4. Presupuesto
Definición Técnica tradicional:
Resumen sistemático, confeccionado en períodos regulares, de
las previsiones obligatorias de gastos que plasman la acción del
Gobierno y de las estimaciones de los ingresos para cubrir
dichos gastos.
Perspectiva formal (técnico contable)
Documento contable que presenta los ingresos y gastos que
se proyectan en el ejercicio, siguiendo una técnica
presupuestaria (presupuesto por programas u otra ).
Perspectiva jurídica
Es una ley y su elaboración, tramitación y contenido se
tramitación se rigen por la Constitución y las Leyes.
4
5. Presupuesto
Definición Política Económica:
Es uno de los instrumentos más importantes de la política
económica, su elaboración esta sujeta a un marco de
racionalidad económica, definido por :
• El contexto macroeconómico general
• Las orientaciones y directrices a mediano plazo de la politica
económica del Gobierno.
• Los objetivos, prioridades y medidas de política presupuestaria.
El presupuesto es en definitiva el reflejo de la actividad
financiera del Sector Público.
5
6. Presupuesto
Sector Público:
Aquella parte de la Economía que esta sujeta a la autoridad de
los poderes públicos.
• Potestad para establecer ingresos coactivos
• No obtención de beneficio
La Administración del Gobierno Central, y de las Instancias
Descentralizadas de los Gobiernos Regionales y Locales así
como los organismos autónomos y empresas, están incluidos
dentro del Sector Público.
6
7. Presupuesto
Bienes Públicos :
Son Bienes o servicios que no pueden ser disfrutados por un
individuo sin que otros también tengan acceso a ellos. (Ejem:
creación de una fuerza policial, sanidad ambiental o un servicio
de alumbrado público) .Propiedad de No Exclusión.
El consumo que una persona haga de tales bienes no disminuye
el consumo de las restantes personas(Propiedad de No
Rivalidad) a diferencia de los Bienes Privados.
Cuando estas características se dan de un modo completo se
habla de bienes públicos puros como por Ejem: la defensa ,la
provisión de ley y orden como la policía, prisiones ,tribunales de
justicia )
7
8. Presupuesto
Funciones de la Hacienda Pública:
• ASIGNACIÓN Efectuar ajustes para conseguir una asignación
eficiente de los recursos.
• REDISTRIBUCION : Corregir la distribución de la renta y
riqueza resultante de la actuación del mercado, para lograr una
distribución mas justa o adecuada.
• ESTABILIZACIÓN: Garantizar el funcionamiento estable de la
economía, ayudándola en la consecución de niveles de
crecimiento y desarrollo adecuado.
8
10. Contexto de Programación
GOBERNABILIDAD Y TRANSPARENCIA FISCAL: ESQUEMA GENERAL
Involucra la proyección de los Implica una gestión eficiente, eficaz, Permite el cumplimiento de las
grandes agregados económicos austera y transparente de las finanzas metas y objetivos trazados para
para los próximos años. públicas el año fiscal en curso.
PROGRAMACIÓN MACRO ECONÓMICA DE MEDIANO Y LARGO PLAZO
MARCO MACROECONÓMICO MULTIANUAL
PRESUPUESTO ANUAL
PRIORIDADES NACIONALES
PLANES OPERATIVOS
PLANES ESTRATÉGICOS INSTITUCIONALES
PLANES ESTRATÉGICOS MULTIANUALES : NACIONAL, REGIONALES Y SECTORIALES
Contiene una Declaración de Principios de Ayuda a asegurar una acción del Estado intertemporal y
Política Fiscal y los supuestos sectorial, coherente en el corto, mediano y largo plazo. Los
macroeconómicos para los siguientes tres planes de desarrollo y competitividad departamental y local
ejercicios fiscales. deben ser concertados y consistentes con dichos planes
estratégicos. (PDDC).
11. Contexto de Programación
El Presupuesto Institucional se articula con el Plan Estratégico de la
Entidad, desde una perspectiva de mediano y largo plazo, a través de
los Planes Operativos Institucionales, en aquellos aspectos
orientados a la asignación de los fondos públicos conducentes al
cumplimiento de las metas y objetivos de la Entidad, conforme a su
escala de prioridades.
Los Planes Operativos Institucionales reflejan las Metas
Presupuestarias que se esperan alcanzar para cada año fiscal y
constituyen instrumentos administrativos que contienen los procesos
a desarrollar en el corto plazo, precisando las tareas necesarias para
cumplir las Metas Presupuestarias establecidas para dicho período,
así como la oportunidad de su ejecución, a nivel de cada
dependencia orgánica.
12. Evolución de las cotizaciones y de los inventarios del cobre y zinc
cUS$/libra Millones de TN cUS$/libra Millones de TN
1 000
400 250
Inv_cu cot_cu inv_zinc cot_zinc 1 200
800
320 200 1 000
600 800
240 150
400 600
160 100
400
80 200 50
200
0 0 0 0
Ago-93 May-95 Ene-97 Oct-98 Jul-00 Abr-02 Ene-04 Sep-05 Jun-07 Mar-09 Ago-93 May-95 Ene-97 Oct-98 Jul-00 Abr-02 Ene-04 Sep-05 Jun-07 Mar-09
Fuente: Bloomberg.
12
13. Medidas para continuar con el Crecimiento Económico, Empleo y la Inclusión Social
Millones de
Concepto Norma
Nuevos Soles
1. Apoyo a Sectores Afectados 986
- Compras a las MYPEs uniformes y mobiliario escolar DU 015-2009 150
- Programa de Reconversión Laboral DU 021-2009 100
- Fondo de Garantía Empresarial (FOGEM) DU 024-2009 300
- Construyendo Perú - Projoven DS 016-2009-EF 76
- Aumento Temporal del Drawback DS 018-2009-EF 360
2. Obras de Infraestructura 8 735
1/
- Proyectos de Inversión DU 010-2009 2 148
- Fondo de Inversión en Infraestructura - COFIDE DU 018-2009 325
- IIRSA Sur DU 025-2009 773
- Fideicomisos Regionales DU 028-2009 2 600
- Proyecto Costa Verde DS 019-2009-EF 16
- Continuidad de Inversiones DS 013-2009-EF y DS 017-2009-EF 1 765
- Mantenimiento de Carreteras DS 034-2009-EF 300
- Depreciación Acelerada en Construcción Ley N° 29342 808
3. Protección Social 1 193
- Mantenimiento de Instituciones Educativas DU 003-2009 170
- FORSUR DU 005-2009 146
- Mantenimiento de Instituciones Educativas DU 011-2009 2/ 290
- Mantenimiento y Equipamiento de Establecimientos de Salud DU 016-2009 165
- Mantenimiento de Infraestructura de Riego DU 016-2009 153
- Infraestructura Básica Gob. Locales DU 016-2009 100
- Inversión Social - Fondo Igualdad Ley 29322 105
- Programa de Complementación Alimentaria DS 022-2009-EF 64
4. Otros 725
TOTAL PLAN DE ESTÍMULO ECONÓMICO 11 639
(Porcentaje del PBI) 3,0%
Fuente: MEF.
1/ Preliminar. 13
2/ S/. 270 millones están incluidos en el D N° 010-2009.
.U.
15. Sistema Nacional de Presupuesto
Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto (Ley 28411)
Principios regulatorios y disposiciones de gestión.
Otras normas principales que enmarcaran la gestión pública
- Ley 28112 de la Administración Financiera del Estado
- Ley 27245 y sus modificatorias-Ley de Responsabilidad y
Transparencia Fiscal
- Marco Macroeconómico Multianual
- Ley de Contrataciones del Estado (D.Leg.1017) y su
Reglamento(DS 184-2008)
- Ley 27293 y sus modificatorias-Ley del Sistema Nacional de
Inversion Pública
- Ley Orgánica de los Gobiernos Regionales
- Ley de Bases de la Descentralización; Ley de Descent. Fiscal
- Ley Orgánica de Gobiernos Locales
16. Sistema Nacional de Presupuesto
Ley General del Sistema Nacional de
Presupuesto establece los principios, así como
los procesos y procedimientos que regulan el
Sistema Nacional de Presupuesto en
concordancia con la Ley Marco de la
Administración Financiera del Sector Público y
los artículos 77 y 78 de la Constitución Política.
17. Sistema Nacional de Presupuesto
Constitución Artículo 77°.- La administración económica y financiera del
Estado se rige por el presupuesto que anualmente aprueba el Congreso. La
estructura del presupuesto del sector público contiene dos secciones:
Gobierno Central e instancias descentralizadas.
El presupuesto asigna equitativamente los recursos públicos, su programación
y ejecución responden a los criterios de eficiencia de necesidades sociales
básicas y de descentralización.
Corresponde a las respectivas circunscripciones, conforme a ley, recibir una
participación adecuada del total de los ingresos y rentas obtenidos por el
Estado en la explotación de los recursos naturales en cada zona en calidad de
canon."
18. Sistema Nacional de Presupuesto
Artículo 78°.-El Presidente de la República envía al Congreso el proyecto de
Ley de Presupuesto dentro de un plazo que vence el 30 de agosto de cada
año. En la misma fecha, envía también los proyectos de ley de endeudamiento
y de equilibrio financiero.
El proyecto presupuestal debe estar efectivamente equilibrado.
Los préstamos procedentes del Banco Central de Reserva o del Banco de la
Nación no se contabilizan como ingreso fiscal.
No pueden cubrirse con empréstitos los gastos de carácter permanente.
No puede aprobarse el presupuesto sin partida destinada al servicio de la
deuda pública.
19. Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
Público 28112
NIVEL CENTRAL
SISTEMA SISTEMA
NACIONAL DE NACIONAL DE
PRESUPUESTO TESORERÍA
COMITÉ DE
COORDINACION
SISTEMA SISTEMA
NACIONAL DE NACIONAL DE
ENDEUDAMIENTO CONTABILIDAD
NIVEL DESCENTRALIZADO
UNIDADES EJECUTORAS DE
LAS ENTIDADES DEL SECTOR
PÚBLICO
20. Los Sistemas de Administración para la Gestión
SISTEMA DE
PLANEAMIENTO SISTEMA
SISTEMA REGISTRO
NACIONAL DE
BIENES NACIONALES
CONTABILIDAD
SISTEMA SISTEMA
NACIONAL DE NACIONAL DE
PRESUPUESTO TESORERÍA
GESTIÓN PUBLICA
SISTEMA
SISTEMA
DE
NACIONAL DE CONTRATACIONES
ENDEUDAMIENTO Y ADQUISICIONES
SISTEMA SISTEMA
NACIONAL DE DE
SISTEMA DE
INVERSIONES PERSONAL
CONTROL
21. El Sistema Nacional de Presupuesto
Principales atribuciones de la Dirección Nacional del Presupuesto
Público:
• Programar, dirigir, coordinar, controlar y evaluar la gestión del
proceso presupuestario;
• Elaborar el anteproyecto de la Ley Anual de Presupuesto;
• Emitir las directivas y normas complementarias pertinentes;
• Efectuar la programación mensualizada del Presupuesto de
Ingresos y Gastos;
• Promover el perfeccionamiento permanente de la técnica
presupuestaria; y
• Emitir opinión autorizada en materia presupuestal.
21
22. Fases del Proceso Presupuestario
PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
I II
PROGRAMACION FORMULACION
RESPONSABILIDAD
Y SISTEMA
TRANSPARENCIA NACIONAL DE
III
PRESUPUESTO APROBACION
V
EVALUACION
IV SIAF
CONTROL
EJECUCION
22
Aplicabilidad
23. Programación Presupuestaria
La Programación Presupuestaria es la fase en la
cual se efectúan las siguientes acciones:
•Determinar la Escala de Prioridades del Pliego.
•Determinar la Demanda Global de Gasto y las
metas presupuestarias.
•Desarrollar los procesos para la estimación de
los fondos públicos, con el objeto de
determinar el monto de la Asignación
Presupuestaria - Pliego.
•Definir la estructura del financiamiento de la
Demanda Global de Gasto en función de la
estimación de los fondos públicos.
23
24. Fase I: Programación Presupuestaria
1. OBJETIVOS
INSTITUCIONALES
2. ESTIMACION DE INGRESOS DNPP
DIFERENTES A RECURSOS
ORDINARIOS
3. DEMANDA GLOBAL
ASIGNACION
PRESUPUESTARIA
RECURSOS ORDINARIOS
PLIEGO
PRESUPUESTARIO
Optimizar la
prestación de
servicios a la
población RECURSOS
PUBLICOS 24
25. Principios Regulatorios
EQUILIBRIO
PRINCIPIOS PRESUPUESTARIO
EQUILIBRIO
COMPLEMENTARIOS MACROFISCAL
(Legalidad y Veracidad)
EXCLUSIVIDAD ESPECIALIDAD
PRESUPUESTAL CUALITATIVA
PRINCIPIO
ESPECIALIDAD
PROGRAMACIÓN
CUANTITATIVA
MULTIANUAL
CONJUNTO DE
TRANSPARENCIA UNIVERSALIDAD
PRESUPUESTAL
PRINCIPIOS Y UNIDAD
REGULATORIOS
CENTRALIZACIÓN
NO AFECTACIÓN
NORMATIVA Y
PREDETERMINADA
DESCENT.OPERATIVA
EFICIENCIA
EJECUCIÓN INTEGRIDAD
FONDOS PÚBLICOS
INFORMACIÓN Y
ANUALIDAD
ESPECIFICIDAD
26. Instrumentos para el manejo operativo del Presupuesto
Clasificador
Institucional
Manual Clasificador
Usuario Funcional
Los instrumentos básicos para software Programático
el manejo operativo del
presupuesto en sus diferentes
fases actualmente son : Tabla
Básica Clasificador
Componentes Gastos
Documentos Públicos
Básicos
Gestión
Tabla Clasificador
Básica Fuentes
Metas Financ.
Tabla Básica
Clasificador
Actividades y
Geográfico
Proyectos
27. Fase II: La Formulación
PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
ENTIDADES
PUBLICAS
RESPONSABILIDAD FORMULACION
Y
TRANSPARENCIA
SISTEMA
NACIONAL DE
PRESUPUESTO Se define la estructura funcional-programática,
reflejando los objetivos institucionales, y se
determinan las metas en función de la escala de
prioridades en base a lo definido en la Fase de
CONTROL Programación.
27
28. Formulación Presupuestaria
La Formulación Presupuestaria es la fase en la cual se efectúan las
siguientes acciones:
a) Definir la Estructura Funcional del Presupuesto Institucional del
pliego.
b) Definir las Metas Presupuestarias en base a lo propuesto durante
la Fase de Programación.
c) Consignar las cadenas de gasto, los montos para comprometer
gastos (créditos presupuestarios) y las respectivas fuentes de
financiamiento.
28
29. Formulación
DNPP
ESCALA DE
PRIORIDADES
ESTRUCTURA
FUNCIONAL PLANEAMIENTO Y
PROGRAMATICA PROGRAMACION
PARTICIPATIVA EN
METAS PRESU- GASTOS DE
PUESTARIAS INVERSION
CADENAS DE GASTO
FUENTES DE
FINANCIAMIENTO
PLIEGO
ELEMENTOS: PRESUPUESTARIO
1. Finalidad
2. Unidad de medida
3. Cantidad
4. Ubicación geográfica
29
30. Fase III: La Aprobación
PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
APROBACION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA Los anteproyectos de la Ley de Presupuesto y de la
Ley de Equilibrio Financiero del Presupuesto del
SISTEMA Sector Público, preparados por la Dirección Nacional
NACIONAL DE del Presupuesto Público, son sometidos por el
Misterio de Economía y Finanzas a la aprobación del
PRESUPUESTO Consejo de Ministros y remitidos como proyectos de
Ley por el Presidente de la República al Poder
Legislativo, de acuerdo al procedimiento y plazos
CONTROL correspondientes establecidos por la Constitución
Política del Perú.
30
31. Aprobación
MEF
Caso contrario, el Poder Ejecutivo mediante
Decreto Legislativo promulgará el proyecto de
El Ministro
Ley
De Economía y Finanzas
sustenta la propuesta de
iniciativa presupuestal 5a
ante el Consejo de
Ministros
DICTAMEN APROBADO (50%
+ 1 de Congresistas
presentes) es enviado al
Poder Ejecutivo
1 5 Dictamen es sustentado
ante el Pleno
4
CONSEJO DE COMISION DE
MINISTROS PRESUPUESTO Y CUENTA
2
DEBATE EN EL GENERAL DE LA
PLENO REPUBLICA
El Presidente del Consejo de Evaluación y análisis
Ministros y el Ministro de Economía
CONGRESO DE detallado en sesiones
y Finanzas sustentan la iniciativa
ante el Congreso de la República LA REPUBLICA 3 públicas
31
32. Presupuesto de Apertura: Gastos no Financieros
según PIA, 2007-09 (millones de soles)
PIA PIA PIA Var. (%) Var. (%) PIA
2007 2008 2009 2008 / 2007 2009 / 2008
(1) (2) (3) (2/1) (3/2)
TOTAL
A. GASTO TOTAL 49 382 57 367 60 934 16.2 6.2
B Corrientes 37 944 41 546 44 664 9.5 7.5
C. Capital 11 438 15 821 16 270 38.3 2.8
GOBIERNO NACIONAL (a/)
A. GASTO TOTAL 30 619 35 067 36 553 14.5 4.2
B Corrientes 25 459 27 527 29 401 8.1 6.8
C. Capital 5 160 7 540 7 152 46.1 - 5.1
GOBIERNOS LOCALES
A. GASTO TOTAL 8 395 10 591 12 122 26.2 14.5
B Corrientes 4 045 5 133 5 908 26.9 15.1
C. Capital (b/) 4 350 5 458 6 214 25.5 13.9
GOBIERNOS REGIONALES
A. GASTO TOTAL 10 368 11 709 12 259 12.9 4.7
B Corrientes 8 440 8 886 9 355 5.3 5.3
C Capital (b/) 1 928 2 823 2 904 46.4 2.9
Memo:
RESERVA DE CONTINGENCIA 764 1 116 2 191
Social 700
Resto 1 491
GASTO FINANCIERO 11 481 12 567 9 230
TOTAL PRESUPUESTO PUBLICO 61 627 71 050 72 355
FONIPREL 650 1 568
RECURSOS TOTALES 61 627 71 700 73 923
Fuente: MEF
32
33. Fase IV: La Ejecución
PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
ENTIDADES
PUBLICAS
EJECUCION
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA Se perciben los ingresos y se atienden las obligaciones de
gasto en el marco de los créditos presupuestarios autorizados
SISTEMA en los Presupuestos.
La Dirección Nacional de Presupuesto Público realiza el control
NACIONAL DE presupuestal, que consiste, exclusivamente, en el seguimiento
PRESUPUESTO
de los niveles de ejecución de egresos respecto a los créditos
presupuestarios autorizados.
El control previo del gasto lo ejerce las Direcciones u Oficinas
encargadas de la Función de Administración de los Pliegos
CONTROL presupuestarios.
33
34. Ejecución
PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
ENTIDADES
EJECUCION PUBLICAS
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA
SISTEMA Control y fiscalización
NACIONAL DE La Contraloría General de la República y los Organos de
PRESUPUESTO
Control Interno de las Entidades supervisan la legalidad de la
ejecución del presupuesto público comprendiendo la correcta
gestión y utilización de los bienes del Estado.
El Congreso de la República fiscaliza la ejecución
CONTROL
presupuestaria.
34
35. ¿En qué consiste el compromiso y el devengado?
1. ORDENAR GASTOS 2. ORDENAR PAGOS
D
O
C
* Certificación de U
Crédito Presupuestario
M * Pago
* Compromiso E
N
* Devengado
T
N
O
S 35
36. Configuración de Certificación de Crédito Presupuestario
Constituye un acto que tiene por finalidad garantizar la cobertura
presupuestaria del gasto.
No tiene efectos para terceros. Por tanto, no produce reclamos por su
incumplimiento, dado que no genera derechos.
Su condición de acto con efectos internos permite su revocación por la
propia administración.
Se inicia de oficio a través de un documento que contiene una propuesta
de gasto elaborado por el órgano competente en la entidad remitido a la
Oficina de Presupuesto para la emisión de la autorización del gasto.
A efectos de la autorización del gasto se requiere previamente la
certificación sobre la existencia del crédito presupuestario suficiente,
emitida por la Oficina de Presupuesto, que acompaña al expediente.
La finalidad es reservar un monto determinado o aproximado al objeto
perseguido por la propuesta de gasto. 36
37. Configuración del Compromiso
Es un acto por el cual se acuerda la realización de un gasto en virtud
de una obligación nacida de un contrato, convenio o ley.
Se efectúa luego del cumplimiento de los trámites con sujeción a la
normatividad vigente.
La afectación provisional dada para gastos de capital y de personal
pasa a ser definitiva, al haberse producido una vinculación
contractual con terceros que origina el compromiso.
Constituye un requisito de validez la existencia del crédito
presupuestario suficiente.
37
38. Configuración del Devengado
• Es un acto por el cual se acepta formalmente con cargo al
presupuesto institucional, una deuda a favor de un tercero como
consecuencia del cumplimiento por parte de éste de la prestación a
que se hubiese comprometido, el nacimiento de un derecho de un
tercero en virtud de la ley o de un acto administrativo.
• Se sustenta en el principio del “servicio hecho” o en el caso de
obligaciones no recíprocas en lo dispuesto en la legislación vigente.
• Es requisito esencial para el devengado la acreditación de que el
acreedor a cumplido con su obligación, esta característica es
conocida como regla del servicio hecho.
• La aceptación del cumplimiento de la obligación del acreedor se
refleja en un documento de recepción del bien o servicio por el
acreedor. Desde el punto de vista documental a la formalización de la
aceptación se une la propuesta de pago.
38
39. Fase V: La Evaluación
PRIORIDADES PLANES
NACIONALES ESTRATEGICOS
MARCO
MACRO
ECONOMICO
ENTIDADES
EVALUACION PUBLICAS
RESPONSABILIDAD
Y
TRANSPARENCIA Se realiza la medición de los resultados obtenidos y
el análisis de las variaciones físicas y financieras
SISTEMA observadas, en relación a lo aprobado en los
NACIONAL DE presupuestos del sector público, utilizando
PRESUPUESTO instrumentos como los indicadores de desempeño
en la ejecución del gasto.
Esta evaluación constituye fuente de información
CONTROL para la fase de programación presupuestaria y
base para la mejora de la calidad el gasto público.
39
41. Clasificador Funcional Programático
SITUACION A 2008
Estructura:
Clasificador Función
Funcional Programa
Sub Programa
SITUACIÓN EN 2009
Estructura: Programas
Función estratégicos:
Programa Programas Aprobados por
Funcional
funcional (Políticas) Ley
Sub Programa Propuestos por
ADMINISTRACION los sectores
ANALISIS funcional
PRESUPUESTARIA
Objetivos: Objetivos:
• Dar cumplimiento a la LOPE • Permitir el seguimiento de las políticas de
• Adecuarse a los estándares internacionales Estado
• Exposición y análisis del gasto público • Fortalecer la gestión por resultados
• Establecer indicadores de desempeño:
41
insumo-producto e impacto
42. ESTANDARIZACION DEL CLASIFICADOR
CLASIFICADOR INTERNACIONAL PERU
1 Servicios públicos generales 1 Legislativa
Permite Órg. Ejec. y leg, asuntos fin. y fisc. asuntos 2 Relaciones exteriores
exteriores.
estandarizar Ayuda económica exterior / Servicios generales 3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia
Investigación básica / Investigación y desarrollo
con la Servicios públicos generales n.e.p 4 Deuda pública
Transac. deuda / Transf. carácter general
clasificación 2 Defensa 5 Defensa y seguridad nacional
internacional 3 Orden público y seguridad 6 Orden público y seguridad
7 Justicia
4 Asuntos económicos 8 Trabajo
9 Comercio
- Asuntos económicos, comerciales y laborales 10 Turismo
- Agricultura, silvicultura, pesca y caza
- Combustibles y energía 11 Agropecuaria
- Minería , manufacturas y construcción 12 Pesca
- Transporte
- Comunicaciones 13 Energía
- Otras industrias
- Investigación y desarrollo relacionados con 14 Minería
asuntos económicos 15 Industria
- Asuntos económicos n.e.p
16 Transporte
17 Comunicaciones
5 Protección del medio ambiente 18 Medio ambiente
19 Saneamiento
6 Vivienda y desarrollo urbano 20 Vivienda y desarrollo urbano
7 Salud 21 Salud
8 Cultura y deporte 22 Cultura y deporte
9 Educación 23 Educación
42
10 Protección y previsión social 24 Protección social
43. Clasificador Funcional
Clasificador hasta 2008 Clasificador a partir de 2009
1 Legislativa 1 Legislativa (01)
Permite 2 Relaciones exteriores 2 Relaciones exteriores (02)
mantener el 3 Administración y planeamiento 3 Planeamiento, gestión y reserva de contingencia (03)
registro 4 Deuda pública (25)
histórico de las 4 Defensa y seguridad nacional 5 Defensa y seguridad nacional (04)
6 Orden público y seguridad (05)
estadísticas 5 Justicia 7 Justicia (06)
presupuestales 6 Trabajo 8 Trabajo (07)
7 Industria, comercio y servicios 9 Industria (14)
10 Comercio (08)
11 Turismo (09)
8 Agraria 12 Agropecuaria (10)
9 Pesca 13 Pesca (11)
10 Energía y recursos minerales 14 Energía (12)
15 Minería (13)
11 Transporte 16 Transporte (15)
12 Comunicaciones 17 Comunicaciones (16)
13 Salud y saneamiento 18 Salud (20)
19 Saneamiento (18)
20 Medio ambiente (17)
14 Vivienda y desarrollo urbano 21 Vivienda y desarrollo urbano (19)
15 Educación y cultura 22 Educación (22)
23 Cultura y deporte (21)
16 Protección y previsión social 24 Protección social 43
(23)
25 Previsión social (24) 43
44. Ventajas del Nuevo
Clasificador Funcional Programático
a. Posibilita el tránsito de la clasificación vigente al 2008 a una
adecuada para la gestión por resultados
b. Permite continuar con la implementación del PPR conforme se van
aprobando las competencias exclusivas y compartidas señaladas
en la Ley LOPE
c. Permite adecuarse a los estándares internacionales sin generar
cambios traumáticos en los operadores del presupuesto
d. Conserva el registro histórico de las estadísticas presupuestales
e. Asegura que el Presupuesto del Sector Público, genere
información presupuestaria transparente, integrada, útil y
oportuna, que sirva para la toma de decisiones en el área de las
Finanzas Públicas
44
45. Clasificador Programático
Estructura
Programa Actividad / Compo - Meta
estratégico Proyecto nente
Programa estratégico (Ley)
Articulado Nutricional Electrificación Rural
Materno-Neonatal Saneamiento Rural Indicadores de
Logros de Aprendizaje Comunicación Rural desempeño
Acceso a Identidad Conservación de Medio Ambiente
Acceso a servicios
Elementos que
Programa estratégico (Sector) identifican los
PIR JUNTOS medios y modos Indicadores de
VRAE SIS de acción de un insumo-producto
Sierra Exportadora Programa integral de nutrición Programa
Perú Compite Educación rural
Estratégico
Pro Ciudad PRONAMA
Agua para todos …
Programa Estratégico:
Conjunto de acciones que expresan una política, con objetivos e Indicadores de
indicadores bien definidos, vinculados a un gestor responsable, sujetos impacto
45
a seguimiento y evaluación. En línea con el presupuesto por resultados. 45
46. CASO del PIR (PLAN DE IMPACTO
RAPIDO) No permite seguir las
Metodología Actual políticas
FUNCION PROGRAMA SUBPROG ACT./PROY ENTIDAD
Agraria Preservación de los Reforestación Reforestación de las M.de Agricultura
recursos naturales especies maderables en
renovables el distrito de Sivia
Agraria Preservación de los Protección de la Flora y Manejo ambiental de la Gob. Regional de San
recursos naturales Fauna subcuenca del Río Martín
renovables Cumbaza
Justicia Justicia Readaptación Social Reintegración Social INPE
Justicia Justicia Administración de Justicia Desarrollo del Servicio M. Público
Fiscal
Vivienda y Desarrollo Desarrollo Urbano y Rural Demarcación Catastro y Catastro,titulación y COFOPRI
Urbano Titulación de Tierras registro de tierras distrito
de Moyobamba, río
tambo, selva del Perú
Metodología Propuesta Permitiría seguir las políticas
FUNCION PROGRAMA SUBPROG PROGRAMA ACT./PROY ENTIDAD
ESTRATEGICO
Medio Ambiente Medio Ambiente Forestación y PLAN DE IMPACTO Reforestación de las M.de Agricultura
Reforestación RAPIDO especies maderables en
el distrito de Sivia
Medio Ambiente Medio Ambiente Protección de Flora PLAN DE IMPACTO Manejo ambiental de la Gob. Regional de San
y Fauna RAPIDO subcuenca del Rio Martín
Cumbaza
Justicia Readaptación Readaptación PLAN DE IMPACTO Reintegración Social INPE
Social Social RAPIDO
Justicia Administración de Administración de PLAN DE IMPACTO Desarrollo del Servicio M. Público
Justicia Justicia RAPIDO Fiscal
Vivienda y Servicios Registros Públicos PLAN DE IMPACTO Catastro,titulación y COFOPRI
Desarrollo Especiales al RAPIDO registro de tierras
Urbano Ciudadano distrito de 46
Moyabamba,rio tambo,
selva del Perú
47. Caso del Programa Articulado Nutricional S/.
972 MM
Pliego: MIMDES, PCM - Actividad: Conducción de la
Juntos Estrategia
Función: Protección Componente: Gestión de la
Estrategia
Social Componente: Regulación de
Programa Articulado
Programa: Asistencia Social Financiación
Actividad: Mejora de nutrición del
menor
Sub – programa: Protección de
Nutricional
Poblaciones en Riesgo Componente: prácticas de
comunidades
Componente: prácticas de hogares
Pliego: M. Salud, INS, SIS, Componente: alimentos disponibles
Gob. Regionales Actividad: reducción de morbilidad de
IRA
Función: Salud Componente: Acceso de agua segura
Componente: tratamiento de
Programa: Salud Individual IRA,EDA
Actividad: reducción incidencia bajo
Sub – programa: Atención Médica peso
Básica
Componente: mejora de nutrición de
Sub – programa: Transferencias de gestante
Carácter General
47
48. Caso del Programa Logros de Aprendizaje S/. 1
226 MM
Pliego: M. Educación, Gob. Actividad: Competencias básicas
Regionales
Componente: acceso a educ. inicial
Función: Educación
Programa Logros de
Componente: modelos pedagógicos
Componente: docentes con
Programa: Educación Básica competencias
Aprendizaje
Actividad: Gestión Educativa
Sub – programa: Educación Inicial
Componente: sistema de seguimiento
Sub – programa: Educación Primaria
Componente: sistema de incentivos
Sub – programa: infraestructura y Componente: capacitación de
equipamiento directores
Componente: sistema de evaluación
Componente: compromisos familiares
Actividad: infraestructura educativa
Componente: sistema de información
Componente: programa de
mantenimiento
48
49. Estructura de la Propuesta
Estructura Funcional (DS N° 068-2008-EF) Estructura Programática
Función Programa Sub – Programa Actividad Compo - Meta
(funcional) programa estratégico / nente
(funcional) Proyecto
Articulado
Nutricional
Materno-Neonatal
Logros de
Estandariza y facilita la lectura del Aprendizaje Elementos que identifican
Acceso a Identidad
Gasto Público en las principales los medios y modos de
Acceso a servicios
áreas de acción que desarrolla el Electrificación Rural
acción de un Programa
Gobierno, pudiendo vincular a uno o Saneamiento Rural Estratégico
Indicadores de insumo
varios ministerios. Comunicación Rural
producto
Conservación de
Medio Ambiente
Programa Estratégico: Indicadores de
Conjunto de acciones que expresan una política, con objetivos e impacto
indicadores bien definidos, vinculados a un gestor responsable, sujetos
49
a seguimiento y evaluación. En línea con el presupuesto por resultados.
49
51. NECESIDAD DE CAMBIOS EN LOS CLASIFICADORES
PRESUPUESTARIOS
Unificación de criterios con el Plan Contable (facilita
la contabilidad oportuna).
Adecuación a estándares internacionales (facilita la
comparabilidad con otros países).
Simetría entre ingresos y gastos (facilita el registro de
las transacciones económico financieras).
Asociación directa con el plan contable (facilita la
automatización de los estados financieros).
Impulsar la consolidación del presupuesto por
resultados (PPR)
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52. Unificación de criterios en los registros presupuestarios y
contables
CLASIFICADOR PPTAL PLAN CONTABLE
531120 Viáticos y asignaciones.
20 Mercaderías
531122 Vestuario.
201 Bs para la venta
531123 Combustible y lubricantes
208 Mercaderías – ACM
531124 Alimentos para personas
21. Suministros de funcionamiento
2008
531126 Materiales explosivos y Municiones.
531127 Servicios no personales 211.02 Materiales de Limpieza
531128 Propinas 211.04 Materiales de Salud, Farmacia y otros químic
531129 Mat. De construcción 211.05 Materiales de Impresión, fotográficos y
fonotécnicos.
531130 Materiales de consumo
211.06 Materiales de Construcción, Mantenimiento,
531131 Bs de distribución gratuita
acondicionamiento y reparación.
531132 Pasajes y gastos de transporte
211.09 Otros materiales de uso no duraderos.
531133 Serv. de consultoría
531134 Contratación con empresas 22 Mat. Primas, Materiales auxiliares y
531135 Arrendamiento financiero suministros
……. para la producción.
2 3 1 9 1 MATERIALES Y EQUIPOS DE ENSEÑANZA 2876
1 3 Bienes en Tránsito
MATERIALES Y EQUIPOS DE ENSEÑANZA
2 3 1 9 1 1 Libros, textos y otros materiales impresos 1 3 76 10 Libros, textos y otros materiales impresos
2 3 1 9 1 2 material didactico, accesorios y utiles de enseñanza 1 3 76 20 material didactico, accesorios y utiles de enseñanza
2 3 1 9 1 99 Otros materiales diversos de enseñanza (incluye 1 3 76 90 Otros materiales diversos de enseñanza (incluye
materiales de laboratorio) materiales de laboratorio)
2 3 1 10 1 Suministros para uso agropecuario, forestal y 1 3 77 Suministros para uso agropecuario, forestal y
veterinario veterinario
2 3 1 10 1 1 Suministros y equipo de uso zootécnico 1 3 77 10 Suministros y equipo de uso zootécnico
2009
2 3 1 10 1 2 Material biológico 1 3 77 20 Material biológico
2 3 1 10 1 3 Animales para estudio 1 3 77 30 Animales para estudio
2 3 1 10 1 4 Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares 1 3 77 40 Fertilizantes, insecticidas, fungicidas y similares
2 3 1 10 1 5 Suministros y equipo de uso forestal 1 3 77 50 Suministros y equipo de uso forestal
2 3 1 10 1 6 Productos farmaceuticos de uso animal 1 3 77 60 Productos farmaceuticos de uso animal
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53. Estructura del clasificador presupuestal
Existe un clasificador único para identificar las
partidas de ingresos y gastos
Tipo de transacción:
Genérica
1. Ingresos Subgenérica
Específica
Genérica
2. Gastos Subgenérica
Específica 53
54. Simetría entre Ingresos y Gastos
INGRESOS PRESUPUESTARIOS GASTOS PRESUPUESTARIOS
1. Impuestos y Contribuciones 1. Personal y Obligaciones Sociales
Obligatorias
2. Contribuciones Sociales 2. Pensiones y Prestaciones Sociales
3. Venta de Bienes y Servicios y 3. Compra de bienes y servicios
Derechos Administrativos
4. Donaciones y Transferencias de 4. Donaciones y Transferencias de
Gobiernos Extranjeros, Organismos Gobiernos Extranjeros, Organismos
Internacionales y Unidades de Internacionales y Unidades de Gobiernos
Gobiernos
5. Otros Ingresos 5. Otros gastos
6. Venta de Activos no financieros 6. Adquisición de Activos no financieros
7. Venta de activos financieros 7. Adquisición de activos financieros
8. Endeudamiento 8. Servicio de la deuda
54
55. ESTRUCTURA DEL GASTO
GASTOS CORRIENTES
1 Personal y Obligaciones Sociales 2.1
2 Pensiones y Prestaciones Sociales 2.2
3 Bienes y Servicios 2.3
4 Donaciones y Transferencias a Gobiernos, Organismos 2.4.1
Internacionales y Unidades de Gobierno
5 Otros Gastos 2.5 - (2.5.2.2)
0 Reserva de Contingencia 2.0
GASTOS DE CAPITAL
4 Donaciones y Transferencias a Gobiernos, Organismos 2,4,2
Internacionales y Unidades de Gobierno
5 Otros Gastos 2,5,2,2
6 Adquisición de Activos no Financieros 2,6
7 Adquisición de Activos Financieros 2.7
SERVICIOS DE LA DEUDA
8 Servicios de la Deuda Pública 2,8
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56. EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS
CONCEPTOS AFECTACION
-Arbitrios 2.5.4.3.2.1 Derechos Administrativos
-Subvención persona jurídica 2.5.2.1.1.3 A otras organizaciones
-Vestuario (enfermeras, policías) 2.3.1.2.1.1 Vestuario
-Gastos ejercicios Anteriores En la cadena de gasto correspondiente
-Servicios de PNUD 2.3.2.7.6.1 Servicios y gestión de evaluación
internacional de procesos
-Construcción y adquis. por Parte de PNUD 2,4,2,2,1,99 A Otros Organismos Internacionales
-Personal designado 2.1.1.1.1.3 Personal con contrato a plazo fijo
-Carácter reservado 2.5.3.1.1.99 A otras personas naturales
-Licencias 2.3.2.5.1.99 De otros bienes y activos
-Asignación por chofer 2.1.1.7.2.99 Otras retribuciones
-CAFAE 2.1.1.1.2.1 Asignación a fondos para personal
-Fondo contravalor 2.4.2.1.2.2 Fondo contravalor o de desarrollo binacional
56
57. EJEMPLOS DE EQUIVALENCIAS
Contrato Administrativo de Servicios – CAS
-Contribuciones a ESSALUD 2.1.3.1.1.5 Contribuciones a
ESSALUD
-Contrato Administrativo de Servicios 2.3.2.8.1.1 Contrato
Administrativo de Servicios
-Los locadores de servicios no contemplados en el CAS se afectan en las
partidas de acuerdo al servicio que brindan, de no encontrarse una partida
específica se registra en la 2.3.2.7.11.99 Servicios Diversos.
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58. EJEMPLOS DE AFECTACION DE GASTOS DE
PROYECTOS DE INVERSION
EJECUCION POR ADMINISTRACION DIRECTA
1 2. 040833. AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE SUPERIOR DE
JUSTICIA DE SAN MARTIN
- CONSTRUCCION de INFRAESTRUCTURA 2,6,2,2,5,1 Costo de Const. Por Adm. Directa
- ADQUISICION DE EQUIPOS Y MOBILIARIO 2,6,3,2,9,99 Mquinaria, equipos y mobil. De otras inst.
- EXPEDIENTES TECNICOS 2,6,8,1,1,3 Expediente Técnico
- SUPERVISION 2,6,8,1,99 Otros gastos de cosntr. Y adquis.
2 2. 055119. EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA EDITORIAL UNCP - HUANCAYO 2,6,3,2,2 Por instalaciones educativas
3 2. 035265. CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE Y LETRINAS CASERIO 2,6,2,3,5,1
CASANAS, PROVINCIA DE MORROPON - PIURA Costo de Const. Por Adm. Directa
4 2. 018017. FORTALECIMIENTO DE LA GESTION DEL SECTOR PUBLICO AGRARIO 2,6,7,1,1,99 Otras inversiones intangibles
EJECUCION POR CONTRATA
1 2. 040833. AMPLIACION DE LA INFRAESTRUCTURA DE LA CORTE SUPERIOR DE
JUSTICIA DE SAN MARTIN
- CONSTRUCCION DE INFRAESTRUCTURA Y EQUIPAMIENTO 2,6,2,2,5,2 Costos de const. Por contrata
- EXPEDIENTES TECNICOS 2,6,8,1,1,3 Expediente Técnico
- SUPERVISION 2,6,8,1,99 Otros gastos de cosntr. Y adquis.
2 2. 055119. EQUIPAMIENTO E IMPLEMENTACION DE LA GRAFICA EDITORIAL UNCP - HUANCAYO 2,6,3,2,2 Por instalaciones educativas
3 2. 035265. CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE Y LETRINAS CASERIO 2,6,2,3,5,2
CASANAS, PROVINCIA DE MORROPON - PIURA Costos de const. Por contrata
EJECUCION POR PNUD
3 2. 035265. CONSTRUCCION SISTEMA DE AGUA POTABLE Y LETRINAS CASERIO 2,4,2,2,1,99
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CASANAS, PROVINCIA DE MORROPON - PIURA A Otros Organismos Internacionales
59. PROCESO PRESUPUESTARIO 2009
Marco
Presupuestal Programación Calendario de Devengado Giro
Compromiso
Modificado - de Gastos - Compromisos Pago
s
PIM PPTM
PROCESO PRESUPUESTARIO 2010
1er
Trimestre
Marco
Presupuestal Programación
Modificado - de Gastos -
PIM PPTM
2do
Trimestre
Marco
Presupuestal Calendario Giro
Compromiso Devengado PPTM
Modificado - de Pagos Pago
PIM
60. PROCESO PRESUPUESTARIO 2010
Devengado Calendario de
No pagado del Disponibilidad
Ejercicio Fiscal Pagos de recursos
Anterior
Créditos Pptarios.
/Pre-Compromiso
Modificado - PIM
Compromisos
Certificación de
Desde el 15/12/2009
Presupuestal
Devengado
Marco
Pago
Giro
Programación
de Ingresos
• Documento fuente
• Contrato
• RD
x Fte. Financ
• Planilla Programación
Público
Global
De Pagos
Directotal (RD)
(Mejor Fecha de Pago)
Resolución
PPTM
Programación
No se puede reducir el Marco Complementaria
Fte. Financ
x Pliego /
Presupuestal si está comprometido.
Interno
(Pagos
No se puede programar por encima Estimados)
del Marco Presupuestal
El calendario de pagos puede ser
mayor al marco presupuestal
S Programación = PIM