Fannan

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Fannan

  1. 1. Réalise par Fanan Mohamed 1
  2. 2. INTRODUCTION Page 3PRESENTATION DE L’ENTREPRISE Page 4ORGANISATION DU CABINET Page 5SYSTEME D’INFORMATION Page 6TACHES REALISEES Page 8CONCLUSION Page 14 2
  3. 3. Remerciements Au terme de ce travail, je tiens à exprimer mes vifs remerciements àMonsieur najim darkaoui directeur de ozone protection service de m’avoiraccepté en tant que stagiaire au sein de l’entreprise. Mes remerciements également à mes chers parents auprès desquels j’aitoujours trouvé soutien, compréhension et encouragement. A mes enseignants qui m’ont appris à aimer la connaissance et à vénérerles personnes qui y contribuent. A toute l’équipe de travail, spécialement au responsable de comptabalitéet toute personne qui s’est fait distinguer par son altruisme et son dévouementà sa tâche. A mes amis qui tout comme moi, sont avides de recherche etauxquels je recommande patience, persévérance et humilité. 3
  4. 4. Le stage constitue un élément indispensable à notre formation. C’est un contact qui permet àl’étudiant (futur comptable), de vivre la réalité socio-économique des entreprises et leursproblèmes de gestion et d’organisation.Toutefois, ce stage m’a permis de tester mes capacités d’analyse et de synthèse et de faire unecomparaison entre application théorique et application pratique.Les expériences du stage ont été : Réviser, tester et améliorer mes connaissances. De voir de près le déroulement des travaux comptables et de vivre la réalité professionnelle ; D’affronter l’aspect pratique des problèmes rencontrés ; Distinguer l’aspect théorique et l’aspect pratique pour les travaux effectués ;Afin d’exposer de manière efficace ces un mois passées au sein de ces sociétés, j’aborderai enpremier la présentation des entreprises. Deuxièmement, je préciserai les différentes missionset tâches que j’ai pu effectuer au sein des différents services, ainsi que les nombreux apportsque j’ai pu en tirer. Enfin, je conclurai avec mes impressions sur ce stage. 4
  5. 5. Dénomination : ozone protection serviceActivité : Expertise comptable, commissariat aux comptes, audit.Gérant : M. najim darkaouiSiège social : 57, cours de la République tetouanForme Juridique : s.a.r.lPersonnel : 4 personnes : Un directeur Deux collaborateurs d’audit Une secrétaire comptableClients :PME de tous les secteurs d’activités (épiceries,restaurants, forains…), situés dans la région detetouan. 5
  6. 6. Najim darkaoui Expert-comptableIl contrôle l’ensemble de la documentation comptable (Bilan, CR, annexes) avant de les remettre aux clients. Il vérifie le travail effectué par les employés et vérifie les comptes. Il calcul et établit les fiches de paies et réalise les déclarations sociales (URSSAF, ASSEDIC, Caisse Retraite) Il est en relation avec les clients. Assistance 1 Il réalise la saisie des comptes des dossiers les plus importants. Il calcul et établit les déclarations de TVA. Il calcul et établit les fiches de paies et réalise les déclarations sociales (URSSAF, ASSEDIC, Caisse Retraite). Il est en relation avec les clients. Assistance 2 Il reçoit les clients et réceptionne les différents appels du cabinet ainsi que les différents documents comptables du cabinet. Il procède ensuite a l’enregistrement puis au classement des pièces. Secrétaire J’ai assisté Monsieur Guedj dans ses tâches. J’ai saisi des pièces comptables (achats, ventes, banques, etc.) et j’ai 6 effectué le classement des dossiers.
  7. 7. 1. RESEAU :Le cabinet dispose d’un réseau Client - Serveur. Chaque ordinateur est relié au serveur etdans chaque bureau il y a une imprimante qui est installée. Il y a 5 ordinateurs dont un serveur et 1 Switch.Le cabinet dispose d’un Proxy et d’un Firewall pour se protéger d’internet contre lesintrusions et les attaques venant de l’extérieur.Le système d’exploitation utilisé dans le cabinet est « Windows XP Pro ».La topologie du réseau est de type étoile comme le schéma ci-dessous l’indique : 7
  8. 8. 1.1 PARTIE COMPTABILITE:La comptabilité permet d’enregistrer les différentes pièces comptables comme les facturesd’achats et de ventes. Grâce à ce logiciel, on obtient une tenue complète de l’exercicecomptable de chaque entreprise. PARTIE AUDIT ET COMMISSARIAT :Pour cette partie l’entreprise dispose du logiciel Net@audit qui permet le contrôle descomptes des entreprises. Ce logiciel novateur permet à tous les commissaires aux comptesde gérer et de mener à bien leur mission par le biais de différents modules mis à leursdispositions telles que la cartographie des risques et la gestion des états financiers, afin deleur permettre de gagner du temps et d’optimiser le temps consacré à leur mission. 1.2 PARTIE SOCIALE ET JURIDIQUE:Le cabinet dispose du logiciel mohassib Client pour la partie juridique qui enregistre toutesles informations juridiques des clients du cabinet, tel que le statut juridique, la dénominationsociale, etc. Pour la partie sociale il y a aussi CCMX Paie qui permet d’élaborer les fiches depaies des clients ainsi que celles des salariés du cabinet. 2. LA SAUVEGARDE :Le responsable du bureau se charge tous les soirs de faire une sauvegarde des données surun disque dur externe. Il sauvegarde intégralement les dossiers de chacun mis en réseau surle serveur quotidiennement sur des cartouches de 160 Go sur lesquelles il note la dated’enregistrement DIVERS :Le cabinet dispose du logiciel bureautique Microsoft office 2011 qui comprend : - WORD : Il assure le traitement de texte pour préparer les courriers, factures. - ACCESS : Il permet de créer les bases de données de ses clients. - EXCEL : Il permet de construire des tableaux pour calculer les inventaires, établirles différents états pour la gestion (bilan, budget de trésorerie…)Le bureau dispose également du logiciel d’ADOBE READER qui lui permet de lire les fichiersenvoyés par les clients en PDF, ainsi que le logiciel PDF CREATOR qui permet de créer desfichiers en PDF. 8
  9. 9. Le cabinet m’a confié la saisie comptable de plusieurs dossiers. Pour cela, j’ai utilisé lelogiciel mouhassib Comptabilité.Les clients ont auparavant remis au cabinet l’ensemble de leurs documents comptables envrac (Factures, relevés bancaires, souches de chèques…).Avant de commencer la saisie, il faut donc trier et reclasser les pièces remises par le client.Ce classement s’effectue selon la nature du document (Achats, ventes, banque, etc.) puisselon le mois de rattachement.Concernant la Saisie :J’ai été chargé de tenir la comptabilité de certains clients. La saisie se faisait à l’aide dulogiciel mohassib. Je saisissais en notamment : 1/ Des factures d’achats :J’enregistrais les factures mois par mois dans le journal.Pour saisir une facture d’achat, il faut commencer par sélectionner le fournisseur et remplirle montant TTC de la facture.Pour ce faire, je tapais le chiffre 9 ainsi que la première lettre du nom du fournisseur, suivide la touche F4. Puis je sélectionnais son nom s’il existait. Dans ce cas, cela généraitautomatiquement son libellé. Dans le cas contraire, je devais créer une fiche pour lenouveau fournisseur en rentrant toutes les informations nécessaires le concernant tels quele compte de charge et le taux de sa TVA, ce qui pouvait permettre d’automatiser égalementla saisie à tous les niveaux de l’écriture.Ensuite, il fallait saisir la deuxième ligne de l’écriture correspondant à la TVA déductible/ABS(Compte 44566). 9
  10. 10. Enfin, je sélectionnais le compte de charges (6..) correspondant à l’activité du fournisseurafin de saisir la dernière ligne de l’écriture. Par ailleurs, je devais également reporter sur la facture le numéro de pièce par ordrecroissant et écrire « AC » suivi du mois et de l’année de la facture.Exemple : Je m’occupais de l’enregistrement des pièces comptables de Monsieur Lacroix,client du cabinet, qui est grossiste dans le textile. Il possède un magasin de vêtements pourfemmes, hommes et enfants. CHIC FASHION est l’un de ses fournisseurs habituels. 2/ Des factures de ventes :Pour saisir une facture de vente, il faut commencer par sélectionner le client et remplir lemontant TTC de la facture. Pour ce faire, je tapais le chiffre 0 ainsi que la première lettre dunom du client, suivi de la touche F4. Puis je sélectionnais son nom s’il existait et cela généraitautomatiquement son libellé. Dans le cas contraire, je devais procéder de la même manièreque pour une facture d’achat.Ensuite, il fallait saisir la deuxième ligne de l’écriture correspondant à la TVA collectée(Compte 44571).Enfin, je sélectionnais le compte de produits (7..) correspondant au type de vente de lasociété du client afin de saisir la dernière ligne de l’écriture. Par ailleurs, je devais égalementsaisir le numéro de pièce par ordre croissant.Exemple : Monsieur Lacroix a vendu des vêtements (doudounes, robe, leggings) à sonclient BODY-ONE. Voici l’enregistrement de cette facture de vente : 10
  11. 11. 3/ Les mouvements bancaires à partir des relevés:Apres avoir saisie les facture d’achats et de ventes pour le mois en cours, j’ai appris àenregistrer les opérations bancaires à partir du relevé de compte du client.J’ai pu distinguer différents types d’opérations : Pour celles qui sont portées au crédit on distingue les remises de chèques, les remises decartes ou encore des virements reçus. Pour celles qui sont portées au débit on distingue les chèques émis, les paiements parcarte, les virements émis, les prélèvements et les commissions bancaires.Concernant les chèques émis dont je ne connais pas le bénéficiaire, j’utilisais le compted’attente (471000) pour les enregistrer en attendant que le cabinet soit en possession dessouches de chèques remises par le client.Avant de commencer à comptabiliser ces opérations, il est impératif de vérifier l’exactitudedu solde du relevé en question par rapport au solde du relevé du mois précédent déjàcomptabilisé. Si le montant est identique, nous pouvons commencer la saisie du relevé.Certaines banques présentent les relevés suivant la nature des opérations, et d’autres ensuivant l’ordre chronologique. Lettre de missions :J’ai préparé quelques lettres de missions pour certains clients existants. Je suivais lesindications de l’expert-comptable afin de détailler les différentes tâches à la charge ducabinet.Il pouvait s’agir de missions ponctuelles telles que l’établissement d’un bilan, pour les clientsqui n’ont pas donné toute leur comptabilité en gestion. Il pouvait également s’agir demissions complètes de tenue de comptabilité. La révision des comptes : 11
  12. 12. Au cours de la révision des comptes, j’ai constaté que le collaborateur pointer les différentscomptes en réalisant un lettrage qui permet de déceler toutes les anomalies du compte etpermet d’y remédier, telles que sur les factures manquantes, les factures impayées, etc. Le lettrage :Chaque compte fournisseur ou client doit faire l’objet d’un lettrage afin de vérifier quetoutes les factures se lettrent par une opération inverse en banque.Ce travail a pour but de mettre en évidence les éventuels doublons de même que lesfactures manquantes ou impayées.Le cabinet n’utilise pas le mode de lettrage automatique proposé par le logiciel. J’ai doncréalisé un lettrage manuel.Avant de lettrer des factures avec des règlements, il faut vérifier le libellé et le numéro depièce (n° de chèque).Concernant la TVA:J’étais chargée de faire les déclarations de TVA avec la présence et l’aide du collaborateur.J’ai pu traiter deux types de déclarations :* Les déclarations appelé (CA3) c’est à dire que l’on établit la déclaration de TVA tous lesmois et il n’y a pas d’acomptes.Afin de la remplir, je devais tout d’abord m’occuper de calculer le montant de la TVA àdéclarer.Pour cela, je disposais de toutes les informations nécessaires, cest-à-dire :- La TVA collectée (44571)- La TVA déductible/ABS (44561) 12
  13. 13. - La TVA déductible/Immobilisations (44562)Enfin, il fallait bien sûr vérifier si le client dispose d’un crédit de TVA du mois précédent.Pour calculer la TVA à décaisser il faut faire :TVA Collectée – (TVA déductible/ABS + TVA déductible/ immobilisations) – Crédit de TVASi c’est positif on obtient donc une TVA à décaisser.Si c’est négatif on obtient donc un crédit de TVA.* Les déclarations appelé (CA 12) c’est à dire que l’on établit la déclaration de TVA tous lestrimestres et il y a des acomptes à payer contrairement à la précédente.Il fallait également obtenir toutes les informations nécessaires mais la procédure estdifférente. Pour les acomptes : - Le premier acompte : 30% de la TVA à décaisser N-2 - Le deuxième acompte : 30% de la TVA à décaisser de N-1 +/- régularisations dupremier acompte - Le troisième et quatrième acompte : 30% de la TVA à décaisser de N-1Pour chaque acompte, la déclaration de CA12 doit être adressé a l’Etat, remplie etaccompagné du règlement de l’acompte.A la fin de l’exercice comptable, le solde de TVA doit être déterminé en fonction desacomptes versée durant l’année.Le crédit de TVA peut être soit remboursé, soit affectée a la TVA à décaisser des acomptessuivants. Il ne faut pas omettre de remplir sur la déclaration CA12 la partie concernant lademande de remboursement du crédit dégagé.Exemple : Extrait d’un enregistrement comptable d’une TVA CA3 13
  14. 14. Exemple : Extrait d’un enregistrement comptable d’une TVA CA12 L’impôt sur les sociétésL’impôt dû par les sociétés se calcule en fonction du résultat fiscal. Pour la part du montantdu résultat inférieur ou égal à 38120 dh, le taux d’imposition est de 15%. Pour la part dumontant supérieur à 38120 dh, le taux d’imposition est de 1/3.Voici le calcul annuel de l’IS 2011 et son enregistrement sachant que les quatre acomptesont été comptabilisés directement dans le journal de trésorerie au moment de leurpaiement. 14
  15. 15. Exemple : Extrait d’un enregistrement comptable de l’impôt sur les sociétésRésultat fiscal bénéficiaire en 2011 : 41775 dhCalcul de la provision totale d’IS à payer :  IS à 15 % : 38120 x 15% = 5718  IS à 1/3 : (41775-38120) x (1/3) = 1218  Total IS : 5718 + 1218 = 6939 La Paie :Concernant la paie, chaque fin de mois le cabinet établi les fiches de paie des dossiers clientsdu cabinet. Ces derniers nous font parvenir les éléments concernant les points spécifiquesdes salariés comme les heures supplémentaires, les absences maladies, les congés payés.Avant la saisie, le cabinet se doit de prendre connaissance de la convention collective pours’avoir s’il y a eu de porter des changements ou non. Le collaborateur et moi-même étionschargés de saisir tous ces éléments sur CCMX WINNER PAIE pour réaliser les fiches de paiesque nous remettions aux clients en main propre ou par courrier. Par ailleurs, chaquenouveau salarié doit faire l’objet d’une déclaration préalable à l’embauche dénommé DUEauprès de l’URSSAF. J’étais en charge de la comptabilisation de la centralisation du journalde paie. 15
  16. 16. Exemple : Extrait d’un journal de salaires 16
  17. 17. En définitif, je peux affirmer que le choix de ce stage correspondparfaitement à mes attentes.Je suis d’autant plus confortée dans cette idée en ayant fait deux passagestrès enrichissant dans un cabinet. En effet, Ces stages m’ont permis de mettreen pratique l’ensemble des connaissances théoriques acquises durant mascolarité.D’un point de vue professionnel, cela m’a permis de découvrir la vie desentreprises à la lumière de ce que j’ai constaté à travers leur comptabilité.D’un point de vue personnel, je souhaiterais poursuivre mes études afind’accéder au métier d’expert-comptable.Enfin, je voudrais formuler tous mes remerciements et toute mareconnaissance envers le personnel du cabinet comptable. Ils ont su medonner des responsabilités et cela m’a permis d’avoir confiance en montravail et de prendre des initiatives. 17

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