luan van tot nghiep ke toan (52).pdf

www.kinhtehoc.net

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CẦN THƠ
KHOA KINH TẾ - QUẢN TRỊ KINH DOANH

LUẬN VĂN TỐT NGHIỆP

PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI
NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT
TRIỂN NÔNG THÔN VĨNH LONG
CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ ÔN

Giáo viên hướng dẫn: Sinh viên thực hiện:
Ths. TRƯƠNG CHÍ TI ẾN HỒNG THANH THÚY
MSSV: 4053648
Lớp: Kế Toán TH – K31

Cần Thơ – 2009

http://www.kinhtehoc.net

www.kinhtehoc.net

MỤC LỤC
CHƯƠNG 1: GIỚI THIỆU..................................................................................1
1.1. SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI.................................................................1
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU...........................................................................
2
1.2.1. Mục tiêu chung........................................................................................
2
1.2.2. Mục tiêu cụ thể........................................................................................
2
1.3. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU..............................................................................2
1.4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU..............................................................................
3
1.4.1. Không gian .............................................................................................3
.
1.4.2.Thời gian ..................................................................................................
3
1.4.3. Đối tượng nghiên cứu.............................................................................
3
CHƯƠNG 2: PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN
CỨU.........................................................................................................................4
2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN ................................................................................
4
2.1.1. Những vấn đề cơ bản về tín dụng......................................................... 4
2.1.1.1. Khái niệm về tín dụng.................................................................... 4
2.1.1.2. Phân loại tín dụng..........................................................................4
2.1.2. Vai trò của tín dụng................................................................................5
2.1.3. Một số quy định của NHN0&PTNT Việt Nam về nghiệp vụ cho
vay............................................................................................................................
6
2.1.3.1. Nguyên tắc cho vay........................................................................6
2.1.3.2. Điều kiện cho vay ...........................................................................7
2.1.3.3. Đối tượng cho vay...........................................................................
8
2.1.3.4. Thời hạn cho vay ............................................................................
8
2.1.3.5. Lãi suất cho vay ..............................................................................
8
2.1.3.6. Mức cho vay ...................................................................................
9
2.1.3.7. Phương thức cho vay......................................................................9
2.1.3.8. Phân loại nợ quá hạn, nợ xấu.......................................................10
2.1.3.9. Quy trình cho vay.......................................................................... 2
1
2.1.4. Một số chỉ tiêu đánh giá hoạt động tín dụng của ngân hàng............13
2.1.4.1 Doanh số cho vay .......................................................................... 3
1
2.1.4.2 Doanh số thu nợ .................................................................. .........13
.

i

www.kinhtehoc.net

2.1.4.3. Hệ số thu nợ.................................................................................14
2.1.4.4. Dư nợ tín dụng............................................................................14
2.1.4.5. Nợ quá hạn trên tổng dư nợ, Nợ xấu trên tổng dư nợ...............14
2.1.4.6. Vòng quay vốn tín dụng ..............................................................14
2.1.4.7. Vốn huy động trên dư nợ ............................................................14
2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU ...............................................................15
2.2.1. Phương pháp chọn mẫu...................................................................... 5
1
2.2.2. Phương pháp thu thập số liệu.............................................................15
2.2.3. Phương pháp phân tích số liệu............................................................16
CHƯƠNG 3: GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP
VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ ÔN.............17
3.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN
NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ ÔN..............................................17
3.1.1 Sự hình thành và phát triển.................................................................. 7
1
3.1.2 Các sản phẩm dịch vụ cung cấp cho khách hàng ..............................18
3.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý chi nhánh........................................................18
3.2 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA 3 NĂM CỦA
NHN0&PTNT HUYỆN TRÀ ÔN........................................................................21
CHƯƠNG 4: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI
NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI
NHÁNH HUYỆN TRÀ ÔN................................................................................. 7
2
4.1. KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN QUA 3 NĂM TẠI
NHN0&PTNT HUYỆN TRÀ ÔN........................................................................ 7
2
4.2. PHÂN TÍCH HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG...................................................31
4.2.1. Doanh số cho vay ................................................................................. 1
3
4.2.1.1. Doanh số cho vay theo thời hạn...................................................32
4.2.1.2. Doanh số cho vay theo ngành kinh tế..........................................34
4.2.2. Doanh số thu nợ....................................................................................37
4.2.2.1. Doanh số thu nợ theo thời hạn.....................................................38
4.2.2.2. Doanh số thu nợ theo ngành kinh tế............................................41
4.2.3. Doanh số dư nợ.......................................................................................
4
4.2.3.1. Doanh số dư nợ theo thời hạn......................................................44

ii

www.kinhtehoc.net

4.2.3.2. Doanh số dư nợ theo ngành kinh tế.............................................47
4.2.4. Doanh số nợ xấu..................................................................................50

4.2.4.1. Nợ xấu theo thời hạn...................................................................51

4.2.4.2. Nợ xấu theo ngành kinh tế..........................................................53
4.3. MỘT SỐ CHỈ TIÊU ĐÁNH GIÁ HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG................56
CHƯƠNG 5: ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ HÀI LÒNG CỦA KHÁCH HÀNG ĐỐI
VỚI NHN0&PTNT HUYỆN TRÀ ÔN..............................................................59
5.1. TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM CỦA KHÁCH HÀNG VAY VỐN TẠI
NHN0&PTNT HUYỆN TRÀ ÔN......................................................................59
5.1.1. Nhu cầu vốn vay tại Ngân hàng........................................................59
5.1.2. Tỷ lệ vốn vay trong tổng nhu cầu vốn của khách hàng...................60
5.1.3. Nguồn thông tin để tiếp cận với Ngân hàng......................................60
5.2. ĐÁNH GIÁ CHUNG CỦA KHÁCH HÀNG............................................61
5.2.1. Những tiêu chí mà khách hàng lựa chọn vay tại Ngân hàng..........61
5.2.2. Đánh giá mức độ hài lòng của khách hàng.......................................63
5.2.3. Khó khăn của khách hàng khi giao dich với Ngân hàng.................69
CHƯƠNG 6: MỘT SỐ GIẢI PHÁP.................................................................70

6.1. ĐỐI VỚI CÔNG TÁC HUY ĐỘNG VỐN................................................70

6.2. ĐỐI VỚI CÔNG TÁC CHO VAY.............................................................72

6.3. ĐỐI VỚI CÔNG TÁC THU HỒI NỢ.......................................................73

6.4. ĐỐI VỚI THỦ TỤC CHO VAY................................................................76

6.5. ĐỐI VỚI THỜI GIAN THỰC HIỆN GIAO DỊCH.................................77

6.6. NHỮNG KHÓ KHĂN CỦA KHÁCH HÀNG..........................................77

CHƯƠNG 7: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ....................................................79

7.1. KẾT LUẬN..................................................................................................79

7.2. KIẾN NGHỊ.................................................................................................80
7.2.1. Đối với NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Ôn..............................80
7.2.2. Đối với NHNo&PTNT tỉnh Vĩnh Long..............................................82
7.2.3. Đối với Chính Quyền địa phương .....................................................82

iii

www.kinhtehoc.net

DANH MỤC BẢNG

Bảng 1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHN0&PTNT CHI
NHÁNH HUYỆN TRÀ ÔN QUA 3 NĂM..........................................................22
BẢNG 2: TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN CỦA NHN0&PTNT HUYỆN TRÀ
ÔN QUA 03 NĂM.................................................................................................28
Bảng 3: DOANH SỐ CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THEO THỜI GIAN..32
Bảng 4: DOANH SỐ CHO VAY THEO NGÀNH KINH TẾ..........................34
Bảng 5: DOANH SỐ THU NỢ THEO THỜI HẠN..........................................38
Bảng 6: DOANH SỐ THU NỢ THEO NGÀNH KINH TẾ..............................41
Bảng 7: DOANH SỐ DƯ NỢ THEO THỜI HẠN............................................44
Bảng 8: DOANH SỐ DƯ NỢ THEO NGÀNH KINH TẾ................................47

Bảng 9: DOANH SỐ NỢ XẤU THEO THỜI HẠN........................................51

Bảng 10: DOANH SỐ NỢ XẤU THEO NGÀNH KINH TẾ..........................53

Bảng 11: HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG QUA BA NĂM..56
Bảng 12: NHU CẦU VỐN VAY CỦA KHÁCH HÀNG.................................59
Bảng 13: TỶ LỆ VỐN VAY TRONG TỔNG NHU CẦU VỐN.....................60
Bảng 14: NGUỒN THÔNG TIN VAY..............................................................60
Bảng 15: TIÊU CHÍ LỰA CHỌN KHI VAY...................................................61
Bảng 16: ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ HÀI LÒNG CỦA KHÁCH HÀNG............63
Bảng 17: NHỮNG KHÓ KHĂN CỦA KHÁCH HÀNG KHI GIAO DỊCH
VỚI NGÂN HÀNG.............................................................................................69

iv

www.kinhtehoc.net

DANH MỤC HÌNH

Hình 1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG QUA
03 NĂM................................................................ .................................................23
.
Hình 2: TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG QUA BA
NĂM.......................................................................................................................29
Hình 3: DOANH SỐ CHO VAY THEO THỜI HẠN.......................................33
Hình 4: DOANH SỐ CHO VAY THEO NGÀNH KINH TẾ.........................35
Hình 5: DOANH SỐ THU NỢ THEO THỜI HẠN..........................................39
Hình 6: DOANH SỐ THU NỢ THEO NGÀNH KINH TẾ.............................42
Hình 7: DOANH SỐ DƯ NỢ THEO THỜI HẠN............................................45
Hình 8: DOANH SỐ DƯ NỢ THEO NGÀNH KINH TẾ................................48
Hình 9: DOANH SỐ NỢ XẤU THEO THỜI HẠN..........................................52
Hình 10: DOANH SỐ NỢ XẤU THEO NGÀNH KINH TẾ QUA 03
NĂM.....................................................................................................................54
Hình 11: MỨC ĐỘ HÀI LÒNG VỀ THỦ TỤC VAY TẠI NHN 0&PTNT
HUYỆN TRÀ ÔN...............................................................................................64
Hình 12: MỨC ĐỘ HÀI LÒNG VỀ LÃI SUẤT VAY....................................65
Hình 13: MỨC ĐỘ HÀI LÒNG VỀ THỜI HẠN VAY...................................66
Hình 14: MỨC ĐỘ HÀI LÒNG VỀ CÁCH THỨC TRẢ NỢ........................66
Hình 15: MỨC ĐỘ HÀI LÒNG VỀ PHONG CÁCH PHỤC VỤ CỦA NHÂN
VIÊN NGÂN HÀNG...........................................................................................67
Hình 16: MỨC ĐỘ HÀI LÒNG VỀ THỜI GIAN GIAO DỊCH....................68
Hình 17: MỨC ĐỘ HÀI LÒNG VỀ CHÍNH SÁCH ƯU ĐÃI KHI VAY.....68

v

www.kinhtehoc.net

DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT

CNH-HĐH: Công nghiệp hóa – Hiện đại hóa.
NHNo&PTNT: Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông thôn.
VAC: Mô hình kinh tế Vườn – Ao – Chuồng.
BGĐ: Ban giám đốc.
ĐHCT: Đại học Cần Thơ.
Ngành TM, DV: Ngành thương mại, dịch vụ.

vi

www.kinhtehoc.net

TÓM TẮT
Đề tài: “Phân tích hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và
Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Trà Ôn – Vĩnh Long” được thực hiện
thông qua việc thu thập số liệu thứ cấp và số liệu sơ cấp trong thời gian thực tập
tốt nghiệp tại chi nhánh với mục tiêu là Phân tích hoạt động tín dụng tại Ngân
hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn chi nhánh huyện Trà Ôn qua 3 năm từ
2006 – 2008, đánh giá chung tình hình hoạt động tín dụng tại chi nhánh. Phân
tích xu hướng biến động và dự báo doanh số cho vay cũng như phân tích xu
hướng biến động nguồn vốn huy động nhằm xác định khả năng đáp ứng nguồn
vốn của Ngân hàng, đánh giá mức độ hài lòng của khách hàng vay vốn tại chi
nhánh. Đồng thời đề xuất giải pháp để mở rộng và nâng cao hiệu quả hoạt động
hoạt động tín dụng tại chi nhánh. Đề tài gồm có 7 chương cụ thể như sau:
Chương 1: Giới thiệu chung về đề tài.
Chương 2: Phương pháp luận và phương pháp nghiên cứu gồm: Khái
niệm, bản chất, chức năng của Ngân hàng thương mại; Một số khái niệm về hoạt
động tín dụng và một số quy định chung về tín dụng tại Ngân hàng. Các phương
pháp thu thập số liệu, phương pháp phân tích.
Chương 3: Giới thiệu khái quát về Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển
nông thôn chi nhánh huyện Trà Ôn gồm: Quá trình hình thành và phát triển; cơ
cấu tổ chức; chức năng; nhiệm vụ của Ngân hàng. Khái quát về hoạt động kinh
doanh của Ngân hàng qua 3 năm từ 2006 – 2008.
Chương 4: Phân tích hoạt động tín dụng tại Ngân hàng nông nghiệp và
Phát triển nông thôn chi nhánh huyện Trà Ôn gồm: Khái quát tình hình huy động
vốn của Ngân hàng qua 3 năm từ 2006-2008; Phân tích hoạt động tín dụng tại chi
nhánh thông qua việc phân tích: Doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ, nợ
xấu theo thời hạn tín dụng và theo ngành nghề kinh tế. Đánh giá hiệu quả hoạt
động tín dụng tại chi nhánh qua 3 năm qua các chỉ số tài chính.
Chương 5: Đánh giá mức độ hài lòng của khách hàng vay vốn thông qua
số liệu đã xử lý sau khi phóng vấn các khách hàng này.
Chương 6: Một số giải pháp nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng tại chi
nhánh.
Chương 7: Kết luận và kiến nghị.

vii

www.kinhtehoc.net

DANH MỤC BẢNG

Bảng 1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NHN0&PTNT CHI
NHÁNH HUYỆN TRÀ ÔN QUA 3 NĂM..........................................................22
BẢNG 2: TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN CỦA NHN0&PTNT HUYỆN TRÀ
ÔN QUA 03 NĂM.................................................................................................28
Bảng 3: DOANH SỐ CHO VAY CỦA NGÂN HÀNG THEO THỜI GIAN..32
Bảng 4: DOANH SỐ CHO VAY THEO NGÀNH KINH TẾ..........................34
Bảng 5: DOANH SỐ THU NỢ THEO THỜI HẠN..........................................38
Bảng 6: DOANH SỐ THU NỢ THEO NGÀNH KINH TẾ..............................41
Bảng 7: DOANH SỐ DƯ NỢ THEO THỜI HẠN............................................44
Bảng 8: DOANH SỐ DƯ NỢ THEO NGÀNH KINH TẾ................................47

Bảng 9: DOANH SỐ NỢ XẤU THEO THỜI HẠN........................................51

Bảng 10: DOANH SỐ NỢ XẤU THEO NGÀNH KINH TẾ..........................53

Bảng 11: HIỆU QUẢ HOẠT ĐỘNG CỦA NGÂN HÀNG QUA BA NĂM..56
Bảng 12: NHU CẦU VỐN VAY CỦA KHÁCH HÀNG.................................59
Bảng 13: TỶ LỆ VỐN VAY TRONG TỔNG NHU CẦU VỐN.....................60
Bảng 14: NGUỒN THÔNG TIN VAY..............................................................60
Bảng 15: TIÊU CHÍ LỰA CHỌN KHI VAY...................................................61
Bảng 16: ĐÁNH GIÁ MỨC ĐỘ HÀI LÒNG CỦA KHÁCH HÀNG............63
Bảng 17: NHỮNG KHÓ KHĂN CỦA KHÁCH HÀNG KHI GIAO DỊCH
VỚI NGÂN HÀNG.............................................................................................69


www.kinhtehoc.net

DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT

CNH-HĐH: Công nghiệp hóa – Hiện đại hóa.
NHNo&PTNT: Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát Triển Nông thôn.
VAC: Mô hình kinh tế Vườn – Ao – Chuồng.
BGĐ: Ban giám đốc.
ĐHCT: Đại học Cần Thơ.
Ngành TM, DV: Ngành thương mại, dịch vụ.


www.kinhtehoc.net

DANH MỤC HÌNH

Hình 1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN HÀNG QUA
03 NĂM..................................................................................................................23
Hình 2: TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG QUA BA
NĂM......................................................................................................................29
.
Hình 3: DOANH SỐ CHO VAY THEO THỜI HẠN.......................................33
Hình 4: DOANH SỐ CHO VAY THEO NGÀNH KINH TẾ.........................35
Hình 5: DOANH SỐ THU NỢ THEO THỜI HẠN..........................................39
Hình 6: DOANH SỐ THU NỢ THEO NGÀNH KINH TẾ.............................42
Hình 7: DOANH SỐ DƯ NỢ THEO THỜI HẠN............................................45
Hình 8: DOANH SỐ DƯ NỢ THEO NGÀNH KINH TẾ................................48
Hình 9: DOANH SỐ NỢ XẤU THEO THỜI HẠN..........................................52
Hình 10: DOANH SỐ NỢ XẤU THEO NGÀNH KINH TẾ QUA 03
NĂM.....................................................................................................................54
Hình 11: MỨC ĐỘ HÀI LÒNG VỀ THỦ TỤC VAY TẠI NHN 0&PTNT
HUYỆN TRÀ ÔN...............................................................................................64
Hình 12: MỨC ĐỘ HÀI LÒNG VỀ LÃI SUẤT VAY....................................65
Hình 13: MỨC ĐỘ HÀI LÒNG VỀ THỜI HẠN VAY...................................66
Hình 14: MỨC ĐỘ HÀI LÒNG VỀ CÁCH THỨC TRẢ NỢ........................66
Hình 15: MỨC ĐỘ HÀI LÒNG VỀ PHONG CÁCH PHỤC VỤ CỦA NHÂN
VIÊN NGÂN HÀNG...........................................................................................67
Hình 16: MỨC ĐỘ HÀI LÒNG VỀ THỜI GIAN GIAO DỊCH....................68
Hình 17: MỨC ĐỘ HÀI LÒNG VỀ CHÍNH SÁCH ƯU ĐÃI KHI VAY.....68


www.kinhtehoc.net
LVTN: Phân tích hoạt động tín dụng tại NHN0&PTNT Trà Ôn – Vĩnh Long
CHƯƠNG 1
GIỚI THIỆU
1.1. SỰ CẦN THIẾT CỦA ĐỀ TÀI
Sự phát triển của hệ thống tài chính là điều kiện cần cho sự phát triển kinh tế
của một đất nước. Một hệ thống tài chính phát triển đóng vai trò như mạch máu
lưu thông trong nền kinh tế Việt Nam cũng như các nước đang phát triển khác, do
thị trường tài chính - tiền tệ chưa phát triển đồng bộ nên hiện nay tín dụng Ngân
hàng đang là một kênh cung cấp vốn quan trọng của các doanh nghiệp. Đặc biệt
trong những năm gần đây, nhu cầu về vốn của nền kinh tế là rất lớn thì Ngân hàng
ngày càng thể hiện vai trò vô cùng quan trọng của mình thông qua hai chức năng
là: Huy động các nguồn vốn nhàn rỗi trong các tổ chức kinh tế và trong dân cư,
sau đó phân phối lại nguồn vốn này cho tất cả các thành phần kinh tế có nhu cầu
sản xuất kinh doanh một cách hợp lý để sử dụng vốn có hiệu quả, ngày càng đưa
nền kinh tế đất nước phát triển vững chắc và ổn định.
Đất nước ta là một nước nông nghiệp đang trong quá trình công nghiệp hóa –
hiện đại hoá (CNH - HĐH) nông nghiệp nông thôn – Đó chính là một trong
những nhiệm vụ hàng đầu của Đảng ta trong công cuộc đổi mới và phát triển đất
nước, hướng tới năm 2020 nước ta sẽ trở thành một nước công nghiệp phát triển.
Mặc khác Việt Nam là một nước có mật độ dân số đông, dân cư phân bố không
đồng đều phần lớn tập trung ở các vùng nông thôn. Đời sống nhân dân gặp nhiều
khó khăn, thu nhập thấp, trình độ dân trí còn nhiều hạn chế, thiếu kiến thức về
khoa học kỹ thuật, thiếu vốn đầu tư sản xuất. Để cải thiện đời sống, nâng cao mức
sống cho nhân dân, thực hiện tốt CNH - HĐH nông nghiệp nông thôn thì tín dụng
ngân hàng đóng một vai trò rất quan trọng.
Để thực hiện tốt nhiệm vụ đó thì Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông
thôn Việt Nam là Ngân hàng Thương mại đóng vai trò chính trong việc cung cấp
vốn cho lĩnh vực Nông nghiệp. Với vai trò là trung gian giữa người thừa vốn và
người thiếu vốn thì Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn ngày càng
khẳng định vị trí của mình hơn, Ngân hàng luôn tự đổi mới, hoàn thiện để đáp
ứng nhu cầu vốn cho phát triển nông thôn thông qua hoạt động tín dụng. Tín dụng
là một hoạt động kinh doanh chủ yếu và đem lại lợi nhuận cao nhất đối với tất cả
các Ngân hàng. Đồng thời hoạt động tín dụng còn nói lên qui mô phát triển kinh
GVHD: Th.s Trương Chí Tiến SVTH: Hồng Thanh Thúy (4053648)
-1-

www.kinhtehoc.net
tế của Ngân hàng thông qua doanh số cho vay, doanh số thu nợ, dư nợ....Tuy
nhiên, qua thực tế cho thấy hoạt động tín dụng của Ngân hàng còn tiềm ẩn nhiều
rủi ro và những rủi ro này lại bắt nguồn từ nhiều nguyên nhân khác nhau, nó phụ
thuộc vào nhiều yếu tố của thị trường như: Lạm phát, giá cả thị trường, GDP, lãi
suất,…. Để hoạt động kinh doanh ổn định phát triển, đảm bảo có hiệu quả nhưng
hạn chế rủi ro trước tiên phải thông qua việc phân tích tín dụng là mục tiêu không
thể thiếu đối với hoạt động tín dụng của tất cả các Ngân hàng.
Nhận thấy được sự quan trọng của vấn đề nên em quyết định chọn đề tài:
“Phân tích hoạt động tín dụng tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông
thôn tỉnh Vĩnh Long chi nhánh huyện Trà Ôn” để làm luận văn tốt nghiệp của
mình.
1.2. MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU
1.2.1. Mục tiêu chung
Phân tích, đánh giá tình hình hoạt động tín dụng của NHN0&PTNT huyện Trà
Ôn trong ba năm 2006-2008 để thấy rõ thực trạng hoạt động tín dụng và đánh giá
mức độ hài lòng của khách hàng vay vốn, từ đó đề xuất những giải pháp.
1.2.2. Mục tiêu cụ thể
Để đạt được mục tiêu tổng quát, nội dung nghiên cứu sẽ hướng đến các mục
tiêu cụ thể sau:
 Phân tích kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng.
 Phân tích tình hình huy động vốn.
 Phân tích tình hình hoạt động tín dụng tại Ngân hàng.
 Sử dụng một số chỉ tiêu tài chính đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng
trong Ngân hàng.
 Đánh giá mức độ hài lòng của khách hàng vay vốn đối với Ngân hàng.
 Đề xuất một số giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng
Ngắn hạn tại Ngân hàng.
1.3. CÂU HỎI NGHIÊN CỨU
 Kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng có đạt hiệu quả không?
 Tình hình huy động vốn tại Ngân hàng như thế nào?
 Hoạt động tín dụng ra sao?
 Dùng các chỉ tiêu tài chính để đánh giá hiệu quả hoạt động tín dụng trong
-2-

www.kinhtehoc.net
Ngân hàng như thế nào?
 Sự hài lòng của khách hàng khi vay vốn tại Ngân hàng như thế nào?
 Nên đề ra những biện pháp gì để nâng cao hiệu quả hoạt động tín dụng tại
Ngân hàng?
1.4. PHẠM VI NGHIÊN CỨU
1.4.1. Không gian
Đề tài được thực hiện tại Chi nhánh NHN0&PTNT huyện Trà Ôn – Vĩnh
Long. Số 30B - Gia Long - Thị trấn Trà Ôn và tại các địa bàn sau: Thị Trấn Trà
Ôn, Phú Thành, Thiện Mỹ, Lục Sỹ, Tân Mỹ.
1.4.2.Thời gian
Thời gian thực hiện đề tài là 3 tháng từ ngày 02/02/2009 đến ngày 25/04/2009.
1.4.3. Đối tượng nghiên cứu
Nghiên cứu về hoạt động cho vay tại NHN0&PTNT chi nhánh huyện Trà Ôn
– Vĩnh Long, và các khách hàng vay vốn tại Ngân hàng.

-3-

www.kinhtehoc.net
CHƯƠNG 2
PHƯƠNG PHÁP LUẬN VÀ PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.1. PHƯƠNG PHÁP LUẬN
2.1.1. Những vấn đề cơ bản về tín dụng
2.1.1.1. Khái niệm về tín dụng
Tín dụng là quan hệ kinh tế được biểu hiện dưới hình thái tiền tệ hay hiện vật,
trong đó người đi vay phải trả cho người cho vay cả gốc và lãi sau một thời gian
nhất định. Quan hệ này được thể hiện qua các nội dung sau:
 Người cho vay chuyển giao cho người đi vay một lượng giá trị nhất định,
giá trị này có thể dưới hình thái tiền tệ hay hiện vật.
 Người đi vay chỉ được sử dụng tạm thời lượng giá trị chuyển giao trong
một thời gian nhất định. Sau khi hết thời gian sử dụng người đi vay có nghĩa vụ
phải hoàn trả cho người cho vay một lượng giá trị lớn hơn lượng giá trị ban đầu,
khoản dôi ra gọi là lợi tức tín dụng.
Quan hệ tín dụng còn hiểu theo nghĩa rộng hơn là việc huy động vốn và cho
vay vốn tại các Ngân hàng, theo đó Ngân hàng đóng vai trò trung gian trong việc
“đi vay để cho vay”.
2.1.1.2. Phân loại tín dụng
Phân loại tín dụng Ngân hàng là việc sắp xếp lại các khoản vay theo từng
nhóm dựa trên một số tiêu thức nhất định. Việc phân loại cho vay là tiền đề cần
thiết để thiết lập các quy trình cho vay thích hợp và nâng cao hiệu quả tín dụng
của Ngân hàng.
a. Dựa vào mục đích tín dụng: Gồm có 3 loại
Tín dụng sản xuất kinh doanh: Là loại cho vay mà việc sử dụng vốn vay nhằm
để đầu tư sản xuất hoặc bổ sung vốn kinh doanh để tạo ra lợi nhuận không chỉ để
bù đắp chi phí mà nó còn thừa ra một khoản tiền cho người vay.
Tín dụng tiêu dùng: Là loại cấp phát tín dụng cho cá nhân để đáp ứng nhu cầu
tiêu dùng.
Tín dụng sản xuất nông nghiệp: Là loại cấp phát tín dụng cho hộ nông dân để
họ có vốn đầu tư vào sản xuất nông nghiệp.
b. Dựa vào thời hạn tín dụng
 Tín dụng ngắn hạn: Là loại tín dụng có thời hạn dưới một năm, được
-4-

www.kinhtehoc.net
xác định phù hợp với chu kì sản xuất kinh doanh và khả năng trả nợ của khách
hàng, loại tín dụng này chiếm chủ yếu trong các Ngân hàng thương mại. Tín dụng
ngắn hạn thường được dùng để cho vay bổ sung thiếu hụt tạm thời vốn lưu động
của các doanh nghiệp và cho vay phục vụ nhu cầu sinh hoạt cá nhân.
 Tín dụng trung hạn: Là loại tín dụng có thời hạn từ 1-5 năm, loại tín
dụng này dùng để cho vay vốn mua sắm tài sản cố định, cải tiến đổi mới kỹ thuật,
mở rộng và xây dựng các công trình nhỏ có thời hạn thu hồi vốn nhanh.
 Tín dụng dài hạn: Là loại tín dụng có thời hạn trên 5 năm, loại tín dụng
này được sử dụng để cấp vốn cho xây dựng cơ bản, cải tiến và mở rộng sản xuất
có quy mô lớn.
c. Dựa vào mức độ tín nhiệm đối với khách hàng
 Tín dụng có bảo đảm: Là loại cho vay dựa trên cơ sở các bảo đảm như
thế chấp cầm cố, hoặc phải có sự bảo lảnh của bên thứ ba, mà việc cho vay .
 Cho vay không có đảm bảo: Là loại cho vay chỉ dựa vào uy tín của bản
thân khách hàng. Đối với những khách hàng có khả năng tài chính mạnh, quản trị
có hiệu quả… thì ngân hàng có thể cấp tín dụng dựa vào uy tín của bản thân
khách hàng mà không cần một nguồn thu nợ thứ hai bổ sung.
d. Dựa vào phương thức hoàn trả nợ vay
 Cho vay chỉ có một kỳ hạn trả nợ hay còn gọi là cho vay trả nợ một lần
khi đáo hạn.
 Cho vay có nhiều kỳ hạn trả nợ hay cho vay trả góp: là loại cho vay mà
khách hàng phải hoàn trả vốn gốc và lãi theo định kỳ.
 Cho vay trả nợ nhiều lần nhưng không có kỳ hạn nợ cụ thể mà tùy khả
năng tài chính của mình để người đi vay có thể trả nợ bất cứ lúc nào.
2.1.2. Vai trò của tín dụng
 Cung cấp vốn hổ trợ cho quá trình sản xuất kinh doanh được phát triển
bình thường liên tục.
 Tạo điều kiện mở rộng quy mô sản xuất, thúc đẩy lưu thông hàng hoá.
 Bổ sung nguồn vốn cho các hộ nông dân tăng gia sản xuất và tăng sức
cạnh tranh.
 Đẩy lùi được tình trạng cho vay nặng lãi ở địa phương.

-5-

www.kinhtehoc.net
 Điều tiết được lượng tiền lưu thông trong nền kinh tế.
2.1.3. Một số quy định của NHN0&PTNT Việt Nam về nghiệp vụ cho vay
2.1.3.1. Nguyên tắc cho vay
 Tiền vay phải được sử dụng đúng mục đích đã thoả thuận trên hợp
đồng tín dụng.
Theo nguyên tắc này, tiền vay phải được sử dụng đúng cho các nhu cầu đã
được bên vay trình bày với Ngân hàng và được Ngân hàng cho vay chấp nhận. Đó
là các khoản chi phí, những đối tượng phù hợp với nội dung sản xuất kinh doanh
của bên vay. Ngân hàng có quyền từ chối và hủy bỏ mọi yêu cầu vay vốn không
được sử dụng đúng mục đích đã thỏa thuận. việc sử dụng vốn vay sai mục đích
thể hiện sự thất tín của bên vay và hứa hẹn những rủi ro cho khoản vay. Do đó
tuân thủ nguyên tắc này khi cho vay Ngân hàng có quyền yêu cầu bắt buột bên
vay phải sử dụng tiền vay đúng mục đích đã cam kết và thường xuyên giám sát
hành động của bên vay về phương diện này.
Hiệu quả sản xuất kinh doanh của bên vay gắn liền với hiệu quả cho vay Ngân
hàng. Hiệu quả kinh tế của họat động sản xuất kinh doanh của khách hàng vay
vốn là cơ sở cho sự an toàn của khoản vay.
Thiếu yêu cầu này không thể nói đến sự tồn tại và phát triển của các mối quan
hệ vay vốn. Vì vậy, hiệu quả kinh tế của tiền vay được đưa ra như một sự đảm
bảo, một sự cam kết của bên vay vốn. Việc thỏa thuận và sự cụ thể hóa nguyên
tắc này như một trong những điều kiện cho vay được sử dụng làm cơ sở để Ngân
hàng thiết lập quan hệ tín dụng và giám sát hoạt động của các ngân hàng vay vốn
trong quá trình hoạt động có sử dụng vốn vay của Ngân hàng.
 Tiền vay phải được hoàn trả đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn đã thoả
thuận trong hợp đồng tín dụng.
Nguyên tắc này bắt nguồn từ bản chất của tín dụng là giao dịch cung cầu về
vốn, tín dụng chỉ là giao dịch quyền sử dụng vốn trong một thời gian nhất định.
Trong khoảng thời gian cam kết giao dịch, ngân hàng và bên vay thỏa thuận trong
hợp đồng tín dụng rằng ngân hàng sẽ chuyển giao quyền sử dụng một lượng giá
trị nhất định cho bên vay. Khi kết thúc kỳ hạn, bên vay phải hoàn trả quyền này
cho ngân hàng với một khoản chi phí nhất định cho việc sử dụng vốn vay.
Nguyên tắc này là nguyên tắc về tính bảo tồn của tín dụng: Tiền vay phải
-6-

www.kinhtehoc.net
được bảo đảm không bị giảm giá, tiền vay phải được bảo đảm thu hồi đầy đủ và
có sinh lời. Tuân thủ nguyên tắc này là cơ sở đảm bảo cho sự phát triển kinh tế,
xã hội được ổn định, các mối quan hệ của ngân hàng được phát triển theo xu thế
an toàn và năng động. Nguyên tắc này ràng buộc các ngân hàng không thể an
toàn đối với các khách hàng làm ăn yếu kém, không trả được nợ, gây khó khăn
cho các khách hàng khác.
2.1.3.2. Điều kiện cho vay
Điều kiện cho vay là những yêu cầu của ngân hàng ñối với các bên để làm căn
cứ xem xét quyết định thiết lập quan hệ tín dụng. Nội dung của điều kiện cho vay
cũng làm cơ sở cho việc xử lý các tình huống phát sinh trong quá trình sử dụng
tiền vay.
Các khách hàng muốn được vay vốn ngân hàng phải có các điều kiện cơ bản
sau đây:
 Có năng lực pháp lực dân sự, năng lực hành vi dân sự và chịu trách
nhiệm dân sự theo quy định của pháp luật.
Đối với khách hàng là pháp nhân và cá nhân Việt Nam.
o Pháp nhân phải có pháp lực dân sự.
o Cá nhân và chủ doanh nghiệp tư nhân phải có năng lực pháp luật hành
vi dân sự.
o Đại diện của hộ gia đình phải có năng lực pháp luật và năng lực hành
vi dân sự.
o Thành viên hợp doanh của công ty hợp doanh phải có năng lực pháp
lực và hành vi dân sự.
 Mục đích sử dụng vốn vay hợp pháp.
 Có khả năng tài chính đảm bảo trả nợ trong thời gian cam kết.
 Có dự án đầu tư, phương án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ khả thi và có
hiệu quả; hoặc có dự án đầu tư, phương án phục vụ đời sống khả thi và phù hợp
với quy định của pháp luật.
 Thực hiện quy định về bảo ñảm tiền vay theo quy định của Chính Phủ,
Ngân Hàng Nhà Nước Việt Nam, và hướng dẫn của Ngân Hàng Nông Nghiệp và
Phát Triển Nông Thôn Việt Nam.
Các điều kiện cho vay có thể được từng ngân hàng cụ thể hóa tuỳ thuộc vào
-7-

www.kinhtehoc.net
đặc điểm hoạt động của từng khách hàng, đặc điểm của từng khoản vay, tùy thuộc
vào môi trường kinh doanh…
2.1.3.3. Đối tượng cho vay
Đối tượng cho vay của Ngân hàng là phần thiếu hụt trong tổng giá trị cấu
thành tài sản cố định, tài sản lưu động và các khoản chi phí cho quá trình sản xuất
kinh doanh của khách hàng trong một thời kì nhất định.
Ngân hàng cho vay các đối tượng sau:
 Giá trị vật tư, hàng hóa, máy móc, thiết bị và các khoản chi phí để
khách hàng thực hiện các dự án sản xuất kinh doanh của kháchhàng trong một
thời kì nhất định.
 Số tiền vay trả cho các tổ chức tín dụng trong thời gian thi công chưa
bàn giao và đưa tài sản cố định vào sử dụng đối với cho vay trung và dài hạn để
đầu tư tài sản cố định mà khoản lãi sẽ được tính trong giá trị tài sản cố định đó.
Ngân hàng không cho vay các đối tượng sau:
 Số tiền thuế phải nộp (trừ số tiền thuế xuất khẩu, nhập khẩu).
 Số tiền để trả nợ gốc và lãi vay cho tổ chức tín dụng khác.
 Số tiền vay trả cho chính tổ chức tín dụng vay vốn.
2.1.3.4. Thời hạn cho vay
Ngân hàng cho vay và khách hàng thỏa thuận về thời hạn cho vay căn cứ vào:
 Chu kì sản xuất, kinh doanh của đối tượng đầu tư.
 Thời hạn thu hồi vốn của dự án đầu tư.
 Khả năng trả nợ của khách hàng.
 Nguồn vốn cho vay của Ngân hàng.
2.1.3.5. Lãi suất cho vay
 Lãi suất cho vay là tỉ lệ phần trăm giữa số lợi tức thu được trong kỳ so
với số vốn cho vay phát ra trong một thời kỳ nhất định. Thông thường lãi suất tính
cho năm, quý, tháng.
 Lãi suất cho vay thực hiện theo qui định của Ngân Hàng Nông Nghiệp
và Phát Triển Nông Thôn cấp trên trong từng thời kỳ.
 Cho vay theo hạn mức tín dụng thì lãi suất áp dụng tại thời điểm nhận
nợ, cho vay lưu vụ lãi suất áp dụng tại thời điểm lưu vụ.

-8-

www.kinhtehoc.net
 Trường hợp gia hạn nợ, giảm nợ thì lãi suất cho vay áp dụng theo thỏa
thuận ghi trên hợp đồng tín dụng.
 Lãi suất nợ quá hạn tối đa bằng 150% lãi suất cho vay.
2.1.3.6. Mức cho vay
Ngân hàng nơi cho vay quyết định mức cho vay căn cứ vào nhu cầu vay vốn
của khách hàng, giá trị tài sản làm đảm bảo tiền vay (nếu khoản vay áp dụng bảo
đảm bằng tài sản), khả năng hoàn trả nợ của khách hàng, khả năng nguồn vốn của
Ngân hàng.
Mức vốn tự có tham gia của khách hàng vào dự án, phương án sản xuất, kinh
doanh, dịch vụ, đời sống, cụ thể như sau:
 Đối với cho vay ngắn hạn: Khách hàng phải có vốn tự có tối thiểu 10%
trong tổng nhu cầu vốn.
 Đối với cho vay trung hạn, dài hạn: Khách hàng phải có vốn tự có tối
thiểu 15% trong tổng nhu cầu vốn.
2.1.3.7. Phương thức cho vay
 Cho vay từng lần:
Là phương thức cho vay mà mỗi lần vay vốn khách hàng và tổ chức tín dụng
thực hiện thủ tục vay vốn cần thiết và ký kết hợp đồng tín dụng.
Cho vay từng lần thích hợp với các đơn vị kinh doanh theo từng thương vụ hay
vay theo thời vụ như cho vay nhập một lượng hàng vào dịp tết, bán xong là trả hết
nợ, cho vay dự trữ nguyên vật liệu theo thời vụ, hết vụ là trả hết tiền vay.
Mỗi lần vay thì khách hàng và ngân hàng phải ký kết hợp đồng tín dụng.
 Cho vay theo hạn mức tín dụng:
Theo phương thức này thì ngân hàng và khách hàng sẽ xác định và thỏa thuận
một hạn mức tín dụng duy trì trong thời hạn nhất định hoặc theo chu kỳ sản xuất
kinh doanh.
 Cho vay theo hạn mức tín dụng dự phòng:
Đây là phương thức cho vay theo hạn mức tín dụng, nhưng ngân hàng sẽ cam
kết dành cho khách hàng số hạn mức tín dụng đã định, không vì tình hình thiếu
vốn để từ chối cho vay. Ngân hàng phải bớt các món vay của khách hàng khác để
giữ cam kết về hạn mức tín dụng nên khách hàng phải trả một mức phí cho việc
duy trì hạn mức dự phòng. Đó là số chênh lệch giữa hạn mức tín dụng với số thực
-9-

www.kinhtehoc.net
vay.
 Cho vay theo dự án:
Đây là phương thức cho vay trung và dài hạn, ngân hàng phải thẩm định dự án
trước khi cho vay. Tuy nhiên, trong cho vay ngắn hạn ngân hàng vận dụng bổ
sung phương thức cho vay theo dự án sản xuất, kinh doanh, dịch vụ và các dự án
phục vụ đời sống.
 Cho vay trả góp:
Khi vay vốn thì ngân hàng và khách hàng xác định, thỏa thuận số lãi vay phải
trả cộng với vốn gốc được chia ra để trả theo nhiều kỳ hạn trong thời hạn cho vay.
 Cho vay thông qua phát hành và sử dụng thẻ tín dụng:
Tổ chức tín dụng chấp nhận cho khách hàng được sử dụng số vốn vay trong
phạm vi hạn mức tín dụng để thanh toán tiền mua hàng hóa, dịch vụ và rút tiền
mặt tại máy rút tiền tự động hoặc điểm ứng tiền mặt và đại lý của tổ chức tín tín
dụng. Khi cho vay phát hành và sử dụng thẻ tín dụng, tổ chức tín dụng và khách
hàng phải tuân theo các qui định của Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Việt
Nam về phát hành và sử dụng thẻ tín dụng.
 Cho vay theo hạn mức thấu chi:
Là việc cho vay mà tổ chức tín dụng thỏa thuận bằng văn bản chấp thuận cho
khách hàng chi vượt số tiền có trên tài khoản thanh toán của khách hàng.
 Cho vay hợp vốn:
Một nhóm tổ chức tín dụng cùng cho vay đối với một dự án vay vốn hoặc
phương án vay vốn của khách hàng. Trong đó có một tổ chức tín dụng làm đầu
mối dàn xếp, phối hợp với các tổ chức tín dụng khác.
2.1.3.8. Phân loại nợ quá hạn, nợ xấu.
 Khái niệm:
○ Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi
đã quá hạn.
○ Nợ xấu (NPL) là các khoản nợ thuộc các nhóm 3, 4 và 5 quy định tại
Điều 6 hoặc Điều 7 về phân loại nợ. Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là tỷ lệ đánh giá
chất lượng tín dụng của tổ chức tín dụng.
 Phân loại nợ:
○ Nhóm 01 (Nợ đủ tiêu chuẩn) bao gồm:
- 10 -

www.kinhtehoc.net
+ Các khoản nợ trong hạn mà tổ chức tín dụng đánh giá là có đủ khả năng
thu hồi đầy đủ cả gốc và lãi đúng hạn.
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn tối thiểu trong vòng 01 năm đối với các
khoản nợ trung và dài hạn, 03 tháng đối với các khoản nợ ngắn hạn.
○ Nhóm 02 (Nợ cần chú ý) bao gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn dưới 90 ngày.
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ trong hạn theo thời hạn nợ đã
được cơ cấu lại.
+ Các khoản nợ khác như:
- Trường hợp khách hàng có nhiều hơn 01 khoản nợ với tổ chức tín dụng
mà có bất kỳ khoản nợ bị chuyển sang nhóm nợ rủi ro cao hơn thì tổ chức tín dụng
bắt buột phải phân loại các khoản nợ còn lại của khách hàng đó vào nhóm 02 này
hoặc nhóm có rủi ro cao hơn.
- Trường hợp các khoản nợ (kể cả trong hạn và cơ cấu lại thời hạn trả nợ
trong hạn theo thời hạn nợ đã cơ cấu lại) mà tổ chức tín dụng có đủ cơ sở để đánh
giá là khả năng trả nợ của khách hàng bị suy giảm thì tổ chức tín dụng chủ động tự
quyết định phân loại các khoản nợ đó vào nhóm 02 hoặc các nhóm nợ có rủi ro
cao hơn.
○ Nhóm 03 (Nợ dưới tiêu chuẩn) bao gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày.
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn dưới 90 ngày theo thời
hạn đã cơ cấu lại.
+ Các khoản nợ khác ở nhóm 02 nếu bị đánh giá có rủi ro cao và không
được xếp vào nhóm 02.
○ Nhóm 04 (Nợ nghi ngờ) bao gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn từ 180 ngày đến 360 ngày.
+ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn từ 90 ngày đến 180 ngày
theo thời hạn đã cơ cấu lại.
+ Các khoản nợ khác ở nhóm 02 nếu có rủi ro cao và không được xếp vào
nhóm 02 hoặc nhóm 03.
○ Nhóm 05 (Nợ có khả năng mất vốn) bao gồm:
+ Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày.
- 11 -

www.kinhtehoc.net
+ Các khoản nợ khoanh chờ Chính phủ xử lý.
+ Các khoản nợ đã cơ cấu lại thời hạn trả nợ quá hạn trên 180 ngày theo
thời hạn đã được cơ cấu lại.
+ Các khoản nợ khác ở nhóm 02 nếu có rủi ro cao và không được xếp vào
nhóm 02, 03 hoặc 04.
2.1.3.9. Quy trình cho vay

(1) ; (6)
KHÁCH HÀNG PHÒNG TÍN DỤNG

(2) ; (5)

(8) (3) (4)
(7)
PHÒNG KẾ TOÁN GIÁM ĐỐC

SƠ ĐỒ 1: QUY TRÌNH CHO VAY TẠI NHN0&PTNT HUYỆN TRÀ ÔN
(1) Khách hàng đến liên hệ với cán bộ tín dụng để được hướng dẫn về điều
kiện vay vốn và lập hồ sơ vay vốn.
(2) Cán bộ tín dụng tiến hành thẩm định khách hàng vay vốn, kiểm tra tính
hợp lệ, hợp pháp của các tài liệu do khách hàng cung cấp; phân tích tính khả thi,
hiệu quả của phương án, dự án sản xuất kinh doanh, dịch vụ, đời sống, khả năng
trả nợ của khách hàng vay vốn; kiểm tra phân tích về biện pháp bảo đảm tiền vay.
Sau đó cán bộ tín dụng lập tờ trình thẩm định; chịu trách nhiệm về các kết quả
phân tích, thẩm định trên tờ trình và ý kiến đề xuất về việc cho vay hay không cho
vay, kế đến chuyển toàn bộ hồ sơ và tờ trình đến lãnh đạo phòng Tín dụng xem
xét.
(3) Trưởng phòng Tín dụng có trách nhiệm kiểm tra tính hợp lệ hợp pháp
của hồ sơ và báo cáo thẩm định do cán bộ tín dụng lập, tiến hành xem xét, tái
thẩm định (nếu cần thiết), ghi ý kiến vào báo cáo thẩm định, tái thẩm định (nếu
có) và trình giám đốc hoặc người được ủy quyền hợp pháp xem xét quyết định.
(4) Giám đốc chi nhánh Ngân hàng hoặc người được ủy quyền sẽ xem xét
lại toàn bộ hồ sơ vay vốn và tờ trình của cán bộ tín dụng. Nếu cần thiết Giám đốc
có thể quyết định thành lập tổ tái thẩm định để thẩm định lại phương án, dự án
- 12 -

www.kinhtehoc.net
vay. Sau đó, sẽ quyết định vay hay không cho vay và chuyển cho phòng tín dụng.
(5) Nếu không cho vay thì phòng Tín dụng sẽ thông báo với khách hàng
bằng văn bản. Nếu cho vay thì cán bộ Tín dụng cùng khách hàng lập hợp đồng tín
dụng kèm theo giấy nhận nợ, hợp đồng thế chấp, cầm cố giao dịch đảm bảo tài
sản đồng thời cùng khách hàng thực hiện việc công chứng thế chấp tại cơ quan có
liên quan.
(6) Sau khi xong thủ tục Công chứng, đăng kí giao dịch đảm bảo, khách
hàng chuyển toàn bộ hồ sơ cho phòng tín dụng. Kế đến hồ sơ này được trình cho
lãnh đạo ký.
(7) Sau đó phòng Tín dụng chuyển hồ sơ đến cho phòng Kế toán.
(8) Bộ phận Kế toán sẽ làm thủ tục giải ngân cho khách hàng.
Ưu điểm: Thẩm định trực tiếp đến hộ vay vốn, giúp nắm bắt thông tin được
chính xác và kịp thời.
Nhược điểm: Tiếp nhận hồ sơ, thẩm định và cho vay chậm, tốn kém chi phí
cho hộ sản xuất và chi phí ngân hàng để thẩm định đến từng hộ vay vốn.
2.1.4. Một số chỉ tiêu đánh giá hoạt động tín dụng của ngân hàng
2.1.4.1 Doanh số cho vay
Doanh số cho vay là chỉ tiêu phản ánh tất cả các khoản tín dụng mà ngân hàng
phát vay trong một khoảng thời gian nào đó không kể món vay đó đã thu hồi hay
chưa, thường xác định theo tháng, quý hoặc năm.
2.1.4.2 Doanh số thu nợ
Doanh số thu nợ là toàn bộ các món nợ mà ngân hàng đã thu về từ các khoản
cho vay của ngân hàng kể cả năm nay và những năm trước đó.
2.1.4.3. Hệ số thu nợ

Doanh số thu nợ
Hệ số thu nợ = x 100%
Tổng doanh số cho vay

Chỉ tiêu này phản ánh hiệu quả thu nợ của ngân hàng hay khả năng trả nợ vay
của khách hàng, chỉ tiêu này cho ta biết được số tiền mà ngân hàng thu được
trong một thời kỳ kinh doanh nhất định từ doanh số cho vay. Hệ số này càng lớn
thì công tác thu hồi vốn của ngân hàng càng hiệu quả và ngược lại.
- 13 -

www.kinhtehoc.net
2.1.4.4. Dư nợ tín dụng
Dư nợ tín dụng là chỉ tiêu phản ánh tại một thời điểm nào đó ngân hàng hiện
cho vay bao nhiêu và đây cũng chính là khoản mà ngân hàng phải thu về. Dư nợ
tín dụng là để đánh giá tình hình hoạt động của ngân hàng qua các chỉ tiêu so
sánh mức độ tăng giảm qua các năm.
2.1.4.5. Nợ quá hạn trên tổng dư nợ, Nợ xấu trên tổng dư nợ
Nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100%
Tổng dư nợ
Nợ xấu
Tỷ lệ nợ xấu = x 100%
Tổng dư nợ

Chỉ tiêu này đo lường chất lượng tín dụng của ngân hàng. Những ngân hàng
nào có chỉ số này thấp cũng có nghĩa là hiệu quả hoạt động tín dụng của ngân
hàng đó cao.
2.1.4.6. Vòng quay vốn tín dụng
Doanh số thu nợ
Vòng quay vốn tín dụng =
Dư nợ bình quân

Đây là chỉ tiêu đo lường tốc độ luân chuyển vốn tín dụng, thời gian thu hồi nợ
vay nhanh hay chậm. Nó phản ánh hiệu quả của đồng vốn tín dụng thông qua tính
luân chuyển của nó. Đồng vốn được quay vòng càng nhanh thì càng hiệu quả và
đem lại nhiều lợi nhuận cho Ngân hàng.
2.1.4.7. Vốn huy động trên dư nợ
Vốn huy động
Vốn huy động/Tổng dư nợ =
Dư nợ

Chỉ tiêu này xác định hiệu quả đầu tư của một đồng vốn huy động. Nó giúp
cho nhà phân tích so sánh khả năng cho vay của Ngân hàng với nguồn vốn huy
động.

- 14 -

www.kinhtehoc.net
2.2. PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
2.2.1. Phương pháp chọn mẫu
Chọn mẫu có hệ thống: Là cách chọn mẫu mà mẫu đầu tiên là ngẫu nhiên, sau
đó cứ cách K đơn vị ta lại chọn một phần tử (K=5).
Số lượng mẫu được chọn là 50 và được phân phối như sau:

ĐỊA BÀN SỐ LƯỢNG (Hộ)
Thị Trấn 10
Lục Sỹ 10
Thiện Mỹ 10
Tân Mỹ 10
Phú thành 10
Tổng 50

NHNo&PTNT huyện Trà Ôn giao dịch trực tiếp với các khách hàng ở 05 địa
bàn nói trên còn các địa bàn còn lại trong huyện thì do các chi nhánh cấp 3 giao
dịch trực tiếp.
Và được phân phối theo mục đích sử dụng vốn như sau:

Mục đích sử dụng vốn Số lượng (Hộ)
Trồng trọt 30
Chăn nuôi 10
Thương mại, dịch vụ 5
Tiêu dùng 5
Tổng 50

Phân phối theo tỷ lệ trên là do đặc điểm sản xuất kinh doanh của vùng chủ yếu
là nông nghiệp, cho vay chủ yếu là hộ nông dân mục đích sử dụng vốn chủ yếu
của họ là chăm sóc ruộng, vườn và chăn nuôi.
2.2.2. Phương pháp thu thập số liệu
 Số liệu thứ cấp: Được thu thập trực tiếp từ các bảng báo cáo qua các năm
2006, 2007, 2008 tại phòng Tín dụng của Ngân hàng.
- 15 -

www.kinhtehoc.net
 Số liệu sơ cấp: Được thu thập trực tiếp thông qua bảng câu hỏi soạn sẵn và
tiến hành phóng vấn khách hàng vay vốn trên địa bàn nghiên cứu.
2.2.3. Phương pháp phân tích số liệu
Trong quá trình phân tích, các phương pháp phân tích số liệu được sử dụng
bao gồm:
 Phương pháp so sánh:
o So sánh số tuyệt đối: Số tuyệt đối là biểu hiện quy mô, khối lượng, giá
trị của một chỉ tiêu kinh tế nào đó trong thời gian, địa điểm cụ thể.
o So sánh số tương đối: Mục đích của phương pháp này là so sánh hai chỉ
tiêu cùng loại hay khác loại nhưng có liên hệ với nhau để đánh giá sự tăng lên hay
giảm xuống của một chỉ tiêu nào đó qua thời gian.
So sánh bằng số tương đối là kết quả của phép chia giữa trị số của kỳ phân
tích so với kỳ gốc của các chỉ tiêu kinh tế.
T2 – T1
T = * 100%
T1
Trong đó:
+ T1: số liệu năm trước
+ T2: số liệu năm sau
+ T: tốc độ tăng trưởng của năm sau so với năm trước (%)
Cụ thể là so sánh số liệu tương đối và tuyệt đối qua 03 năm 2006, 2007, 2008
qua đó cho thấy được sự chênh lệch tăng hay giảm để đánh giá tình hình hoạt
động tín dụng của Ngân hàng.
 Phương pháp chỉ số: Là phương pháp sử dụng các chỉ số tài chính để đo
lường chất lượng và hiệu quả hoạt động của Ngân hàng.
 Phương pháp thống kê mô tả: Thống kê là một hình thức trình bày số liệu
thống kê và thông tin đã thu thập làm cơ sở để phân tích và kết luận. Các đại
lượng thống kê mô tả chỉ được tính với các biến định lượng.
 Các phần mềm được sử dụng: Excel, SPSS.

- 16 -

www.kinhtehoc.net
CHƯƠNG 3
GIỚI THIỆU SƠ LƯỢC VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ
PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ ÔN
3.1 GIỚI THIỆU VỀ NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN
NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ ÔN
3.1.1 Sự hình thành và phát triển
Chi nhánh NHN0&PTNT chi nhánh Huyện Trà Ôn là một trong những Ngân
hàng thương mại trực thuộc sự quản lí của NHN0&PTNT tỉnh Vĩnh Long được sở
Kế Hoạch Đầu Tư Tỉnh Vĩnh Long cấp giấy phép vào ngày 26/03/1988 (theo
quyết định số 306324/QĐ – KHĐT), trụ sở tại số 30B Gia Long Thị trấn Trà Ôn,
bao gồm 03 chi nhánh Ngân hàng cấp III đặt ở trung tâm các xã: Hòa Bình; Hựu
Thành; Vĩnh Xuân.
Trong giai đoạn đầu mới thành lập tình hình hoạt động của Ngân hàng gặp
nhiều khó khăn, do cơ sở hạ tầng còn lạc hậu, dịch vụ chưa phát triển, đa số cán
bộ ở trình độ sơ và trung cấp, tình hình tài chính còn gặp nhiều khó khăn do
nguồn vốn trong giai đoạn đầu tư quá ít, dư nợ còn hạn chế, nguồn vốn cho vay
không đủ đáp ứng nhu cầu cho nền kinh tế mà chỉ trông chờ vào nguồn vốn cấp
trên, mặt khác trong giai đoạn này cơ sở pháp lý chưa đồng bộ, hiện thực pháp
chế thấp...Nên Ngân hàng gặp nhiều khó khăn và vướng mắc. Đến nay
NHN0&PTNT huyện Trà Ôn không ngừng hoàn thiện và phát triển góp phần to
lớn vào việc thúc đẩy sự phát triển huyện nhà.
Trong những năm qua tình hình đầu tư cho vay của Ngân Hàng đã bám sát chỉ
tiêu kế hoạch đề ra, căn cứ vào tình hình phát triển kinh tế ở địa phương, việc
chuyển dịch cơ cấu kinh tế như mô hình kinh tế VAC, máy móc công nghiệp,
thực hiện mục tiêu chương trình xóa đói giảm nghèo, trong đầu tư chú trọng đến
chiều sâu cho nên trong các năm qua doanh số cho vay của Ngân hàng có xu
hướng tăng, đây là một bước chuyển biến tích cực của Ngân hàng cơ sở.
Thông qua Ngân hàng các nguồn vốn đã sử dụng một cách hiệu quả, từng
bước chuyển động vào hoạt động trong một cơ chế thị trường đầy năng động và
những bước tích cực vượt bậc thực sự báo hiệu sẽ là bạn đồng hành gắn bó mật
thiết với nông dân.

- 17 -

www.kinhtehoc.net
3.1.2 Các sản phẩm dịch vụ cung cấp cho khách hàng
 Nghiệp vụ huy động vốn:
 Nhận huy động tiền gửi của các cá nhân, pháp nhân bằng đồng Việt Nam
và ngoại tệ dưới các hình thức.
 Nhận tiền gửi thanh toán, tiết kiệm không kì hạn, kì phiếu với nhiều thể
thức đa dạng với mức lãi suất phù hợp. Các chứng chỉ tiền gửi được thế chấp dưới
lãi suất ưu đãi.
 Nghiệp vụ cho vay: Cho vay ngắn hạn, trung hạn và dài hạn bằng đồng
Việt Nam đối với tất cả các thành phần kinh tế với mức lãi suất và thời hạn cho
vay phù hợp. Đối tượng cho vay đa dạng, phong phú, phương thức cho vay phù
hợp với từng loại hình sản xuất kinh doanh.
 Cung cấp các dịch vụ Ngân hàng:
 Thanh toán, dịch vụ Western Union.
 Mua ngoại tệ và chi trả kiều hối.
 Mua bán các loại trái phiếu kho bạc và các dịch vụ khác...
3.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý chi nhánh

Giám đốc

P.Giám đốc P.Giám đốc Giám đốc chi Kiểm
nhánh cấp III soát viên

Phòng tín Phòng Kế toán
dụng & Kho quỹ P.Giám đốc chi nhánh cấp III

Tổ Tín Tổ Kế toán
dụng & Kho quỹ Tổ Tín Tổ Kế toán
dụng & Kho quỹ

SƠ ĐỒ 2: CƠ CẤU TỔ CHỨC CỦA NHN0&PTNT HUYỆN TRÀ ÔN

- 18 -

www.kinhtehoc.net
Qua sơ đồ sơ đồ cơ cấu tổ chức của NHN0&PTNT huyện Trà Ôn nhìn chung
gọn nhẹ, đảm bảo tính linh hoạt và nhanh chóng trong vấn đề giải quyết công việc
phù hợp và đáp ứng nhu cầu của nền kinh tế thị trường, hiện nay NHN0&PTNT
huyện Trà Ôn gồm 46 cán bộ nhân viên, các cán bộ điều được đào tạo về nghiệp
vụ và về chuyên môn, thường xuyên không ngừng nâng cao cải tiến các thể chế,
quy trình nghiệp vụ và quy tắc điều hành. Các cán bộ luôn được củng cố và phát
huy tinh thần đoàn kết nội bộ nên quá trình công tác rất thuận lợi và nhanh chóng
đáp ứng được nhu cầu của thị trường một cách kịp thời.
Chức năng và nhiệm vụ của từng phòng ban
 Giám đốc: Là người trực tiếp chỉ đạo điều hành nghiệp vụ kinh doanh
theo quyền hạn của chi nhánh mình và là người chịu trách nhiệm cho vay và thực
hiện các công việc sau:
 Xem xét nội dung do phong tín dụng trình lên để quyết định cho vay hay
không cho vay và chịu trách nhiệm về quyết định của mình.
 Ký hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay và các hồ sơ do khách
hàng và Ngân hàng cùng lập.
 Quyết định các biện pháp xử lý nợ.
 Phó Giám đốc: Có trách nhiệm hổ trợ cùng với giám đốc về các nghiệp vụ
cụ thể trong tổ chức, tài chính, thẩm định, huy động vốn.
 Phòng tín dụng, tổ tín dụng:
 Trưởng phòng tín dụng: Chịu trách nhiệm về các công việc sau:
o Phân công và kiểm tra cán bộ tín dụng phụ trách địa bàn, thực hiện đầy
đủ quy chế cho vay của Ngân hàng nhà nước, hướng dẫn của NHN0&PTNT Việt
Nam.
o Kiểm soát nội dung thẩm định của cán bộ tín dụng, tiến hành tái thẩm
định (nếu thấy cần thiết) hồ sơ vay vốn, gia hạn nợ gốc, laic, điều chỉnh kì hạn trả
nợ gốc, lãi và ghi ý kiến của mình trên các hồ sơ vay vốn của khách hàng.
o Trường hợp kiêm cán bộ tín dụng thì thực hiện các công việc như cán
bộ tín dụng.
 Cán bộ tín dụng: Là người chịu trách nhiệm về các khoản vay do mình
thực hiện và được phân công các công việc như sau:

- 19 -

www.kinhtehoc.net
o Chủ động tìm kiếm các dự án, phương án khả thi của khách hàng, làm
đầu mối tiếp xúc với khách hàng, với cấp ủy chính quyền địa phương.
o Thu thập thông tin về khách hàng vay vốn, thực hiện sưu tầm các định
mức kinh tế kỹ thuật có liên quan đến khách hàng được phân công xây dựng nhu
cầu vốn vay theo địa bàn, ngành hàng, khách hàng, mở sổ theo dõi cho vay, thu
nợ.
o Giải thích về các quy định cho vay và hướng dẫn khách hàng lập hồ sơ
vay vốn.
o Thẩm định các điều kiện vay vốn theo qui định, lập báo cáo thẩm định
và cùng khách hàng lập hợp đồng tín dụng, hợp đồng bảo đảm tiền vay.
o Thông báo cho khách hàng biết về quyết định cho vay hay không cho
vay sau khi có quyết định của giám đốc hoặc người được ủy quyền.
o Thực hiện kiểm tra trước, trong và sau khi vay.
o Nhận hồ sơ và thẩm định các trường hợp khách hàng có nhu cầu đề
nghị gia hạn nợ gốc, lãi hoặc điều chỉnh kì hạn nợ gốc, lãi (gọi là cơ cấu lại nợ).
o Đôn đốc khách hàng trả nợ đúng hạn và đề xuất các biện pháp xử lý
khi cần thiết, thực hiện những biện pháp xử lý vi phạm tín dụng theo quyết định
của giám đốc hoặc của người được ủy quyền.
o Lưu giữ hồ sơ theo quy định.
 Phòng Kế toán và ngân quỹ:
 Cán bộ Kế toán chịu trách nhiệm các công việc sau:
o Kiểm tra hồ sơ danh mục pháp lý, hồ sơ vay vốn.
o Hướng dẫn khách hàng mở tài khoản tiền gửi.
o Làm thủ tục phát tiền vay theo quyết định của Giám đốc hoặc người
được ủy quyền.
o Hạch toán các nghiệp vụ cho vay, thu nợ, chuyển nợ quá hạn, thu lãi.
o Tiến hành sao kê hợp đồng tín dụng, sổ vay vốn, sao kê nợ đến hạn,
quá hạn cung cấp cho tín dụng theo quy định hiện hành về chế độ kinh tế.
o Lưu giữ hồ sơ theo quy định.
 Cán bộ Ngân quỹ có trách nhiệm:
o Kế toán kiểm tra tiền mặt, ngân phiếu, các chứng từ có giá trong kho
hàng ngày tại đơn vị.
- 20 -

www.kinhtehoc.net
o Thực hiện các quy định, các quy chế, nghiệp vụ phát sinh hàng ngày
(thu và giải ngân).
o Quản lý an toàn kho quỹ tại đơn vị và vận chuyển trên đường đi.
Kiểm soát viên: Có trách nhiệm kiểm soát, kiểm tra các chứng từ thu chi trong
hoạt động Ngân hàng và giải quyết các thư từ khiếu nại của khách hàng.
3.2 KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH QUA 3 NĂM CỦA
NHN0&PTNT HUYỆN TRÀ ÔN.
Trong những năm gần đây, nền kinh tế nước ta phát triển không ngừng đã đạt
được rất nhiều thành tựu đáng kể và từng bước đưa Việt Nam hòa nhập vào môi
trường kinh doanh mang tính toàn cầu của thế giới. Chính vì thế sự cạnh tranh
giữa các Ngân hàng càng trở nên gay gắt nhất là đối với các Ngân hàng nước
ngoài.
Ngân hàng hoạt động có hiệu quả trước hết phải có một nguồn vốn dồi dào và
biết sử dụng nguồn vốn thật hiệu quả nhằm tạo ra một lợi nhuận tối ưu với mức
rủi ro thấp nhất. Lợi nhuận là một trong số nhiều chỉ tiêu đánh giá hiệu quả kinh
doanh của Ngân hàng nói riêng và các doanh nghiệp kinh doanh trong nền kinh tế
thị trường nói chung. Các Ngân hàng luôn quan tâm đến vấn đề là thực hiện tốt
mục tiêu kế hoạch đề ra, mục tiêu kế hoạch chung của ngành và mục đích cuối
cùng là đạt được lợi nhuận tối ưu với rủi ro thấp nhất.

NHNo&PTNT chi nhánh huyện Trà Ôn với chức năng chính là cung cấp vốn
cho nghành kinh tế mà chủ yếu là ngành Nông nghiệp, cũng mong muốn đạt được
mục tiêu kế hoạch đề ra là giảm thiếu chi phí và nâng cao lợi nhuận. Để có thể
thấy rõ được tình hình kinh doanh của Ngân hàng ta sẽ xem xét bảng số liệu sau:

- 21 -

www.kinhtehoc.net
Bảng 1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA
NHN0&PTNT CHI NHÁNH HUYỆN TRÀ ÔN QUA 3 NĂM

Đơn vị tính: Triệu đồng
Chênh lệch Chênh lệch
2007/2006 2008/2007
Chỉ tiêu 2006 2007 2008 Tỷ Tỷ
Số trọng Số trọng
tiền (%) tiền (%)
Doanh thu 36.176 37.392 52.469 1.216 3,4 15.077 40,3
Thu về hoạt động
dịch vụ 5.102 5.818 7.732 716 14 1.914 32,9
Thu lãi hoạt động
tín dụng 30.610 30.834 44.074 224 0,7 13.240 42,9
Thu khác 464 740 663 276 59,5 (77) (10,4)
Chi phí 23.604 29.443 45.023 5.839 24,7 15.580 52,9
Chi trả lãi 9.673 11.686 22.196 2.013 20,8 10.510 89,9
Chi dịch vụ 4.556 5.762 6.952 1.206 26,5 1.190 20,7
Chi lương 5.965 6.443 7.914 478 8,0 1.471 22,8
Chi dự phòng rủi ro 1.512 3.636 3.856 2.124 140,5 220 6,1
Chi tài sản 948 956 2.966 8 0,8 2.010 210,3
Chi khác 950 960 1.139 10 1,1 179 18,6
Lợi nhuận 12.572 7.949 7.446 (4.623) (36,8) (503) (6,3)
(Nguồn: Phòng tín dụng NHNo & PTNT huyện Trà Ôn)

Dựa vào bảng trên ta thấy lợi nhuận của Ngân hàng giảm liên tục trong ba
năm. Cụ thể, năm 2006 lợi nhuận đạt 12.572 triệu đồng đến năm 2007 chỉ đạt
7.949 triệu đồng giảm 4.623 triệu đồng (tỷ lệ 36,8%) so với năm 2006. Năm 2008
so với 2007 cũng giảm 503 triệu đồng về tỷ lệ giảm 6,3%. Lợi nhuận giảm là do
tốc độ tăng của doanh thu chậm hơn so với tốc độ tăng của chi phí. Ta xét biểu đồ
sau:

- 22 -

www.kinhtehoc.net

Triệu đồng Doanh thu
60.000 Chi phí
50.000 Lợi nhuận
40.000
30.000
20.000
10.000
0
Năm Năm Năm
2006 2007 2008

Hình 1: KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH CỦA NGÂN
HÀNG QUA 03 NĂM
 Doanh thu:
Dựa vào hình trên ta thấy doanh thu của Ngân hàng tăng liên tục qua ba năm.
Năm 2006 đạt 36.176 triệu đồng, năm 2007 đạt 37.392 triệu đồng tăng 1.216 triệu
đồng chiếm tỷ lệ 3,4%. Năm 2008 đạt 52.469 triệu đồng tăng 15.077 triệu đồng so
với năm 2007 đạt tỷ lệ 40,3%.
Đạt được kết quả này là do Ngân hàng có chính sách phù hợp trong công tác
huy động vốn và chính sách cho vay như chính sách về lãi suất, chính sách ưu đãi
khi cho vay, các chương trình khuyến mãi....Bên cạnh đó Ngân hàng còn nâng
cao các hoạt động dịch vụ cho khách hàng và thu hút ngày càng nhiều khách hàng
lớn có uy tín làm cho hoạt động tín dụng thu từ cho vay của Ngân hàng ngày càng
tăng làm cho tổng thu nhập của Ngân hàng cũng tăng lên, vì khoản thu từ lãi cho
vay là khoản thu luôn chiếm tỷ trọng lớn trong tổng thu nhập của Ngân hàng.
Trong đó, năm 2006 thu nhập từ hoạt động dịch vụ đạt 5.102 triệu đồng, năm
2007 đạt 5.848 triệu đồng, tăng 716 triệu đồng đạt tỷ lệ 14%. Năm 2008 đạt 7.732
triệu đồng tăng 1.914 triệu đồng so với năm 2007 chiếm tỷ lệ 32,9%. Các hoạt
động dịch vụ như: Chuyển đổi ngoại tệ, dịch vụ thẻ (ATM, Visa Card,...), chuyển
tiền, bảo lãnh,...tuy có tăng qua các năm nhưng chưa đủ bù đắp lại những chi phí
mà Ngân hàng đã bỏ ra cho các hoạt động này như: Lắp đặt thêm máy ATM, bảo
lãnh du học,...).
Thu nhập từ hoạt động tín dụng cũng tăng liên tục qua các năm, năm 2007
tăng 224 triệu đồng so với năm 2006 (tỷ lệ 0,7%), năm 2008 tăng so với năm
- 23 -

www.kinhtehoc.net
2007 là 13.240 triệu đồng (tỷ lệ 42,9%), đây là khoản thu chiếm tỷ trọng lớn và là
khoản thu chủ yếu của Ngân hàng. Sở dĩ tốc độ tăng trưởng thu nhập từ hoạt động
tăng khá cao như vậy là do Ngân hàng đã kết hợp thành công giữa công tác mở
rộng tăng cường cho vay và công tác kiểm tra, đôn đốc thu lãi các khoản vay
đúng hạn.
Ngoài ra thu từ hoạt động khác thì tăng giảm không ổn định, năm 2007 tăng so
với năm 2006 là 276 triệu đồng (tỷ lệ 59,5%). Đây là một khoản thu (ví dụ như
thu hoàn nhập dự phòng rủi ro, . . .) chỉ chiếm một tỷ trọng rất nhỏ trong tổng thu
nhập. Tuy nhiên, khoản mục này cũng đóng góp một phần vào lợi nhuận của ngân
hàng, năm 2008 giảm so với năm 2007 là 77 triệu đồng (tỷ lệ 87,4%) đã làm giảm
một phần doanh thu của Ngân hàng, nhưng do khoản mục này chiếm tỷ lệ nhỏ
nên ảnh hưởng không đáng kể.
 Chi phí:
Để đạt được mức thu nhập như trên Ngân hàng cũng đã bỏ ra rất nhiều chi phí
và tốc độ tăng của chi phí cao hơn tốc độ tăng của thu nhập rất nhiều làm cho lợi
nhuận của Ngân hàng giảm. Vì chi phí cũng là nhân tố ảnh hưởng trực tiếp và
quyết định đến lợi nhuận. Phân tích chi phí sẽ giúp chúng ta biết được kết cấu các
khoản mục chi phí để có thể hạn chế các khoản chi phí bất hợp lý góp phần nâng
cao lợi nhuận, mạnh dạn tăng cường các khoản chi có lợi cho hoạt động kinh
doanh nhằm thực hiện tốt chiến lược mà Ngân hàng đã đề ra.
Qua bảng số liệu trên ta thấy chi phí của Ngân hàng tăng qua các năm, mà
trong đó chi phí trả lãi vốn huy động chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi phí.
Chi phí lãi vốn huy động: Năm 2006 là 9.673 triệu đồng, năm 2007 là 11.686
triệu đồng tăng 2.013 triệu đồng với tỷ lệ là 20,8%. Năm 2008 là 22.196 triệu
đồng tăng 10.510 triệu đồng so với năm 2007 với tỷ lệ là 89,9%. Đây là khoản chi
không thể thiếu trong hoạt động ngân hàng, vì ngân hàng hoạt động chủ yếu là
nhờ vào nguồn vốn huy động, nếu ngân hàng mà không huy động được vốn thì
không thể hoạt động kinh doanh được. Chính vì tính quan trọng của khoản mục
này mà chi trả lãi vốn huy động luôn tăng và đây là dấu hiệu tốt trong hoạt động
của Ngân hàng.
Chi các hoạt động dịch vụ cũng tăng qua ba năm cụ thể: Năm 2006 là 4.556
triệu đồng, năm 2007 là 5.762 triệu đồng tăng 1.206 triệu đồng tỷ lệ 26,5%, năm
- 24 -

www.kinhtehoc.net
2008 tăng 1.190 triệu đồng so với năm 2007 với tỷ lệ là 20,7%. Ta thấy tốc độ
tăng của các khoản chi dịch vụ giảm do năm 2008 các hoạt động dịch vụ của
Ngân hàng đã giảm hơn so với năm 2007 như các hoạt động kinh doanh ngoại tệ.
Các khoản chi trả tiền lương cũng tăng và chiếm tỷ trọng cũng khá lớn trong
các khoản chi của Ngân hàng. Năm 2007 tăng 478 triệu đồng so với năm 2006 tỷ
lệ 8%, năm 2008 tăng 1.471 triệu đồng với tỷ lệ là 22,8% so với năm 2007. Các
khoản chi lương của năm 2008 tăng khá cao hơn so với năm 2007 là do năm 2008
Ngân hàng bổ sung thêm 05 cán bộ tín dụng, 04 nhân viên kế toán, 02 bảo vệ để
Ngân hàng được hoạt động linh hoạt hơn.
Chi dự phòng rủi ro: Là khoản chi để trích dự phòng rủi ro các khoản nợ quá
hạn của Ngân hàng. Trong năm 2006 trích dự phòng 1.512 triệu đồng, năm 2007
trích 3.636 triệu đồng tăng 2.124 triệu đồng với tỷ lệ 140,5%, đến năm 2008
khoản chi này là 3.856 triệu đồng tăng 220 triệu đồng so với năm 2007 tăng 6,1%
giảm rất nhiều so với năm 2007. Sở dĩ khoản chi này tăng mạnh vào năm 2007 là
do các khoản nợ quá hạn của Ngân hàng trong năm 2007 tăng cao, nhất là trong
các lĩnh vực nông nghiệp các hộ nông dân không trả được nợ đúng hạn nên Ngân
hàng phải trích dự phòng tương ứng với phần nợ quá hạn này.
Chi tài sản là khoản chi để mua sắm thêm trang thiết bị, máy móc để hỗ trợ
hoạt động. Năm 2006 chi 948 triệu đồng, năm 2007 chi 956 triệu đồng tăng 8
triệu đồng chiếm tỷ lệ 0,8%, đến năm 2008 khoản chi này tăng rất lớn là 3.856
triệu đồng tăng so với năm 2007 là 2.010 triệu đồng tương ứng 210,3%. Nguyên
nhân là do trong năm 2008 Ngân hàng xây thêm một phòng máy ATM và lắp đặt
mới 1 máy ATM tại chi nhánh, mua thêm 2 máy đếm tiền tự động, 1 máy in, 2
máy vi tính để hỗ trợ hoạt động của Ngân hàng.
Ngoài ra Ngân hàng còn có các khoản chi khác như chi tiền mua giấy tờ in,
photo, tiền điện, tiền điện thoại, chi quảng cáo, chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ
cho nhân viên mới...Năm 2007 tăng 10 triệu đồng tỷ lệ 1,1% so với năm 2006,
năm 2008 tăng 179 triệu đồng với tỷ lệ trên 18% so với năm 2007 là do năm 2008
giá cả của các khoản chi phí này tăng cao hơn so với các năm trước. Mặc khác do
mở rộng quy mô nên các khoản chi phí này cũng ngày càng tăng lên.
 Lợi nhuận: Như đã phân tích ở trên, ta thấy thu nhập và chi phí qua các
năm đều tăng nhưng tốc độ tăng của thu nhập thấp hơn so với tốc độ tăng của chi
- 25 -

www.kinhtehoc.net
phí làm cho lợi nhuận qua các năm giảm. Cụ thể, năm 2006 lợi nhuận đạt 12.572
triệu đồng, năm 2007 chỉ đạt 7.949 triệu đồng giảm 4.623 triệu đồng với tỷ lệ trên
36%, năm 2008 đạt được 7.446 triệu đồng giảm 6,3% so với năm 2007. Thực tế
cho thấy doanh thu của Ngân hàng trong năm 2007 tăng 3,4% so với năm 2006
mà chi phí năm 2007 tăng đến 24,7% tăng rất nhiều so với tốc độ tăng của thu
nhập vì thế làm lợi nhuận giảm nhiều hơn so với năm 2008. Nguyên nhân là do
năm 2007 giá cả hàng hóa biến động liên tục do ảnh hưởng của khủng hoảng kinh
tế toàn cầu nên các cá nhân vay vốn không thể trả lãi và gốc đúng hạn được, đây
là xu thế chung của tất cả các Ngân hàng, vì thế các khoản chi dự phòng rủi ro
tăng cao. Tuy nhiên, năm 2008 Ngân hàng hoạt động có hiệu quả hơn rất nhiều,
doanh thu tăng cao, mở rộng cơ sở vật chất, quy mô hoạt động, nâng cao chất
lượng tín dụng...đáp ứng được tối đa nhu cầu của khách hàng.

- 26 -

www.kinhtehoc.net
CHƯƠNG 4
PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN
HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN CHI
NHÁNH HUYỆN TRÀ ÔN
4.1. KHÁI QUÁT TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN QUA 3 NĂM TẠI
NHN0&PTNT HUYỆN TRÀ ÔN.
Với vai trò làm trung tâm trong việc phân phối trong việc phân phối nguồn
vốn từ nơi thừa đến nơi thiếu nhằm phục vụ cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của
xã hội. Nhưng như thế nào để cho vay vừa tìm được lợi nhuận cao, phục vụ tốt
cho nhu cầu vay vốn của khách hàng. Để làm tốt điều này thì ngoài việc vay vốn
từ Ngân hàng cấp trên, các Ngân hàng cần phải đẩy mạnh huy động vốn trên thị
trường để đáp ứng đủ nhu cầu vốn vay của khách hàng. Tuy nhiên trong điều kiện
như hiện nay, môi trường cạnh tranh giữa các Ngân hàng ngày càng trở nên gay
gắt, đòi hỏi các Ngân hàng phải xây dựng được chiến lược lãi suất phù hợp thì
mới có thể đáp ứng nhu cầu huy động vốn của mình. Trong quá trình hình thành
và phát triển NHN0&PTNT huyện Trà Ôn cũng đã gặp không ít khó khăn trong
quá trình huy động vốn. Tuy nhiên, trong những năm gần đây tình hình huy động
vốn của Ngân hàng có chiều hướng tăng lên. Có được như vậy là do sự nổ lực của
Ngân hàng không ngừng nâng cao uy tín của mình nên đã tạo được lòng tin cho
khách hàng trong việc huy động vốn. Các dịch vụ của Ngân hàng như: Nhận tiền
gửi có kì hạn và không kì hạn từ các tổ chức kinh tế và dân cư, huy động vốn
thông qua giấy tờ có giá như phát hành kì phiếu, chứng chỉ tiền gửi.... Dưới đây là
kết quả huy động vốn của Ngân hàng qua ba năm:

- 27 -

www.kinhtehoc.net

Bảng 2: TÌNH HÌNH HUY ĐỘNG VỐN CỦA NHN0&PTNT HUYỆN TRÀ ÔN QUA 03 NĂM
Đơn vị tính: Triệu đồng
Năm 2006 Năm 2007 Năm 2008 Chênh lệch Chênh lệch
CHỈ TIÊU 2007/2006 2008/2007
Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ Số tiền Tỷ lệ
% % % % %
A. VỐN HUY ĐỘNG 156.147 61,63 206.324 72,02 300.150 92,37 50.177 32,13 93.826 45,48
I. VHĐ bằng nội tệ 134.589 53,12 175.055 61,10 267.013 82,17 40.466 30,07 91.958 52,53
1. TG của kho bạc NN 31.125 12,29 39.676 13,85 34.288 10,55 8.551 27,47 (5.388) (13,58)
2. TG của khách hàng 103.464 40,84 135.379 47,26 232.725 71,62 31.915 30,85 97.346 71,91
TG thanh toán 3.330 1,31 4.675 1,63 40.018 12,31 1.345 40,39 35.343 756
TG tiết kiệm 100.134 39,52 130.704 45,62 192.707 59,30 30.570 30,53 62.003 47,44
Không kì hạn 9.817 3,87 10.581 3,69 17.345 5,34 764 7,78 6.764 63,93
Có kì hạn 90.317 35,65 120.123 41,93 175.362 53,96 29.806 33,00 55.239 45,99
II. VHĐ bằng ngoại tệ 2.837 1,12 5.235 1,83 5.599 1,72 2.398 84,53 364 6,95
Không kì hạn 253 0,10 240 0,08 42 0,01 (13) (5,14) (198) (82,50)
Có kì hạn 2.584 1,02 4.995 1,74 5.557 1,71 2.411 93,30 562 11,25
III. Phát hành GTCG 18.721 7,39 26.034 9,09 27.538 8,47 7.313 39,06 1.504 5,78
B. VỐN ĐIỀU CHUYỂN 97.208 38,37 80.159 27,98 24.807 7,63 (17.049) (17,54) (55.352) (69,05)
TỔNG 253.355 100 286.483 100 324.957 100 33.128 13,08 38.474 13,43
(Nguồn: Phòng Tín dụng NHN0&PTNT huyện Trà Ôn)
GHI CHÚ: + VHĐ: Vốn huy động
+ TG: Tiền gửi + GTCG: Giấy tờ có giá

- 28 -

luan van tot nghiep ke toan (52).pdf

luan van tot nghiep ke toan (52).pdf

Recommandé

Recommandé

Contenu connexe

Tendances

Tendances (17)

Similaire à luan van tot nghiep ke toan (52).pdf

Similaire à luan van tot nghiep ke toan (52).pdf (20)

Plus de Nguyễn Công Huy

Plus de Nguyễn Công Huy (20)

luan van tot nghiep ke toan (52).pdf