Conrad Von Igel, Director de INNOVAChile, conversó con los socios del Club de Innovación para explicar en detalle los distintos beneficios de la modificación a la Ley. 35% de crédito tributario Cocreación de proyectos 50% de contratación de capacidades extranjeras entre otros.

1. Nueva Ley de I+D
Conrad Von Igel G.
Director Ejecutivo - InnovaChile
Septiembre 2012

2. Contexto
Motivación
 El desafío de crecimiento del PIB pasa por un aumento en la
productividad. Para eso, la innovación, ciencia y tecnología juegan un
rol esencial.
 El Gobierno se ha puesto como meta duplicar la inversión en I+D
como porcentaje del PIB al 2014 (última cifra 0,5% del PIB año 2010).
 Este proyecto es una pieza fundamental de nuestro programa económico.
Impulsará la inversión en I+D de las empresas, la cual hoy sólo
representa un 41% del total en I+D y el objetivo es llevar esa proporción
al 65% (promedio OECD).
Fuente: Ministerio de Economía 2

3. Contexto
Situación Comparada
 La inversión en I+D+i en LATAM es considerablemente baja así como la
participación de las empresas en estas actividades.
 Para incentivar una mayor inversión, los países desarrollados utilizan
entre otros mecanismos, incentivos tributarios a la inversión en I+D.
 Así, la experiencia comparada demuestra que este tipo de incentivos, son
fundamentales para impulsar la inversión de las empresas en I+D+i.
 Gran parte de los países miembros de la OECD tienen incentivos
tributarios*, y algunos, de América Latina como Colombia, Argentina,
Uruguay, Brasil y México, han puesto en práctica hace varios años
incentivos tributarios para I+D.
*En el año 1995, 12 países de la OCDE aplicaban programas de crédito tributarios. Por su parte, en el 2010 más de 20
países lo hacían, mientras que Alemania y Finlandia se encuentran en fase de diseño de este tipo de programa . (Fuente:
R&D Tax Incentives: Rational, Design, Evaluation. OECD, 2010).
Fuente: Ministerio de Economía 3

4. Gasto en I+D como % del PIB en países de la OCDE
Aporte privado
OCDE : 65%
Chile : 41,3%

5. Gasto en I+D por sector económico (2009-2010)
Fuente: 2da encuesta nacional en I+D, (Minecon 2012)

6. Incentivo Tributario a la Inversión en
Investigación y/o Desarrollo
Tiene por objetivo contribuir a mejorar la capacidad competitiva de las
empresas chilenas, al establecer un incentivo tributario para la inversión en
investigación y desarrollo (I+D), realizadas con sus propias capacidades o de
terceros, como las contratadas a un Centro especializado que se encuentre
inscrito en el Registro de Corfo, en el contexto de contratos o proyectos
certificados por Corfo.
• Publicación : 6 marzo 2012
• Entrada vigencia : 7 septiembre 2012
• Vigencia : 2025

7. Características del Beneficio
• Crédito tributario contra el Impuesto de Primera Categoría
35% sobre el monto invertido en I+D debidamente certificadas
por Corfo.
• Restante del monto invertido podrá ser considerado como
65% gasto necesario para producir la renta, independiente del
giro de la empresa.
• Monto mínimo para que Corfo certifique las actividades de
100 UTM I+D

8. Características del Beneficio
Asociatividad • Posibilidad de presentar proyecto asociativos
Certificación • Certificación de contratos o proyectos total o parcial
parcial
Subsidios • Compatible con Subsidios públicos
públicos
• Tope máximo anual del crédito tributario al que las
15.000 UTM empresas podrán acceder

9. Tope Máximo del Beneficio – 15.000 UTM
Tope 15.000 UTM
Valor UTM $ 39.649 May-12
Valor Dólar $ 485,00 jueves 12 abril 2012
UTM 15.000
Tope Máx Crédito Tributario $ 594.735.000
USD 1.226.258
UTM 42.857
Pago Máx. para llegar al tope $ 1.699.242.857
USD 3.503.594
Año 1 Año 2 Año 3 Año 4
Pago del periodo MM$ 1.699 MM$ 1.699 MM$ 1.699 MM$ 1.699
Crédito del periodo MM$ 595 MM$ 595 MM$ 595 MM$ 595

10. Rol de Corfo en la operación de la Ley de I+D
Registro de Centros Certificar Contratos Fiscalizar Contratos y Vincularse con el SII
I+D y Proyectos de I+D Proyectos de I+D
• Administrar Registro de • Verificar el • Revisar la correcta • Informar al SII el
Centros, Inscribir cumplimiento de los ejecución de contratos y proceso mediante
Centros, Actualización Requisitos que la Ley de proyectos de I+D declaración jurada
Mayo I+D establece y
Certificar.
CORFO

11. ¿Certificación Proyecto o Contrato de I+D?
Contrato (extramuros)
• Corresponde a un contrato de prestación de servicios celebrado
entre una o varias empresas y un Centro de Investigación
inscrito en el Registro Corfo.
Empresa 1
Centro Registrado
Empresa 2 I+D 100%
en CORFO
Empresa n…
Contrato de I+D

12. ¿Proyecto o Contrato de I+D?
Proyecto (intramuros)
• Corresponde al conjunto de actividades de I+D realizadas por
una o varias empresas utilizando sus propias capacidades
internas o de terceros. Las cuales deben llevarse a cabo
principalmente dentro del territorio nacional.
Empresa 1
Empresa 1 Empresa 2
Empresa n…
Empresa 2 I+D
Centro de I+D Nacional
Empresa n… Centro de I+D internacional < 50%
Centro de I+D Registrado CORFO < 100%

13. ROL: Certificación
Corfo verificará:
• I+D, de acuerdo a • Desembolsos reflejen los • Contribuyente y Centro
nuevas definiciones de costos en que se de investigación deberán
la Ley. incurrirá para realizar el demostrar disponer de
I+D y que se ajusten a capacidades para llevar
condiciones observadas a cabo las actividades de
en el mercado. I+D
Objeto Costos Capacidades

14. i.- Objeto I+D
Nuevas definiciones de la Ley
Investigación:
Búsqueda metódica que tenga por objeto generar nuevos conocimientos en el
ámbito científico o tecnológico, la que podrá ser básica o aplicada.
Se entiende por Investigación Básica aquella que consiste en trabajos
experimentales o teóricos que se emprenden principalmente para obtener
nuevos conocimientos acerca de los fundamentos de los fenómenos y hechos
observables, con prescindencia de si tienen una aplicación o utilización
determinada.
La Investigación Aplicada consiste también en trabajos originales realizados
para adquirir nuevos conocimientos; sin embargo, está dirigida
fundamentalmente hacia un objetivo práctico específico. Para efectos de esta
ley la expresión "investigación" se entenderá referida tanto a la investigación
básica como a la investigación aplicada.

15. i.- Objeto I+D
Nuevas definiciones de la Ley
Desarrollo:
Consiste en trabajos sistemáticos que aprovechan los conocimientos existentes
obtenidos de la investigación y/o la experiencia, y está dirigido a la producción
de nuevos materiales, productos o dispositivos; a la puesta en marcha de
nuevos procesos, sistemas y servicios, o a la mejora sustancial de los ya
existentes.
Asimismo, se comprende el desarrollo de programas informáticos, siempre
que dicho desarrollo dé lugar a mayor conocimiento con el objetivo de resolver
en forma sistemática una incertidumbre científica o tecnológica o permita
generar un mejoramiento sustancial e innovador en algún proceso, producto
y/o servicio.".

16. Referencia
Este manual contiene las
definiciones básicas y categorías
de las actividades de
Investigación y Desarrollo, y ha
sido aceptado por científicos de
todo el mundo
En la actualidad se reconoce
como una referencia para
determinar que actividades son
consideradas de investigación y
desarrollo.
http://www.oecd.org

17. ¿Cuando hay I+D?
La I+D aparece cuando la solución de un problema no resulta evidente para
alguien que está perfectamente al tanto del conjunto básico de conocimientos
y técnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate (Manual de
Frascati, 2002).
Alternativas de
almacenamiento de
energía
Evaluar el comportamiento
de una nueva dieta para el
salmón
Investigación y Desarrollo
de biocombustibles Desarrollo de un prototipo
para resolver
complejidades en faenas
mineras

18. ii.- Costos
Categorías de Gastos acogidos a beneficio tributarios
Modalidad Contratos
1 RRHH 2 Operación 3 Inversiones 4 Administración
Subcontratos N/A
Profesional Arriendos (bienes muebles o Overhead
Técnicos inmuebles) Servicios básicos: agua, luz,
Apoyo Administrativo
Materiales teléfono, etc. (hasta un 5%
del total)
Gastos constitución de
derechos propiedad
industrial, intelectual y
variedades vegetales
Servicios básicos: agua, luz,
teléfono, etc. (hasta un 5%
del total)
Otros: pasajes y viáticos,
bibliografía, software
especializado, etc.
Gastos Corrientes de I+D

19. ii.- Costos
Categorías de Gastos acogidos a beneficio tributarios
Modalidad Proyectos
1 RRHH 2 Operación 3 Inversiones 4 Administración
Subcontratos N/A
Profesional Arriendos (bienes muebles o Equipamiento Compra o
Técnicos inmuebles) fabricación, incluye seguros,
(Valorizado o nuevo) traslados e internación,
Materiales accesorios y puesta en
Gastos constitución de marcha)
derechos propiedad Infraestructura
industrial, intelectual y (construcción, habilitación o
variedades vegetales compra de inmuebles)
Servicios básicos: agua, luz,
teléfono, etc. (hasta un 5% CUOTA ANUAL DE
del total) DEPRECIACIÓN POR USO EN
EL PROYECTO
Otros: pasajes y viáticos,
bibliografía, software
especializado, etc.
Gastos Corrientes de I+D Gastos en Bienes Físicos
del Activo Inmovilizado

20. iii.- Capacidades
Contratos
• Centro: Contrato en relación a la organización y medios que el
Centro dispone
Proyectos
• Empresa: Encontrarse en condiciones de disponer capacidades
materiales y de personal suficientes para llevar a cabo el
proyecto de I+D

21. Proceso de Certificación
Solicitud de Certificación Previa
INICIO PROYECTO FIN PROYECTO
Solicitud de Resolución de
certificación Certificación
Fecha a partir de la Posibilidad de de
cual se reconocen los utilizar el beneficio
gastos con cargo al tributario (35%
proyecto crédito + 65%
gasto)
Intención de Acogerse
INICIO PROYECTO FIN PROYECTO
Aviso de Intención Solicitud de Resolución de
de acogerse 18 meses máx certificación Certificación
Posibilidad de cargar el Formal Posibilidad de de
65% como gasto utilizar el 35% del
necesario para producir crédito tributario a la
la renta. empresa
35%

22. Supuesto:
1er año ejecución de 1/3 = $300.000.000/3 = $100.000.000
Ítem Año 1
+ Ingresos operacionales 65%
$ 750.000.000
- Costos operacionales $ 380.000.000
- Gasto en I+D Aceptado $ 65.000.000
= Utilidad Antes de Impuesto $ 305.000.000
- Impuesto a pagar (17%) $ 51.850.000
- Crédito Tributario Ley 20.241 $ 35.000.000 35%
= Impuesto a Pagar $ 16.850.000
Beneficio Directo : 35.000.000 (35%)
Beneficio Indirecto : 11.050.000 (11.05% (65% x 17%))
Beneficio Total : 46.050.000 (46.05%)
Valor real de la Inversión en I+D para la empresa:
$ 53.950.000

23. Supuesto:
1er año ejecución de 1/3 = $300.000.000/3 = $100.000.000
2do año ejecución de 1/3 = $300.000.000/3 = $100.000.000
Ítem Año 1 Año 2
+ Ingresos operacionales $ 480.000.000 $ 850.000.000
- Costos operacionales $ 350.000.000 $ 405.680.000
- Gasto en I+D Aceptado $ 65.000.000 $ 65.000.000
= Utilidad Antes de Impuesto $ 65.000.000 $ 379.320.000
- Impuesto a pagar (17%) $ 11.050.000 $ 64.484.400
- Crédito Tributario Ley 20.241 $ 35.000.000 $ 58.950.000
= Impuesto a Pagar 0 $ 5.534.400
23.950.000 + 35.000.000
Crédito
Provisionado
del periodo

24. Sistema de Postulación on-line (mini-sitio)

25. Ley de I+D
Inicio de Vigencia : 07.09.12
GRACIAS
infoincentivotributario@corfo.cl