SlideShare une entreprise Scribd logo
1  sur  6
Télécharger pour lire hors ligne
Controladoria II                                                                                       Professor Moreira




                            PLANEJAMENTO ECONÔMICO‐FINANCEIRO
                               Empresa Comercial ‐ BETA (Gabarito)

                                       Premissas Básicas do Planejamento

   1) Área dos Acionistas                    Capital integralizado em Janeiro/X5: R$ 240 mil


   2) Área do Patrimônio                     Aquisição de Móveis e Utensílios: R$ 120 mil em Janeiro/X5
                                             Plano de Pagamento: Janeiro/X5 = 50% e Março/X5 = 50%


   3) Área de Recursos Humanos               Folha de Pagamento de Pessoal e Encargos (mensal): R$ 17 mil


   4) Área Administrativa                    Despesas Administrativas (mensal): R$ 8 mil


   5) Área de Vendas                         Vendas Mensais: R$ 100 mil (Janeiro/X5 a Junho/X5)
                                             Política de Vendas: 20% a vista, 30% para 30 dias e 50% para 60 dias
                                             Despesas Comerciais: R$ 5 mil por mês (Janeiro/X5 a Junho/X5)


   6) Área de Compras                        Política de Estoque Mínimo: 15% das Vendas
                                             CMV: 50% das Vendas
                                             Política Pagamento: 30% a vista, 30% para 30 dias e 40% para 60 dias


   7) Informações Adicionais                 Depreciação: 10% a.a.
                                             IR: 15% do LAIR
                                             Adicional IR: 10%
                                             CSLL: 9% do LAIR
                                             Recolhimento do IR e CSLL: mês subseqüente



   Apresentar os seguintes demonstrativos:


     Balanço Patrimonial Projetado
     Demonstração do Resultado Projetado
     Fluxo de Caixa Projetado




                                                                                                                     1/6
Controladoria II                                                                                                                             Professor Moreira




                           CRONOGRAMA DE COBRANÇA DAS VENDAS A PRAZO ‐ CLIENTES                                                                     Plan. 1
                   Meses               Janeiro        Fevereiro           Março               Abril            Maio              Junho                Total
   Janeiro                                                          30               50                                                                         80
   Fevereiro                                                                          30               50                                                       80
   Março                                                                                                30               50                                     80
   Abril                                                                                                                  30                 50               80
   Maio                                                                                                                                       30               30
   Junho                                                                                                                                                      ‐
   Total                                         ‐                  
                                                                   30                 
                                                                                     80                 
                                                                                                       80                 
                                                                                                                         80                   
                                                                                                                                             80            350


                                                          CLIENTES                                                                                  Plan. 2
               Descrição               Janeiro        Fevereiro           Março               Abril            Maio              Junho                Total
   Saldo Inicial                                                    80            130            130            130              130             ‐
   (+) Vendas a Prazo                              80               80               80               80               80                 80             
                                                                                                                                                        480
   (–) Cobrança                                  ‐                (30)             (80)             (80)             (80)               (80)           (350)
   Saldo Final                                     80            130            130            130            130              130            130


                                                         ESTOQUES                                                                                   Plan. 3
               Descrição               Janeiro        Fevereiro           Março               Abril            Maio              Junho                Total
   Saldo Inicial                                 ‐                  15               15               15               15                 15             ‐
   (+) Compras                                     65               50               50               50               50                 50             
                                                                                                                                                        315
   (–) CMV                                       (50)             (50)             (50)             (50)             (50)               (50)           (300)
   Saldo Final                                     15               15               15               15               15                 15               15

   Saldo Final de Estoques = manter estoque mínimo de 15% sobre as vendas
   CMV = 50% das vendas

                    CRONOGRAMA DE PAGAMENTO DAS COMPRAS A PRAZO ‐ FORNECEDORES                                                                      Plan. 4
                   Meses               Janeiro        Fevereiro           Março               Abril            Maio              Junho                Total
   Janeiro                                                          20               26                                                                         46
   Fevereiro                                                                          15               20                                                       35
   Março                                                                                                15               20                                     35
   Abril                                                                                                                  15                 20               35
   Maio                                                                                                                                       15               15
   Junho                                                                                                                                                      ‐
   Total                                         ‐                  
                                                                   20                 
                                                                                     41                 
                                                                                                       35                 
                                                                                                                         35                   
                                                                                                                                             35             
                                                                                                                                                           166




                                                                                                                                                                  2/6
Controladoria II                                                                                                                               Professor Moreira




                                                    FORNECEDORES                                                                                    Plan. 5
                Descrição          Janeiro          Fevereiro            Março               Abril             Maio              Junho                Total
   Saldo Inicial                                                  46               61               55               55                 
                                                                                                                                       55             ‐
   (+) Compras a Prazo                         46               35               35               35               35                 35             
                                                                                                                                                    221
   (–) Pagamentos                            ‐                  (20)             (41)             (35)             (35)               (35)           (166)
   Saldo Final                                 46               61               55               55               55                 
                                                                                                                                     55               55


                                  IMOBILIZADO ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS                                                                                 Plan. 6
                Descrição          Janeiro          Fevereiro            Março               Abril             Maio              Junho                Total
   Saldo Inicial                                               120            120            120            120              120             ‐
   (+) Compras                               
                                            120                                                                                                               
                                                                                                                                                             120
   (–) Baixas                                                                                                                                                 ‐
   Saldo Final                              120            120            120            120            120              120            120


                            DEPRECIAÇÃO ACUMULADA ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS                                                                             Plan. 7
                Descrição          Janeiro          Fevereiro            Março               Abril             Maio              Junho                Total
   Saldo Inicial                                                    1                 2                 3                 4                   5             ‐
   (+) Acréscimos                                1                 1                 1                 1                 1                   1                 6
   (–) Baixas                                                                                                                                                 ‐
   Saldo Final                                   1                 2                 3                 4                 5                   6                 6


                                CONTAS A PAGAR ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS                                                                                Plan. 8
                Descrição          Janeiro          Fevereiro            Março               Abril             Maio              Junho                Total
   Saldo Inicial                                                  60               60             ‐                    ‐                   ‐                  ‐
   (+) Compras a Prazo                       
                                            120                                                                                                               
                                                                                                                                                             120
   (–) Pagamentos                            (60)                                 (60)                                                                      (120)
   Saldo Final                                 60               60             ‐                     ‐                 ‐                   ‐                  ‐


                                                    CAPITAL SOCIAL                                                                                  Plan. 9
                Descrição          Janeiro          Fevereiro            Março               Abril             Maio              Junho                Total
   Saldo Inicial                             ‐                 240            240            240            240              240             ‐
   (+) Integralização                        
                                            240             ‐                     ‐                  ‐                 ‐                   ‐                  
                                                                                                                                                             240
   (+) Transf. Revervas                      ‐                  ‐                 ‐                  ‐                 ‐                   ‐                  ‐
   Saldo Final                              240            240            240            240            240              240            240




                                                                                                                                                                  3/6
Controladoria II                                                                                                                             Professor Moreira




                           DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO PROJETADO                                                                                     Plan. 10
               Descrição       Janeiro          Fevereiro             Março               Abril              Maio                Junho                Total
   Receita Líquida                      100            100            100            100            100              100            600
   (–) CMV                               (50)             (50)             (50)             (50)             (50)               (50)           (300)
   Lucro Bruto                             50               50               50               50               50                 
                                                                                                                                 50            300
   (–) Desp. Comercial                      (5)                (5)                (5)                (5)                (5)                  (5)             (30)
   (–) Desp. Administr.                  (25)             (25)             (25)             (25)             (25)               (25)           (150)
   (–) Depreciação                          (1)                (1)                (1)                (1)                (1)                  (1)                (6)
   Lucro Operacional                       19               19               19               19               19                 
                                                                                                                                 19            114
   (+) Rec. Não Oper.                                                                                                                                         ‐
   (–) Desp. Não Oper.                                                                                                                                        ‐
   Lucro Antes do IR                       19               19               19               19               19                 
                                                                                                                                 19            114
   (–) Provisão IR e CS                     (5)                (5)                (5)                (5)                (5)                  (5)             (27)
   Lucro Líquido                           14               14               14               14               14                 
                                                                                                                                 14               87


                                IMPOSTOS A RECOLHER ‐ IR E CSLL                                                                                    Plan. 11
               Descrição       Janeiro          Fevereiro             Março               Abril              Maio                Junho                Total
   Saldo Inicial                                                5                 5                 5                 5                   5             ‐
   (+) Provisão                              5                 5                 5                 5                 5                   5               27
   (–) Pagamentos                                              (5)                (5)                (5)                (5)                  (5)             (23)
   Saldo Final                               5                 5                 5                 5                 5                   5                 5


                                         LUCROS ACUMULADOS                                                                                         Plan. 12
               Descrição       Janeiro          Fevereiro             Março               Abril              Maio                Junho                Total
   Saldo Inicial                                              14               29               43               58                 
                                                                                                                                   72             ‐
   (+) Lucro Líquido                       14               14               14               14               14                 14               87
   (–) Destinação                                                                                                                                             ‐
   Saldo Final                             14               29               43               58               72                 
                                                                                                                                 87               87




                                                                                                                                                                  4/6
Controladoria II                                                                                                                        Professor Moreira




                                    FLUXO DE CAIXA PROJETADO                                                                                Plan. 13
               Descrição     Janeiro         Fevereiro            Março              Abril              Maio              Junho               Total
   Entradas                           260               50            100            100            100              100            710
     Integral. Capital                 
                                      240             ‐                    ‐                 ‐                  ‐                   ‐                  
                                                                                                                                                      240
     Vendas à Vista                      20               20               20               20               20                 20             
                                                                                                                                              120
     Vendas a Prazo                    ‐                   30               80               80               80                 80             
                                                                                                                                               350
   Saídas                             110               69            151               85               85                 
                                                                                                                           85            583
     Compras a Vista                     20               15               15               15               15                 15               95
     Compras a Prazo                   ‐                   20               41               35               35                 35             
                                                                                                                                               166
     Pessoal e Encargos                  17               17               17               17               17                 17             
                                                                                                                                              102
     Desp. Administ.                       8                 8                 8                 8                 8                   8               48
     Desp. Comerciais                      5                 5                 5                 5                 5                   5               30
     Tributos                          ‐                     5                 5                 5                 5                   5               23
     Aquisição Imobiliz.                 60             ‐                    60             ‐                   ‐                   ‐                  
                                                                                                                                                      120
   Saldo Inicial                       ‐                151            131               81               96              112             ‐
   (±) Variação                       151             (19)             (51)               15               15                 
                                                                                                                             15             
                                                                                                                                           127
   Saldo Final                        151            131               81               96            112              127            127




                                                                                                                                                        5/6
Controladoria II                                                                                                                                   Professor Moreira




                             BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO                                                                         Plan. 14
                   Ativo           Janeiro          Fevereiro             Março               Abril               Maio               Junho
   Circulante                               246            276            226            241            257              272
     Caixa                                   
                                            151             
                                                           131               81               96             
                                                                                                            112               
                                                                                                                             127
     Clientes                                  80             
                                                             130             
                                                                            130             
                                                                                           130             
                                                                                                          130               
                                                                                                                           130
     Estoques                                  15               15               15               15               15                 15
   Realizável LP                             ‐                  ‐                  ‐                  ‐                   ‐                    ‐
   Permanente                               119            118            117            116            115              114
     Imobilizado                             
                                            119             
                                                           118             
                                                                          117             
                                                                                         116             
                                                                                                        115               
                                                                                                                         114
       Móveis e Utens.                       
                                            120             
                                                           120             
                                                                          120             
                                                                                         120             
                                                                                                        120               
                                                                                                                         120
       (–) Depr. Acum.                          (1)                (2)                (3)                (4)                (5)                  (6)
   Total do Ativo                           365            394            343            357            372              386
                   Passivo         Janeiro          Fevereiro             Março               Abril               Maio               Junho
   Circulante                               110            126               60               60               60                 
                                                                                                                                 60
     Fornecedores                              46               61               55               55               55                 55
     Contas a Pagar                            60               60             ‐                      ‐                   ‐                    ‐
     Impostos a Recolher                         5                 5                 5                 5                 5                   5
   Exigível LP                               ‐                  ‐                  ‐                  ‐                   ‐                    ‐
   Patrimônio Líquido                       254            269            283            298            312              327
     Capital Social                          
                                            240             
                                                           240             
                                                                          240             
                                                                                         240             
                                                                                                        240               
                                                                                                                         240
     Lucros Acumulados                         14               29               43               58               72                 87
   Total do Passivo                         365            394            343            357            372              386




                                                                                                                                                                 6/6

Contenu connexe

En vedette

Controladoria gabarito or amento_beta
Controladoria gabarito or amento_betaControladoria gabarito or amento_beta
Controladoria gabarito or amento_betacontroladoriacontab
 
Controladoria ii questionario introducao
Controladoria ii questionario introducaoControladoria ii questionario introducao
Controladoria ii questionario introducaocontroladoriacontab
 
71 slides controladoria e economia parte ii 28 ago 2015
71 slides  controladoria e economia  parte ii  28 ago 201571 slides  controladoria e economia  parte ii  28 ago 2015
71 slides controladoria e economia parte ii 28 ago 2015delano chaves gurgel do amaral
 
Controladoria ii exercicios aula 01
Controladoria ii exercicios aula  01Controladoria ii exercicios aula  01
Controladoria ii exercicios aula 01controladoriacontab
 
Gestão econômica e controladoria
Gestão econômica e controladoriaGestão econômica e controladoria
Gestão econômica e controladoriaSandro José Silva
 
Gestão econômica e controladoria
Gestão econômica e controladoriaGestão econômica e controladoria
Gestão econômica e controladoriaSandro José Silva
 
Cap 04 controladoria slides cf cap_tulo_4_-_are
Cap 04 controladoria slides cf cap_tulo_4_-_areCap 04 controladoria slides cf cap_tulo_4_-_are
Cap 04 controladoria slides cf cap_tulo_4_-_arecontroladoriacontab
 
Estabelecimento de política e risco de crédito
Estabelecimento de política e risco de créditoEstabelecimento de política e risco de crédito
Estabelecimento de política e risco de créditoAlexandre Pereira
 
Controladoria nas organizaçõesO surgimento da contraoladoria nas organizações
Controladoria nas organizaçõesO surgimento da contraoladoria nas organizaçõesControladoria nas organizaçõesO surgimento da contraoladoria nas organizações
Controladoria nas organizaçõesO surgimento da contraoladoria nas organizaçõesSandro José Silva
 
Apostila de controladoria
Apostila de controladoriaApostila de controladoria
Apostila de controladoriaNerinhoo Nery
 

En vedette (20)

Gabarito or amento_alfa
Gabarito or amento_alfaGabarito or amento_alfa
Gabarito or amento_alfa
 
Apresenta o controladoria
Apresenta o controladoriaApresenta o controladoria
Apresenta o controladoria
 
Controladoria gabarito or amento_beta
Controladoria gabarito or amento_betaControladoria gabarito or amento_beta
Controladoria gabarito or amento_beta
 
Or amento gama
Or amento gamaOr amento gama
Or amento gama
 
Controladoria or amento beta
Controladoria or amento betaControladoria or amento beta
Controladoria or amento beta
 
Controladoria ii questionario introducao
Controladoria ii questionario introducaoControladoria ii questionario introducao
Controladoria ii questionario introducao
 
Apostila controladoria 9 v
Apostila controladoria 9 vApostila controladoria 9 v
Apostila controladoria 9 v
 
71 slides controladoria e economia parte ii 28 ago 2015
71 slides  controladoria e economia  parte ii  28 ago 201571 slides  controladoria e economia  parte ii  28 ago 2015
71 slides controladoria e economia parte ii 28 ago 2015
 
Or amento beta
Or amento betaOr amento beta
Or amento beta
 
Controladoria ii exercicios aula 01
Controladoria ii exercicios aula  01Controladoria ii exercicios aula  01
Controladoria ii exercicios aula 01
 
Gestão econômica e controladoria
Gestão econômica e controladoriaGestão econômica e controladoria
Gestão econômica e controladoria
 
Apostila controladoria 1
Apostila controladoria 1Apostila controladoria 1
Apostila controladoria 1
 
Apostila controladoria 10
Apostila controladoria 10Apostila controladoria 10
Apostila controladoria 10
 
Gestão econômica e controladoria
Gestão econômica e controladoriaGestão econômica e controladoria
Gestão econômica e controladoria
 
Cap 04 controladoria slides cf cap_tulo_4_-_are
Cap 04 controladoria slides cf cap_tulo_4_-_areCap 04 controladoria slides cf cap_tulo_4_-_are
Cap 04 controladoria slides cf cap_tulo_4_-_are
 
Apostila controladoria 6
Apostila controladoria 6Apostila controladoria 6
Apostila controladoria 6
 
Estabelecimento de política e risco de crédito
Estabelecimento de política e risco de créditoEstabelecimento de política e risco de crédito
Estabelecimento de política e risco de crédito
 
Controladoria nas organizaçõesO surgimento da contraoladoria nas organizações
Controladoria nas organizaçõesO surgimento da contraoladoria nas organizaçõesControladoria nas organizaçõesO surgimento da contraoladoria nas organizações
Controladoria nas organizaçõesO surgimento da contraoladoria nas organizações
 
Apostila de controladoria
Apostila de controladoriaApostila de controladoria
Apostila de controladoria
 
Apostila controladoria 9
Apostila controladoria 9Apostila controladoria 9
Apostila controladoria 9
 

Similaire à Gabarito or amento_beta

Alavancar me gestão financeira aula1
Alavancar me gestão financeira aula1Alavancar me gestão financeira aula1
Alavancar me gestão financeira aula1Thiago Reis
 
Apresentação 2 t10
Apresentação 2 t10Apresentação 2 t10
Apresentação 2 t10mmxriweb
 
Apresentação 2 t10
Apresentação 2 t10Apresentação 2 t10
Apresentação 2 t10mmxriweb
 
Fluxo de caixa apresentação
Fluxo de caixa   apresentaçãoFluxo de caixa   apresentação
Fluxo de caixa apresentaçãoAna Marques
 

Similaire à Gabarito or amento_beta (7)

Verão SBT Pará
Verão SBT ParáVerão SBT Pará
Verão SBT Pará
 
Analise verical
Analise vericalAnalise verical
Analise verical
 
Alavancar me gestão financeira aula1
Alavancar me gestão financeira aula1Alavancar me gestão financeira aula1
Alavancar me gestão financeira aula1
 
Apresentação 2 t10
Apresentação 2 t10Apresentação 2 t10
Apresentação 2 t10
 
Apresentação 2 t10
Apresentação 2 t10Apresentação 2 t10
Apresentação 2 t10
 
Fluxo de caixa apresentação
Fluxo de caixa   apresentaçãoFluxo de caixa   apresentação
Fluxo de caixa apresentação
 
Relelatório de Monitoramento Gerencial de setembro/2011
Relelatório de Monitoramento Gerencial de setembro/2011Relelatório de Monitoramento Gerencial de setembro/2011
Relelatório de Monitoramento Gerencial de setembro/2011
 

Plus de controladoriacontab

Controladoria ii slides controladoria aula_3
Controladoria ii slides controladoria aula_3Controladoria ii slides controladoria aula_3
Controladoria ii slides controladoria aula_3controladoriacontab
 
Financas demonstracoes financeira natura 2008
Financas demonstracoes financeira natura 2008Financas demonstracoes financeira natura 2008
Financas demonstracoes financeira natura 2008controladoriacontab
 

Plus de controladoriacontab (20)

Controladoria slides cf icms_v2
Controladoria slides cf icms_v2Controladoria slides cf icms_v2
Controladoria slides cf icms_v2
 
Controladoria ii slides aula 01
Controladoria ii slides aula 01Controladoria ii slides aula 01
Controladoria ii slides aula 01
 
Controladoria slides aula 01
Controladoria slides aula 01Controladoria slides aula 01
Controladoria slides aula 01
 
Slides controladoria aula _5
Slides controladoria aula _5Slides controladoria aula _5
Slides controladoria aula _5
 
Slides controladoria aula_5
Slides controladoria aula_5Slides controladoria aula_5
Slides controladoria aula_5
 
Slides controladoria aula_10
Slides controladoria aula_10Slides controladoria aula_10
Slides controladoria aula_10
 
Slides controladoria aula_10 b
Slides controladoria aula_10 bSlides controladoria aula_10 b
Slides controladoria aula_10 b
 
Slides controladoria 6
Slides controladoria  6Slides controladoria  6
Slides controladoria 6
 
Slides controladoria 6
Slides controladoria 6Slides controladoria 6
Slides controladoria 6
 
Controladoria ii slides controladoria aula_3
Controladoria ii slides controladoria aula_3Controladoria ii slides controladoria aula_3
Controladoria ii slides controladoria aula_3
 
Slides controladoria aula_3
Slides controladoria aula_3Slides controladoria aula_3
Slides controladoria aula_3
 
Slides aula 02
Slides aula 02Slides aula 02
Slides aula 02
 
Slides controladoria aula_9
Slides controladoria aula_9Slides controladoria aula_9
Slides controladoria aula_9
 
Slides controladoria aula_9 4
Slides controladoria aula_9 4Slides controladoria aula_9 4
Slides controladoria aula_9 4
 
Apostila analise de balanco ii
Apostila analise de balanco iiApostila analise de balanco ii
Apostila analise de balanco ii
 
Financas demonstracoes financeira natura 2008
Financas demonstracoes financeira natura 2008Financas demonstracoes financeira natura 2008
Financas demonstracoes financeira natura 2008
 
Aula 07 analisando financas
Aula 07 analisando financasAula 07 analisando financas
Aula 07 analisando financas
 
Apostila controladoria ii
Apostila controladoria iiApostila controladoria ii
Apostila controladoria ii
 
Financas alteracoes lei sa
Financas alteracoes lei saFinancas alteracoes lei sa
Financas alteracoes lei sa
 
Gabaritos exercicios aula_09
Gabaritos exercicios aula_09Gabaritos exercicios aula_09
Gabaritos exercicios aula_09
 

Dernier

Regimento da ADUFC-Seção Sindical do ANDES-SN
Regimento da ADUFC-Seção Sindical do ANDES-SNRegimento da ADUFC-Seção Sindical do ANDES-SN
Regimento da ADUFC-Seção Sindical do ANDES-SNADUFC S.Sind
 
Slides Lição 12, BETEL, O verdadeiro sentido de serem dois em um, 1Tr24.pptx
Slides Lição 12, BETEL, O verdadeiro sentido de serem dois em um, 1Tr24.pptxSlides Lição 12, BETEL, O verdadeiro sentido de serem dois em um, 1Tr24.pptx
Slides Lição 12, BETEL, O verdadeiro sentido de serem dois em um, 1Tr24.pptxLuizHenriquedeAlmeid6
 
morfologia_formacaodepalavras_aula1.pptx
morfologia_formacaodepalavras_aula1.pptxmorfologia_formacaodepalavras_aula1.pptx
morfologia_formacaodepalavras_aula1.pptxCindiaAianaFLDantas
 
Ensino Religioso Ensino Religioso Ensino Religioso
Ensino Religioso Ensino Religioso Ensino ReligiosoEnsino Religioso Ensino Religioso Ensino Religioso
Ensino Religioso Ensino Religioso Ensino ReligiosoLUZIATRAVASSO1
 
3. Como será feita a apresentação do conteúdo destas abordagens? Serão debate...
3. Como será feita a apresentação do conteúdo destas abordagens? Serão debate...3. Como será feita a apresentação do conteúdo destas abordagens? Serão debate...
3. Como será feita a apresentação do conteúdo destas abordagens? Serão debate...azulassessoriaacadem3
 
Explique o modelo de determinação social da saúde proposto por Dahlgren e Whi...
Explique o modelo de determinação social da saúde proposto por Dahlgren e Whi...Explique o modelo de determinação social da saúde proposto por Dahlgren e Whi...
Explique o modelo de determinação social da saúde proposto por Dahlgren e Whi...excellenceeducaciona
 
trabalho de didatica 09/03/2024 pedagogia
trabalho de didatica 09/03/2024 pedagogiatrabalho de didatica 09/03/2024 pedagogia
trabalho de didatica 09/03/2024 pedagogiakarinareserva924
 
Texto sobre dengue, com atividades e caça palavras
Texto sobre dengue, com atividades e caça palavrasTexto sobre dengue, com atividades e caça palavras
Texto sobre dengue, com atividades e caça palavrasEdileneAlves18
 
Lição 10 - A Ceia do Senhor - A Segunda Ordenança da Igreja(COM ANIMAÇÃO).pptx
Lição 10 - A Ceia do Senhor  - A Segunda Ordenança da Igreja(COM ANIMAÇÃO).pptxLição 10 - A Ceia do Senhor  - A Segunda Ordenança da Igreja(COM ANIMAÇÃO).pptx
Lição 10 - A Ceia do Senhor - A Segunda Ordenança da Igreja(COM ANIMAÇÃO).pptxTiagoCarpesDoNascime
 
AULA-05---TRANSITIVIDADE-VERBAL-I_bc6ac78f0ec049a9bf66e829ce05ac19.pptx
AULA-05---TRANSITIVIDADE-VERBAL-I_bc6ac78f0ec049a9bf66e829ce05ac19.pptxAULA-05---TRANSITIVIDADE-VERBAL-I_bc6ac78f0ec049a9bf66e829ce05ac19.pptx
AULA-05---TRANSITIVIDADE-VERBAL-I_bc6ac78f0ec049a9bf66e829ce05ac19.pptxJosé Roberto Pinto
 
Exercícios_Figuras_de_Linguagem para fundamental e medio
Exercícios_Figuras_de_Linguagem  para fundamental e medioExercícios_Figuras_de_Linguagem  para fundamental e medio
Exercícios_Figuras_de_Linguagem para fundamental e medioFernanda Mota
 
Capitulo-3-Portas-Logicas-e-Algebra-Booleana.pdf
Capitulo-3-Portas-Logicas-e-Algebra-Booleana.pdfCapitulo-3-Portas-Logicas-e-Algebra-Booleana.pdf
Capitulo-3-Portas-Logicas-e-Algebra-Booleana.pdfEliakimArajo2
 
Slides Lição 13, CPAD, O Poder de Deus na Missão da Igreja.pptx
Slides Lição 13, CPAD, O Poder de Deus na Missão da Igreja.pptxSlides Lição 13, CPAD, O Poder de Deus na Missão da Igreja.pptx
Slides Lição 13, CPAD, O Poder de Deus na Missão da Igreja.pptxLuizHenriquedeAlmeid6
 
01. Considerando as informações da imagem acima, explique de formas simples e...
01. Considerando as informações da imagem acima, explique de formas simples e...01. Considerando as informações da imagem acima, explique de formas simples e...
01. Considerando as informações da imagem acima, explique de formas simples e...atividademapa3
 
Introducao-sobre-Libâneo.pptx_20240308_212613_0000.pptx
Introducao-sobre-Libâneo.pptx_20240308_212613_0000.pptxIntroducao-sobre-Libâneo.pptx_20240308_212613_0000.pptx
Introducao-sobre-Libâneo.pptx_20240308_212613_0000.pptxgabrieladesousa54
 
1) De posse do conhecimento da sequência molde do DNA (gene), necessária para...
1) De posse do conhecimento da sequência molde do DNA (gene), necessária para...1) De posse do conhecimento da sequência molde do DNA (gene), necessária para...
1) De posse do conhecimento da sequência molde do DNA (gene), necessária para...excellenceeducaciona
 
Os impactos ambientais e suas consequências
Os impactos ambientais e suas consequênciasOs impactos ambientais e suas consequências
Os impactos ambientais e suas consequênciasLaianaLessaTeixeiraP
 

Dernier (20)

Regimento da ADUFC-Seção Sindical do ANDES-SN
Regimento da ADUFC-Seção Sindical do ANDES-SNRegimento da ADUFC-Seção Sindical do ANDES-SN
Regimento da ADUFC-Seção Sindical do ANDES-SN
 
Slides Lição 12, BETEL, O verdadeiro sentido de serem dois em um, 1Tr24.pptx
Slides Lição 12, BETEL, O verdadeiro sentido de serem dois em um, 1Tr24.pptxSlides Lição 12, BETEL, O verdadeiro sentido de serem dois em um, 1Tr24.pptx
Slides Lição 12, BETEL, O verdadeiro sentido de serem dois em um, 1Tr24.pptx
 
morfologia_formacaodepalavras_aula1.pptx
morfologia_formacaodepalavras_aula1.pptxmorfologia_formacaodepalavras_aula1.pptx
morfologia_formacaodepalavras_aula1.pptx
 
Ensino Religioso Ensino Religioso Ensino Religioso
Ensino Religioso Ensino Religioso Ensino ReligiosoEnsino Religioso Ensino Religioso Ensino Religioso
Ensino Religioso Ensino Religioso Ensino Religioso
 
3. Como será feita a apresentação do conteúdo destas abordagens? Serão debate...
3. Como será feita a apresentação do conteúdo destas abordagens? Serão debate...3. Como será feita a apresentação do conteúdo destas abordagens? Serão debate...
3. Como será feita a apresentação do conteúdo destas abordagens? Serão debate...
 
Explique o modelo de determinação social da saúde proposto por Dahlgren e Whi...
Explique o modelo de determinação social da saúde proposto por Dahlgren e Whi...Explique o modelo de determinação social da saúde proposto por Dahlgren e Whi...
Explique o modelo de determinação social da saúde proposto por Dahlgren e Whi...
 
trabalho de didatica 09/03/2024 pedagogia
trabalho de didatica 09/03/2024 pedagogiatrabalho de didatica 09/03/2024 pedagogia
trabalho de didatica 09/03/2024 pedagogia
 
Texto sobre dengue, com atividades e caça palavras
Texto sobre dengue, com atividades e caça palavrasTexto sobre dengue, com atividades e caça palavras
Texto sobre dengue, com atividades e caça palavras
 
Lição 10 - A Ceia do Senhor - A Segunda Ordenança da Igreja(COM ANIMAÇÃO).pptx
Lição 10 - A Ceia do Senhor  - A Segunda Ordenança da Igreja(COM ANIMAÇÃO).pptxLição 10 - A Ceia do Senhor  - A Segunda Ordenança da Igreja(COM ANIMAÇÃO).pptx
Lição 10 - A Ceia do Senhor - A Segunda Ordenança da Igreja(COM ANIMAÇÃO).pptx
 
NBR 14724.2011. Trabalhos acadêmicos. 1s24.pdf
NBR 14724.2011. Trabalhos acadêmicos. 1s24.pdfNBR 14724.2011. Trabalhos acadêmicos. 1s24.pdf
NBR 14724.2011. Trabalhos acadêmicos. 1s24.pdf
 
AULA-05---TRANSITIVIDADE-VERBAL-I_bc6ac78f0ec049a9bf66e829ce05ac19.pptx
AULA-05---TRANSITIVIDADE-VERBAL-I_bc6ac78f0ec049a9bf66e829ce05ac19.pptxAULA-05---TRANSITIVIDADE-VERBAL-I_bc6ac78f0ec049a9bf66e829ce05ac19.pptx
AULA-05---TRANSITIVIDADE-VERBAL-I_bc6ac78f0ec049a9bf66e829ce05ac19.pptx
 
Exercícios_Figuras_de_Linguagem para fundamental e medio
Exercícios_Figuras_de_Linguagem  para fundamental e medioExercícios_Figuras_de_Linguagem  para fundamental e medio
Exercícios_Figuras_de_Linguagem para fundamental e medio
 
NBR 6023/2018 (Corrigida em 2020). Referências. 1s24.pdf
NBR 6023/2018 (Corrigida em 2020). Referências. 1s24.pdfNBR 6023/2018 (Corrigida em 2020). Referências. 1s24.pdf
NBR 6023/2018 (Corrigida em 2020). Referências. 1s24.pdf
 
Capitulo-3-Portas-Logicas-e-Algebra-Booleana.pdf
Capitulo-3-Portas-Logicas-e-Algebra-Booleana.pdfCapitulo-3-Portas-Logicas-e-Algebra-Booleana.pdf
Capitulo-3-Portas-Logicas-e-Algebra-Booleana.pdf
 
Slides Lição 13, CPAD, O Poder de Deus na Missão da Igreja.pptx
Slides Lição 13, CPAD, O Poder de Deus na Missão da Igreja.pptxSlides Lição 13, CPAD, O Poder de Deus na Missão da Igreja.pptx
Slides Lição 13, CPAD, O Poder de Deus na Missão da Igreja.pptx
 
01. Considerando as informações da imagem acima, explique de formas simples e...
01. Considerando as informações da imagem acima, explique de formas simples e...01. Considerando as informações da imagem acima, explique de formas simples e...
01. Considerando as informações da imagem acima, explique de formas simples e...
 
NBR 10520.2023. Citações. 1s24 (revisão em 09mar24).pdf
NBR 10520.2023. Citações. 1s24 (revisão em 09mar24).pdfNBR 10520.2023. Citações. 1s24 (revisão em 09mar24).pdf
NBR 10520.2023. Citações. 1s24 (revisão em 09mar24).pdf
 
Introducao-sobre-Libâneo.pptx_20240308_212613_0000.pptx
Introducao-sobre-Libâneo.pptx_20240308_212613_0000.pptxIntroducao-sobre-Libâneo.pptx_20240308_212613_0000.pptx
Introducao-sobre-Libâneo.pptx_20240308_212613_0000.pptx
 
1) De posse do conhecimento da sequência molde do DNA (gene), necessária para...
1) De posse do conhecimento da sequência molde do DNA (gene), necessária para...1) De posse do conhecimento da sequência molde do DNA (gene), necessária para...
1) De posse do conhecimento da sequência molde do DNA (gene), necessária para...
 
Os impactos ambientais e suas consequências
Os impactos ambientais e suas consequênciasOs impactos ambientais e suas consequências
Os impactos ambientais e suas consequências
 

Gabarito or amento_beta

  • 1. Controladoria II Professor Moreira PLANEJAMENTO ECONÔMICO‐FINANCEIRO Empresa Comercial ‐ BETA (Gabarito) Premissas Básicas do Planejamento 1) Área dos Acionistas Capital integralizado em Janeiro/X5: R$ 240 mil 2) Área do Patrimônio Aquisição de Móveis e Utensílios: R$ 120 mil em Janeiro/X5 Plano de Pagamento: Janeiro/X5 = 50% e Março/X5 = 50% 3) Área de Recursos Humanos Folha de Pagamento de Pessoal e Encargos (mensal): R$ 17 mil 4) Área Administrativa Despesas Administrativas (mensal): R$ 8 mil 5) Área de Vendas Vendas Mensais: R$ 100 mil (Janeiro/X5 a Junho/X5) Política de Vendas: 20% a vista, 30% para 30 dias e 50% para 60 dias Despesas Comerciais: R$ 5 mil por mês (Janeiro/X5 a Junho/X5) 6) Área de Compras Política de Estoque Mínimo: 15% das Vendas CMV: 50% das Vendas Política Pagamento: 30% a vista, 30% para 30 dias e 40% para 60 dias 7) Informações Adicionais Depreciação: 10% a.a. IR: 15% do LAIR Adicional IR: 10% CSLL: 9% do LAIR Recolhimento do IR e CSLL: mês subseqüente Apresentar os seguintes demonstrativos: Balanço Patrimonial Projetado Demonstração do Resultado Projetado Fluxo de Caixa Projetado 1/6
  • 2. Controladoria II Professor Moreira CRONOGRAMA DE COBRANÇA DAS VENDAS A PRAZO ‐ CLIENTES Plan. 1 Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Janeiro               30               50               80 Fevereiro               30               50               80 Março               30               50               80 Abril               30                 50               80 Maio                 30               30 Junho             ‐ Total             ‐                30                80                80                80                  80            350 CLIENTES Plan. 2 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial               80            130            130            130              130             ‐ (+) Vendas a Prazo               80               80               80               80               80                 80              480 (–) Cobrança             ‐             (30)             (80)             (80)             (80)               (80)           (350) Saldo Final               80            130            130            130            130              130            130 ESTOQUES Plan. 3 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial             ‐               15               15               15               15                 15             ‐ (+) Compras               65               50               50               50               50                 50              315 (–) CMV             (50)             (50)             (50)             (50)             (50)               (50)           (300) Saldo Final               15               15               15               15               15                 15               15 Saldo Final de Estoques = manter estoque mínimo de 15% sobre as vendas CMV = 50% das vendas CRONOGRAMA DE PAGAMENTO DAS COMPRAS A PRAZO ‐ FORNECEDORES Plan. 4 Meses Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Janeiro               20               26               46 Fevereiro               15               20               35 Março               15               20               35 Abril               15                 20               35 Maio                 15               15 Junho             ‐ Total             ‐                20                41                35                35                  35              166 2/6
  • 3. Controladoria II Professor Moreira FORNECEDORES Plan. 5 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial               46               61               55               55                  55             ‐ (+) Compras a Prazo               46               35               35               35               35                 35              221 (–) Pagamentos             ‐             (20)             (41)             (35)             (35)               (35)           (166) Saldo Final               46               61               55               55               55                  55               55 IMOBILIZADO ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 6 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial            120            120            120            120              120             ‐ (+) Compras              120              120 (–) Baixas             ‐ Saldo Final            120            120            120            120            120              120            120 DEPRECIAÇÃO ACUMULADA ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 7 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial                 1                 2                 3                 4                   5             ‐ (+) Acréscimos                 1                 1                 1                 1                 1                   1                 6 (–) Baixas             ‐ Saldo Final                 1                 2                 3                 4                 5                   6                 6 CONTAS A PAGAR ‐ MÓVEIS E UTENSÍLIOS Plan. 8 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial               60               60             ‐             ‐               ‐             ‐ (+) Compras a Prazo              120              120 (–) Pagamentos             (60)             (60)           (120) Saldo Final               60               60             ‐             ‐             ‐               ‐             ‐ CAPITAL SOCIAL Plan. 9 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial             ‐            240            240            240            240              240             ‐ (+) Integralização              240             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐              240 (+) Transf. Revervas              ‐             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐             ‐ Saldo Final            240            240            240            240            240              240            240 3/6
  • 4. Controladoria II Professor Moreira DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO PROJETADO Plan. 10 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Receita Líquida            100            100            100            100            100              100            600 (–) CMV             (50)             (50)             (50)             (50)             (50)               (50)           (300) Lucro Bruto               50               50               50               50               50                  50            300 (–) Desp. Comercial                (5)                (5)                (5)                (5)                (5)                  (5)             (30) (–) Desp. Administr.             (25)             (25)             (25)             (25)             (25)               (25)           (150) (–) Depreciação                (1)                (1)                (1)                (1)                (1)                  (1)                (6) Lucro Operacional               19               19               19               19               19                  19            114 (+) Rec. Não Oper.             ‐ (–) Desp. Não Oper.             ‐ Lucro Antes do IR               19               19               19               19               19                  19            114 (–) Provisão IR e CS                (5)                (5)                (5)                (5)                (5)                  (5)             (27) Lucro Líquido               14               14               14               14               14                  14               87 IMPOSTOS A RECOLHER ‐ IR E CSLL Plan. 11 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial                 5                 5                 5                 5                   5             ‐ (+) Provisão                 5                 5                 5                 5                 5                   5               27 (–) Pagamentos                (5)                (5)                (5)                (5)                  (5)             (23) Saldo Final                 5                 5                 5                 5                 5                   5                 5 LUCROS ACUMULADOS Plan. 12 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Saldo Inicial               14               29               43               58                  72             ‐ (+) Lucro Líquido               14               14               14               14               14                 14               87 (–) Destinação             ‐ Saldo Final               14               29               43               58               72                  87               87 4/6
  • 5. Controladoria II Professor Moreira FLUXO DE CAIXA PROJETADO Plan. 13 Descrição Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Total Entradas            260               50            100            100            100              100            710 Integral. Capital              240             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐              240 Vendas à Vista               20               20               20               20               20                 20              120 Vendas a Prazo             ‐               30               80               80               80                 80              350 Saídas            110               69            151               85               85                  85            583 Compras a Vista               20               15               15               15               15                 15               95 Compras a Prazo             ‐               20               41               35               35                 35              166 Pessoal e Encargos               17               17               17               17               17                 17              102 Desp. Administ.                 8                 8                 8                 8                 8                   8               48 Desp. Comerciais                 5                 5                 5                 5                 5                   5               30 Tributos             ‐                 5                 5                 5                 5                   5               23 Aquisição Imobiliz.               60             ‐               60             ‐             ‐               ‐              120 Saldo Inicial             ‐            151            131               81               96              112             ‐ (±) Variação            151             (19)             (51)               15               15                  15              127 Saldo Final            151            131               81               96            112              127            127 5/6
  • 6. Controladoria II Professor Moreira BALANÇO PATRIMONIAL PROJETADO Plan. 14 Ativo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Circulante            246            276            226            241            257              272 Caixa              151              131               81               96              112                127 Clientes               80              130              130              130              130                130 Estoques               15               15               15               15               15                 15 Realizável LP             ‐             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐ Permanente            119            118            117            116            115              114 Imobilizado              119              118              117              116              115                114 Móveis e Utens.              120              120              120              120              120                120 (–) Depr. Acum.                (1)                (2)                (3)                (4)                (5)                  (6) Total do Ativo            365            394            343            357            372              386 Passivo Janeiro Fevereiro Março Abril Maio Junho Circulante            110            126               60               60               60                  60 Fornecedores               46               61               55               55               55                 55 Contas a Pagar               60               60             ‐             ‐             ‐               ‐ Impostos a Recolher                 5                 5                 5                 5                 5                   5 Exigível LP             ‐             ‐             ‐             ‐             ‐               ‐ Patrimônio Líquido            254            269            283            298            312              327 Capital Social              240              240              240              240              240                240 Lucros Acumulados               14               29               43               58               72                 87 Total do Passivo            365            394            343            357            372              386 6/6