1. 목
차
검 토 보 고 서 .................................................................................................................1
분기재무제표 검토보고서 ....................................................................................................2
분 기 재 무 제 표 .................................................................................................................5
분기재무제표에 대한 주석 .................................................................................................13
2. 현대커머셜주식회사 및 종속기업
분기연결재무제표에대한
검 토 보 고 서
제 7 (당)기 3분기
2013년 01월 01일 부터
2013년 09월 30일 까지
삼정회계법인
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3. 분기재무제표 검토보고서
현대커머셜주식회사 및 종속기업
주주 및 이사회 귀중
2013년 11월 13일
검토대상 재무제표
본인은 첨부된 현대커머셜주식회사 종속기업 ("연결실체")의 요약분기연결재무제표를 검토
하였습니다. 동 요약분기연결재무제표는 2013년 9월 30일 현재의 요약연결재무상태표,
2013년 9월 30일로 종료하는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약연결포괄손익계산서, 9개월
보고기간의 요약연결자본변동표 및 요약연결현금흐름표, 그리고 유의적 회계정책과 기타의
서술정보로 구성되어 있습니다.
재무제표에 대한 경영진의 책임
경영자는 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무보고'에 따라 이 요약분기연결재무제표
를 작성하고 공정하게 표시할 책임이 있으며, 부정이나 오류에 의한 중요한 왜곡표시가 없는
요약분기연결재무제표를 작성하는데 필요하다고 결정한 내부통제에 대해서도 책임이 있습
니다.
감사인의 책임
본인의 책임은 상기 요약분기연결재무제표에 대하여 검토를 실시하고 이를 근거로 이 요약
분기연결재무제표에 대하여 검토결과를 보고하는데 있습니다.
본인은 한국의 분·반기재무제표 검토준칙에 따라 검토를 실시하였습니다. 검토는 주로 연결
실체의 재무 및 회계담당자에 대한 질문과 분석적 절차, 기타의 검토절차에의해 수행됩니다.
또한 검토는 회계감사기준에 따라 수행되는 감사보다 그 범위가 제한적이므로 이러한 절차
로는 감사인이 감사에서 파악되었을 모든 유의적인 문제를 알게 될 것이라는 확신을 얻을 수
없습니다. 따라서 본인은 감사의견을 표명하지 아니합니다.
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4. 검토의견
본인의 검토결과 상기 요약분기연결재무제표가 한국채택국제회계기준 제1034호 '중간재무
보고'에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 아니하였습니다.
기타사항
비교표시된 2012년 9월 30일로 종료되는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약연결포괄손익계
산서, 9개월 보고기간의 요약연결자본변동표 및 요약연결현금흐름표는 삼일회계법인이 검토
하였으며, 2012년 11월 27일자 검토보고서에는 동 요약분기연결재무제표가 한국채택국제
회계기준에 따라 중요성의 관점에서 공정하게 표시하지 않은 사항이 발견되지 않았다고 표
명되어 있습니다. 한편, 비교표시된 2012년 9월 30일로종료되는 3개월 및 9개월 보고기간
의 요약연결포괄손익계산서는 요약분기연결재무제표에 대한 주석 3에서 설명하고 있는 기
업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의개정사항을 적용하여 재작성되었습니다.
또한, 2012년 12월 31일 현재의 연결재무상태표, 동일로 종료하는 회계연도의 연결포괄손
익계산서, 연결자본변동표 및 연결현금흐름표는 삼일회계법인이 회계감사기준에 따라 감사
하였고, 2013년 3월 19일의 감사보고서에서 적정의견을 표명하였습니다. 비교표시목적으로
첨부한 2012년 12월 31일 현재의 연결재무상태표는 요약분기연결재무제표에 대한 주석
3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경효과를 제외하고 위의 감사받은 연결재무상태표와 중
요성의 관점에서 차이가 없습니다.
본인은 요약분기연결재무제표에 대한 주석 3에서 설명하고 있는 회계정책의 변경효과를 포
함하여 연결실체의 2012년 12월 31일 현재의 연결재무상태표 및 2012년 9월30일로 종료
되는 3개월 및 9개월 보고기간의 요약연결포괄손익계산서에 대해 감사나 검토 또는 기타 어
떠한 절차도 수행하지 않았습니다.
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5. 서울시 강남구 역삼동 737 강남파이낸스센터 10층
삼정회계법인 대표이사 김교태
이 검토보고서는 검토보고서일(2013년 11월 13일)현재로 유효한 것입니다. 따라서 검토보고서일
이후 이 보고서를 열람하는 시점까지의 기간 사이에 첨부된 연결실체의 요약분기연결재무제표에 중
대한 영향을 미칠 수 있는 사건이나 상황이 발생할 수도 있으며 이로 인하여 이 검토보고서가 수정
될 수도 있습니다.
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6. 분기재무제표
제 7 (당)기 3분기
2013년 01월 01일 부터
2013년 09월 30일 까지
제 6 (전)기 3분기
2012년 01월 01일 부터
2012년 09월 30일 까지
"첨부된 분기연결재무제표는 당사가 작성한 것입니다."
현대커머셜주식회사
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대표이사 정 태 영
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7. 분기연결재무상태표
제 7 (당)기 분기말 2013년 9월 30일 현재
제 6 (전)기 기말
2012년 12월 31일 현재
현대커머셜주식회사 및 종속기업
과
목
자
(단위 : 원)
제 7 (당)기 분기말
제 6 (전)기 기말
산
Ⅰ. 현금및예치금(주석9)
1. 현금및현금성자산(주석24)
290,531,965,693
282,834,795,422
282,825,795,422
9,000,000
2. 예치금(주석4)
290,522,965,693
9,000,000
Ⅱ. 유가증권
313,444,113,541
1. 매도가능증권(주석5,9)
2. 관계기업투자주식(주석6)
49,111,105,063
26,984,327,193
264,333,008,478
285,401,945,483
Ⅲ. 대출채권(주석7,8,9,10)
1. 팩토링
312,386,272,676
2,781,461,959,85
2,987,902,147,491
6
3,152,027,337
(14,452,046)
대손충당금
2,800,613,129,940
(17,711,378,226)
2. 대출금
(270,108)
3,002,475,950,426
대손충당금
108,000,000
(19,258,899,976)
Ⅳ. 할부금융자산(주석7,8,9,10)
1. 자동차할부금융
311,150,490,830
356,818,556,366
294,982,265,107
333,721,265,726
대손충당금
(1,805,335,877)
(2,351,089,917)
2. 내구재할부금융
18,096,794,054
25,624,608,935
(123,232,454)
(176,228,378)
대손충당금
Ⅴ. 리스채권(주석7,8,9)
1. 금융리스채권(주석11)
185,541,674,396
131,329,553,468
132,356,464,281
(1,606,732,143)
대손충당금
187,148,406,539
(1,026,910,813)
Ⅵ. 유형자산(주석12)
1. 차량운반구
3,628,454,182
3,182,726,438
42,847,918
3,174,606,600
3. 기타유형자산
2,701,927,277
410,999,664
2. 집기비품
69,799,497
410,999,664
Ⅶ. 기타자산(주석8)
47,546,113,521
55,648,351,766
1. 무형자산(주석13)
3,463,921,048
3,453,010,248
2. 미수금(주석9)
8,860,367,508
15,919,893,264
(46,486,875)
(106,582,840)
17,697,493,082
16,979,241,639
대손충당금
(104,104,532)
(120,891,875)
4. 선급금
7,258,368,189
1,157,855,722
5. 선급비용
4,273,994,956
3,258,141,295
6. 임차보증금(주석9)
2,114,730,221
11,083,913,915
141,834,064
137,774,538
3,885,995,860
3,885,995,860
대손충당금
3. 미수수익(주석9)
7. 파생상품자산(주석9,18)
8. 기타투자자산
자
산
총
계
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4,139,744,959,654
3,923,662,215,99
2
Page 6
8. 부
채
Ⅰ. 차입부채
3,461,816,747,64
3,656,844,398,036
1. 차입금(주석9,14)
3
703,154,996,064
2,663,886,918,271
2. 사채(주석9,15)
3. 유동화부채(주석9,10,16)
723,883,961,368
2,428,295,638,414
289,802,483,701
309,637,147,861
Ⅱ. 기타부채
129,714,230,543
123,738,667,924
1. 미지급금(주석9)
11,949,377,655
15,199,624,950
2. 미지급비용(주석9)
22,250,132,426
27,995,752,026
5,340,629,542
4,660,074,481
228,777,637
245,291,834
5. 예수금(주석9)
3,922,817,042
3,470,180,556
6. 확정급여부채(주석17)
3,852,014,692
2,056,215,563
48,707,968,488
33,014,098,305
8. 당기법인세부채
8,705,251,115
9,539,343,812
9. 이연법인세부채
23,092,151,832
20,052,096,124
1,665,110,114
7,505,990,273
3. 선수수익
4. 선수금
7. 보증금(주석9)
10. 파생상품부채(주석9,18)
부
채
총
자
계
3,585,555,415,56
3,786,558,628,579
7
본
Ⅰ. 자본금(주석1,19)
125,000,000,000
125,000,000,000
1. 보통주자본금
100,000,000,000
100,000,000,000
2. 우선주자본금
25,000,000,000
25,000,000,000
Ⅱ. 자본잉여금(주석19)
1. 주식발행초과금
74,608,059,537
74,608,059,537
Ⅲ. 기타포괄손익누계액(주석23)
1. 파생상품평가손익
74,608,059,537
74,608,059,537
(7,179,580,284)
939,485,760
(1,067,661,257)
(1,914,821,981)
(626,970,675)
713,160,297
3. 관계기업 기타포괄손익에 대한 지분
(3,776,735,788)
3,811,298,060
4. 확정급여제도의 재측정요소(주석3)
(1,708,212,564)
(1,670,150,616)
2. 매도가능증권평가손익
Ⅳ. 이익잉여금(주석20)
160,738,031,822
137,539,435,128
1. 법정준비금
7,100,000,000
4,000,000,000
2. 임의준비금
15,389,637,505
3,457,191,901
138,248,394,317
130,082,243,227
(15,289,637,505)
(3,357,191,901)
(3,686,307,413)
(11,932,445,604)
3. 미처분이익잉여금(주석3)
(대손준비금 적립액)
(대손준비금 적립예정금액)
Ⅴ. 비지배지분
자
본
총
19,820,000
계
부 채 및 자 본 총 계
19,820,000
353,186,331,075
338,106,800,425
4,139,744,959,654
3,923,662,215,99
2
"첨부된 분기연결재무제표에 대한 주석은 본 분기연결재무제표의 일부입니다."
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13. 분기연결현금흐름표
제 7 (당)기 분기 (2013년 1월 1일부터 2013년 9월 30일까지)
제 6 (전)기 분기 (2012년 1월 1일부터 2012년 9월 30일까지)
현대커머셜주식회사 및 종속기업
과
목
(단위 : 원)
제 7 (당)기 분기
제 6 (전)기 분기
(153,008,334,302
1. 영업에서 창출된 현금흐름(주석24)
2. 이자의 수취
(240,360,351,105
)
I. 영업활동 현금흐름
)
(113,475,492,585
(30,067,670,981)
)
5,233,076,246
7,521,014,110
(114,695,825,147
(117,067,771,780
)
)
4. 배당금의 수취
200,000,000
250,000,000
5. 법인세의 납부
(13,677,914,420)
(17,588,100,850)
3. 이자의 지급
II. 투자활동 현금흐름
(101,599,396,434
(22,469,806,841)
)
매도가능증권의 상환
3,717,175,679
-
매도가능증권의 취득
(26,873,441,598)
-
-
(98,969,780,000)
차량운반구의 처분
33,890,000
63,107,858
차량운반구의 취득
-
(76,172,300)
집기비품의 처분
10,502,000
-
집기비품의 취득
(1,392,630,598)
(1,075,495,388)
무형자산의 취득
(123,111,013)
(637,334,104)
(6,859,044,802)
-
임차보증금의 감소
9,306,000,928
5,000,000
임차보증금의 증가
(289,147,437)
(908,722,500)
관계기업투자주식의 취득
선급금의 증가
III. 재무활동 현금흐름
차입금의 차입
183,175,311,414
341,793,476,459
572,540,000,000
508,690,000,000
(593,268,965,304
(565,985,679,701
)
)
921,848,440,878
899,089,156,160
(687,398,500,000
(415,000,000,000
)
)
(19,834,664,160)
(30,000,000,000)
파생상품의 정산
(4,711,000,000)
-
배당금의 지급
(6,000,000,000)
(55,000,000,000)
차입금의 상환
사채의 발행
사채의 상환
유동화부채의 상환
IV. 현금및현금성자산의 순증감(I+II+III)
7,697,170,271
(166,271,080)
V. 기초의 현금및현금성자산(주석24)
282,825,795,422
276,009,118,714
VI. 기말의 현금및현금성자산(주석24)
290,522,965,693
275,842,847,634
"첨부된 분기연결재무제표에 대한 주석은 본 분기연결재무제표의 일부입니다."
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14. 분기재무제표에 대한 주석
2013년 9월 30일 현재
현대커머셜주식회사 및 종속기업
1. 연결대상기업의 개요
한국채택국제회계기준서 제1110호 '연결재무제표'에 의한 지배회사인 현대커머셜주식회사
(이하 "지배회사")와 연결대상 종속기업(이하 지배회사와 연결대상 종속기업을 일괄하여 "연
결실체")의 개요는 다음과 같습니다.
(1) 지배회사의 개요
현대커머셜주식회사(이하 "지배회사")는 2007년 3월 27일에 현대캐피탈주식회사의 산업재
를 대상으로 하는 담보 및 무담보 대출, 할부금융, 리스금융을 제공하는 영업과 관련된 모든
자산, 부채, 권리와 의무관계를 양수하여 설립되었으며 할부금융업 및 시설대여업을 영위하
고 있습니다. 보고기간 종료일 현재 회사는 서울특별시 영등포구 여의도동에 본사를 두고 있
으며, 보고기간 종료일 현재 회사의 보통주 주주현황은 아래와 같습니다.
주주명
보유주식수(주)
지분율(%)
현대자동차(주)
10,000,000
50.00
정명이
6,667,000
33.33
정태영
3,333,000
16.67
합계
20,000,000
100.00
(2) 연결대상 종속기업의 개요
지배회사는 당분기말과 전기말 현재 다음과 같은 연결대상 종속회사를 보유하고 있습니다.
종속회사인 유동화전문유한회사(신탁)에 대한 회사의 지분율은 50%를 초과하지 아니하나,
동 종속회사들은 자산유동화를 목적으로 설립된 특수목적회사로서 회사가 실질적으로 지배
력을 행사하고 있습니다.
구분
당분기말
전기말
유동화전문유한회사
커머셜오토제일차유동화전문유한회사(신탁)
커머셜오토제일차유동화전문유한회사(신탁)
(신탁)
커머셜오토제이차유동화전문유한회사(신탁)
커머셜오토제이차유동화전문유한회사(신탁)
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15. 2. 재무제표의 작성기준
(1) 회계기준의 적용
연결실체의 분기연결재무제표는 한국채택국제회계기준에 따라 작성되는 요약연결중간재무
제표입니다. 동 재무제표는 기업회계기준서 1034호 '중간재무보고'에 따라 작성되었으며, 연
차연결재무제표에서 요구되는 정보에 비하여 적은 정보를 포함하고 있습니다. 선별적 주석
에는 직전 연차보고기간말 이후 발생한 연결실체의 재무상태와 경영성과의 변동을 이해하는
데 유의적인 거래나 사건에 대한 설명을 포함하고 있습니다.
(2) 추정과 판단
한국채택국제회계기준에서는 중간재무제표를 작성함에 있어서 회계정책의 적용이나, 중간
보고기간말 현재 자산, 부채 및 수익, 비용의 보고금액에 영향을 미치는 사항에 대하여 경영
진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정의 사용을 요구하고 있습니다. 중간보고기간
말 현재 경영진의 최선의 판단을 기준으로 한 추정치와 가정이 실제 환경과 다를 경우 이러
한 추정치와 실제 결과는 다를 수 있습니다.
3. 유의적인 회계정책
(1) 회계정책의 변경
연결실체는 다음에서 설명하고 있는 사항을 제외하고는, 2012년 12월 31일로 종료하는 회
계연도의 연차연결재무제표를 작성할 때에 적용한 것과 동일한 회계정책을 적용하고 있습니
다. 다음에서 설명하고 있는 회계정책의 변경사항은 2013년 12월 31일로 종료하는 회계연
도의 연차연결재무제표에도 반영될 것입니다.
1) 적용 제ㆍ개정 기준서
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을
적용하여, 기타포괄손익항목을 성격별로 분류하고 "후속적으로 당기손익으로재분류되지 않
는 항목"과 "특정 조건을 충족하는 때에 후속적으로 당기손익으로 재분류되는 항목"의 집단
으로 묶어 표시하고 있습니다.
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16. ② 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표' 제정
2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1110호 '연결재무제표'의 제정사항을 적
용하고 있습니다. 이 기준서는 지배력 원칙을 정의하고 연결재무제표에서 연결되는 기업들
을 결정하기 위한 근거로 지배력을 규정하고 있습니다.
종속기업은 지배기업 또는 지배기업의 종속기업에 의해 지배되는 기업입니다. 지배기업 또
는 지배기업의 종속기업은 종속기업에 대한 관여로 변동이익에 노출되거나 변동이익에 대한
권리가 있고 종속기업에 대하여 자신의 힘으로 그러한 이익에 영향을 미치는 능력이 있을 때
종속기업을 지배합니다.
③ 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 제정
2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1112호 '타 기업에 대한 지분의 공시' 제
정사항을 적용하고 있으며, 종속기업, 공동약정, 관계기업 및 비연결구조화기업에 대한 공시
요구사항을 동 기준서로 통합하였습니다. 이 기준서는 재무제표이용자들이 타기업에 대한
지분의 성격과 타 기업의 지분과 관련된 위험 및 그러한 지분이 연결실체의 재무상태, 재무
성과 및 현금흐름에 미치는 영향을 평가할 수 있는 정보를 연결실체에게 공시하도록 요구하
고 있습니다.
④ 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정
2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정사항을 적용
하고 있으며, 임금상승률, 이자율 등의 변동에 따른 퇴직급여 부채의 증감액(보험수리적손익
)을 개정전 기준서에는 당기인식하거나 이연하여 인식할 수 있었으나개정된 기준서에서는
당기인식(기타포괄손익)만 허용하고 있습니다. 또한, 사외적립자산에 우량회사채수익률을
적용하여 순이자수익(비용)을 인식하도록 요구하고 있습니다.
⑤ 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정' 제정
2013년 1월 1일부터 연결실체는 기업회계기준서 제1113호 '공정가치 측정' 제정사항을 적
용하고 있으며, 여러 개의 기준서에 분산되어 있던 공정가치 측정에 관한 규정을 동 기준서
로 통합하고 공정가치 측정에 관한 구체적인 내용을 규정하고 있습니다.
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17. 2) 회계정책 변경의 영향
① 기업회계기준서 제1001호 '재무제표 표시' 개정
2012년 12월 31일 이후 최초로 종료하는 회계연도부터 연결실체는 기업회계기준서 제
1001호 '재무제표 표시'의 개정사항을 적용하여, 영업손익의 산정방법을 변경하였습니다.
재무제표 표시 개정이 연결실체의 요약연결포괄손익계산서에 미치는 영향은 아래와 같으며,
연결실체는 동 회계정책의 변경을 소급하여 비교표시되는 전분기 요약연결포괄손익계산서
를 재작성하였습니다.
(단위: 천원)
구분
변경전
3개월
변경금액(*)
누적
3개월
변경후
누적
3개월
누적
영업이익
20,608,118
66,367,328
134,092
230,425
20,742,210
66,597,753
분기순이익
13,454,069
38,113,383
-
-
13,454,069
38,113,383
673
1,906
-
-
673
1,906
주당순이익(원)
(*) 기준서 개정전 영업손익으로 분류하였으나, 개정 후 영업손익에서 제외되어 변경된 금액
의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
전분기
계정
3개월
누적
영업외수익
유형자산처분이익
-
1,661
49,401
287,108
-
87,386
기부금
50,000
50,000
잡손실
133,493
381,808
잡이익
영업외비용
유형자산처분손실
② 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여' 개정
연결실체는 기업회계기준서 제1019호 '종업원 급여'의 개정사항을 적용하여, 확정급여부채
(자산)의 재측정요소 누계액을 기타포괄손익 누계액으로 인식하고 있습니다. 재무제표 표시
개정이 연결실체의 재무상태표에 미치는 영향은 아래와 같으며, 연결실체는 동 회계정책의
변경을 소급하여 비교표시되는 전기 연결재무상태표를 재작성하였습니다.
(단위: 천원)
구분
기타포괄손익누계액
이익잉여금
변경전
변경금액
변경후
2,609,636
(1,670,150)
939,486
135,869,285
1,670,150
137,539,435
3) 미적용 제ㆍ개정 기준서
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18. 제정ㆍ공표되었으나 2013년 1월 1일 이후 시작하는 회계연도에 시행일이 도래하지 아니하
였고, 연결실체가 조기적용하지 않은 제ㆍ개정 기준서 및 해석서는 다음과 같습니다. 다음의
제ㆍ개정 기준서 및 해석서 적용 시 분기연결재무제표에 미치는 영향은 당분기말 현재로 추
정할 수 없습니다.
기업회계기준서 제1032호 '금융상품: 표시'
금융자산과 금융부채의 상계의 요건을 명확히 하기 위해 적용지침을 추가하여 기준서를 개
정하였습니다. 동 기준서는 2014년 1월 1일 이후 개시하는 회계연도부터 의무적용됩니다.
(2) 연결
① 종속기업
종속기업의 재무제표는 지배력을 획득한 시점부터 지배력을 상실하는 시점까지 연결재무제
표에 포함되어 있습니다. 연결실체를 구성하는 기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래
와 사건에 대하여 연결재무제표에서 채택한 회계정책과 다른 회계정책을 사용한 경우에는
그 재무제표를 적절히 수정하여 연결재무제표를 작성하고 있습니다.
② 내부거래제거
연결실체 내의 거래, 이와 관련된 잔액, 수익과 비용, 미실현손익은 연결재무제표 작성시 모
두 제거하고 있습니다. 연결실체의 내부거래에서 발생한 미실현손실이 연결재무제표에서 인
식해야 하는 자산손상의 징후일 경우 당기손실로 인식하고 있습니 다.
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19. ③ 비지배지분
종속기업의 지분 중 지배기업에게 귀속되지 않는 비지배지분은 지배기업의 소유주 지분과는
구분하여 표시하고 있습니다. 당기순이익과 기타포괄손익의 각 구성요소는지배기업의 소유
주와 비지배지분에 귀속되며, 비지배지분이 부(-)의 잔액이 되더라도 총포괄손익은 지배기
업의 소유주와 비지배지분에 귀속시키고 있습니다.
④ 지배기업의 종속기업 소유지분 변동
지배력을 상실하지 않는 종속기업에 대한 지배기업의 소유지분 변동은 자본거래로 회계처리
하고 있습니다. 이러한 상황에서 지배지분과 비지배지분의 장부금액은 종속기업에 대한 상
대적 지분변동을 반영하여 조정하고 있습니다. 비지배지분의 조정금액과 지급하거나 수취한
대가의 공정가칭의 차이는 자본으로 직접 인식하고 지배기업의 소유주에게 귀속시키고 있습
니다.
(3) 관계기업
관계기업은 연결실체가 재무정책 및 영업정책에 관한 의사결정에 참여할 수 있는 유의적인
영향력을 가지고 있는 회사이며, 일반적으로 연결실체가 피투자기업 의결권의 20%에서
50%를 소유하고 있다면 유의적인 영향력이 있는 것으로 판단하고 있습니다.
관계기업 투자지분은 최초에 취득원가로 인식하고, 취득후에는 지분법을 사용하여 회계처리
하고 있습니다. 즉, 취득일 이후에 발생한 피투자자의 당기순손익 및 자본변동분 중 연결실체
의 지분에 해당하는 금액을 장부금액에 가감하고, 피투자자에게 받은 분배액은 투자지분의
장부금액에서 차감하고 있습니다. 연결실체와 관계기업간의 내부거래에서 발생한 미실현이
익은 연결실체지분만큼 제거하고 있습니다. 미실현손실 또한 거래가 이전된 자산에 대한 손
상의 증거를 제공하지 않는 한 제거하고 있습니다.
관계기업이 유사한 상황에서 발생한 동일한 거래와 사건에 대하여 다른 회계정책을 사용한
경우에는 관계기업의 재무제표를 적절히 조정하고 있습니다.
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20. 투자지분의 장부금액이 영(0)으로 감소된 이후 추가 손실분에 대하여 법적의무 또는 의제의
무가 있거나 피투자자를 대신하여 지불하여야 하는 경우를 제외하고는 손실을인식하지 않고
있습니다.
(4) 현금및현금성자산
현금및현금성자산은 보유중인 현금, 은행예금, 기타 취득 당시 만기일이 3개월 이내에 도래
하는 매우 유동적인 단기 투자자산을 포함하고 있습니다.
(5) 비파생금융자산
금융자산은 인식 및 측정을 위하여 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 대여금 및 수
취채권, 매도가능금융자산의 네가지 범주로 구분하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태
표에 인식하고 있습니다.
금융자산은 최초인식시점에 공정가치로 측정하며, 당기손익인식금융자산이 아닌 경우 금융
자산의 취득과 직접 관련되는 거래원가는 최초 인식시점에 공정가치에 가산하고 있습니다.
① 당기손익인식금융자산
단기매매금융자산이나 최초 인식시점에 당기손익인식금융자산으로 지정한 금융자산을 당기
손익인식금융자산으로 분류하고 있습니다. 당기손익인식금융자산은 최초인식 후 공정가치
로 측정하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 취
득과 관련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로인식하고 있습니다.
② 만기보유금융자산
만기가 고정되어 있고 지급금액이 확정되었거나 결정 가능한 비파생금융자산으로 연결실체
가 만기까지 보유할 적극적인 의도와 능력이 있는 경우 만기보유금융자산으로분류하고 있습
니다. 최초 인식 후에는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
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21. ③ 대여금 및 수취채권
지급금액이 확정되었거나 결정 가능하고, 활성시장에서 거래가격이 공시되지 않는 비파생금
융자산은 대여금 및 수취채권으로 분류하고 있습니다. 최초인식 후에는 유효이자율법을 적
용하여 상각후원가로 측정하고 있습니다.
④ 매도가능금융자산
매도가능항목으로 지정되거나 당기손익인식금융자산, 만기보유금융자산, 또는 대여금 및 수
취채권으로 분류되지 않은 비파생금융자산을 매도가능금융자산으로 분류하고 있습니다. 최
초인식후에는 공정가치로 측정하며 공정가치의 변동은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니
다. 다만, 활성시장에서 공시되는 시장가격이 없고 공정가치를신뢰성 있게 측정할 수 없는
지분상품 등은 원가로 측정하고 있습니다.
⑤ 금융자산의 제거
금융자산의 현금흐름에 대한 계약상 권리가 소멸하거나, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리
를 양도하고 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 이전할 때 금융자산을 제거하
고 있습니다. 만약, 금융자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분을 보유하지도 않고 이전하
지도 아니한 경우, 연결실체가 금융자산을 통제하고 있지도 않다면 금융자산을 제거하고, 금
융자산을 계속 통제하고 있다면 그 양도자산에 대하여 지속적으로 관여하는 정도까지 계속
하여 인식하고, 관련부채를 함께 인식하고 있습니다.
만약, 금융자산의 현금흐름에 대한 권리를 양도하였으나 금융자산의 소유에 따른 위험과 보
상을 대부분을 연결실체가 보유하고 있는 경우에는 당해 금융자산을 계속 인식하고, 수취한
매각금액은 부채로 인식하고 있습니다.
⑥ 금융자산과 부채의 상계
금융자산과 부채는 연결실체가 자산과 부채를 상계할 수 있는 법적인 권리가 있고 순액으로
결제하거나, 자산을 실현하는 동시에 부채를 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니
다.
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22. (6) 파생금융상품
파생상품은 최초 인식시 계약일의 공정가치로 측정하며, 후속적으로 매 보고기간 말의 공정
가치로 측정하고 있습니다. 파생상품의 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 각각 아래와 같
이 인식하고 있습니다.
1) 위험회피회계
연결실체는 차입부채의 환율 및 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 파생상품을 이용한 위
험회피정책을 선택하고 있습니다. 연결실체는 외화표시 차입부채의 환율 변동위험과 변동금
리부 차입부채의 이자율 변동위험을 관리하기 위하여 차입시점에 각각 통화스왑과 이자율스
왑 파생상품계약을 체결하고 있습니다.
연결실체는 위험회피관계의 개시시점에 위험회피관계, 위험관리목적과 위험회피전략을 공
식적으로 지정하고 문서화를 수행하고 있습니다. 또한 이 문서에는 위험회피수단, 위험회피
대상항목 및 위험회피관계의 개시시점과 그 후속기간에 회피대상위험으로 인한 위험회피대
상항목의 공정가치 또는 현금흐름의 변동을 위험회피수단이 상쇄하는 효과를 평가하는 방법
등을 포함하고 있습니다.
① 공정가치위험회피
위험회피수단으로 지정되고, 공정가치위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정
가치 변동은 당기손익으로 인식하고 있으며, 회피대상위험으로 인한 위험회피대상항목의 공
정가치변동도 당기손익으로 인식하고 있습니다. 위험회피수단의 공정가치변동과 회피대상
위험으로 인한 위험회피대상항목의 공정가치변동은 위험회피대상항목과 관련된 포괄손익계
산서의 같은 항목에 인식됩니다. 공정가치위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계
를 지정하지 않거나 위험회피수단이 소멸, 매각, 청산 또는 행사되거나 공정가치 위험회피회
계의 적용요건을 더 이상 충족하지 않을 경우 중단됩니다. 회피대상위험으로 인한 위험회피
대상항목의 장부금액조정액은 위험회피회계가 중단된 날부터 상각하여 당기손익으로 인식
하고 있습니다.
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Page 21
23. ② 현금흐름위험회피
위험회피수단으로 지정되고 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 충족한 파생상품의 공정가
치변동분 중 위험회피에 효과적인 부분은 자본으로 처리하며, 위험회피에 비효과적인 부분
은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 자본에 누적된 금액은 위험회피대상이 손익에 영향을
미치는 기간에 연결포괄손익계산서에 인식하고 있습니다. 현금흐름 위험회피 적용 시 관련
손익은 이자비용과 외화환산손익에 대응하도록 재분류 조정하고 있습니다.
현금흐름위험회피회계는 연결실체가 더 이상 위험회피관계를 지정하지 않거나 위험회피수
단이 소멸, 매각, 청산, 행사되거나, 현금흐름위험회피회계의 적용요건을 더 이상 충족하지
않을 경우 중단됩니다. 현금흐름위험회피회계의 중단시점에서 자본으로 인식한 파생상품의
누적평가손익은 향후 예상거래가 발생하는 보고기간에 걸쳐 당기손익으로 인식하고 있습니
다. 다만, 예상거래가 더 이상 발생하지 않을 것이라 예상되는 경우에는 자본으로 인식한 파
생상품의 누적평가손익은 즉시 당기손익으로 인식하고 있습니다.
2) 내재파생상품
내재파생상품은 주계약의 경제적 특성 및 위험도와 밀접한 관련성이 없고 내재파생상품과
동일한 조건의 별도의 상품이 파생상품의 정의를 충족하는 경우, 복합금융상품이 당기손익
인식항목이 아니라면 내재파생상품을 주계약과 분리하여 별도로 회계처리하고 있습니다. 주
계약과 분리한 내재파생상품의 공정가치 변동은 당기손익으로인식하고 있습니다.
3) 기타 파생상품
위험회피수단으로 지정되어 위험회피에 효과적인 파생상품을 제외한 모든 파생상품은 공정
가치로 측정하며, 공정가치 변동으로 인한 평가손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다.
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24. (7) 금융자산의 손상
당기손익인식금융자산을 제외한 금융자산의 손상 발생에 대한 객관적인 증거가 있는지를 매
보고기간말에 평가하고 있습니다. 최초 인식 이후에 발생한 하나 이상의 사건이 발생한 결과
금융자산이 손상되었다는 객관적인 증거가 있으며, 그 손상사건이 금융자산의 추정미래현금
흐름에 영향을 미친 경우에는 금융자산이 손상되었다고 판단하고 있습니다. 그러나, 미래 사
건의 결과로 예상되는 손상차손은 인식하지 아니합니다.
손상발생의 객관적인 증거가 있는 경우 다음과 같이 손상차손을 측정하여 인식합니다.
① 상각후원가를 장부금액으로 하는 금융자산
상각후원가로 측정되는 금융자산은 장부금액과 최초의 유효이자율로 할인한 추정미래현금
흐름의 현재가치의 차이로 손상차손을 측정하고 있습니다. 손상차손은 자산의 장부금액에서
직접 차감하고 있으며, 후속기간에 손상차손의 금액이 감소하고 그 감소가 손상을 인식한 후
에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 이미 인식한 손상차손을 직접 환입하여 당기
손익으로 인식하고 있습니다.
② 매도가능금융자산
공정가치 감소액을 기타포괄손익으로 인식하는 매도가능금융자산에 대해여 손상발생의 객
관적인 증거가 있는 경우, 취득원가와 현재 공정가치의 차이를 기타포괄손익으로 인식한 누
적손실 중 이전 기간에 이미 당기손익으로 인식한 손상차손을 차감한 금액을 기타포괄손익
에서 당기손익으로 재분류합니다. 매도가능지분상품에 대하여 당기손익으로 인식한 손상차
손은 당기손익으로 환입하지 아니합니다. 한편, 후속기간에 매도가능채무상품의 공정가치가
증가하고 그 증가가 손상차손을 인식한 후에 발생한 사건과 객관적으로 관련된 경우에는 환
입하여 당기손익으로 인식합니다.
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25. (8) 수익인식
연결실체는 고객에 대여한 자금을 대출채권으로, 재화 및 용역의 구매시 소비자를 대신하여
생산자 또는 판매자에게 지급한 자금을 할부금융자산으로, 금융리스로 분류되는 금융리스채
권 등을 리스채권으로 계상하고 있습니다.
연결실체는 상기 대출채권, 할부금융자산 및 리스채권(이하 "금융채권")의 미래 예상현금흐
름을 소비자의 금융채권 이용기간에 걸쳐 최초 유효이자율을 적용하여 유효이자율법으로 상
각하여 수익으로 인식하고 있습니다.
(9) 대출부대수익 및 대출부대비용의 이연
연결실체는 대출 등의 취급 시 고객으로부터 이자 이외의 명목으로 수취하는 대출취급수수
료 등의 대출부대수익은 이연하여 관련 채권에서 차감하고 유효이자율법에 따라 환입하여
해당 수익에 가산하고 있으며, 대출 등의 거래에서 회사가 부담하는 대출모집인 등에게 지급
하는 대출모집수수료 등의 대출부대비용은 비용부담의 결과로서 나타나는 미래경제적효익
이 대출거래별로 식별, 대응될 수 있는 등의 요건을 충족하는 경우 이연하여 관련 채권에 부
가하고 유효이자율법에 따라 상각하여 해당 수익에서 차감하고 있습니다.
(10) 대손충당금
① 대손충당금의 설정
연결실체는 수취채권의 손상평가금액을 대손충당금으로 계상하고 있습니다. 상각후원가로
후속측정하는 금융자산의 손상평가방법에 따라 대손충당금은 수취채권에서 발생한 손실의
추정치를 반영하고 있습니다. 대손충당금은 개별적으로 중요한 수취채권과 관련된 특정 손
실요소와, 동질적인 자산에 대하여 발생하였으나 개별적인 손상평가에서 식별되지 않은 손
실에 대해 집합적으로 평가한 충당금으로 구성됩니다.
개별적으로 중요한 수취채권은 당해 자산의 장부금액과 할인한 미래예상현금흐름의현재가
치의 차이로 개별평가를 수행하며, 개별평가 결과 손상되지 않은 것으로 판단된 자산과 개별
적으로 중요하지 않은 자산은 유사한 위험속성을 지닌 자산그룹별로 분류하여 집합평가를
통하여 손상여부를 평가합니다. 연결실체는 집합평가를 수행함에 있어 예상부도율, 기간별
회수금액 및 과거 발생손실금액을 이용하여 산출한 부도시 손실율, 위험노출금액에 손실발
현기간, 현 경제 및 신용상황에 대한 경영진의 판단을 반영한 통계적 모형을 사용합니다. 집
합평가 시 활용되는 통계적 모형의 주요 요소들은 정기적으로 실제 데이터와 비교하여 적정
성을 검토합니다.
손상차손은 당기손익으로 인식되며 수취채권에 대한 대손충당금으로 반영됩니다.
② 대손상각 정책
연결실체는 수취채권이 회수불가능하다고 결정되는 경우 관련 채권을 상각합니다. 이러한
결정은 차주나 발행자가 더이상 채무를 지급하지 못하거나 담보에서 회수할 수 있는 금액이
충분하지 않은 경우 등 차주와 발행자의 재무상태에 발생한 중요한 변동들을 고려하여 이루
어집니다. 한편, 표준화된 소액 채권의 경우 상각 의사결정은일반적으로 상품의 연체상태에
따라 결정됩니다.
(11) 리스
① 리스의 분류
연결실체는 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상의 대부분이 리스이용자에게 이전되는 경우
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Page 24
26. 에는 금융리스로 분류하고, 위험과 보상의 대부분을 이전하지 않는 리스는 운용리스로 분류
하고 있습니다.
금융리스로 분류되는 리스계약은 ① 리스기간 종료시점까지 리스자산의 소유권이 리스이용
자에게 이전되는 경우, ② 리스이용자가 선택권을 행사할 수 있는 시점의 공정가치보다 충분
하게 낮을 것으로 예상되는 가격으로 리스자산을 매수할 수 있는 선택권을 가지고 있으며,
그 선택권을 행사할 것이 리스약정일 현재 거의 확실한 경우, ③리스자산의 소유권이 이전되
지 않더라도 리스기간이 리스자산 경제적내용연수의 상당부분을 차지하는 경우, ④ 리스약
정일 현재 최소리스료의 현재가치가 적어도 리스자산 공정가치의 대부분에 상당하는 경우,
⑤ 리스이용자만이 중요한 변경 없이 사용할 수 있는 특수한 성격의 리스자산인 경우입니다.
한편, 연결실체는 리스이용자, 리스이용자의 특수관계자 또는 연결실체와 특수관계가 없고
재무적으로 이행할 능력이 있는 제3자가 보증한 잔존가치 부분을 최소리스료에 포함하고 있
습니다.
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Page 25
27. ② 금융리스
연결실체는 실질적으로 리스자산의 소유에 따른 위험과 보상이 리스이용자에게 귀속되는 경
우 금융리스로 분류하여 리스실행일 현재의 리스순투자와 동일한 금액을 금융리스채권으로
인식하고, 계약은 체결되었으나 보고기간 종료일 현재 실행되지 아니한 리스계약과 관련하
여 발생한 지출은 선급리스자산으로 계상한 후 리스실행일에금융리스채권으로 대체하고 있
습니다. 또한 연결실체는 리스의 협상 및 계약단계에서 리스와 관련하여 직접 그리고 추가적
으로 발생하는 수수료, 법적 비용 및 내부발생원가를 금융리스채권가액에 포함하여 인식하
고 있습니다. 한편, 연결실체는 매 기간별 리스료를 금융리스채권 회수액과 이자수익으로 구
분하여 회계처리하고 있으며,이자수익은 금융리스 순투자 미회수분에 대하여 일정한 기간
이자율이 산출되는 방식을 적용하여 배분하고 있습니다.
(12) 유형자산
유형자산은 최초에 원가로 측정하여 인식하고 있습니다. 유형자산의 원가에는 경영진이 의
도하는 방식으로 자산을 가동하는데 필요한 장소와 상태에 이르게 하는데 직접 관련되는 원
가 및 자산을 해체, 제거하거나 부지를 복구하는데 소요될 것으로 추정되는 원가가 포함됩니
다. 유형자산은 역사적 원가에서 감가상각누계액과 손상차손누계액을 직접 차감한 금액으로
표시하고 있습니다.
유형자산의 일부를 대체할 때 발생하는 원가는 해당 자산으로부터 발생하는 미래 경제적 효
익이 연결실체에 유입될 가능성이 높으며 그 원가를 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 자
산의 장부금액에 포함하거나 적절한 경우 별도의 자산으로 인식하고 있습니다. 이 때 대체된
부분의 장부금액은 제거하고 있습니다. 그 외의 일상적인 수선·유지와 관련하여 발생하는 원
가는 발생시점에 당기손익으로 인식하고 있습니다.
연결실체는 유형자산의 취득원가에서 잔존가치를 차감한 금액에 대하여 아래에 제시된 경제
적 내용연수에 걸쳐 해당 자산에 내재되어 있는 미래 경제적 효익의 예상 소비 형태를 가장
잘 반영한 정액법으로 상각하고 있습니다.
구분
내용년수
차량운반구
4년
집기비품
4년
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28. 한편, 기타의유형자산은 미술품으로서, 이를 이용할 수 있을 것으로 기대되는 기간에예측가
능한 제한이 없으므로 내용연수가 비한정인 것으로 보아 상각하지 않습니다.
연결실체는 매 보고기간말에 자산의 잔존가치와 내용연수 및 감가상각방법을 재검토하고 재
검토 결과 이를 변경하는 것이 적절하다고 판단되는 경우 회계추정의 변경으로 처리하고 있
습니다. 자산의 장부금액이 추정 회수가능액을 초과하는 경우 자산의 장부금액을 회수가능
액으로 즉시 감소시키고 있습니다. 자산의 처분손익은 처분대가와 자산의 장부금액 차이로
결정되며 연결포괄손익계산서상 영업외손익으로 표시하고 있습니다.
(13) 무형자산
무형자산은 최초 인식할 때 원가로 측정하며, 최초 인식 후에 원가에서 상각누계액과손상차
손누계액을 차감한 금액을 장부금액으로 인식하고 있습니다.
무형자산은 사용 가능한 시점부터 잔존가치를 영("0")으로 하여 아래의 내용연수 동안 정액
법으로 상각하고 있습니다.
구분
내용년수
개발비
5년
소프트웨어
4년
기타의무형자산
5년
① 연구 및 개발
연구 또는 내부프로젝트의 연구단계에 대한 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다
. 개발단계의 지출은 자산을 완성할 수 있는 기술적 실현가능성, 자산을 완성하여 사용하거나
판매하려는 기업의 의도와 능력 및 필요한 자원의 입수가능성, 무형자산의 미래 경제적 효익
을 모두 제시할 수 있고, 관련 지출을 신뢰성 있게 측정할 수 있는 경우에 무형자산으로 인식
하고 있으며, 기타 개발관련 지출은 발생시점에 비용으로 인식하고 있습니다.
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29. ② 후속지출
후속지출은 관련되는 특정자산에 속하는 미래의 경제적 효익이 증가하는 경우에만 자본화하
며, 내부적으로 창출한 영업권 및 상표명 등을 포함한 다른 지출들은 발생 즉시 비용화하고
있습니다.
(14) 비금융자산의 손상
비한정내용연수를 가진 자산은 상각하지 않고 매년 손상검사를 실시하고 있습니다. 상각하
는 자산의 경우는 장부금액이 회수가능하지 않을 수도 있음을 나타내는 환경의 변화나 사건
이 있을 때마다 손상검사를 수행하고 있습니다. 손상차손은 회수가능액을 초과하는 장부금
액만큼 인식하고 있습니다. 회수가능액은 순공정가치와 사용가치 중 큰 금액으로 결정하고
있습니다. 손상을 측정하기 위한 목적으로 자산은 별도로 식별 가능한 현금흐름을 창출하는
가장 하위 수준의 집단(현금창출단위)으로 그룹화하고 있습니다. 비금융자산은 보고기간 종
료일마다 손상차손의 환입가능성을 검토하고 있습니다. 손상차손환입으로 증가된 장부금액
은 과거에 손상차손을 인식하기 전 장부금액의 감가상각 또는 상각 후 잔액을 초과할 수 없
습니다.
(15) 비파생금융부채
연결실체는 계약상 내용의 실질과 금융부채의 정의에 따라 금융부채를 당기손익인식금융부
채와 기타금융부채로 분류하고 계약의 당사자가 되는 때에 재무상태표에 인식하고 있습니다
.
① 당기손익인식금융부채
당기손익인식금융부채는 단기매매금융부채나 최초 인식시점에 당기손익인식금융부채로 지
정한 금융부채를 포함하고 있습니다. 당기손익인식금융부채는 최초인식 후 공정가치로 측정
하며, 공정가치의 변동은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 한편, 최초 인식시점에 발행과 관
련하여 발생한 거래비용은 발생 즉시 당기 손익으로 인식하고 있습니다.
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30. ② 기타금융부채
당기손익인식금융부채로 분류되지 않은 비파생금융부채는 기타금융부채로 분류하고 있습니
다. 기타금융부채는 최초 인식시 발행과 직접 관련되는 거래원가를 차감한 공정가치로 측정
하고 있습니다. 후속적으로 기타금융부채는 유효이자율법을 적용하여 상각후원가로 측정되
며, 이자비용은 유효이자율법을 적용하여 인식합니다.
금융부채는 소멸한 경우 즉, 계약상 의무가 이행, 취소 또는 만료된 경우에만 재무상태표에서
제거하고 있습니다.
(16) 순확정급여부채
연결실체는 확정급여제도를 운영하고 있습니다. 확정급여제도는 확정기여제도를 제외한 모
든 퇴직연금제도입니다. 일반적으로 확정급여제도는 연령, 근속연수나 급여수준 등의 요소에
의해 종업원이 퇴직할 때 지급받을 퇴직연금급여의 금액을 확정하고 있습니다.
확정급여제도와 관련하여 연결재무상태표에 계상된 순확정급여부채는 보고기간 종료일 현
재 확정급여채무의 현재가치에 사외적립자산의 공정가치를 차감한 금액입니다. 확정급여채
무는 매년 독립된 보험계리인에 의해 예측단위적립방식에 따라 산정됩니다. 확정급여채무의
현재가치는 급여가 지급될 통화로 표시되고 관련 확정급여부채의 지급시점과 만기가 유사한
우량회사채의 이자율로 기대미래현금유출액을 할인하여 산정하고 있습니다. 순확정급여부
채의 재측정요소는 발생한 기간의 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(17) 충당부채
충당부채는 과거사건의 결과로 존재하는 현재의무(법적의무 또는 의제의무)로서, 당해 의무
를 이행하기 위하여 경제적효익을 갖는 자원이 유출될 가능성이 높으며 그 의무의 이행에
소요되는 금액을 신뢰성 있게 추정할 수 있는 경우에 인식하고 있습니다.
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31. 충당부채로 인식하는 금액은 관련된 사건과 상황에 대한 불가피한 위험과 불확실성을 고려
하여 현재의무를 보고기간말에 이행하기 위하여 소요되는 지출에 대한 최선의 추정치입니다
. 화폐의 시간가치 효과가 중요한 경우 충당부채는 의무를 이행하기위하여 예상되는 지출액
의 현재가치로 평가하고 있습니다.
매 보고기간말마다 충당부채의 잔액을 검토하고, 보고기간말 현재 최선의 추정치를 반영하
여 조정하고 있습니다. 의무이행을 위하여 경제적효익이 내재된 자원이 유출될 가능성이 더
이상 높지 아니한 경우에는 관련 충당부채를 환입하고 있습니다.
또한 과거사건은 발생하였으나 불확실한 미래사건의 발생여부에 의하여 존재 여부가확인되
는 잠재적인 의무가 있는 경우 또는 과거사건이나 거래의 결과 현재 의무가 존재하나 자원이
유출될 가능성이 매우 높지 않거나 당해 의무를 이행하여야 할 금액을신뢰성 있게 추정할 수
없는 경우 우발부채로 주석기재하고 있습니다.
(18) 외화
연결실체는 연결실체 내 개별회사의 재무제표에 포함되는 항목들에 대해 각 회사의 영업활
동이 이루어지는 주된 경제환경에서의 통화(이하 "기능통화")를 이용하여 측정하고 있습니다
. 지배회사의 기능통화와 표시통화는 대한민국 원화이며, 연결재무제표는 대한민국 원화로
표시하고 있습니다.
외화거래는 거래일의 환율 또는 재측정되는 항목인 경우 평가일의 환율을 적용한 기능통화
로 환산하고 있으며, 외화거래의 결제나 화폐성 외화자산ㆍ부채의 결산기말 환산에서 발생
하는 외화환산손익은 당기손익으로 인식하고 있습니다. 다만, 요건을 충족한 현금흐름위험회
피에 대한 위험회피금액은 기타포괄손익으로 인식하고 있습니다.
(19) 납입자본
보통주는 자본으로 분류하며 자본거래에 직접 관련되어 발생하는 증분원가는 세금효과를 반
영한 순액으로 자본에서 차감하고 있습니다. 우선주는 상환하지 않아도 되거나 당사의 선택
에 의해서만 상환되는 경우와 배당의 지급이 당사의 재량에 의해 결정된다면 자본으로 분류
하고, 당사의 주주총회에서 배당을 승인하면 배당금을 인식하고 있습니다.
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32. (20) 법인세
법인세비용은 당기법인세와 이연법인세로 구성되어 있으며, 기타포괄손익이나 자본에 직접
인식되는 거래나 사건 또는 사업결합에서 발생하는 세액을 제외하고는 당기손익으로 인식하
고 있습니다.
① 당기법인세
당기법인세는 당기의 과세소득을 기초로 산정하고 있습니다. 과세소득은 포괄손익계산서상
의 세전이익에서 다른 과세기간에 가산되거나 차감될 손익 및 비과세항목이나 손금불인정항
목을 제외하므로 포괄손익계산서상 손익과 차이가 있습니다. 연결실체의 당기법인세와 관련
된 미지급법인세는 제정되었거나 실질적으로 제정된 세율을 사용하여 계산하고 있습니다.
② 이연법인세
이연법인세부채와 이연법인세자산을 측정할 때에는 보고기간말에 기업이 관련 자산과 부채
의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따른 세효과를 반영하고 있습니
다.
이연법인세는 재무제표상 자산과 부채의 장부금액과 과세소득 산출 시 사용되는 세무기준액
과의 차이를 바탕으로 인식되며, 자산부채법에 의하여 인식하고 있습니다. 이연법인세부채는
모든 가산할 일시적차이에 대하여 인식하며, 이연법인세자산은 차감할 일시적차이 중 일시
적차이가 과세소득 발생으로 해소될 가능성이 높은 경우에 인식합니다. 그러나, 일시적차이
가 영업권을 최초로 인식하는 경우나 자산ㆍ부채가 최초로 인식되는 거래가 사업결합 거래
가 아니고, 거래 당시의 회계이익 또는 과세소득에 영향을 미치지 아니하는 거래의 경우 이
연법인세를 인식하지 않고 있습니다.
종속기업 및 관계기업 투자지분에 관한 가산할 일시적차이에 대해서는 연결실체가 일시적차
이의 소멸시점을 통제할 수 있으며, 예측가능한 미래에 일시적차이가 소멸하지 않을 가능성
이 높은 경우를 제외하고는 모두 이연법인세부채를 인식하고 있습니다. 또한, 차감할 일시적
차이로 인하여 발생하는 이연법인세자산은 일시적차이가 예측가능한 미래에 소멸 가능할 가
능성이 높고, 일시적차이가 사용될 수 있는 과세소득이 발생할 가능성이 높은 경우에 인식하
고 있습니다.
이연법인세자산의 장부금액은 매 보고기간 말에 검토하고, 이연법인세자산으로 인한혜택이
사용되기에 충분한 과세소득이 발생할 가능성이 더 이상 높지 않은 경우 이연법인세자산의
장부금액을 감소시키고 있습니다.
이연법인세자산과 부채는 보고기간 말 제정되었거나 실질적으로 제정된 세법에 근거하여 당
해 자산이 실현되거나 부채가 지급될 보고기간에 적용될 것으로 기대되는 세율을 사용하여
측정하고 있습니다. 이연법인세자산과 이연법인세부채를 측정할 때에는 보고기간 말 현재
연결실체가 관련 자산과 부채의 장부금액을 회수하거나 결제할 것으로 예상되는 방식에 따
라 법인세효과를 반영하였습니다. 이연법인세자산과 부채는 동일 과세당국이 부과하는 법인
세이고, 연결실체가 인식된 금액을 상계할 수 있는 법적 권한을 가지고 있으며 당기 법인세
부채와 자산을 순액으로 결제할 의도가 있는 경우에만 상계하고 있습니다.
4. 사용이 제한된 예금 등
당분기말과 전기말 현재 사용이 제한된 예금 등의 내용은 다음과 같습니다.
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33. (단위: 천원)
계정과목
금융기관명
예치금
국민은행 외 2
당분기말
전기말
9,000
사용제한의 내용
9,000
당좌개설보증금
5. 매도가능증권
(1) 당분기말과 전기말 현재 매도가능증권의 장부금액은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
당분기말
전기말
지분증권
상장주식
8,290,000
10,650,000
비상장주식
6,072,629
5,607,645
23,179,733
-
37,542,362
16,257,645
11,568,743
10,726,682
49,111,105
26,984,327
수익증권
소계
채무증권
합계
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34. (2) 당분기말과 전기말 현재 매도가능증권의 상세내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
주식수
지분율(%)
취득금액
장부금액
당분기말
전기말
상장주식
제이엔케이히터 주식회사
1,000,000주
12.50
10,126,881
8,290,000
10,650,000
주식회사 리한(*1)
136,000주
12.30
3,199,762
3,769,920
3,304,936
안양케이디씨프로젝트주식회사
389,999주
15.00
2,293,275
2,293,275
2,293,275
안양케이디씨자산관리주식회사
1,499주
15.00
8,814
8,814
8,814
24주
-
620
620
620
5,502,471
6,072,629
5,607,645
비상장주식
이성엔지니어링 주식회사
소계
수익증권
한주뉴크레딧 사모특별자산 투자신탁
-
73.70
5,491,196
5,514,663
-
(유)유니애대부 투자신탁
-
-
8,243,070
8,243,070
-
(유)나이스제2차대부 투자신탁
-
-
9,422,000
9,422,000
-
23,156,266
23,179,733
-
소계
채무증권
주식회사 리한(*2)
-
-
7,152,626
7,551,321
6,726,682
커머셜오토제삼차유동화전문유한회사
-
-
4,000,000
4,017,422
4,000,000
소계
11,152,626
11,568,743
10,726,682
합계
49,938,244
49,111,105
26,984,327
(*1) 회사는 동 비상장주식의 평가금액으로 외부평가기관인 한국자산평가의 평가값을 공정
가치로 계상하고 있습니다. 외부평가기관의 공정가치 산정시 수익가치접근법인 현금흐름할
인법과 간주시장가치모형을 통한 평가값의 평균값을 사용하여 공정가치를 산정하였습니다.
(*2) 해당 채무증권은 주식회사 리한이 발행한 전환사채이며, 회사는 동 전환사채의 평가금
액으로 외부평가기관인 한국자산평가의 평가값을 공정가치로 계상하고 있습니다. 회사는 채
권의 공정가치와 유효이자율에 의한 일반사채의 장부금액과의 차이를 채무증권의 평가손익
으로 인식하고 있으며, 전환권가치와 조기상환권가치의 변동분을 내재파생상품의 평가손익
으로 인식하고 있습니다.
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35. 6. 관계기업투자주식
(1) 당분기말과 전기말 현재 관계기업 투자의 내역은 다음과 같습니다.
① 당분기말
(단위: 주, 천원)
회사명
주식수
현대카드(주)(*)
지분율(%)
취득금액
순자산금액
장부금액
8,889,622
113,820,162
126,104,415
165,717,956
10,685,620
39.07
138,913,060
74,948,516
98,615,052
252,733,222
현대라이프생명보험(주)
5.54
201,052,931
264,333,008
합계
② 전기말
(단위: 주, 천원)
회사명
주식수
현대카드(주)(*)
지분율(%)
취득금액
순자산금액
장부금액
8,889,622
113,820,162
121,460,539
158,386,190
10,685,620
39.07
138,913,060
102,391,658
127,015,755
252,733,222
현대라이프생명보험(주)
5.54
223,852,197
285,401,945
합계
(*) 현대카드(주)에 대한 지분율은 20% 미만이나 회사와 피투자회사간 경영진의 상호교류가
가능하고, 이사회 또는 이에 준하는 의사결정기구에서 의결권을 행사할 수 있으므로 지분법
을 적용하여 평가하고 있습니다.
(2) 당분기와 전기 중 관계기업투자주식의 지분법평가 및 기타변동내역은 다음과 같습니다.
① 당분기
(단위: 천원)
지분법
기초
취득
지분법이익
자본변동(*)
회사명
잉여금변동
지분법손익
기말
현대카드(주)
158,386,190
-
7,046,940
284,826
-
165,717,956
현대라이프생명보험(주)
127,015,755
-
(20,596,771)
(7,803,932)
-
98,615,052
285,401,945
-
(13,549,831)
(7,519,106)
-
264,333,008
합계
(*) 법인세효과 차감전 금액입니다.
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44. 10. 금융자산의 양도
(1) 전체가 제거되지 않은 양도 금융자산
연결실체는 대출채권과 할부금융자산을 기초로 유동화사채를 발행하였으며, 관련 유동화사
채는 해당 기초자산에 대한 소구권만 가지고 있습니다. 이와 관련하여 보고기간 종료일 현재
연결실체가 양도하였으나 제거되지 않은 금융자산은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
대여금 및 수취채권
구분
당분기말
전기말
자산의 장부금액
대출채권
637,705,793
539,978,100
12,511,874
35,652,795
소계
650,217,667
575,630,895
관련 부채의 장부금액
289,802,484
309,637,148
646,776,822
574,639,694
(296,673,394)
(319,737,569)
350,103,428
254,902,125
할부금융자산
양도자산에 한하여 소구권이 있는 부채:
자산의 공정가치
관련 부채의 공정가치
순포지션
(2) 전체가 제거된 양도 금융자산
연결실체는 2012년 12월 18일자로 커머셜오토제삼차유동화전문유한회사(신탁은행:(주)한
국씨티은행)에 대출채권을 101,598,233천원에 양도하여 연결재무제표에서 제거하였으며,
이와 관련하여 양도일에 인식한 처분이익은 2,450,829천원입니다. 한편, 연결실체는 커머셜
오토제삼차유동화전문유한회사가 발행한 채무증권 인수를 통하여 지속적으로 관여하고 있
으며, 지속적 관여와 관련한 사항은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
지속적관여의 유형
채무증권 인수
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재무상태표상 지속적관여의 장부금액
매도가능증권
4,017,422
손실에 대한 최대노출액
4,017,422
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45. 11. 금융리스채권
(1) 리스총투자와 최소리스료의 현재가치
당분기와 전기의 금융리스의 리스총투자 및 최소리스료의 현재가치는 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
당분기
구분
리스총투자
1년 이내
전기
최소리스료의 현재가치
리스총투자
최소리스료의 현재가치
80,187,482
48,968,100
115,595,924
88,188,405
83,388,364
202,538,468
합계
55,614,516
122,350,986
1년 초과 5년 이내
71,552,483
187,148,407
143,802,921
132,356,464
(2) 미실현이자수익의 내역
당분기말과 전기말 현재 금융리스의 미실현이자수익 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
리스총투자
당분기말
전기말
202,538,468
143,802,921
187,148,407
132,356,464
-
-
187,148,407
132,356,464
15,390,061
11,446,457
리스순투자
최소리스료의 현재가치
무보증잔존가치의 현재가치
소계
미실현 이자수익
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46. 12. 유형자산
(1) 당분기말과 전기말 현재 유형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
차량운반구
집기비품
기타유형자산
합계
당분기말
취득원가
전기말
감가상각누계액
장부금액
취득원가
감가상각누계액
장부금액
113,472
(70,624)
42,848
235,097
(165,298)
69,799
9,187,421
(6,012,815)
3,174,606
7,965,357
(5,263,430)
2,701,927
411,000
-
411,000
411,000
-
411,000
9,711,893
(6,083,439)
3,628,454
8,611,454
(5,428,728)
3,182,726
(2) 당분기와 전기 중 유형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당분기
(단위: 천원)
구분
기초
차량운반구
집기비품
기타유형자산
합계
취득
처분
감가상각
당분기말
69,799
-
(2,534)
(24,417)
42,848
2,701,927
1,392,631
(225)
(919,727)
3,174,606
411,000
-
-
-
411,000
3,182,726
1,392,631
(2,759)
(944,144)
3,628,454
② 전기
(단위: 천원)
구분
차량운반구
집기비품
기타유형자산
합계
기초
취득
처분
감가상각
전기말
114,731
76,172
(61,447)
(59,657)
69,799
2,382,936
1,418,127
(114,015)
(985,121)
2,701,927
411,000
-
-
-
411,000
2,908,667
1,494,299
(175,462)
(1,044,778)
3,182,726
(3) 보험가입내역
보고기간 종료일 현재 연결실체는 집기비품 및 기타유형자산에 대하여 현대해상화재보험(주
)에 부보금액 4,008,254천원(전기말: 4,008,254천원) 동산종합보험을 가입하고 있으며, 차
량운반구에 대한 자동차 보험 및 임직원에 대한 단체상해보험, 여행자보험, 영업배상보험 등
에 가입하고 있습니다. 또한, 연결실체는 현대위아(주)와의 공작기계 제휴할부상품 및 리스
상품에 대하여 현대해상화재보험(주)에 부보금액 187,038,984천원(전기말: 92,452,845천
원)의 동산종합보험을 가입하고 있습니다.
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Page 45
47. 13. 무형자산
(1) 당분기말과 전기말 현재 무형자산의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
당분기말
취득원가
상각누계액
전기말
장부금액
취득원가
상각누계액
장부금액
개발비
3,694,703
(1,349,176)
2,345,527
2,847,793
(869,745)
1,978,048
소프트웨어
6,541,948
(5,423,557)
1,118,391
6,422,131
(4,947,389)
1,474,742
25,851
(25,848)
3
25,851
(25,631)
220
10,262,502
(6,798,581)
3,463,921
9,295,775
(5,842,765)
3,453,010
기타무형자산
합계
(2) 당분기와 전기 중 무형자산의 증감내역은 다음과 같습니다.
① 당분기
(단위: 천원)
구분
당기초
증가(*)
상각
당분기말
개발비
1,978,048
846,910
(479,431)
2,345,527
소프트웨어
1,474,742
123,112
(479,463)
1,118,391
220
-
(217)
3
3,453,010
970,022
(959,111)
3,463,921
기타무형자산
합계
(*) 선급금에서의 대체액을 포함하고 있습니다.
② 전기
(단위: 천원)
구분
기초
증가(*)
상각
전기말
개발비
1,763,019
694,513
(479,484)
1,978,048
소프트웨어
1,306,607
784,411
(616,276)
1,474,742
2,678
-
(2,458)
220
3,072,304
1,478,924
(1,098,218)
3,453,010
기타무형자산
합계
(*) 선급금에서의 대체액을 포함하고 있습니다.
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Page 46
49. 16. 유동화부채
당분기말과 전기말 현재 대출채권 및 할부금융자산을 기초로 자산유동화법에 따라 발행된
유동화부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
연이자율(%)
당분기말
전기말
액면금액
발행금액
액면금액
발행금액
150,000,000
150,000,000
50,000,000
50,000,000
할인발행차금
-
(64,371)
-
(33,017)
소계
150,000,000
149,935,629
50,000,000
49,966,983
140,000,000
140,000,000
260,000,000
260,000,000
할인발행차금
-
(133,145)
-
(329,835)
소계
140,000,000
139,866,855
260,000,000
259,670,165
합계
290,000,000
289,802,484
310,000,000
309,637,148
유동성
유동화부채
4.76 ~ 5.19
비유동성
유동화부채
4.90 ~ 5.43
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Page 48
50. 17. 확정급여부채
(1) 당분기말과 전기말 현재 확정급여부채의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
당분기말
전기말
확정급여채무의 현재가치
12,597,779
10,602,378
사외적립자산의 공정가치
(8,745,764)
(8,546,162)
3,852,015
2,056,216
확정급여부채
(2) 당분기와 전기 중 확정급여채무의 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
당분기
기초 확정급여채무의 현재가치
전기
10,602,378
7,596,812
1,881,119
2,065,107
269,644
312,346
56,218
966,673
관계사 전입
766,994
1,301,233
관계사 전출
(521,624)
(1,230,543)
지급액
(456,950)
(409,250)
12,597,779
10,602,378
당기근무원가
이자원가
보험수리적손실
기말 확정급여채무의 현재가치
(3) 당분기와 전기 중 사외적립자산의 공정가치 변동내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
당분기
기초 사외적립자산의 공정가치
전기
8,546,162
5,364,346
213,781
220,433
6,004
4,187
관계사 전입
611,445
600,148
관계사 전출
(174,678)
(294,075)
-
3,000,000
지급액
(456,950)
(348,877)
기말 사외적립자산의 공정가치
8,745,764
8,546,162
이자수익
재측정이익
사용자 기여금
(4) 당분기와 전분기 중 확정급여제도 관련 손익은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
당기근무원가
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당분기
1,881,119
전분기
1,917,869
Page 49
51. 이자원가
269,644
231,909
이자수익
(213,781)
(160,665)
1,936,982
1,989,113
합계
18. 파생상품 및 위험회피회계
(1) 매매목적 파생상품
연결실체는 주식회사 리한이 발행한 전환사채를 보유하고 있으며, 최초 취득 시점에 전환사
채의 취득원가와 전환권이 없는 일반사채의 공정가치의 차이를 파생상품자산으로 계상하였
습니다. 당분기말 현재 파생상품자산으로 계상된 금액은 736천원(전기말: 74,423천원)이며,
당분기 중 파생상품자산과 관련하여 발생한 순손실은 73,687천원(전분기: 391,854천원)입
니다.
(2) 현금흐름위험회피 파생상품
현금흐름위험회피목적의 거래는 외화사채의 이자율 및 환율 변동으로 인한 현금흐름변동위
험을 회피하고자 하는 것으로서 이자율스왑과 통화스왑을 위험회피수단으로 이용하고 있습
니다.
당분기말과 전기말 현재 현금흐름위험회피 관련 파생상품 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
당분기말
구분
자산
이자율스왑
부채
전기말
기타포괄손익
누계액
자산
부채
기타포괄손익
누계액
141,098
1,288,577
(1,555,301)
63,352
2,084,383
(1,531,844)
통화스왑
-
376,533
487,640
-
5,421,607
(382,978)
합계
141,098
1,665,110
(1,067,661)
63,352
7,505,990
(1,914,822)
당분기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 효과적인 부분으로서 기타포괄손익으로 인식한 금
액은 847,161천원이며, 자본에서 당기손익으로 재분류한 금액은 90,000천원(세전)입니다.
한편 당분기 중 현금흐름위험회피와 관련하여 비효과적인 부분으로 포괄손익계산서에 인식
된 손익은 없습니다.
19. 자본금
지배회사가 발행할 주식의 총수는 80,000,000주(1주의 금액: 5,000원)이며, 보고기간 종료
일 현재 지배회사가 발행한 보통주와 우선주의 수 및 납입자본금액은 아래와 같습니다.
(단위: 천원)
구분
보통주
우선주(*)
합계
주식수
20,000,000주
5,000,000주
25,000,000주
자본금
100,000,000
25,000,000
125,000,000
-
74,608,060
74,608,060
주식발행초과금
(*) 우선주는 전환우선주이며, 의결권이 없는 비누적적ㆍ비참가적 기명식 비영구우선주입니
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52. 다. 발행일로부터 7년이 지난 기간 이후에는 보통주로 전환됩니다.
20. 이익잉여금
(1) 당분기말과 전기말 현재 이익잉여금의 내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
당분기말
전기말
법정적립금
이익준비금
7,100,000
4,000,000
15,289,638
3,357,192
100,000
100,000
15,389,638
3,457,192
138,248,394
130,082,243
160,738,032
137,539,435
임의적립금
대손준비금
전자금융거래준비금
소계
미처분이익잉여금
(대손준비금 추가적립예정액
당분기말: 3,686,307천원,
전기말: 11,932,446천원)
합계
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Page 51
53. (2) 대손준비금
가. 대손준비금 세부내역
당분기말과 전기말 현재 대손준비금 관련 세부내역은 다음과 같습니다.
(단위: 천원)
구분
당분기말
대손준비금 기적립액
전기말
15,289,638
3,686,307
대손준비금 잔액
11,932,446
18,975,945
대손준비금 적립예정액
3,357,192
15,289,638
나. 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익
당분기와 전분기 중 대손준비금 전입액 및 대손준비금 반영후 조정이익 등은 다음과 같습니
다.
(단위: 천원)
당분기
구분
3개월
분기순이익
전분기
누적
3개월
누적
9,063,340
(3,686,307)
(955,035)
(10,637,581)
25,512,290
12,499,034
27,475,802
453원
대손준비금 반영후 주당 조정이익
38,113,383
9,063,340
대손준비금 반영후 조정이익
13,454,069
-
대손준비금 전입액
29,198,597
1,276원
625원
1,374원
(3) 배당금
각 회계기간에 대한 배당금은 다음과 같으며, 2012년 12월 31일로 종료하는 회계기간에 대
한 연차배당금은 2013년 3월에 지급되었습니다.
(단위: 천원)
구분
중간배당
2012년 12월 31일
2011년 12월 31일
보통주
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-
24,000,000
우선주
합계
-
보통주
연차배당
25,000,000
6,000,000
6,000,000
31,000,000
30,000,000
Page 52
