3. DEFINICIÓN
Planeación: consiste en definir las metas de la
institución; establecer una estrategia general para
alcanzarlas; y, trazar planes exhaustivos para
integrar y coordinar el trabajo de la institución.
Decidir (con anticipación) qué hacer, cómo
hacerlo, cuándo hacerlo y quiénes deberán
hacerlo.
4. ROL DE LA PLANIFICACIÓN
La programación y formulación presupuestaria
contempla como elemento fundamental la
vinculación plan – presupuesto.
Para llevarla a cabo, es necesario que las
categorías de la planificación a nivel global e
institucional (en el mediano y corto plazo), puedan
interrelacionarse con las categorías de la
presupuestación.
5. PLANES PLURIANUALES
El ente rector de la planificación tiene bajo su
competencia la elaboración del Plan Plurianual del
Gobierno.
Este plan es la base para la elaboración de los
planes plurianuales institucionales.
6. PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA
Propósito: articular la misión institucional con los
objetivos y metas de mediano plazo y las líneas de
acción necesarias para su consecución.
Los planes estratégicos tienen un horizonte
temporal (generalmente de 5 años).
Son el punto de origen de la identificación de los
programas que permitirán concretar los objetivos y
metas estratégicos.
7. VISIÓN Y MISIÓN INSTITUCIONAL
Visión institucional: es la imagen objetivo que
espera la organización en el mediano plazo, en
función de las expectativas del análisis de la
situación presente y futura.
Misión institucional: contempla la definición del
propósito de la organización orientada en el
análisis del porque de su existencia u objetivo para
el que fue creado.
8. OBJETIVOS ESTRATÉGICOS
Objetivos: expresión cualitativa de las intenciones.
Las metas representan su cuantificación.
Políticas: directrices que se trazan con el fin de
lograr el objetivo.
Objetivos y Metas estratégicos: son el punto de
partida de la determinación de los objetivos
operativos y sus correspondientes metas en el
horizonte anual.
9. PLAN OPERATIVO ANUAL-POA
Elemento que vincula la planificación con el
presupuesto.
Los objetivos estratégicos se concretan en
objetivos operativos y se expresan en programas a
los que se asignan recursos en el presupuesto.
Se concibe como la desagregación del Plan
Plurianual de Gobierno y los Planes Plurianuales
Institucionales.
10. ¿ QUIÉNES ELABORAN EL POA?
La formulación del POA debe realizarse dentro de
un proceso de interacción institucional interno, ente
sus diferentes instancias orgánicas
(direcciones, gerencias, departamentos, divisiones,
jefaturas, procesos, etc.). Su coordinación estará a
cargo de la Dirección de Planificación o quien
asuma este rol.
11. OBJETIVOS OPERATIVOS
Se definirán con relación a los objetivos
estratégicos de forma que constituyan una
contribución a su cumplimiento.
Se expresarán en metas posibles de cuantificar
para facilitar el seguimiento y evaluación de su
cumplimiento.
13. DEFINICIONES DE PRESUPUESTO
Constituye el principal instrumento de política fiscal
por medio del cual se asignan los recursos
necesarios, se viabiliza la ejecución de acciones
para el cumplimiento de objetivos y metas definidos
en el POA de la institución.
Constituye un plan presentado en términos de
dinero: la actividad de la institución se traduce en
resultados esperados, teniendo el dinero como
denominador común.
14. DEFINICIÓN DE PRESUPUESTO ORIENTADO A RESULTADOS (PPR)
Comprende los mecanismos y procesos de
financiamiento del sector público encaminados a
vincular la asignación de recursos con los
productos y resultados, y sus efectos sobre la
comunidad, en la perspectiva de incrementar la
eficiencia y la eficacia del gasto público.
15. MARCO LEGAL
Constitución de la República del Ecuador.
Código Orgánico de Planificación y Finanzas
Públicas.
Acuerdo Ministerial 447 de 29 de diciembre de
2007.
Normas de Control Interno, Acuerdo 039-CG
16. ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTARIA
AMBITO DE APLICACIÓN
Presupuesto General del Estado.
Presupuestos de las Instituciones de Seguridad
Social.
Presupuestos de Empresas Públicas.
Presupuestos de la Banca Pública.
Presupuestos de Gobiernos Autónomos
Descentralizados (GADs ).
17. ADMINISTRACIÓN PRESUPUESTARIA
ORGANISMOS RESPONSABLES
Presidencia de la República.
Ministerio de Finanzas.
Asamblea Nacional Constituyente.
Secretaría Nacional de Planificación y Desarrollo
(SENPLADES).
Entidades y organismos del sector público
Financiero.
no
18. OBJETIVOS DE LA ADMINISTRACIÓN
PRESUPUESTARIA
Orientar los recursos disponibles al logro de
objetivos prioritarios.
Lograr que los presupuestos de las entidades
públicas sean la fiel expresión de planes, proyectos
y programas.
Asegurar el cumplimiento de las etapas del ciclo
presupuestario en el tiempo y forma requeridos.
20. CLASIFICACIONES PRESUPUESTARIAS
Instrumentos que permiten organizar y presentar la
información que nace de las operaciones
correlativas al proceso presupuestario para facilitar
la toma de decisiones.
Herramientas normativas que sirven para agrupar
en rubros y cuentas los ingresos y egresos de
acuerdo a determinados elementos de análisis
21. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA DE INGRESOS Y
GASTOS
Identifica los ingresos y gastos según su naturaleza
económica: corriente, de capital y financiamiento.
Facilita la medición del resultado de las acciones
fiscales en la economía.
Guarda correspondencia con el clasificador
presupuestario de ingresos y gastos.
22. CLASIFICACIÓN ECONÓMICA
INGRESOS Y GASTOS PRESUPUESTARIOS
INGRESOS
GASTOS
1.
Corrientes
5.
Corrientes
2.
Capital
6.
Producción
3.
Financiamiento
7.
Inversión
8.
Capital
9.
Aplicación del
Financiamiento
23. CLASIFICACIÓN POR EL OBJETO DEL GASTO
Listado ordenado homogéneo y coherente de
los bienes y servicios que las instituciones
públicas requieren para desarrollar sus
acciones y en general de las erogaciones que
realizan.
24. CLASIFICACIÓN PROGRAMÁTICA
Permite identificar los resultados que se pretenden
alcanzar a través de los programas, proyectos y
actividades establecidos según su jerarquía en los
presupuestos de las instituciones públicas.
Las categorías programáticas son elementos de
control y contabilización del gasto, permiten la
cuantificación de las metas programadas y los
costos correspondientes.
25. PROCESO PRESUPUESTARIO
Conjunto de etapas o fases de naturaleza continua,
dinámica y flexible mediante las cuales, se
programa, ejecuta, controla y evalúa la actividad
del sector público en sus dimensiones físicas y
financieras.
26. FASES DEL PROCESO PRESUPUESTARIO
Programación
Formulación
Aprobación
Ejecución
Control y
Clausura y
Evaluación
Liquidación
27. PROGRAMACIÓN Y FORMULACIÓN PRESUPUESTARIA
Finalidad: determinar los recursos reales y
monetarios necesarios para lograr los objetivos y
metas establecidos en los planes operativos
institucionales.
En lo institucional, compete a cada organismo en
aplicación del principio de centralización normativa y
descentralización y desconcentración operativa.
Se realizará sobre la base de la metodología de la
PPR.
28. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA DE LOS ORGANISMOS
SECCIONALES (GADS )
La programación de los presupuestos de los
organismos seccionales autónomos y de las
empresas creadas bajo ese régimen se realizará
sobre la base de su propia planificación plurianual y
operativa.
Para tal efecto, dictarán sus propias políticas de
ingresos y gastos orientadas al equilibrio
presupuestario; respecto del endeudamiento se
sujetarán a lo dispuesto en el Código de
Planificación y Finanzas Públicas.
29. PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA
INSTITUCIONAL
Se sustentará en el plan plurianual para un
horizonte de cuatro años que cada institución
elaborará en consistencia con el plan plurianual del
gobierno para el mismo período y en los POAs que
se formulen para su concreción.
Los objetivos y metas del plan plurianual se
expresarán en objetivos y metas operativos de los
planes anuales de los que se definirán el conjunto
de acciones necesarias y requerimientos de
recursos humanos, materiales, físicos y financieros.
30. CATEGORÍAS PROGRAMÁTICAS
Posibilitan la asignación de recursos financieros
para la ejecución de acciones presupuestarias de
adquisición de insumos que luego se
transformarán en productos o provisión de bienes
y servicios.
Se expresan en la estructura programática que
debe diseñarse para cada institución.
Las categorías a utilizarse en la PPR son:
programas, proyectos y actividades.
