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INSTITUCIÒN: Universidad Nacional de Chimborazo
FACULTAD: Ciencias Políticas y Administrativas
NOMBRE DE LA
CARRERA:
Contabilidad y Auditoría
AÑO LECTIVO: 2012-2013
NOMBRE DE LA MATERIA: Derecho Tributario
CÓDIGO DE LA MATERIA: COA039
NÚMERO DE CRÉDITOS
TEÓRICOS:
8 = 128 horas
NÚMERO DE CRÉDITOS
PRÁCTICOS:
2 = 32 horas
DESCRIPCIÒN DEL CURSO
AUDITORÍA DE GESTIÓN
Determina el estudio del Derecho Tributario, como base sólida de los derechos y
obligaciones de las personas naturales y jurídicas, para el mejor desempeño de las
relaciones jurídicas tributarias, en la formación integral del futuro profesional en
Contabilidad y Auditoría.
PRERREQUISITOS
- Esta materia no tiene prerrequisitos.
CORREQUISITOS
- Esta materia no tiene correquisitos
OBJETIVOS DEL CURSO
- Identifica eficazmente cada uno de los tributos y su incidencia en el presupuesto
general del Estado y de esta manera motivar para que se cumpla las obligaciones.
- Conocer de manera teórica y práctica sobre las obligaciones tributarias.
- Conoce la Administración Tributaria, funciones, atribuciones, facultades y
sanciones a personas naturales y jurídicas.
- Estudia cual es la potestad que la Ley le otorga a la Administración Tributaria.
- Analiza el Procedimiento Tributario, para el Juzgamiento de las infracciones
tributarias.
- Analiza el Ilícito Tributario y cuáles son las sanciones impuestas.
CONTENIDOS, RESULTADOS Y EVIDENCIAS
CONTENIDOS – TEMAS Nº DE
HORAS/S
EMANA
RESULTADOS
DEL
APRENDIZAJE
EVIDENCIAS DE
LO APRENDIDO
UNIDAD I
LOS TRIBUTOS
Temas:
-El Derecho.
-Clasificación del Derecho.
-El Derecho Tributario.
Finalidad.
-El papel de los tributos en el
presupuesto general del
Estado.
-Clasificación de los tributos.
-Los Impuestos en el
Presupuesto General del
Estado.
-Principios que rigen la
tributación.
8
s/1,2,3,4,5
,6,
El estudiante será
capaz de:
-Diferencia el
estudio del
derecho en general
con el derecho
tributario, en
particular.
-Conoce los tipos
de tributos en
nuestra legislación
y su finalidad.
- Conoce cuál es el
papel del los
tributos en el
presupuesto
general del Estado.
Trabajos de los
estudiantes para
demostrar cuales
son los ingresos
fundamentales para
financiar las
necesidades de
Estado y de esta
manera obtener
recursos públicos y
ser redistribuidos.
Clases prácticas:
-Conoce como los tributos
contribuyen al presupuesto
general del Estado.
2
s/ 7,8
Trabajo de Investigación:
-Investigar cuáles son los tributos más importantes que
ingresan al Municipio del cantón Riobamba.
-Entregar en la semana No. 10
CONTENIDOS, RESULTADOS Y EVIDENCIAS
CONTENIDOS – TEMAS Nº DE
HORAS/S
EMANA
RESULTADOS
DEL
APRENDIZAJE
EVIDENCIAS DE
LO APRENDIDO
UNIDAD II
LA OBLIGACION
TRIBUTARIA
Temas:
- La obligación tributaria
etimología y significado.
-Modos de extinguir la
obligación tributaria.
-Los sujetos tributarios, sujeto
activo y pasivo.
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.
40
s/11,12,
13,14,15,
El estudiante será
capaz de:
- Conoce cuales
son los elementos
que forma la
obligación
tributaria.
-Identifica de
manera eficaz el
nacimiento y los
modos de extinguir
las obligaciones
tributarias.
-Diferencia todos
los sujetos que
intervienen en la
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tributaria.
Trabajos de los
estudiantes en los
que se demuestran
la aplicación
adecuada de la
obligación tributaria.
Clases prácticas:
- Conoce de manera
práctica cuales son las
obligaciones tributarias y
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10
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18, 19,20
Trabajo de Investigación:
-Investigar la forma práctica de solicitar los diferentes
modos de extinguir las obligaciones tributarias.
-Entregar en la semana No. 20
CONTENIDOS – TEMAS Nº DE
HORAS/SE
MANA
RESULTADOS
DEL
APRENDIZAJE
EVIDENCIAS DE
LO APRENDIDO
UNIDAD III
LA ADMINISTRACION
TRIBUTARIA Y EL
PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO
TRIBUTARIO
Temas:
-Competencia de la
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El estudiante será
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CONTENIDOS, RESULTADOS Y EVIDENCIAS
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El estudiante será
capaz de:
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estudiantes en los
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conocer sobre el
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sus repercusiones
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Clases prácticas:
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relacionadas con el ilícito
tributario en nuestra legislación.
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40
Trabajo de Investigación:
-Investigar la motivación sobre las diferentes
resoluciones dictadas por la administración en los
casos de delitos, contravenciones y faltas
reglamentarias.
-Entregar en la semana No. 40
CONTRIBUCIÓN DEL CURSO EN LA FORMACIÓN DEL PROFESIONAL
Fomenta e incentiva el desarrollo del estudio del Derecho Tributario como mecanismo
de discusión de las normas tributarias de manera independiente, para propender a la
investigación crítica del área tributaria, para la formación de profesionales
competentes e idóneos en el área de Contabilidad y Auditoría.
RELACIÓN DEL CURSO CON EL CRITERIO RESULTADO DE APRENDIZAJE
La asignatura contribuye de forma fundamental a que el estudiante, conozca aspectos
fundamentales del Derecho Tributario, para el mejor desempeño de las relaciones
jurídico sociales, mediante la entrega de aspectos teóricos y casos prácticos en el
área de la tributación.
METODOLOGÍA
-El estudiante deberá realizar:
Lecturas previas en relación con el tema planificado para cada clase.
Consultas al docente que pueden efectuarse en las oficinas o salas de
consulta y/o mediante la utilización de aulas virtuales.
-El docente creará espacios de participación para el intercambio de opiniones de los
estudiantes sobre los temas tratados
-La evaluación de la participación, involucra:
La actitud de los estudiantes
Los trabajos asignados (incluidos los de investigaciones) deben entregarse el
día señalado.- No se aceptarán solicitudes de postergación.
BIBLIOGRAFÍA
BIBLIOGRAFÍA BASICA
-Código Tributario, 2008.
BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA
-Constitución del Ecuador,2008
- León Rodrigo y Figueroa Gabriela “2.500 Preguntas y Respuestas a la Constitución.
2012.
- Ley de Régimen Tributario 2010
- Ley Orgánica de Aduanas,2010
- Código Penal.
-Condigo de Procedimiento Penal.
-Caballas Guillermo. “Diccionario Enciclopédico de Derecho Usual”
-Guillermo Cuéllar, ”Auditoría de Gestión”,2009
- Valdiviezo Simón, “Derecho Procesal Penal”, 2011
-Carvajal Paul, “Manual Práctico de Derecho Procesal Penal. 2012.
-Benítez Mayte. “Manual Tributario” 2009.
-Alvarado Jorge. “Manual para el Juzgamiento de Delitos Aduaneros” 2009.
-Jorge Zavala Egas. “Lecciones de Derecho Administrativo”. 2012
LECTURAS RECOMENDADAS
-Mi guía Tributaria, Deberes Formales Guía Especializada, Servicio de Rentas
Internas.
SITIOS WEB
-http://www.monografias.com/trabajos30/derecho-tributario/derecho-tributario.shtml
-http://es.wikipedia.org/wiki/Derecho_aduanero
-http://vicenteanaluisa.wordpress.com/2011/03/29/principios-del-derecho-tributario/
RESPONSABLE DE LA
ELABORACIÓN DEL SILABO:
Dr. Leonardo Sánchez Méndez
FECHA: Septiembre del 2013

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  • 1. INSTITUCIÒN: Universidad Nacional de Chimborazo FACULTAD: Ciencias Políticas y Administrativas NOMBRE DE LA CARRERA: Contabilidad y Auditoría AÑO LECTIVO: 2012-2013 NOMBRE DE LA MATERIA: Derecho Tributario CÓDIGO DE LA MATERIA: COA039 NÚMERO DE CRÉDITOS TEÓRICOS: 8 = 128 horas NÚMERO DE CRÉDITOS PRÁCTICOS: 2 = 32 horas DESCRIPCIÒN DEL CURSO AUDITORÍA DE GESTIÓN Determina el estudio del Derecho Tributario, como base sólida de los derechos y obligaciones de las personas naturales y jurídicas, para el mejor desempeño de las relaciones jurídicas tributarias, en la formación integral del futuro profesional en Contabilidad y Auditoría. PRERREQUISITOS - Esta materia no tiene prerrequisitos. CORREQUISITOS - Esta materia no tiene correquisitos OBJETIVOS DEL CURSO - Identifica eficazmente cada uno de los tributos y su incidencia en el presupuesto general del Estado y de esta manera motivar para que se cumpla las obligaciones. - Conocer de manera teórica y práctica sobre las obligaciones tributarias. - Conoce la Administración Tributaria, funciones, atribuciones, facultades y sanciones a personas naturales y jurídicas. - Estudia cual es la potestad que la Ley le otorga a la Administración Tributaria. - Analiza el Procedimiento Tributario, para el Juzgamiento de las infracciones tributarias. - Analiza el Ilícito Tributario y cuáles son las sanciones impuestas.
  • 2. CONTENIDOS, RESULTADOS Y EVIDENCIAS CONTENIDOS – TEMAS Nº DE HORAS/S EMANA RESULTADOS DEL APRENDIZAJE EVIDENCIAS DE LO APRENDIDO UNIDAD I LOS TRIBUTOS Temas: -El Derecho. -Clasificación del Derecho. -El Derecho Tributario. Finalidad. -El papel de los tributos en el presupuesto general del Estado. -Clasificación de los tributos. -Los Impuestos en el Presupuesto General del Estado. -Principios que rigen la tributación. 8 s/1,2,3,4,5 ,6, El estudiante será capaz de: -Diferencia el estudio del derecho en general con el derecho tributario, en particular. -Conoce los tipos de tributos en nuestra legislación y su finalidad. - Conoce cuál es el papel del los tributos en el presupuesto general del Estado. Trabajos de los estudiantes para demostrar cuales son los ingresos fundamentales para financiar las necesidades de Estado y de esta manera obtener recursos públicos y ser redistribuidos. Clases prácticas: -Conoce como los tributos contribuyen al presupuesto general del Estado. 2 s/ 7,8 Trabajo de Investigación: -Investigar cuáles son los tributos más importantes que ingresan al Municipio del cantón Riobamba. -Entregar en la semana No. 10
  • 3. CONTENIDOS, RESULTADOS Y EVIDENCIAS CONTENIDOS – TEMAS Nº DE HORAS/S EMANA RESULTADOS DEL APRENDIZAJE EVIDENCIAS DE LO APRENDIDO UNIDAD II LA OBLIGACION TRIBUTARIA Temas: - La obligación tributaria etimología y significado. -Modos de extinguir la obligación tributaria. -Los sujetos tributarios, sujeto activo y pasivo. - Las exenciones tributarias. . 40 s/11,12, 13,14,15, El estudiante será capaz de: - Conoce cuales son los elementos que forma la obligación tributaria. -Identifica de manera eficaz el nacimiento y los modos de extinguir las obligaciones tributarias. -Diferencia todos los sujetos que intervienen en la obligación tributaria. Trabajos de los estudiantes en los que se demuestran la aplicación adecuada de la obligación tributaria. Clases prácticas: - Conoce de manera práctica cuales son las obligaciones tributarias y como se extinguen. 10 s/ 16,17, 18, 19,20 Trabajo de Investigación: -Investigar la forma práctica de solicitar los diferentes modos de extinguir las obligaciones tributarias. -Entregar en la semana No. 20
  • 4. CONTENIDOS – TEMAS Nº DE HORAS/SE MANA RESULTADOS DEL APRENDIZAJE EVIDENCIAS DE LO APRENDIDO UNIDAD III LA ADMINISTRACION TRIBUTARIA Y EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO TRIBUTARIO Temas: -Competencia de la Administración Tributaria. - Los actos administrativos. -Los reclamos y consultas. -El Procedimiento Administrativo. - Jurisdicción y Competencia Tributaria. -Los diferentes recursos. 40 s/21,22,23, 24,25,26, El estudiante será capaz de: - Conoce que es la Administración Tributaria. -Identifica cuales son las funciones y atribuciones de la Administración Tributaria. -Formula reclamos y consultas administrativos. -Sabe de manera práctica cuales son los procedimientos administrativos tributarios. Trabajos de los estudiantes para analizar las diferentes resoluciones dictadas por la administración tributaria, en procesos administrativos en el último período. Clases prácticas: -Identificar los procedimientos para la formulación de los reclamos y consultas administrativos. 8 s/ 27, 28, 29, 30, Trabajo de Investigación: -Investigar sobre las resoluciones dictadas por la administración tributaria, en las diferentes consultas y reclamos plantados por los contribuyentes. -Entregar en la semana No. 30 CONTENIDOS, RESULTADOS Y EVIDENCIAS CONTENIDOS – TEMAS Nº DE HORAS/S RESULTADOS DEL EVIDENCIAS DE
  • 5. EMANA APRENDIZAJE LO APRENDIDO UNIDAD IV DEL ILICITO TRIBUTARIO Temas: -Principios que rigen el Derecho Tributario Penal. -La infracción tributaria. -Delitos. -Contravenciones - Faltas reglamentaria. -Sanciones para cada caso. -Análisis de Jurisprudencia. . 40 s/31, 32, 33, 34, 35, 35 El estudiante será capaz de: -Analiza que es un ilícito tributario. -Conoce cuales son las infracciones tributarias. -Diferencia cuales son los delitos, las contravenciones y las faltas reglamentarias. - Conoce las sanciones impuestas por la legislación para las infracciones tributarias Trabajos de los estudiantes en los que se demuestran conocer sobre el Ilícito tributarios y sus repercusiones en el orden administrativo. Clases prácticas: - Interpreta normas generales relacionadas con el ilícito tributario en nuestra legislación. 2 37, 38, 39 40 Trabajo de Investigación: -Investigar la motivación sobre las diferentes resoluciones dictadas por la administración en los casos de delitos, contravenciones y faltas reglamentarias. -Entregar en la semana No. 40 CONTRIBUCIÓN DEL CURSO EN LA FORMACIÓN DEL PROFESIONAL Fomenta e incentiva el desarrollo del estudio del Derecho Tributario como mecanismo de discusión de las normas tributarias de manera independiente, para propender a la investigación crítica del área tributaria, para la formación de profesionales competentes e idóneos en el área de Contabilidad y Auditoría.
  • 6. RELACIÓN DEL CURSO CON EL CRITERIO RESULTADO DE APRENDIZAJE La asignatura contribuye de forma fundamental a que el estudiante, conozca aspectos fundamentales del Derecho Tributario, para el mejor desempeño de las relaciones jurídico sociales, mediante la entrega de aspectos teóricos y casos prácticos en el área de la tributación. METODOLOGÍA -El estudiante deberá realizar: Lecturas previas en relación con el tema planificado para cada clase. Consultas al docente que pueden efectuarse en las oficinas o salas de consulta y/o mediante la utilización de aulas virtuales. -El docente creará espacios de participación para el intercambio de opiniones de los estudiantes sobre los temas tratados -La evaluación de la participación, involucra: La actitud de los estudiantes Los trabajos asignados (incluidos los de investigaciones) deben entregarse el día señalado.- No se aceptarán solicitudes de postergación. BIBLIOGRAFÍA BIBLIOGRAFÍA BASICA -Código Tributario, 2008. BIBLIOGRAFÍA COMPLEMENTARIA -Constitución del Ecuador,2008 - León Rodrigo y Figueroa Gabriela “2.500 Preguntas y Respuestas a la Constitución. 2012. - Ley de Régimen Tributario 2010
  • 7. - Ley Orgánica de Aduanas,2010 - Código Penal. -Condigo de Procedimiento Penal. -Caballas Guillermo. “Diccionario Enciclopédico de Derecho Usual” -Guillermo Cuéllar, ”Auditoría de Gestión”,2009 - Valdiviezo Simón, “Derecho Procesal Penal”, 2011 -Carvajal Paul, “Manual Práctico de Derecho Procesal Penal. 2012. -Benítez Mayte. “Manual Tributario” 2009. -Alvarado Jorge. “Manual para el Juzgamiento de Delitos Aduaneros” 2009. -Jorge Zavala Egas. “Lecciones de Derecho Administrativo”. 2012 LECTURAS RECOMENDADAS -Mi guía Tributaria, Deberes Formales Guía Especializada, Servicio de Rentas Internas. SITIOS WEB -http://www.monografias.com/trabajos30/derecho-tributario/derecho-tributario.shtml -http://es.wikipedia.org/wiki/Derecho_aduanero -http://vicenteanaluisa.wordpress.com/2011/03/29/principios-del-derecho-tributario/ RESPONSABLE DE LA ELABORACIÓN DEL SILABO: Dr. Leonardo Sánchez Méndez FECHA: Septiembre del 2013