Apresentação proferida durante o 6º. Seminário Internacional do CPC no CReCER realizado no hotel Grand Hayatt em São Paulo no dia 25/09/2009.

1. The Sarbanes-Oxley Act of 2002 Understanding the Independent Auditor’s Role in Building Public Trust FRAUDE CORPORATIVO: ENFOQUES INNOVADORES PARA LA PROTECCION DE LAS EMPRESAS

6. TIPO DE FRAUDE AL QUE HA ESTADO EXPUESTA LA ORGANIZACIÓN:

9. DAÑOS TANGIBLES E INTANGIBLES SUFRIDOS

12. Matriz de Responsabilidad acerca de Fraudes Alta Dirección CEO desarrolla y mantiene programas y controles antifraude CFO implementa controles para prevenir y detectar fraudes Comité de Auditoría Supervisa la identificación del riesgo de fraude de la administración Supervisa el diseño y efectividad de los programas y controles antifraude Lleva a cabo investigaciones especiales Auditor Independiente Evalúa los programas y controles para prevenir y detectar el fraude Proporciona seguridad razonable acerca de que los estados financieros están libres de errores importantes debido a reporte fraudulento o a uso indebido de activos

14. ES UNA LARGA HISTORIA PERO EN POCAS PALABRAS LAS PRACTICAS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADAS POR MI COMPAÑÍA APARENTEMENTE NO ERAN TAN GENERALMENTE ACEPTADAS COMO YO CREIA

15. ¿Quién estará más tiempo en la carcel? Jamie Olis Susan Wright Jamie Olis “enterró” asientos contables en Dynegy Susan Wright enterró a su esposo en el patio trasero Jamie Olis fue sentenciado a 24 años sin derecho a libertad condicional Susan Wright fue sentenciada a 25 años, y es elegible para libertad condicional a los 12 ½ años Susan Wright necesitó enterrar a su esposo para ocultar 193 puñaladas Jamie Olis necesitó enterrar los asientos para cubrir la contabilización incorrecta de ciertas transacciones