1. DATE CODICI DENOMINAZIONE CONTI DESCRIZIONE DARE AVERE
31/12 34.01 AMM.TO COSTI D'IMPIANTO AMMORTAMENTO 20% € 1,771.20
31/12 01.11 FONDO AMM.TO COSTI D'IMPIANTO AMMORTAMENTO 20% € 1,771.20
31/12 35.01 AMM.TO FABBRICATI AMMORTAMENTO 3% € 11,540.40
31/12 02.11 FONDO AMM.TO FABBRICATI AMMORTAMENTO 3% € 11,540.40
31/12 35.04 AMM.TO ATTREZZATURE COMM.LI AMMORTAMENTO 15% € 2,848.68
31/12 02.14 FONDO AMM.TO ATTREZZATURE COMM.LI AMMORTAMENTO 15% € 2,848.68
31/12 35.04 AMM.TO AUTOMEZZI AMMORTAMENTO 18% € 9,918.72
31/12 02.17 FONDO AMM.TO AUTOMEZZI AMMORTAMENTO 18% € 9,918.72
31/12 05.02 FATTURE DA EMETTERE MERCI DA FATTURARE € 9,984.00
31/12 20.01 MERCI C/ VENDITE MERCI CONSEGNATE € 8,320.00
31/12 15.01 IVA NS/ DEBITO IVA A DEBITO € 1,664.00
31/12 30.01 MERCI C/ ACQUISTI MERCI IN ATTESA DI FATTURA € 5,400.00
31/12 06.01 IVA NS/ CREDITO IVA A CREDITO € 1,080.00
31/12 14.02 FATTURE DA RICEVERE ACQUISTI IN ATTESA DI FATTURA € 6,480.00
31/12 04.04 MERCI SCORTE IN MAGAZZINO € 136,000.00
31/12 37.10 MERCI C/ RIMANENZE FINALI SCORTE IN MAGAZZINO € 136,000.00
31/12 36.20 SVALUTAZIONE CREDITI ADEGUATO FONDO € 2,568.62
31/12 05.20 FONDO RISCHI SU CREDITI ADEGUATO FONDO € 2,568.62
31/12 41.04 INTERESSI PASSIVI SU MUTUI RATEO SU INTERESSI € 2,433.75
31/12 16.01 RATEI PASSIVI RATEO SU INTERESSI € 2,433.75
31/12 33.03 TFR QUOTA TFR € 5,828.02
31/12 12.01 DEBITI PER TFR QUOTA TFR € 5,772.87
31/12 15.02 DEBITI PER RITENUTE DA VERSARE RITENUTE FISCALI € 55.15
31/12 08.01 BANCHE C/C ATTIVI CAPITALIZZATI INTERESSI € 1,153.40
31/12 10.03 TITOLARE C/ RITENUTE SUBITE RITENUTA FISCALE € 426.60
31/12 40.02 INTERESSI ATTIVI BANCARI MATURATI INTERESSI € 1,580.00
31/12 09.02 RISCONTI ATTIVI COSTO SOSPESO € 6,888.00
31/12 31.03 PUBBLICITA' COSTO SOSPESO € 6,888.00
31/12 70.01 IMPOSTE DELL'ESERCIZIO IMPOSTE DI COMPETENZA € 8,070.00
31/12 15.05 DEBITI PER IMPOSTE IMPOSTE DI COMPETENZA € 8,070.00
31/12 15.05 DEBITI PER IMPOSTE STORNO ACCONTO € 7,840.84
31/12 06.03 IMPOSTE C/ ACCONTO STORNO ACCONTO € 7,840.84
31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE LIQUIDATA IVA € 46,344.00
31/12 06.01 IVA NS/ CREDITO LIQUIDATA IVA € 46,344.00
31/12 15.01 IVA NS/ DEBITO LIQUIDATA IVA € 62,196.40

2. 31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE LIQUIDATA IVA € 62,196.40
31/12 18.10 IVA C/LIQUIDAZIONE STORNO ACCONTO € 3,936.00
31/12 06.02 IVA C/ACCONTO STORNO ACCONTO € 3,936.00
31/12 18.10 IVA C/ LIQUIDAZIONE GIRO DEL SALDO A DEBITO € 11,916.40
31/12 15.03 DEBITI PER IVA SALDO A DEBITO PER IVA € 11,916.40
31/12 18.11 ISTITUTI PREVIDENZIALI GIRO DEL SALDO A DEBITO € 4,280.40
31/12 15.06 DEBITI V/ISTITUTI PREVIDENZIALI SALDO A DEBITO V/ ISTITUTI PREV. € 4,280.40

3. L'azienda Asso Legnami presenta al 31/12 la seguente situazione contabile per eccedenze,
redatta prima delle scritture di assestamento.
DENOMINAZIONE CONTI ECCEDENZE
DARE AVERE
Costi di impianto
Fondo ammortamento costi di impianto
Fabbricati
Attrezzature commerciali
Automezzi
Fondo ammortamento fabbricati
Fondo ammortamento attrezzature commerciali
Fondo ammortamento automezzi
Crediti v/clienti
Cambiali attive
Fondo rischi su crediti
IVA ns/credito
IVA c/acconto
Imposte c/acconto
Denaro in cassa
Patrimonio netto
Prelevamenti extragestione
Debiti per TFR
Mutui passivi
Debiti v/fornitori
IVA ns/debito
Debiti per ritenute da versare
Istituti previdenziali
Intesa Sanpaolo c/c
Merci c/vendite
Resi su vendite
Merci c/acquisti
Resi su acquisti
Costi di trasporto
Costi per energia
Pubblicità
Costi telefonici
Assicurazioni
Costi di incasso
Fitti passivi
Salari e stipendi
Oneri sociali
Merci c/esistenze iniziali
Interessi attivi da clienti
Interessi passivi bancari
Totali

4. Per redigere le scritture di assestamento si tiene presente quanto segue:
1) i costi di impianti sono ammortizzati del 20%
2) i fabbricati sono ammortizzati del 3% (l'area su cui sorge il fabbricato ha un valore di 127.000 euro)
3) le attrezzature commerciali si ammortizzano del 15%
4) gli automezzi si ammortizzano del 18%
5) l'impresa ha consegnato a clienti merci per 8.320,00 euro + IVA e non ha ancora emesso le relative fatture
6) ha ricevuto merci dai fornitori per 5.400,00 euro +IVA e non ha ancora ricevuto le relative fatture (le fatture pervengono entro il termine
stabilito per la liquidazione IVA del mese di dicembre)
7) le rimanenze di merci in magazzino sono state acquistate al costo di 136.000 euro e presentano un valore di mercato di 160.000 euro;
si stimano costi di vendita pari a 15.600,00 euro
8) l'impresa ritiene opportuno effettuare una svalutazione di crediti per rischi di insolvenza adeguando il fondo rischi su crediti al 3% del valore
nominale dei crediti commerciali
9)il mutuo contratto con la banca in data con la banca in data 01/02, prevede interessi al tasso del 4,50% da pagare annualmente in via posticipata
10) la quota TFR maturata nell'anno ammonta a 5828,02 euro al lordo della ritenuta fiscale di 55,15 euro
11) sul c/c bancario sono stati maturati interessi lordi per 1.580,00 euro
12) i costi di pubblicità, sostenuti in via anticipata in data 01/09, sono relativi a servizi che verranno eragati per un anno
13) le imposte di competenza dell'esercizio ammontano a 8.070,00 euro
Presentiamo le scritture di assestamento redatte al 31/12 e l'inventario di esercizio sintetico redatto a sezioni sovrapposte.