélo : contrôles et suivi►Système de contrôle► A mettre en place par l’em...
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 9Indemnité vélo : contrôles et suivi
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 10►L’indemnité vélo peut être combinée► avec d’autres interventions de l’employeur d...
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 11Indemnité vélo et courtes distancesAttention pour les courtes distances►Sur base d...
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 12Fiets ter beschikkingvoor woon-werkverkeer►Fiets ter beschikking gesteld door de w...
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 13Fietsinvesteringen►Aftrekbaarheid aan 120% voor de werkgever► Van de kosten om het...
Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 14Aftrekbaarheid : voorbeeld in cijfers►Aankoop van 200 fietsen voor de woon-werkver...
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Traject fiets&fiscaliteit

  1. 1. 15/05/2013Thibaud CollaTraject - Mobility ManagementFiets en fiscaliteitVélo et fiscalitéSpring In Bike to Work 15/05/2013
  2. 2. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 2Traject - Mobility Management►Spécialiste en plans de déplacements d’entreprise depuis 1992►Equipe de 14 spécialistes sur 2 sites (Bruxelles et Gand)►Solutions sur mesure► Besoins de l’utilisateur► Change Management► Vers des résultats durables►Gestion de A à Z► Diagnostic de mobilité► Mesures et actions concrètes► Mise en œuvre du plan de mobilité► Campagnes de communication
  3. 3. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 3PLAN►Indemnité vélo►Vélo mis à disposition pour déplacementsdomicile-travail►Investissements vélo►Quelques exemples
  4. 4. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 4Politique vélo globaleInfrastructureParking-véloVestiaires, douchesBorne de réparation…IncentivesIndemnité véloVélos de serviceVélos de société…InformationCommunication & sensibilisationCampagnes & évènementsFiscalité avantageuse
  5. 5. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 5Indemnité vélo : cadre fiscal►1997► Introduction de l’indemnité vélo► Non taxable jusqu’à 0,15 €/km►2010► Augmentation de l’indemnité vélo non taxable jusqu’à 0,20 €/km► Système d’indexation annuelle►2013► Indemnité non taxable indexée à 0,22 €/kmIndemnité véloEUR / an*3 290,45 484,010 968,015 1452,020 1936,0* sur base de 220 jours prestés par anKm (aller)
  6. 6. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 6Indemnité vélo : règles►0,22 €/km = montant exonéré d’impôt et d’ONSS►Indemnité pour les km► Réellement parcourus à vélo► Entre le domicile et le lieu de travail► Aller + retour►Trajet► Pas nécessairement le trajet le plus court► Tout le trajet ou seulement une partie du trajet► Pendant toute l’année ou seulement une partie de l’année►Pas obligatoire mais de plus en plus répandu► Indemnité vélo dans 74 % des entreprises / institutions > 100 pers.(seulement 42% en 2005)
  7. 7. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 7Indemnité vélo : fiche fiscale
  8. 8. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 8Indemnité vélo : contrôles et suivi►Système de contrôle► A mettre en place par l’employeur► Pas de méthode standard imposée►Déclaration sur l’honneur► Nombre de km parcourus à vélo► Nombre de jours► Enregistrement et suivi des km parcourus► Badge à l’arrivée des cyclistes dans le parking-vélo► Encodage électronique via l’intranet de l’entreprise► Application internet « Bike to Work »
  9. 9. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 9Indemnité vélo : contrôles et suivi
  10. 10. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 10►L’indemnité vélo peut être combinée► avec d’autres interventions de l’employeur dans les frais de déplacementdomicile-travail (transports en commun, voiture, covoiturage,…) mais paspour le même trajet► avec une voiture de société►Quelques exemples► Vélo et transport en commun Indemnité vélo pour pré-transport ou post transport + intervention de l’employeur dans les frais de transports publics► Vélo et voiture Printemps-été: indemnité vélo Automne-hiver : intervention de l’employeur pour déplacement en voiture► Vélo et voiture de société indemnité vélo les jours où le collaborateur vient en vélo et laisse sa voiture desociété à la maisonIndemnité vélo : combinaisons possibles
  11. 11. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 11Indemnité vélo et courtes distancesAttention pour les courtes distances►Sur base d’une distance domicile-travail de 1 km► 1km x 2 x 220 jours x 0,22 €/km = 96,80 €/an► Montant de l’intervention train obligatoire = 185 €/an►Sur base d’une distance domicile-travail de 2 km► 2km x 2 x 220 jours x 0,22 €/km = 193,60 €/an► Montant de l’intervention train obligatoire = 204 €/an►Sur base d’une distance domicile-travail de 3 km► 3km x 2 x 220 jours x 0,22 €/km = 290,40 €/an► Montant de l’intervention train obligatoire = 224 €/anJusqu’à 2 km (aller) : plus intéressant d’octroyer une indemnité forfaitaire(non taxée jusque 380 EUR) qu’une indemnité vélo kilométrique
  12. 12. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 12Fiets ter beschikkingvoor woon-werkverkeer►Fiets ter beschikking gesteld door de werkgever►Stadsfiets, elektrische fiets, vouwfiets►Toebehoren►Onderhoud►Voor de woon-werkverplaatsingen van de werknemerVoordeel NIET belastbaar voor de werknemerLet op : RSZ bijdragen te betalen door de werkgeverFiets ter beschikking gesteld voor het woon-werkverkeer wordtbeschouwd als een voordeel in natura
  13. 13. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 13Fietsinvesteringen►Aftrekbaarheid aan 120% voor de werkgever► Van de kosten om het gebruik van de fiets te stimuleren► Voor de woon-werkverplaatsingen van het personeel► Welke kosten / investeringen ? Fietsstallingen Kleedruimte en sanitair (met of zonder douches) Fiets ter beschikking gesteld van het personeel voor woon-werk Onderhoud Toebehoren (helm, fluojas, fietsslot,…)
  14. 14. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 14Aftrekbaarheid : voorbeeld in cijfers►Aankoop van 200 fietsen voor de woon-werkverplaatsingen van demedewerkers►Kost per fiets = 500 EUR►Totale kost = 100.000 EURVereenvoudigd voorbeeldbesparing van 6800 EURAftrekbaarheid100% 120%Fiets uitgaven (effectief) 100.000 100.000Fiets uitgaven (boekhouding) 100.000 120.000Omzet 1.500.000 1.500.000Winst voor belasting 1.400.000 1.380.000Vennootschapsbelasting (34%) 476.000 469.200
  15. 15. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 15
  16. 16. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 16
  17. 17. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 17
  18. 18. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 18
  19. 19. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 1919Actions mobilité: Vélo Indemnité vélo pour déplacement domicile-travail Parkings vélo Vestiaires et douches Mise à disposition de vélos de service 50 vélos équipés de sacoches répartis en 9 endroits du site de Wavre-Nord
  20. 20. Vélo et fiscalité | 15/05/2013 | page 20ContactThibaud Colla tco@traject.beTraject - Mobility ManagementRue Thérésienne 71000 Bruxelles02/505.40.46www.traject.be

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