6. Alcalde Mayor
Samuel Moreno Rojas
Secretario Distrital de Hacienda
Juan Ricardo Ortega López
Subsecretario Distrital de Hacienda
Ricardo Salas Silva
Directora Distrital de Impuestos
Gloria Nancy Jara Beltrán
Subdirectora Jurídico Tributaria
Ana María Barbosa Rodríguez
Recopilación de Información
Myriam Lóvado Prieto
Coordinación editorial
Martha Muriel Parra –Comunicaciones– SDH
Diseño carátula
Andrés Martínez Forero - Carlos Andrés Ortiz
Fotografías de carátula
Banco de Fotografías de la SDH - Luis Emiro Mejía Velasco
Corrección
José Humberto Beltrán Nova
Diagramación
Marybel Carvajal Riveros – Rasgo & Color
Impresión
Rasgo & Color Ltda.
7.
8. PRESENTACIÓN
La publicación de la presente edición del Estatuto Tributario de Bogotá, D.C., se enmarca dentro del
objetivo de Gestión Pública Humana del Plan de Desarrollo Bogotá Positiva: Para Vivir Mejor y contiene la
normativa sustancial y procedimental actualizada y unificada de los tributos que administra la Dirección
Distrital de Impuestos.
Esta obra es una herramienta adicional diseñada por la Secretaría Distrital de Hacienda, la cual podrá
ser consultada en la página web e intranet, que facilitará el cumplimiento de las obligaciones tributarias
y el desarrollo de las funciones de control tributario.
Esperamos que esta herramienta de consulta sea de gran utilidad para todos los usuarios y de esta
forma poder contribuir a la construcción de una Bogotá Positiva para vivir mejor.
Secretaría Distrital de Hacienda
9.
10. ix
I. Índice General
Pág. Pág.
DECRETO 352 DE 2002 CAPÍTULO II
CAPÍTULO PRELIMINAR Impuesto de industria y comercio
ART. 1º Deber ciudadano y obligación tributaria .............1 ART. 31 Autorización legal del impuesto de industria
ART. 2º Principios del sistema tributario .........................1 y comercio .....................................................25
ART. 3º Autonomía del Distrito Capital ............................2 ART. 32 Hecho generador ............................................25
ART. 4º Imposición de tributos .......................................2 ART. 33 Actividad industrial ..........................................25
ART. 5º Administración de los tributos ............................2 ART. 34 Actividad comercial .........................................25
ART. 6º Compilación de los tributos................................2 ART. 35 Actividad de servicio .......................................25
ART. 7º Impuestos distritales .........................................2 ART. 36 Período gravable .............................................26
ART. 8º Exenciones y tratamientos preferenciales ...........3 ART. 37 Percepción del ingreso ....................................26
ART. 9º Prohibiciones y no sujeciones ............................4 ART. 38 Causación del impuesto en las empresas
ART. 10 Exenciones transitorias......................................5 de servicios públicos domiciliarios ...................26
ART. 11 Reglamentación vigente ....................................5 ART. 39 Actividades no sujetas.....................................27
ART. 12 Vigencia de regulaciones anteriores ...................5 ART. 40 Sujeto activo ...................................................27
ART. 41 Sujeto pasivo ..................................................28
CAPÍTULO I
ART. 42 Base gravable .................................................28
Impuesto predial unificado ART. 43 Requisitos para la procedencia
de las exclusiones de la base gravable .............29
ART. 13 Autorización legal..............................................5 ART. 44 Requisitos para excluir de la base gravable
ART. 14 Hecho generador .............................................5 ingresos percibidos fuera del Distrito Capital.....30
ART. 15 Causación ........................................................6
ART. 45 Tratamiento especial para el sector financiero...30
ART. 16 Período gravable ...............................................6
ART. 46 Base gravable especial para el
ART. 17 Sujeto activo .....................................................6
sector financiero .............................................30
ART. 18 Sujeto pasivo ....................................................6
ART. 47 Pago complementario para el
ART. 19 Exclusiones ......................................................7
sector financiero .............................................32
ART. 20 Base gravable...................................................8
ART. 48 Base gravable especial para la distribución
ART. 21 Vigencia de los avalúos catastrales ....................8
de derivados del petróleo ................................32
ART. 22 Reajuste anual de los avalúos catastrales
de conservación ...............................................8 ART. 49 Distribución de los ingresos en el transporte
ART. 23 Base gravable mínima .......................................9 terrestre automotor .........................................32
ART. 24 Impuesto predial para los bienes ART. 50 Sistema de ingresos presuntivos
en copropiedad...............................................11 mínimos para ciertas actividades .....................33
ART. 25 Tarifas ............................................................11 ART. 51 Presunción de ingresos por unidad
ART. 26 Sistema preferencial del impuesto en ciertas actividades......................................33
predial unificado para predios residenciales ART. 52 Presunciones en el impuesto de
de estratos 1 y 2.............................................16 industria y comercio ........................................34
ART. 27 Límite del impuesto a pagar ............................17 ART. 53 Tarifas del impuesto de industria y comercio.....34
ART. 28 Exenciones .....................................................21 ART. 54 Tarifas por varias actividades ...........................36
ART. 29 Efecto del autoavalúo en el impuesto ART. 55 Sistema preferencial del impuesto de industria,
sobre la renta .................................................24 comercio, avisos y tableros para los
ART. 30 Autoavalúo base para adquisición del predio.....24 contribuyentes del régimen simplificado ...........36
11. x ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ
ART. 56 Exenciones del impuesto de industria ART. 86 Base gravable .................................................49
y comercio .....................................................36 ART. 87 Causación ......................................................49
ART. 88 Sujeto activo ...................................................49
Impuesto complementario ART. 89 Sujetos pasivos ...............................................50
de avisos y tableros ART. 90 No sujeciones del impuesto de azar
y espectáculos ................................................50
ART. 57 Hecho generador del impuesto ART. 91 Período de declaración y pago .........................51
complementario de avisos y tableros ................38 ART. 92 Tarifa .............................................................52
ART. 58 Sujeto pasivo del impuesto complementario ART. 93 Reducción por exhibición de cortometrajes
de avisos y tableros ........................................38 nacionales ......................................................52
ART. 59 Base gravable y tarifa del impuesto ART. 94 Exenciones .....................................................52
complementario de avisos y tableros ................38 ART. 95 Tratamiento especial .......................................52
CAPÍTULO III CAPÍTULO VI
Impuesto sobre vehículos automotores Impuesto a las loterías foráneas
ART. 60 Autorización legal............................................39 y sobre premios de lotería
ART. 61 Hecho generador ............................................39 ART. 96 Impuesto a las loterías foráneas
ART. 62 Vehículos gravados .........................................39 y sobre premios de lotería ...............................53
ART. 63 Sujeto activo ...................................................40
ART. 64 Sujeto pasivo ..................................................40
CAPÍTULO VII
ART. 65 Base gravable .................................................41
ART. 66 Causación ......................................................41 Impuesto al consumo de cervezas,
ART. 67 Tarifas ............................................................41 sifones y refajos
ART. 68 Descuento por matrícula en el Distrito Capital ...42
ART. 69 Traspaso de la propiedad y traslado ART. 97 Autorización legal............................................53
del registro .....................................................42 ART. 98 Hecho generador ............................................53
ART. 99 Causación ......................................................54
CAPÍTULO IV ART. 100 Base gravable .................................................54
ART. 101 Impuesto mínimo de productos extranjeros.......54
Impuesto de delineación urbana ART. 102 Sujeto activo ...................................................54
ART. 103 Sujeto pasivo ..................................................55
ART. 70 Autorización legal............................................43
ART. 104 Tarifas ............................................................55
ART. 71 Hecho generador ............................................43
ART. 105 Período gravable, declaración y
ART. 72 Causación del impuesto ..................................43
pago del impuesto ..........................................55
ART. 73 Sujeto activo ...................................................43
ART. 106 Reglamentación única .....................................56
ART. 74 Sujeto pasivo ..................................................44
ART. 107 Productos introducidos en zonas
ART. 75 Base gravable .................................................44
de régimen aduanero especial .........................56
ART. 76 Costo mínimo de presupuesto .........................44
ART. 108 Prohibición .....................................................56
ART. 77 Tarifas ............................................................45
ART. 78 Exenciones .....................................................45
CAPÍTULO VIII
CAPÍTULO V Impuesto al consumo de cigarrillos
Impuesto de azar y espectáculos y tabaco elaborado, de procedencia extranjera
ART. 79 Autorización legal............................................47 ART. 109 Autorización legal............................................57
ART. 80 Hecho generador.............................................47 ART. 110 Hecho generador ............................................57
ART. 81 Espectáculo público ........................................47 ART. 111 Exclusión ........................................................57
ART. 82 Concurso........................................................48 ART. 112 Causación ......................................................57
ART. 83 Juego ............................................................48 ART. 113 Base gravable .................................................57
ART. 84 Rifa ................................................................48 ART. 114 Impuesto mínimo de productos extranjeros.......58
ART. 85 Clase de espectáculos ....................................48 ART. 115 Sujeto activo ...................................................58
12. Índice General xi
ART. 116 Sujeto pasivo ..................................................58 DECRETO 807 DE 1993
ART. 117 Tarifa .............................................................58
ART. 118 Declaración y pago del impuesto .....................59 CAPÍTULO I
ART. 119 Productos introducidos en zonas
de régimen aduanero especial .........................59 Normas generales
ART. 120 Prohibición .....................................................59 ART. 1º Competencia general de la administración
tributaria distrital.............................................79
CAPÍTULO IX ART. 2º Principio de justicia .........................................80
ART. 3º Norma general de remisión .............................80
Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM ART. 3-1 Regulación procedimental y sancionatoria
para el impuesto fondo de pobres ....................80
ART. 121 Autorización legal............................................59
ART. 4º Capacidad y representación.............................80
ART. 122 Hecho generador ............................................60
ART. 5º Número de identificación tributaria ...................81
ART. 123 Responsables .................................................60
ART. 6º Notificaciones .................................................81
ART. 124 Causación ......................................................61
ART. 7º Dirección para notificaciones ...........................83
ART. 125 Base gravable.................................................61
ART. 8º Dirección procesal ..........................................84
ART. 126 Sujeto activo ...................................................61
ART. 9º Corrección de notificaciones por correo ............84
ART. 127 Declaración y pago .........................................61
ART. 10 Administración de los grandes contribuyentes
ART. 128 Tarifas ............................................................62
distritales .......................................................84
ART. 11 Cumplimiento de deberes formales ..................85
CAPÍTULO X ART. 11-1 Cumplimiento de las obligaciones
de los patrimonios autónomos .........................86
Otros tributos
ART. 129 Impuesto de pobres ........................................63 CAPÍTULO II
Estampilla Universidad Distrital Declaraciones tributarias
Francisco José de Caldas 50 años ART. 12 Declaraciones tributarias .................................87
ART. 13 Contenido de la declaración.............................88
ART. 130 Autorización legal............................................63 ART. 14 Efectos de la firma del revisor fiscal
ART. 131 Causación ......................................................63 o contador ......................................................90
ART. 132 Retención en la fuente ....................................63 ART. 15 Aproximación de los valores en
las declaraciones tributarias ............................90
ART. 16 Lugar y plazos para presentar las
CAPÍTULO XI
declaraciones .................................................91
Participación del Distrito Capital ART. 16-1 Utilización de medios electrónicos
en otros impuestos para el cumplimiento de obligaciones
tributarias ..........................................................91
ART. 133 Impuestos con destino al deporte.....................75 ART. 17 Declaraciones que se tienen por
ART. 134 Participación del Distrito Capital no presentadas. ..............................................91
en el impuesto al consumo de cigarrillos ART. 18 Reserva de las declaraciones...........................93
y tabaco elaborado, ART. 19 Corrección de las declaraciones.......................94
de producción nacional ...................................76 ART. 20 Correcciones que implican disminución
ART. 135 Participación del Distrito Capital del valor a pagar o aumento del saldo a favor ...95
en el impuesto de registro y anotación .............76 ART. 21 Correcciones por diferencias de criterios ..........95
ART. 136 Participación del Distrito Capital ART. 22 Corrección de algunos errores que implican
en el impuesto global a la gasolina tener la declaraciónpor no presentada..............96
y el ACPM ......................................................76 ART. 23 Correcciones provocadas por la
ART. 137 Participación del Distrito Capital administración ................................................98
en el impuesto a las loterías foráneas ..............76 ART. 23-1 Corrección de errores e inconsistencias
ART. 138 Vigencias y derogatorias..................................77 en las declaraciones y recibos de pago ............98
13. xii ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ
ART. 23-2 Corrección de errores en el pago o en la CAPÍTULO III
declaración por aproximación de los valores
al múltiplo de mil más cercano .........................98 Otros deberes formales
ART. 23-3 Corrección de la declaración de impuesto ART. 35 Inscripción en el registro de industria
predial por revisión del avalúo catastral ............98 y comercio ...................................................106
ART. 24 Firmeza de la declaración privada ....................99 ART. 35-1 Inscripción de los responsables del
impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco
Obligados a presentar declaraciones tributarias elaborado, de procedencia extranjera .............107
ART. 35-2 Actualización del registro de contribuyentes....107
ART. 25 Obligados a presentar declaración ART. 35-3 Convenios para realizar inscripción
del impuesto predial unificado .........................99 de contribuyentes del impuesto de industria
ART. 26 Quiénes deben presentar la declaración y comercio ...................................................107
de industria, comercio, avisos y tableros.........100 ART. 36 Obligación de informar el cese de
ART. 26-1 Transitorio. Obligación de presentar actividades y demás novedades en industria
declaración de industria y comercio para y comercio ...................................................108
los contribuyentes del régimen simplificado ART. 37 Régimen simplificado de industria y
y para quienes se acojan al régimen comercio ......................................................108
preferencial vigente hasta el 31 de diciembre ART. 37-1 Profesionales independientes. (Derogado).......110
de 2002 .......................................................100 ART. 37-2 Transitorio. Régimen simplificado de
ART. 27 Período de causación en el impuesto industria y comercio vigente hasta
de industria, comercio y avisos y tableros .......100 el 31 de diciembre de 2002 ..........................110
ART. 28 Período declarable en el impuesto de ART. 37-3 Cambio de régimen común al régimen
industria y comercio y avisos y tableros ..........101 simplificado ..................................................111
ART. 28-1 Transitorio. Período declarable en el ART. 38 Obligación de llevar contabilidad ....................111
impuesto de industria y comercio y avisos ART. 38-1 Contabilidad simplificada o libro fiscal
y tableros .....................................................101 de registro de operaciones ............................111
ART. 29 Declaración de introducción al Distrito ART. 38-2 Obligaciones para los responsables
Capital .........................................................102 del régimen simplificado ..............................112
ART. 29-1 Período gravable, declaración y pago ART. 39 Obligación de llevar registros discriminados
del impuesto al consumo de cigarrillos y de ingresos por municipios para industria
tabaco elaborado, de procedencia y comercio ...................................................112
extranjera .....................................................102 ART. 39-1 Obligaciones del responsable de la sobretasa .113
ART. 29-2 Responsabilidad por cambio de destino ART. 39-2 Obligaciones de los responsables
en el impuesto al consumo ............................102 del impuesto al consumo...............................113
ART. 30 Declaración de retención en la fuente ART. 40 Obligaciones especiales para los sujetos
de impuestos distritales.................................102 pasivos del impuesto de azar y espectáculos ..113
ART. 31 Declaración del impuesto al consumo ART. 41 Obligación de informar novedades
de cervezas, sifones y refajos ........................103 en los impuestos de azar y espectáculos ........114
ART. 31-1 Período gravable, declaración y pago ART. 42 Obligación de la dirección de rifas,
del impuesto en el impuesto al consumo juegos y espectáculos ...................................114
de cervezas, sifones y refajos ........................103 ART. 43 Obligación especial en el impuesto de azar
ART. 32 Declaración del impuesto sobre vehículos y espectáculos ..............................................114
automotores .................................................103 ART. 44 Obligación de acreditar la declaración
ART. 33 Declaración de delineación urbana.................103 y pago del impuesto predial unificado y de la
ART. 34 Declaración del impuesto de azar y contribución de valorización...........................115
espectáculos ................................................104 ART. 45 Obligación de informar la dirección
ART. 34-1 Declaraciones presentadas por no obligados ..104 y la actividad económica ...............................115
ART. 34-2 Período de la declaración de las sobretasas ART. 46 Obligación de expedir certificados ..................116
a la gasolina motor y al ACPM .......................104 ART. 47 Obligación de expedir factura ........................116
ART. 34-3 Declaración mensual del impuesto ART. 47-1 Transitorio. Plazo para empezar a aplicar
de loterías foráneas ......................................105 el sistema de facturación ..............................118
14. Índice General xiii
ART. 48 Obligación de informar el NIT en la ART. 66 Sanción por mora en el pago .........................133
correspondencia, facturas y demás ART. 66-1 Sanción a los contribuyentes que
documentos .................................................118 se acojan al sistema preferencial
ART. 49 Informaciones para garantizar pago del impuesto predial unificado .......................138
de deudas tributarias ....................................118 ART. 66-2 Sanción a los contribuyentes del
ART. 50 Obligación de suministrar información régimen simplificado que se acojan
periódica ......................................................120 al sistema preferencial del impuesto
ART. 51 Obligación de suministrar información de industria, comercio, avisos y tableros.........138
solicitada por vía general ...............................120
ART. 52 Obligación de conservar informaciones
Sanciones relativas a las entidades recaudadoras
y pruebas .....................................................121
ART. 53 Obligación de atender requerimientos ............122
ART. 67 Sanciones por mora en la consignación
de valores recaudados ..................................139
CAPÍTULO IV ART. 68 Sanciones relativas al manejo de
la información...............................................139
Sanciones
Normas generales Otras sanciones
ART. 54 Actos mediante los cuales se pueden
ART. 69 Sanción por no enviar información .................140
imponer sanciones........................................122
ART. 70 Sanción por no informar la actividad
ART. 55 Prescripción de la facultad de sancionar.........122
económica ...................................................142
ART. 56 Valor mínimo de las sanciones .......................124
ART. 71 Sanción por inscripción extemporánea
ART. 56-1 Ingresos como base de liquidación
o de oficio ....................................................142
de sanciones ................................................124
ART. 71-1 Sanción por no informar novedades ...............143
ART. 57 Incremento de las sanciones por
ART. 72 Sanción por no expedir factura, por no
reincidencia ..................................................124
llevar libros de contabilidad o libro fiscal
ART. 58 Procedimiento especial para algunas
de operaciones .............................................143
sanciones .....................................................125
ART. 72-1 Clausura por evasión de responsables
ART. 59 Sanciones penales generales.........................125
de la sobretasa de la gasolina motor ..............144
ART. 73 Sanción por expedir factura sin requisitos.......144
Sanciones relativas a las declaraciones ART. 73-1 Retención de mercancías a quienes
compren sin factura ......................................146
ART. 60 Sanción por no declarar ................................125 ART. 74 Sanción por omitir ingresos o servir
ART. 60-1 Procedimiento unificado de la sanción de instrumento de evasión.............................146
por no declarar y de la liquidación ART. 74-1 Instrumentos para controlar la evasión
de aforo de los impuestos predial unificado en la sobretasa a la gasolina motor ................146
y sobre vehículos automotores .......................127 ART. 74-2 Aprehensiones y decomisos en el impuesto
ART. 61 Sanción de extemporaneidad por al consumo ..................................................146
la presentación de la declaración antes ART. 74-3 Saneamiento aduanero y destino
del emplazamiento o auto de inspección de los productos aprehendidos y
tributaria ......................................................128 decomisados ................................................146
ART. 62 Sanción de extemporaneidad por ART. 75 Sanción por no expedir certificados
la presentación de la declaración posterior de retención .................................................147
al emplazamiento o auto que ordena ART. 75-1 Responsabilidad penal por no consignar
inspección tributaria......................................129 los valores recaudados por concepto
ART. 63 Sanción por corrección de las declaraciones...130 de las sobretasas a la gasolina y al ACPM ......147
ART. 64 Sanción por inexactitud .................................131 ART. 76 Sanción por improcedencia de las
ART. 64-1 La sanción por inexactitud procede sin devoluciones ................................................147
perjuicio de las sanciones penales .................132 ART. 77 Sanción a contadores públicos,
ART. 65 Sanción por error aritmético revisores fiscales y sociedades de
Sanciones relativas al pago de los tributos......132 contadores ...................................................148
15. xiv ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ
ART. 78 Sanción por irregularidades en la Liquidación
contabilidad ..................................................149 de corrección aritmética
ART. 78-1 Documentos de control .................................150
ART. 78-2 Señalización en los cigarrillos y tabaco ART. 92 Facultad de corrección aritmética ..................160
elaborado, de procedencia extranjera .............150 ART. 93 Error aritmético .............................................160
ART. 79 Sanción de declaratoria de insolvencia ...........150 ART. 94 Término y contenido de la liquidación
ART. 79-1 Aplicación de las sanciones a los de corrección aritmética ................................161
responsables de la sobretasas a ART. 95 Corrección de sanciones mal liquidadas .........161
la gasolina motor y al ACPM ..........................151
ART. 79-2 Ajuste de cifras de los valores expresados Liquidación de revisión
en salarios mínimos diarios vigentes ..............151
ART. 79-3 Educación ciudadana ....................................152
ART. 96 Facultad de modificación de las
liquidaciones privadas ...................................161
CAPÍTULO V
ART. 97 Requerimiento especial .................................163
Determinación del impuesto ART. 98 Ampliación al requerimiento especial .............164
ART. 99 Corrección provocada por el requerimiento
ART. 80 Facultades de fiscalización ............................152 especial .......................................................165
ART. 81 Competencia para la actuación fiscalizadora...153 ART. 100 Término y contenido de la liquidación
ART. 82 Competencia para ampliar requerimientos de revisión....................................................165
especiales, proferir liquidaciones oficiales ART. 101 Inexactitudes en las declaraciones
y aplicar sanciones .......................................154 tributarias .....................................................166
ART. 83 Procesos que no tienen en cuenta las ART. 102 Corrección provocada por la liquidación
correcciones .................................................154 de revisión....................................................166
ART. 84 Inspecciones tributarias y contables ...............155
ART. 85 Emplazamientos ...........................................156
ART. 86 Impuestos materia de un requerimiento
Liquidación de aforo
o liquidación .................................................156
ART. 87 Perìodos de fiscalización ...............................156 ART. 103 Liquidación de aforo......................................167
ART. 88 Facultades para establecer el beneficio
de auditoria ..................................................156 CAPÍTULO VI
ART. 89 Gastos de investigaciones y cobro..................157 Recursos contra los actos de la
Administración Tributaria Distrital
Liquidaciones oficiales
ART. 104 Recurso de reconsideración...........................168
ART. 90 Liquidaciones oficiales ..................................157 ART. 105 Competencia funcional de discusión ..............169
ART. 106 Trámite para la admisión del recurso
Liquidación provisional de reconsideración........................................170
ART. 107 Oportunidad para subsanar requisitos ............171
ART. 90-1 Determinación provisional del impuesto ART. 108 Recursos en la sanción de clausura
predial unificado por omisión de la del establecimiento .......................................171
declaración tributaria ....................................157 ART. 109 Recurso contra la sanción de declaratoria
ART. 90-2 Determinación provisional del impuesto de insolvencia...............................................172
sobre vehículos automotores por omisión ART. 110 Recurso contra la sanción de suspensión
de la declaración tributaria ............................158 de firmar declaraciones y pruebas
ART. 90-3 Determinación provisional del impuesto por contadores .............................................172
de industria y comercio para contribuyentes ART. 111 Revocatoria directa .......................................172
del régimen simplificado ...............................159 ART. 111-1 Término para resolver las solicitudes
de revocatoria...............................................173
Liquidación de corrección ART. 112 Independencia de procesos y recursos
equivocados .................................................173
ART. 91 Liquidaciones oficiales de corrección ..............160
16. Índice General xv
CAPÍTULO VII ART. 127-6 Normas aplicables en materia de
retención en la fuente ................................193
Pruebas ART. 127-7 Circunstancias bajo las cuales de
ART. 113 Régimen probatorio ...................................173 efectúan la retención .................................193
ART. 114 Exhibición de la contabilidad.......................182 ART. 127-8 Tarifa de retención .....................................194
ART. 115 Indicios con base en estadísticas ART. 127-9 Obligaciones del agente retenedor ..............194
de sectores económicos.............................182 ART. 127-10 Circunstancias bajo las cuales no
ART. 116 Presunciones ............................................183 se efectúa la retención ...............................195
ART. 116-1 Presunción de ingresos diarios
en la sobretasa a la gasolina ......................185 Sistema de retención en pagos
ART. 116-2 Presunciones para ciertas actividades con tarjetas de crédito y tarjetas débito
del impuesto de industria y comercio ..........185
ART. 116-3 Controles al impuesto de azar y ART. 127-11 Agentes de retención .................................195
espectáculos .............................................186 ART. 127-12 Sujetos de retención ..................................195
ART. 117 Estimación de base gravable en ART. 127-13 Determinación de la retención ....................196
el impuesto de industria y comercio ART. 127-14 Plazo de ajuste de los sistemas
cuando el contribuyente no de muestre operativos .................................................196
el monto de sus ingresos ...........................186 ART. 127-15 Regulación de los mecanismos de
ART. 118 Estimación de base gravable en pago de las retenciones practicadas ...........196
el impuesto de industria y comercio ART. 128 Retención en la fuente ...............................197
por no exhibición de la contabilidad ............187 ART. 129 Retención del impuesto predial
ART. 119 Constancia de no cumplimiento unificado ...................................................197
de la obligación de expedir factura..............187
ART. 120 Estimación de ingresos base para Extinción de la obligación
el impuesto de juegos en la liquidación tributaria
de aforo ....................................................187
ART. 130 Lugares y plazos para pagar.......................198
CAPÍTULO VIII ART. 131 Obligaciones de las entidades
Extinción de la obligación tributaria autorizadas para recibir pagos
y declaraciones .........................................198
ART. 121 Responsabilidad por el pago del tributo .......188 ART. 132 Aproximación de los valores en los
ART. 122 Responsabilidad por el pago de recibos de pago.........................................198
las retenciones en la fuente........................189 ART. 133 Prelación en la imputación del pago............199
ART. 123 Solidaridad en las entidades públicas ART. 133-1 Fecha en que se entiende pagado
por los impuestos distritales .......................190 el impuesto ...............................................199
ART. 124 Responsabilidad en el pago de ART. 134 Mora en el pago de los impuestos
los impuestos al consumo ..........................190 distritales ..................................................199
ART. 125 Pago del impuesto predial unificado ART. 135 Facilidades para el pago ............................199
con el predio .............................................190 ART. 135-1 Condiciones para el pago de
ART. 126 Solidaridad en el impuesto de industria obligaciones tributarias ..............................201
y comercio ................................................190 ART. 136 Compensación de deudas ..........................201
ART. 136-1 Compensación de saldos a favor
Retención por compras con obligaciones pendientes ......................201
ART. 136-2 Compensación de deudas tributarias
ART. 127 Aplicabilidad del sistema de retenciones .....191 de entidades públicas con deudas de la
ART. 127-1 Causación de las retenciones .....................191 administración central del
ART. 127-2 Agentes de retención .................................191 Distrito Capital ...........................................201
ART. 127-3 Cuenta contable de retenciones..................192 ART. 137 Prescripción ..............................................202
ART. 127-4 Imputación de la retención .........................193 ART. 138 Remisión de las deudas tributarias .............202
ART. 127-5 Base mínima para retención por ART. 139 Dación en pago .........................................203
compras ...................................................193
17. xvi ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ
CAPÍTULO IX CAPÍTULO XI
Procedimiento administrativo de cobro Otras disposiciones
ART. 140 Cobro de las obligaciones tributarias ART. 156 Corrección de actos administrativos ............218
distritales ..................................................203 ART. 157 Caución para demandar .............................218
ART. 140-1 Suspensión del proceso de cobro ART. 158 Actualización del valor de las
coactivo ....................................................209 obligaciones tributarias pendientes
ART. 141 Competencia funcional de cobro .................210 de pago ....................................................218
ART. 141-1 Traslado de registro de deudas a ART. 159 Ajuste de valores absolutos en moneda
cuentas de orden.......................................210 nacional ....................................................218
ART. 142 Clasificación de la cartera morosa ..............210 ART. 160 Eliminación del paz y salvo .........................219
ART. 143 Intervención en procesos especiales ART. 161 Competencia especial ................................219
para perseguir el pago ...............................210 ART. 162 Competencia para el ejercicio de
ART. 143-1 Suspensión de las sanciones de funciones ..................................................219
las entidades públicas en disolución ...........213 ART. 163 Aplicabilidad de las modificaciones
ART. 143-2 Determinación del derecho de voto del estatuto tributario nacional
de la administración en los acuerdos adoptadas por medio del presente
de reestructuración....................................213 decreto .....................................................220
ART. 143-3 Prohibición para capitalizar deudas ART. 164 Conceptos jurídicos ...................................220
fiscales y parafiscales ................................213 ART. 165 Transitorio. Reliquidación del impuesto
ART. 143-4 Exclusión respecto a las obligaciones por modificaciones de la base gravable .......220
negociables ...............................................213 ART. 166 Convenios con municipios vecinos ..............220
ART. 167 Normas aplicables a los impuestos
CAPÍTULO X al consumo en el distrito ............................220
ART. 168 Liquidación y recaudo de la sobretasa
Devoluciones de la gasolina motor y al ACPM ..................230
ART. 144 Devoluciones de saldos a favor ...................214 ART. 169 Aplicación del procedimiento a
ART. 145 Facultad para fijar trámites de otros tributos .............................................230
devoluciones de impuestos ........................214 ART. 169-1 Procedimiento especial para el
ART. 146 Competencia funcional de impuesto con destino al deporte .................230
devoluciones .............................................214 ART. 170 Vigencia y derogatorias ..............................232
ART. 147 Término para solicitar la devolución
o compensación de saldos a favor ..............214 ANEXO NORMATIVO
ART. 148 Término para efectuar la devolución
o compensación ........................................214 — Acuerdo 98 de 2003.....................................233
ART. 149 Verificación de las devoluciones..................215 — Acuerdo 111 de 2003...................................235
ART. 150 Rechazo o inadmisión de las solicitudes — Acuerdo 118 de 2003...................................237
de devolución o compensación ...................215 — Acuerdo 105 de 2003...................................240
ART. 151 Investigación previa a la devolución — Acuerdo 124 de 2004...................................245
o compensación ........................................216 — Acuerdo 185 de 2005...................................247
ART. 152 Devolución con garantía .............................217 — Acuerdo 187 de 2005...................................248
ART. 153 Mecanismos para efectuar la — Acuerdo 188 de 2005...................................250
devolución.................................................217 — Acuerdo 196 de 2005...................................252
ART. 154 Interés a favor del contribuyente .................217 — Acuerdo 352 de 2008...................................254
ART. 155 Obligación de efectuar las apropiaciones — Decreto Distrital 84 de 2004 .........................264
presupuestales para devoluciones ..............218 — Decreto Distrital 51 de 2005 .........................267
— Decreto 479 de 2005 ...................................273
— Resolución Distrital 219 de 2004 ...................277
— Resolución 492 de 2005 ...............................296
18. xvii
II. Índice Alfabético Informativo
A En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de
procedencia extranjera, 57
ACTIVIDAD ECONÓMICA En el impuesto complementario de avisos y tableros, 38
Códigos para ICA, 277 En el impuesto de azar y espectáculos, 49
– vigencia, 295 En el impuesto de delineación urbana, 44
En el impuesto de industria y comercio, 28
ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DISTRITAL En el impuesto predial unificado, 8
Capacidad y representación, 80 – Gravable mínima, 9
Competencia general, 79 En el impuesto sobre vehículos automotores, 41
Cumplimiento de deberes formales, 85 En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 61
Cumplimiento de las obligaciones de los patrimonios Especial para la distribución de derivados del petróleo, 32
autónomos, 86 Especial para el sector financiero, 30
De los grandes contribuyentes, 84
Dirección:
– para notificaciones, 83
C
– procesal, 84 CAUSACIÓN
Norma general de remisión, 80 Del impuesto de industria y comercio en las empresas de servicios
Notificaciones, 81 públicos domiciliarios, 26
– corrección por correo, 84 De la estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 50
Número de identificación tributaria, 81 años, 63
Principio de justicia, 80 De la estampilla Pro Cultura 69
AUTOAVALÚO De la estampilla Pro Personas Mayores 71
En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 54
Avalúo como costo fiscal, 24 En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de
Base para adquisición del predio, 24 procedencia extranjera, 57
Véase IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO En el impuesto de azar y espectáculos, 49
AUTONOMÍA En impuesto de delineación urbana, 43
En el impuesto predial unificado, 6
De las entidades territoriales, 2
En el impuesto sobre vehículos automotores, 41
AUTORIZACIÓN LEGAL En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 61
Estampilla Universidad Distrital Francisco José de Caldas 50 CORRECCIÓN
años, 63
De actos administrativos, 218
Estampilla Pro Cultura 69
De algunos errores que implican tener la declaración por no
Estampilla Pro Personas Mayores 70
presentada, 96
Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 53
De errores en el pago o en la declaración por aproximación de los
Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia
valores al múltiplo de mil más cercano, 90
extranjera, 57
De errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de
Impuesto de azar y espectáculos, 47
pago, 92
Impuesto de delineación urbana, 43
De las declaraciones, 94
Impuesto de industria y comercio, 25
– impuesto predial por revisión del avalúo catastral, 98
Impuesto predial unificado, 5
– sanción, 161
Impuesto sobre vehículos automotores, 39
De notificaciones por correo, 84
Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM, 59
De sanciones mal liquidadas, 161
Por diferencia de criterios, 95
B Provocadas por la administración, 98
Provocada por la liquidación de revisión, 166
BASE GRAVABLE Que implican disminución del valor a pagar o aumento del saldo a
En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 54 favor, 95
19. xviii ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ
D – De errores e inconsistencias en las declaraciones y recibos de
pago, 98
DEBERES FORMALES – De las declaraciones, 92
Contabilidad simplificada o libro fiscal de registro de – impuesto predial por revisión del avalúo catastral, 99
operaciones, 111 – sanción, 130
Información para garantizar pago de deudas tributarias, 118 – De notificaciones por correo, 84
Inscripción en el registro de industria y comercio, 106 – De sanciones mal liquidadas, 161
– actualización del registro, 107 – Por diferencia de criterios, 95
– de los responsables del impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco – Provocadas por la administración, 98
elaborado, de procedencia extranjera, 107 – Provocada por la liquidación de revisión, 132
NIT en la correspondencia, facturas y demás documentos, 118 – Que implican disminución del valor a pagar o aumento del saldo
Plazo para empezar a aplicar el sistema de facturación, 118 a favor, 95
Véase OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES Cuáles son, 87
OTRAS DISPOSICIONES De introducción al Distrito Capital, 102
De retención en la fuente de impuestos distritales, 102
DECLARACIÓN Y PAGO Declaraciones que se tienen por no presentadas, 91
Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 55 Efectos de la firma del revisor fiscal o contador, 90
Impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de procedencia Firmeza de la declaración privada, 99
extranjera, 59 Inexactitudes, 166
Impuesto de azar y espectáculos, 51 Lugar y plazos para presentarlas, 91
Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM, 61 Obligados a presentar la declaración de impuesto predial
unificado, 99
DECLARACIÓN DE DELINEACIÓN URBANA Período de la declaración de las sobretasas a la gasolina motor y al
Obligados, 103 ACPM, 104
Presentación electrónica, 91
DECLARACIÓN DE IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO Presentadas por no obligados, 104
Obligados, 99 Quiénes deben presentar la de industria, comercio, avisos y
tableros, 100
DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS Reserva, 93
AUTOMOTORES Véase IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO
Declaración y pago, 103 ELABORADO DE PROCEDENCIA EXTRANJERA
Obligados, 103 OTRAS DISPOSICIONES
SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES
DECLARACIÓN DE INDUSTRIA, COMERCIO,
AVISOS Y TABLEROS DERIVADOS DEL PETRÓLEO
Obligados, 100 Base gravable especial para la distribución, 32
Período de causación, 100 DETERMINACIÓN DEL IMPUESTO
– declarable, 101
Competencia para ampliar requerimientos especiales, 154
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO AL CONSUMO DE Emplazamientos, 156
CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS Facultades de fiscalización, 152
Obligados, 102 – competencia, 153
Período, 102 – para establecer el beneficio de auditoría, 156
Gastos de investigaciones y cobros, 157
DECLARACIÓN DE RETENCIÓN EN LA FUENTE DE IMPUESTOS Impuestos materia de un requerimiento especial, 156
DISTRITALES Inspecciones tributarias y contables, 155
Obligados, 102 Períodos de fiscalización, 156
Procesos que no tienen en cuenta las correcciones, 154
DECLARACIÓN DEL IMPUESTO DE AZAR Provisional por omisión en la declaración, 157
Y ESPECTÁCULOS Véase LIQUIDACIÓN PROVISIONAL
Obligados, 104 LIQUIDACIONES OFICIALES
DECLARACIONES TRIBUTARIAS DEVOLUCIONES
Aproximación de los valores, 90 Competencia funcional, 214
Clasificación de actividades económicas, 277 Con garantía, 217
Contenido, 88 De saldos a favor, 214
Corrección, 94 – término para solicitarlos, 214
– De actos administrativos, 218 Facultad para fijar trámites, 214
– De algunos errores que implican tener la declaración por no Intereses a favor del contribuyente, 217
presentada, 96 Investigación previa, 216
– De errores en el pago o en la declaración por aproximación de los Mecanismos para efectuarla, 217
valores al múltiplo de mil más cercano, 98 Obligación de efectuar las apropiaciones para, 218
20. Índice Alfabético Informativo xix
Rechazo e inadmisión de las solicitudes, 215 Lugares y plazos para pagar, 198
Término para efectuarla, 214 Mora en el pago, 199
Verificación, 215 Pago del impuesto predial unificado, 190
Prelación en la imputación del pago, 199
DIRECCIÓN DISTRITAL DE IMPUESTOS Prescripción, 202
Véase ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA DISTRITAL Remisión de las deudas tributarias, 202
Responsabilidad por el pago, 188
DISTRITO CAPITAL – de las retenciones en la fuente, 189
Autonomía en materia tributaria, 2 – en los impuestos al consumo, 190
– administración, 2 – en las entidades públicas por los impuestos distritales, 190
Recursos contra sus actos, 168 – en el impuesto de industria y comercio, 190
Véase ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTAFÉ DE BOGOTÁ – en impuesto predial, 190
PARTICIPACIÓN DEL DISTRITO CAPITAL EN OTROS IMPUESTOS Retención del impuesto predial unificado, 197
Sistema de retenciones en el impuesto de industria y comercio, por
E compras:
– agentes de retención, 191
ESTAMPILLA UNIVERSIDAD DISTRITAL FRANCISCO JOSÉ DE – base mínima, 193
CALDAS 50 AÑOS – causación de la retención, 191
– cuenta contable de retenciones, 192
Autorización legal, 63 – imputación de la retención, 193
Causación, 63 – normas aplicables, 193
Retención en la fuente, 63 – retención en la fuente, 197
ESTAMPILLA Pro Cultura Solidaridad en las entidades públicas por los impuestos
distritales, 190
Autorización legal, 69
– en el impuesto de industria y comercio, 190
Causación, 69
– en el impuesto predial unificado, 190
Retención en la fuente, 69
ESTAMPILLA
Pro Personas Mayores
G
GASOLINA
Autorización legal, 70 Sobretasa a la gasolina motor y al ACPM., 59
Causación, 71 Véase SOBRETASA A LA GASOLINA MOTOR Y AL ACPM
Retención en la fuente, 71
ESTATUTO TRIBUTARIO DE SANTAFÉ DE BOGOTÁ
H
Administración de los tributos, 2 HECHO GENERADOR
Autonomía del distrito, 2 En el impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 53
Compilación de los tributos, 2 En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado de
Deber ciudadano, 1 procedencia extranjera, 57
Exenciones y tratamientos preferenciales, 3 En el impuesto de azar y espectáculos, 47
Exenciones transitorias, 5 En el impuesto de delineación urbana, 43
Imposición de tributos, 2 En el impuesto de industria y comercio, 25
Impuestos distritales, 2 En el impuesto sobre vehículos automotores, 39
Principios del sistema tributario, 1 En el predial unificado, 5
Reglamentación vigente, 5 En la sobretasa a la gasolina motor y el ACPM, 60
Vigencias de regulaciones anteriores, 5
Véase EXENCIONES
IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO I
EXENCIONES IMPUESTO A LAS LOTERÍAS FORÁNEAS
Del impuesto de industria y comercio, 36 Exenciones, 53
En el impuesto de delineación urbana, 45 Obligados, 53
En el impuesto predial unificado, 21 IMPUESTO AL CONSUMO DE CERVEZAS, SIFONES Y REFAJOS
Transitorias, 5
Administración del impuesto, 223
EXTINCIÓN DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA Aprehensiones y decomisos, 146
Aproximación de los valores en los recibos de pago, 198 Autorización legal, 53
Compensación de deudas, 201 Base gravable, 54
Dación en pago, 203 Causación, 54
Facilidades para el pago, 199 Distribución de los recaudos del fondo-cuenta de impuestos al
Fecha en que se entiende pagado el impuesto, 199 consumo de productos extranjeros, 223
21. xx ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ
Hecho generador, 53 – pasivo, 44
Impuesto mínimo de productos extranjeros, 54 Tarifas, 45
Período gravable, declaración y pago, 55
Productos introducidos en zonas de régimen aduanero IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
especial, 56 Actividades:
Prohibición, 56 – comercial, 25
Reglamentación única, 56 – de servicio, 25
Sujeto activo, 54 – industrial, 25
– pasivo, 55 – no sujetas, 27
Tarifas, 55 Autorización legal, 25
Base gravable, 28
IMPUESTO AL CONSUMO DE CIGARRILLOS Y TABACO – Especial para la distribución de derivados del petróleo, 32
ELABORADO, DE PROCEDENCIA EXTRANJERA – requisitos para la procedencia de las exclusiones, 29
Autorización legal, 57 – tratamiento especial para el sector financiero, 30
Base gravable, 57 Causación del impuesto en las empresas de servicios públicos
Causación, 57 domiciliarios, 26
Declaración y pago, 59 Exenciones, 36
Exclusión, 57 Hecho generador, 25
Hecho generador, 57 Impuesto complementario de avisos y tableros, 38
Impuesto mínimo de productos extranjeros, 58 – base gravable, 38
Participación del Distrito Capital, 225 – hecho generador, 38
Productos introducidos en zonas de régimen aduanero —sujeto pasivo, 38
especial, 59 – tarifa, 38
Prohibición, 59 Percepción del ingreso, 26
Sujetos pasivos, 58 Período gravable, 26
– activo, 58 Presunción de ingresos mínimos para ciertas actividades, 33
Tarifa, 58 Sector financiero, 30
Sujeto activo, 27
IMPUESTO COMPLEMENTARIO DE AVISOS Y TABLEROS – pasivo, 28
Base gravable, 38 Tarifas, 34
Hecho generador, 38 – por varias actividades 36
Sujeto pasivo, 38
Tarifa, 38 IMPUESTO DE POBRES
Creación, 63
IMPUESTO DE AZAR Y ESPECTÁCULOS
Autorización legal, 47 IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO
Base gravable, 49 Autorización legal, 5
Causación, 49 Base gravable, 8
Clase de espectáculos, 48 – ajuste de los avalúos catastrales, 8
Concurso, 48 – gravable mínima, 9
Declaración, 51 Causación, 6
Espectáculo público, 47 Efecto del avalúo sobre la renta, 24
Exenciones, 52 Exclusiones, 7
Hecho generador, 47 Exenciones, 21
Juego, 48 Hecho generador, 5
No sujeciones, 50 Límite, 17
Período de declaración y pago, 51 Período gravable, 6
Reducción por exhibición de cortometrajes nacionales, 52 Sistema preferencial para predios residenciales de estratos, 1 y
Rifa, 48 2, 16
Sujeto activo, 49 Sujeto activo, 6
– pasivo, 50 – pasivo, 6
Tarifa, 52 Tarifas, 11
Tratamiento especial, 52
IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS AUTOMOTORES
IMPUESTO DE DELINEACIÓN URBANA Autorización legal, 39
Autorización legal, 43 Base gravable, 41
Base gravable, 44 Causación, 41
Causación del impuesto, 43 Descuento por matrícula en el Distrito Capital, 42
Costo mínimo de presupuesto, 44 Hecho generador, 39
Exenciones, 45 Sujeto activo, 40
Hecho generador, 43 – pasivo, 40
Sujeto activo, 43 Tarifas, 41
22. Índice Alfabético Informativo xxi
Traspaso de la propiedad y traslado del registro, 42 LIQUIDACIONES OFICIALES
Vehículos gravados, 39 Expedición, 157
Vehículos no gravados, 39
Véase DECLARACIÓN DE IMPUESTO SOBRE VEHÍCULOS
AUTOMOTORES O
IMPUESTOS CON DESTINO AL DEPORTE OBLIGACIONES DE LOS CONTRIBUYENTES
Impuesto a los cigarrillos nacionales y extranjeros, 75 De acreditar la declaración y pago del impuesto predial unificado y
Tarifa, 75 de la contribución de valorización, 115
De atender requerimientos, 122
INDICIOS Y PRESUNCIONES De conservar información y pruebas, 121
Aplicación por la administración, 162 De expedir certificados, 116
Constancia de no cumplimiento de la obligación de expedir De expedir factura, 116
factura, 187 De informar el cese de actividades y demás novedades, 108
Controles al impuesto de azar y espectáculos, 186 De informar la dirección y la actividad económica, 115
– estimación de la base gravable, 187 De informar novedades en los impuestos de azar y
Datos estadísticos, 182 espectáculos, 114
En juegos de azar, 186 De la dirección de rifas, juegos y espectáculos, 114
Para ciertas actividades de industria y comercio, 185 De llevar contabilidad, 111
Por diferencia en inventarios, 183 De llevar registros de ingresos por municipios para industria y
Por consignaciones en cuentas bancarias, 183 comercio, 112
Véase PRUEBAS De los responsables del impuesto al consumo, 113
De los responsables del régimen simplificado, 112
L De suministrar información periódica, 120
De suministrar información por vía general, 120
LIQUIDACIÓN DE AFORO De los responsables de la sobretasa, 113
Especial en el impuesto de azar y espectáculos, 114
Contenido, 167 Especiales para los sujetos pasivos del impuesto de azar y
Determinación por la Dirección Distrital de Impuestos, 167 espectáculo, 113
Emplazamiento previo por no declarar, 167 Para garantizar pagos de deudas tributarias, 118
– publicidad, 167 Véase DEBERES FORMALES
LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN OTRAS DISPOSICIONES
Contenido, 165 Actualización del valor de las obligaciones tributarias pendientes de
Corrección provocada por, 166 pago 218
Correspondencia entre la liquidación privada y la liquidación de Ajuste de valores absolutos en moneda nacional, 218
revisión, 165 Competencia especial, 219
Facultades de modificación de las liquidaciones privadas, 161 – para el ejercicio de funciones, 219
Inexactitudes en la declaración, 166 Conceptos jurídicos, 220
Presunción por diferencia en inventarios, 177 Convenio con municipios vecinos, 220
Requerimiento especial, 163 Corrección de actos administrativos, 218
– ampliación, 164 Eliminación del paz y salvo, 219
– corrección provocada por, 165 Normas aplicables a los impuestos al consumo en el
– respuesta, 164 distrito, 220
Término y contenido, 165 Procedimiento especial para el impuesto con destino al
– para notificar, 165 deporte, 231
Véase REQUERIMIENTO ESPECIAL Reliquidación del impuesto por modificaciones de la base
LIQUIDACIÓN PROVISIONAL gravable, 220
Determinación provisional del impuesto predial unificado por omisión OTRAS SANCIONES
de la declaración, 157 A contadores públicos, revisores fiscales y sociedades de
– del impuesto de industria y comercio para contribuyentes del contadores, 148
régimen simplificado, 159 Aplicación de las sanciones a los responsables de las sobretasa a la
– del impuesto sobre vehículos automotores, 158 gasolina motor y al ACPM, 151
LIQUIDACIONES DE CORRECCIÓN Aprehensiones y decomisos en el impuesto al consumo, 146
De clausura y sanción por incumplirla, 144
Aritmética:
De declaratoria de insolvencia, 150
– error aritmético, 160
Documentos de control, 150
– facultades, 160
Instrumentos para controlar la evasión en la sobretasa a la gasolina
– término y contenido, 161
motor, 146
Corrección de sanciones mal liquidadas, 161
Por expedir factura sin requisitos, 144
Procedencia, 161
Por inscripción extemporánea o de oficio, 142
23. xxii ESTATUTO TRIBUTARIO DE BOGOTÁ
Por irregularidades en la contabilidad, 149 – facultad presumir ingresos en ventas, 177
Por no enviar información, 140 Régimen probatorio, 173
Por no expedir certificados de retención, 147 Renta presuntiva por consignaciones en cuentas bancarias, 176
Por no informar la actividad económica, 142 Testimonio:
Por omitir ingresos o servir de instrumento de evasión, 146 – inadmisibilidad, 176
Responsabilidad penal por no consignar los valores recaudados por – informaciones de terceros, 175
concepto de la sobretasa a la gasolina y al ACPM, 147 – invocados por el interesado, 175
Retención de mercancías a quienes compren sin factura, 146 Véase INDICIOS Y PRESUNCIONES
Saneamiento aduanero y destino de los productos aprehendidos y
decomisados, 146
R
OTROS TRIBUTOS
RECURSOS CONTRA
Impuesto de pobres, 63 LOS ACTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
– véase IMPUESTO DE POBRES
Impuestos con destino al deporte, 75 Competencia funcional de discusión, 169
– véase IMPUESTOS CON DESTINO AL DEPORTE Constancia de la presentación, 169
Contra la sanción de declaratoria de insolvencia, 150
Contra la sanción de suspensión de firmar declaraciones y pruebas
P por contadores, 172
De reconsideración, 168
PARTICIPACIÓN DEL DISTRITO CAPITAL EN OTROS IMPUESTOS – requisitos, 168
En el impuesto al consumo de cigarrillos y tabaco elaborado, de – trámite para la admisión, 170
producción nacional, 76 – En la sanción de clausura del establecimiento, 171
En el impuesto de registro y anotación, 76 Independencia de recursos y procesos equivocados, 173
Oportunidad para subsanar requisitos, 171
PERÍODO GRAVABLE Presentación, 169
Impuesto al consumo de cervezas, sifones y refajos, 53 Revocatoria directa, 172
Impuesto de industria y comercio, 25 – término para resolverla, 173
Impuesto predial unificado, 5 Término para resolverlos, 169
PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DE COBRO RÉGIMEN SIMPLIFICADO
Clasificación de la cartera morosa, 210 Sistema preferencial del impuesto de industria, comercio, avisos y
Cobro ante la jurisdicción ordinaria, 203 tableros 36
Cobro de las obligaciones distritales, 203
– competencia funcional, 210 REQUERIMIENTO ESPECIAL
– mandamiento de pago, 204 Ampliación, 164
Competencia funcional de cobro, 210 Corrección provocada por, 165
Gastos, Envío al contribuyente por la Dirección Distrital de
Intervención en procesos para perseguir el pago, 210 Impuestos, 164
– concordatos, 211 Respuesta, 164
Traslado de registros de deudas a cuentas de orden, 210 Término para notificar, 164
Véase LIQUIDACIÓN DE REVISIÓN
PRUEBAS
Circunstancias especiales que deben ser probadas por los
contribuyentes, 182 S
Confesión:
SANCIONES
– ficta o presunta, 175
– hechos que se consideran, 175 Actos en los cuales se pueden imponer, 122
– indivisibilidad, 175 Base de liquidación de sanciones sobre ingresos, 124
Contable, 179 Incremento por reincidencia, 124
Documental, 178 Mínima, 124
Exhibición de contabilidad, 182 Penales generales, 125
Idoneidad de los medios, 174 Prescripción de la facultad de sancionar, 122
Indicios y presunciones: Procedimiento especial para algunas, 125
– datos estadísticos que lo constituyen, 176 Véase OTRAS SANCIONES
Inspección tributaria, 180 SANCIONES A LAS ENTIDADES RECAUDADORAS
Omisión del NIT, 176
Oportunidad para allegarlas al expediente, 174 Por mora en la consignación de valores recaudados, 139
Pericial, 181 Relativas al manejo de la información, 139
Presencia de terceros en la práctica, 175 SANCIONES RELATIVAS A LAS DECLARACIONES
Presunción de veracidad, 174
– de renta gravable por ingresos en divisas, 176 Por corrección de las declaraciones, 130
– en juegos de azar, 176 Por error aritmético, 132
