Herramienta para evaluar la integridad y prevenir la corrupción en organizaciones públicas

PRINCIPIO DE
DIGNIDAD
1. HONESTIDAD
2. TRANSPARENCIA
3. HONOR
4. VALOR
PRINCIPIO DE
VIDA
1. SEGURIDAD
2. RESPETO
3. SOLIDARIDAD
PRINCIPIO DE
EQUIDAD
Y COHERENCIA
1. JUSTICIA
2. TOLERANCIA
3. LEALTAD
PRINCIPIO DE
EXCELENCIA
1.
RESPONSABILIDA
D
2. SERVICIO
3. COMPROMISO
4. DISCIPLINA

GESTIÓN ÍNTEGRA,
TRANSPARENTE Y
EFICIENTE
CONDUCTAS
ACTITUDES
NORMAS PERSONALES
VALORES
CREENCIAS,
MODELOS
MENTALES,
PARADIGMAS
Y PRINCIPIOS
LEYES, NORMAS Y ORIENTACIONES
ESTRATÉGICAS DE LA ENTIDAD
ESTRATEGIA ORGANIZATIVA
SISTEMAS DE CONTROL Y DE
PREMIOS Y SANCIONES
1. ESTRATEGIAS
2. COMUNICATIVA Y
3. PEDAGÓGICA PARA LA
4. GESTIÓN ÉTICA
EMULACIÓN,
VIVENCIAS Y
REFLEXIÓN

HERRAMIENTA QUE COADYUVA A LA PREVENCIÓN DE LA
CORRUPCIÓN Y QUE BRINDA SOPORTE A LA INTEGRIDAD DE
LA ORGANIZACIÓN.
DEFINICIÓN
BENEFICIOS
1. IDENTIFICAR LAS VULNERABILIDADES O RIESGOS
INSTITUCIONALES.
2. EVALUAR EL NIVEL DE MADUREZ DEL SISTEMA DE
CONTROLES DE LA INTEGRIDAD.
3. DETERMINAR LAS BRECHAS EXISTENTES Y PROMOVER
LA CONCIENTIZACIÓN DE LA INTEGRIDAD.
4. SUGERIR MEDIDAS PARA PREVENIR Y SOLVENTAR LAS
BRECHAS DETECTADAS.

CONVENCIÓN DE LAS NACIONES UNIDAS
SOBRE CORRUPCIÓN.
CÓDIGO INTERNACIONAL DE CONDUCTA
PARA FUNCIONARIOS PÚBLICOS DE LA
ONU.
CÓDIGO DE CONDUCTA DEL CONSEJO
EUROPEO.
GESTIÓN DEL RIESGO DE FRAUDE DEL
MINISTERIO DEL TESORO DEL REINO
UNIDO.
LITERATURA SOBRE CORRUPCIÓN E
INTEGRIDAD DE EFS MIEMBROS DE LA
INTOSAI.

ISSAI 1: DECLARACIÓN DE LIMA
ISSAI 10: DECLARACIÓN DE MÉXICO SOBRE LA INDEPENDENCIA
DE LAS EFS
ISSAI 11: PAUTAS BÁSICAS Y BUENAS PRÁCTICAS DE LA
INTOSAI RELACIONADAS CON LA INDEPENDENCIA DE LAS EFS
ISSAI 20: PRINCIPIOS DE TRANSPARENCIA Y RENDICIÓN DE
CUENTAS, CÓDIGO DE ÉTICA
ISSAI 30: CÓDIGO DE ÉTICA
ISSAI 200: NORMAS GENERALES DE FISCALIZACIÓN PÚBLICA Y
NORMAS SOBRE LOS DERECHOS Y EL COMPORTAMIENTO DE
LOS AUDITORES
ISSAI 1240: OBLIGACIONES DEL AUDITOR EN RELACIÓN CON EL
FRAUDE EN UNA AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS

EFS DE LOS PAÍSES BAJOS, MINISTERIO DEL INTERIOR Y OFICINA DE INTEGRIDAD
DE LA CIUDAD DE ÁMSTERDAM
DESARROLLO DE LA HERRAMIENTA SAINT
AUTOEVALUACIÓN DE LA INTEGRIDAD POR PARTE DE ORGANIZACIONES DEL
SECTOR PÚBLICO
ORGANIZACIONES DEL SECTOR PÚBLICO EVALÚEN SU VULNERABILIDAD Y
RESISTENCIA A VIOLACIONES DE INTEGRIDAD
DESARROLLO INNOVADOR
RECOMENDACIONES SOBRE CÓMO MEJORAR LA GESTIÓN DE LA INTEGRIDAD
INSTITUCIONAL

INTOSAINT
NATURALEZA, MANDATO Y NECESIDADES ESPECÍFICAS
DE LAS EFS
HERRAMIENTA PARA MIEMBROS DE LA INTOSAI
ADECUACIÓN DE LA HERRAMIENTA
INTOSAINT

1. RESPONSABILIDAD POR LA INTEGRIDAD.
2. PRECONDICIÓN PARA QUE HAYA AUTORIDAD Y CONFIANZA
PÚBLICA.
3. INTEGRIDAD COMO RESPONSABILIDAD MORAL.
4. POLÍTICA DE INTEGRIDAD REPRESIVA Y PREVENTIVA.
5. POLÍTICA DE INTEGRIDAD CONSISTENTE, NO AD-HOC.

FUNCIONARIOS PÚBLICOS ACTÚAN CON INTEGRIDAD AL
OBSERVAR VALORES Y NORMAS DE LA CORRECTA
ADMINISTRACIÓN
MÁS ALLÁ DE INCORRUPTIBILIDAD:
HONESTIDAD, SINCERIDAD, SOCIABILIDAD, NEUTRALIDAD,
CONSIDERACIÓN, CONFIABILIDAD, INTERÉS POR EL CLIENTE,
RESPETO, OBJETIVIDAD, DECENCIA.
FUNCIONARIOS PÚBLICOS DEBEN PRESTAR ATENCIÓN AL
EJERCICIO DE RESPONSABILIDADES Y USO DE FACULTADES,
INFORMACIÓN Y RECURSOS POR EL BIEN COMÚN.

IMPLEMENTACIÓN DE UNA POLÍTICA DE LA INTEGRIDAD
EFICAZ
CREACIÓN DE UNA CULTURA ABIERTA Y TRANSPARENTE
APERTURA A CRÍTICAS, ERRORES Y DISCUSIÓN DE
CUESTIONES CONFLICTIVAS.
TAREA TAMBIÉN DE LAS
ORGANIZACIONES
DISEÑO DE PROCESOS QUE EVITE
EXPOSICIÓN A TENTACIONES O A
DEMANDAS CONFLICTIVAS.
IMPLEMENTACIÓN DE MEDIDAS PARA
CONCIENTIZAR SOBRE LA
IMPORTANCIA DE LA INTEGRIDAD.

GOBIERNO DEBE SER INTACHABLE Y PERMANECER AJENO A
TODA SOSPECHA
PÚBLICO DEBE CONFIAR EN EL GOBIERNO (ÚNICO PROVEEDOR
DE SERVICIOS VITALES)
SIN INTEGRIDAD SE PIERDE LA CONFIANZA PÚBLICA Y
AUTORIDAD
PRECONDICIÓN PARA EL DESEMPEÑO EFICAZ Y CONTINUO DEL
SECTOR PÚBLICO

INTEGRIDAD: MÁS QUE MERA OBSERVACIÓN DE LEYES
Y REGULACIONES.
LA LEY ES EL LÍMITE MÍNIMO DE PARTIDA MORAL PUES
LAS REGULACIONES NO CUBREN TODAS LAS
SITUACIONES DONDE SE COMPROMETE LA
INTEGRIDAD.
SERVIDORES PÚBLICOS ANTE SITUACIONES CON
VALORES EN CONFLICTO O CON PODERES
DISCRECIONALES.
FORMACIÓN DE UNA OPINIÓN MORALMENTE
ACEPTABLE  ACTUACIÓN CON RESPONSABILIDAD DE
ACUERDO CON VALORES Y NORMAS DE LA CORRECTA
ADMINISTRACIÓN

ITEMS
ENFOQUE DE
CUMPLIMIENTO
ENFOQUE DE
INTEGRIDAD
PERSPECTIVA NEGATIVA POSITIVA
FUNDAMENTACIÓN
BASADO EN REGLAS:
NORMAS IMPUESTAS
(LEYES Y
REGULACIONES)
BASADO EN PRINCIPIOS:
NORMAS Y PRINCIPIOS
COMPARTIDOS
(DECENCIA)
TIPO DE CONTROLES DUROS SUAVES
OPINIÓN LA GENTE ES MALA LA GENTE ES BUENA
ÉNFASIS
PREVENCIÓN DE LAS
VIOLACIONES A LA
INTEGRIDAD
FACILITACIÓN DEL BUEN
COMPORTAMIENTO
ENFOQUE LEGAL DIRECTIVO
MODUS OPERANDI
REPRESIVO / REACTIVO PREVENTIVO /
PROACTIVO

INTOSAINT SE
CONSTITUYE COMO
UNA HERRAMIENTA
DISEÑADA PARA
ENFATIZAR EL
ENFOQUE PREVENTIVO
POLÍTICA DE
INTEGRIDAD EN TODA
EFS DEBE LOGRAR
BUENA COMBINACIÓN DE
LOS ENFOQUES DE
CUMPLIMIENTO Y DE
INTEGRIDAD

DEFINICIÓN
BENEFICIOS
HERRAMIENTA QUE COADYUVA A LA PREVENCIÓN DE
LA CORRUPCIÓN Y QUE BRINDA SOPORTE A LA
INTEGRIDAD DE LA ORGANIZACIÓN.
1. IDENTIFICAR LAS VULNERABILIDADES O RIESGOS
INSTITUCIONALES.
2. EVALUAR EL NIVEL DE MADUREZ DEL SISTEMA DE
CONTROLES DE LA INTEGRIDAD.
3. DETERMINAR LAS BRECHAS EXISTENTES Y
PROMOVER LA CONCIENTIZACIÓN DE LA
INTEGRIDAD.
4. SUGERIR MEDIDAS PARA PREVENIR Y SOLVENTAR
LAS BRECHAS DETECTADAS.

EN TODA ORGANIZACIÓN
GUBERNAMENTAL EXISTEN
PROCESOS VULNERABLES.
CIERTAS ACTIVIDADES Y
PROCESOS POSEEN UN GRADO DE
VULNERABILIDAD INHERENTE
MAYOR QUE OTROS.

IDENTIFICACIÓN DE PROCESOS
VULNERABLES
DETERMINACIÓN DE FACTORES QUE POTENCIAN
LOS RIESGOS
1. COMPLEJIDAD ORGANIZACIONAL
2. DINÁMICA O CAMBIOS INSTITUCIONALES
3. MODELO DE ADMINISTRACIÓN Y DE LIDERAZGO
INSTITUCIONAL
4. CARACTERÍSTICAS DEL PERSONAL
5. ANTECEDENTES INSTITUCIONALES

MAYORÍA DE
FUNCIONARIOS QUE
INFRINGEN LA
INTEGRIDAD
SIN INTENCIÓN INICIAL.
SUCUMBEN A TENTACIONES
EXISTENTES EN LA
ORGANIZACIÓN.
TENTACIONES
TANGIBLES
ACCESO AL DINERO Y
PRIVILEGIOS.
INTANGIBLES
ESTATUS, RECONOCIMIENTO,
PROTECCIÓN.
INVERTIDAS
AMENAZAS Y CHANTAJES.

ENTRE MAYOR
SEA LA
TENTACIÓN,
MAYOR EL
RIESGO A
SUCUMBIR
IMPORTANCIA DE
DETECCIÓN DE
VULNERABILIDADES
REDUCCIÓN O
ELIMINACIÓN
COMPLETA
 RELACIÓN
 OBJETIVO

AL CONCEBIR UNA VIOLACIÓN COMO
LA “RENDICIÓN ANTE UNA
TENTACIÓN”
DESTACA LA IMPORTANCIA DE LA
IMPLEMENTACIÓN DE MEDIDAS
PREVENTIVAS
POSIBLE EVITAR VIOLACIONES A LA
INTEGRIDAD CON TAN SOLO
REMOVER TENTACIONES
ASPECTO CLAVE DEL ANÁLISIS DE
RIESGOS: IDENTIFICACIÓN DE LAS
TENTACIONES

OBJETIVO: EVALUAR EL NIVEL DE MADUREZ DE LAS MEDIDAS
IMPLEMENTADAS.
PROMOVER, MONITOREAR Y MANTENER LA INTEGRIDAD
INSTITUCIONAL
AGREGADO: SISTEMA DE CONTROLES DE LA INTEGRIDAD - SCI DE
LA ENTIDAD FISCALIZADORA SUPERIOR - EFS
 NIVEL DE MADUREZ SE MIDE A PARTIR DE TRES ESCALAS
 EXISTENCIA, OPERACIÓN Y EFICACIA DE LOS CONTROLES

DUROS GENERALES SUAVES
3. RESPONSABILIDADES 1. MARCO / POLÍTICA DE
INTEGRIDAD
8. VALORES Y NORMAS
4. MARCO LEGAL DE LA
EFS
2. ANÁLISIS DE RIESGOS /
DE LA VULNERABILIDAD
9. NORMAS
PROFESIONALES DE LA
EFS
5. LEGISLACIÓN Y
REGULACIONES
SOBRE INTEGRIDAD
13. RECLUTAMIENTO Y
SELECCIÓN DE
PERSONAL
10. CONCIENTIZACIÓN
SOBRE LA INTEGRIDAD
6. ORGANIZACIÓN
ADMINISTRATIVA /
CONTROL INTERNO
14. RESPUESTA A
VIOLACIONES A LA
INTEGRIDAD
11. ACTITUD DE LA ALTA
DIRECCIÓN
7. SEGURIDAD 15. RENDICIÓN DE CUENTAS
Y TRANSPARENCIA
12. CULTURA
ORGANIZACIONAL
16. AUDITORÍA Y
MONITOREO

NIVEL CRITERIOS
0 NO EXISTE
1
EXISTE
NO IMPLEMENTADA / NO SE OBSERVA
2
EXISTE
IMPLEMENTADA / SE OBSERVA
NO ES EFICAZ.
3
EXISTE
IMPLEMENTADA / SE OBSERVA
EFICAZ.

DETECCIÓN DE VULNERABILIDADES AÚN NO ABORDADAS POR
LOS FUNCIONARIOS.
IDENTIFICAR EL VÍNCULO ENTRE VULNERABILIDADES DETECTADAS Y
GRADO DE MADUREZ DEL SISTEMA DE CONTROL DE LA INTEGRIDAD.
FORMULACIÓN DE POSIBLES RECOMENDACIONES
(ANÁLISIS DE RIESGOS: PROCESOS MÁS VULNERABLES,
RIESGOS Y CONTROLES ESPECÍFICOS).

N DACIONES
• IDENTIFICAR MEDIDAS APROPIADAS PARA
ROBUSTECER LOS PROCESOS MÁS DÉBILES.
OBJETIVO
• PROCESOS DE MAYOR RELEVANCIA.
• REDUCIR VULNERABILIDADES.
• FORTALECER CONTROLES.
• AMPLIO.
• EJ. PROCESO DE CONTRATACIÓN Y GESTIÓN
DE RRHH, INSTRUMENTAR UNA POLÍTICA DE
INTEGRIDAD
OBJETIVO
PRIORIDAD
RECOMENDACIONES
ALCANCE

IDENTIFICACIÓN DE
RESPONSABILIDADES DEL SISTEMA
NACIONAL DE CONTROL
ÓRGANOS
SANCIONADORES

LA CONSTITUCIÓN SEÑALA QUE LA LEY REGULA LA
RESPONSABILIDAD DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES
PÚBLICOS.
LA CONSTITUCIÓN NO ASIGNA LA POTESTAD SANCIONADORA
ADMINISTRATIVA A UNA INSTANCIA PREDETERMINADA.
LA LEY N° 27444 ESTABLECE QUE EL REQUISITO PARA EJERCER
POTESTAD SANCIONADORA ES SU OTORGAMIENTO POR NORMA
CON RANGO DE LEY.
LA POTESTAD SANCIONADORA ES COMPATIBLE CON LA FUNCIÓN
DE PREVENCIÓN ASIGNADA AL CONTROL GUBERNAMENTAL.

PREVENCIÓN:
DISUADIR LA COMISIÓN DE ACTOS IRREGULARES, RECUPERANDO LA CREDIBILIDAD
DE LA CIUDADANÍA EN LOS MECANISMOS DE CONTROL.
REPRESIÓN:
OTORGAR UNA RESPUESTA ADECUADA Y PROPORCIONAL AL ACTO IRREGULAR.

PUBLICADA EL 07 DE DICIEMBRE DE 2010.
- MODIFICA LA LEY N° 27785 – LOSNC CGR.
- VIGENCIA A LOS 120 DÍAS DE SU PUBLICACIÓN.
COMPETENCIA MATERIAL
PROCESAMIENTO Y SANCIÓN DE LA RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA FUNCIONAL (RAF), POR INFRACCIONES GRAVES Y
MUY GRAVES, DERIVADAS DE LOS INFORMES DE CONTROL EMITIDOS
POR LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL (SNC).
EXCEPCIÓN:
LAS INFRACCIONES LEVES SON DE
COMPETENCIA DEL TITULAR DE LA ENTIDAD.

COMPETENCIA PERSONAL
PARA SERVIDORES Y FUNCIONARIOS PÚBLICOS
(DEFINICIÓN BÁSICA DE LA LEY N° 27785) CON
PRESCINDENCIA DEL VÍNCULO LABORAL, CONTRACTUAL,
ESTATUTARIO, ADMINISTRATIVO, CIVIL Y RÉGIMEN.
EXCEPCIÓN:
AUTORIDADES ELEGIDAS POR VOTO
POPULAR, TITULARES DE
ORGANISMOS CONSTITUCIONALES
AUTÓNOMOS Y AUTORIDADES CON
PRERROGATIVA DE ANTEJUICIO.

AUTONOMÍA DE LA RAF:
LA RAF ES INDEPENDIENTE DE LA RESPONSABILIDAD PENAL Y CIVIL
QUE PUEDAN GENERAR LOS MISMOS HECHOS.
TRATAMIENTO DE HECHOS ANTERIORES:
LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA CGR, NO COMPRENDE HECHOS
ANTERIORES AL 06.ABR.2011, LOS QUE SE PROCESAN Y SANCIONAN
CONFORME AL RÉGIMEN A QUE PERTENECEN LOS FUNCIONARIOS O
SERVIDORES PÚBLICOS.
REGISTRO DE SANCIONES:
LAS SANCIONES POR RAF QUE HUBIEREN QUEDADO FIRMES O
CAUSADO ESTADO, SE INCORPORAN AL REGISTRO NACIONAL DE
SANCIONES DE DESTITUCIÓN Y DESPIDO.

PUBLICADO EL 18 DE MARZO DE 2011.
 ESTABLECE DISPOSICIONES PARA EL PROCESAMIENTO DE LAS
INFRACCIONES E IMPOSICIÓN DE SANCIONES POR RAF.
 ESPECIFICA Y DESCRIBE LAS CONDUCTAS CONSTITUTIVAS DE
INFRACCIÓN Y LAS SANCIONES CORRESPONDIENTES.
COLABORACIÓN REGLAMENTARIA
 ESPECIFICA LAS CUARENTA Y SIETE (47) CONDUCTAS, MÁS SUS
AGRAVANTES, QUE CONFIGURAN INFRACCIONES GRAVES Y MUY
GRAVES.
 ESTABLECE QUE LAS INFRACCIONES LEVES ESTÁN
CONSTITUIDAS POR LAS TRASGRESIONES NORMATIVAS QUE NO
CONFIGUREN INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES.

PREVALENCIA DE LA POTESTAD SANCIONADORA DE LA CGR
EL INICIO DEL PAS DETERMINA EL IMPEDIMENTO DE LAS ENTIDADES
PARA EFECTUAR EL DESLINDE DE RESPONSABILIDADES POR LOS MISMO
HECHOS.
COLABORACIÓN REGLAMENTARIA
ESCALA DE SANCIONES:
 INFRACC. GRAVE: SUSPENSIÓN 30 – 360 DÍAS CALENDARIO; O
INHABILITACIÓN 1 – 2 AÑOS.
 INFRACC. MUY GRAVE: INHABILITACIÓN 2 – 5 AÑOS
EXCEPCIÓN:
EL IMPEDIMENTO PUEDE DETERMINARSE
ANTES DEL PAS Y DURANTE EL PROCESO DE
CONTROL.

IMPARCIALIDAD
LEGALIDAD Y
TAXATIVIDAD
DEFENSA
PROPORCIONALIDAD
GARANTIAS
OBJETIVIDADPRESCRIPCIÓN

COMPETENCIA MATERIAL
PROCESAMIENTO Y SANCIÓN DE
LA RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA FUNCIONAL,
POR INFRACCIONES GRAVES O
MUY GRAVES, DERIVADAS DE
LOS INFORMES DE CONTROL
EMITIDOS POR LOS ÓRGANOS
DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL.
COMPETENCIA PERSONAL
PARA SERVIDORES Y
FUNCIONARIOS PÚBLICOS
CONFORME A LA DEFINICIÓN
BÁSICA DE LA LEY N° 27785,
CON PRESCINDENCIA DEL
VÍNCULO LABORAL,
CONTRACTUAL, ESTATUTARIO,
ADMINISTRATIVO Y CIVIL.
EXCEPCIÓN:
LAS INFRACCIONES LEVES SON
DE COMPETENCIA DEL TITULAR
DE LA ENTIDAD.
EXCEPCIÓN:
AUTORIDADES ELEGIDAS POR
VOTO POPULAR, TITULARES DE
ORGANISMOS
CONSTITUCIONALES
AUTÓNOMOS Y AUTORIDADES
CON PRERROGATIVA DE
ANTEJUICIO.

ART INFRACCIÓN CAL SANCIÓN
6.A INCUMPLIR LAS NORMAS QUE REGULAN EL ACCESO A LA
FUNCIÓN PÚBLICA, O, EN GENERAL, EL ACCESO A LAS
ENTIDADES Y ÓRGANOS QUE, BAJO CUALQUIER
DENOMINACIÓN, FORMAN PARTE DEL ESTADO, INCLUYENDO
AQUELLAS QUE CONFORMAN LA ACTIVIDAD EMPRESARIAL
DEL ESTADO Y LAS FUERZAS ARMADAS Y POLICÍA NACIONAL
DEL PERÚ, SEA EN BENEFICIO PROPIO O DE TERCEROS.
G SUSPENSIÓN DE 180
A 360 DÍAS O
INHABILITACIÓN DE 1
A 2 AÑOS
6.B INCURRIR EN LA CONTRAVENCIÓN AL MANDATO LEGAL QUE
PROHÍBE LA DOBLE PERCEPCIÓN DE INGRESOS EN EL
SECTOR PÚBLICO, DANDO LUGAR A LA GENERACIÓN DE
PERJUICIO ECONÓMICO PARA EL ESTADO O GRAVE
AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO.
MG INHABILITACIÓN DE 2
A 4 AÑOS
6.C INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE REGULAN EL RÉGIMEN
DE INGRESOS, REMUNERACIONES, DIETAS O BENEFICIOS DE
CUALQUIER ÍNDOLE DE LOS FUNCIONARIOS Y SERVIDORES
PÚBLICOS.
A 360 DÍAS O
A 2 AÑOS.

6.D DISPONER, AUTORIZAR, APROBAR, ELABORAR O EJECUTAR,
EN PERJUICIO DEL ESTADO E INCUMPLIENDO LAS
DISPOSICIONES QUE LOS REGULAN, LA APROBACIÓN, EL
CAMBIO O LA MODIFICACIÓN DE LOS PLANES,
ESTIPULACIONES, BASES, TÉRMINOS DE REFERENCIA Y
CONDICIONES RELACIONADAS A PROCESOS DE SELECCIÓN,
CONCESIÓN, LICENCIA, SUBASTA O CUALQUIER OTRA
OPERACIÓN O PROCEDIMIENTO A CARGO DEL ESTADO,
INCLUYENDO LOS REFERIDOS A LA EJECUCIÓN DE
CONTRATOS DE CUALQUIER ÍNDOLE.
AGRAVANTE
PERJUICIO ES ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL
SERVICIO PÚBLICO.
G
MG
SUSPENSIÓN DE 180
A 360 DÍAS O
A 2 AÑOS.
A 4 AÑOS
6.E DISPONER, AUTORIZAR, APROBAR O EJECUTAR, EN
PERJUICIO DEL ESTADO E INCUMPLIENDO LAS
DISPOSICIONES QUE LOS REGULAN, LA APROBACIÓN, EL
CAMBIO O LA MODIFICACIÓN O SUSCRIPCIÓN DE ADDENDA A
CONTRATOS DE CUALQUIER ÍNDOLE.
AGRAVANTE
PERJUICIO ECONÓMICO O GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO
PÚBLICO.
G
MG
SUSPENSIÓN DE 180
A 360 DÍAS O
A 2 AÑOS
A 4 AÑOS

6.F INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE REGULAN LA
DETERMINACIÓN DEL VALOR REFERENCIAL, DANDO LUGAR A
PRECIOS NOTORIAMENTE SUPERIORES O INFERIORES A LOS
DE MERCADO, SEA EN BENEFICIO PROPIO O DE TERCEROS,
GENERANDO PERJUICIO ECONÓMICO PARA EL ESTADO O
GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO.
A 4 AÑOS
6.G CONTRATAR BIENES, SERVICIOS U OBRAS SIN PROCESO DE
SELECCIÓN, SIMULANDO SU REALIZACIÓN O DE FORMA
FRAUDULENTA, CUANDO LA NORMATIVA PREVEA SU
OBLIGATORIA REALIZACIÓN, DANDO LUGAR A LA
GENERACIÓN DE PERJUICIO AL ESTADO, EXCEPTO EN LOS
CASOS EN QUE LOS MONTOS DE LA CONTRATACIÓN
CORRESPONDAN A UNA ADJUDICACIÓN DE MENOR CUANTÍA.
AGRAVANTE
PÚBLICO.
G
MG
SUSPENSIÓN DE 180
A 360 DÍAS O
A 2 AÑOS
A 4 AÑOS

6.H INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE REGULAN LAS
CAUSALES Y PROCEDIMIENTOS PARA LA EXONERACIÓN DE
LOS PROCESOS DE SELECCIÓN PARA LA CONTRATACIÓN DE
BIENES, SERVICIOS Y OBRAS, EN AQUELLOS CASOS QUE
DICHO INCUMPLIMIENTO GENERE PERJUICIO AL ESTADO.
AGRAVANTE
PÚBLICO.
G
MG
SUSPENSIÓN DE 180
A 360 DÍAS O
INHABILITACIÓN DE
1 A 2 AÑOS
INHABILITACIÓN DE
2 A 4 AÑOS
6.I HACER DECLARACIÓN FALSA ACERCA DE MEDICIÓN O
VALORACIÓN EN OBRAS, ADQUISICIÓN DE BIENES O DE
CUALQUIER OTRO SERVICIO O PRESTACIÓN A CARGO DEL
ESTADO, O ACERCA DE CANTIDAD, PESO, MEDIDA, CALIDAD O
CARACTERÍSTICAS DE MERCANCÍAS O BIENES
SUMINISTRADOS A CUALQUIERA DE LAS ENTIDADES,
GENERANDO PERJUICIO AL ESTADO.
AGRAVANTE
PÚBLICO.
G
MG
SUSPENSIÓN DE 90
A 360 DÍAS O
INHABILITACIÓN DE
1 A 2 AÑOS
INHABILITACIÓN DE
2 A 3 AÑOS

6.J APROBAR O EJECUTAR OPERACIONES O GASTOS NO
AUTORIZADOS POR LEY O REGLAMENTO, O ACEPTAR
GARANTÍAS INSUFICIENTES, NO SOLICITARLAS O NO
EJECUTARLAS CUANDO ESTUVIERA OBLIGADO,
OCASIONANDO PERJUICIO AL ESTADO.
AGRAVANTE
PÚBLICO.
G
MG
SUSPENSIÓN DE 90 A
360 DÍAS O
A 2 AÑOS
A 3 AÑOS
6.K USAR LOS RECURSOS PÚBLICOS SIN LA ESTRICTA
OBSERVANCIA DE LAS NORMAS PERTINENTES O INFLUIR DE
CUALQUIER FORMA PARA SU APLICACIÓN IRREGULAR,
AGRAVANTE
PÚBLICO.
G SUSPENSIÓN DE 60 A
360 DÍAS O
A 2 AÑOS
A 4 AÑOS
6.L EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A LA
CONTAMINACIÓN O A LA FALTA DE REMEDIACIÓN DEL
VERTIDO DE RESIDUOS SÓLIDOS, LÍQUIDOS, GASEOSOS O DE
CUALQUIER OTRA NATURALEZA, POR ENCIMA DE LOS
LÍMITES ESTABLECIDOS, QUE CAUSEN O PUEDAN CAUSAR
PERJUICIO O ALTERACIONES EN LA FLORA, FAUNA Y
RECURSOS NATURALES.
A 4 AÑOS

6.M EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A QUE SE
ENVENENE, CONTAMINE O ADULTERE AGUAS O SUSTANCIAS
ALIMENTICIAS O MEDICINALES, DESTINADAS AL CONSUMO O
BIENES DESTINADOS AL USO PÚBLICO, Y QUE CAUSEN O
PUEDAN CAUSAR PERJUICIO A LA SALUD.
A 4 AÑOS
6.N EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A QUE SE
EXTRAIGA O DEPREDE ESPECIES DE FLORA O FAUNA EN
ÉPOCAS, CANTIDADES, TALLA Y ZONAS QUE SON
PROHIBIDAS O VEDADAS, O QUE SE UTILICE MÉTODOS
PROHIBIDOS O DECLARADOS ILÍCITOS, O FACILITANDO O
ALTERANDO IRREGULARMENTE EL RESPECTIVO PERMISO.
A 4 AÑOS
6.O EL INCUMPLIMIENTO FUNCIONAL QUE DE LUGAR A QUE SE
ASIENTE, DEPREDE, EXPLORE, EXCAVE, REMUEVA O AFECTE
MONUMENTOS ARQUEOLÓGICOS PREHISPÁNICOS O QUE
CONFORMEN EL PATRIMONIO CULTURAL DE LA NACIÓN,
CONOCIENDO SU CARÁCTER; O, PERMITE QUE SE DESTRUYA,
ALTERE, EXTRAIGA DEL PAÍS O QUE SE COMERCIALICE
BIENES DEL PATRIMONIO CULTURAL; O QUE NO SE LES
RETORNE DE CONFORMIDAD CON LA AUTORIZACIÓN
CONCEDIDA.
A 4 AÑOS

6.P AUTORIZAR O EJECUTAR LA DISPOSICIÓN DE BIENES
INTEGRANTES DEL PATRIMONIO DE LAS ENTIDADES, ASÍ
COMO LA PRESTACIÓN DE SERVICIO POR PARTE DE ELLAS,
POR PRECIOS INFERIORES A LOS DE MERCADO, CUANDO
DICHA DISPOSICIÓN NO HUBIERA SIDO AUTORIZADA POR
DISPOSICIÓN LEGAL EXPRESA.
AGRAVANTE
PÚBLICO.
G
MG
SUSPENSIÓN DE 180
A 360 DÍAS O
A 2 AÑOS
A 4 AÑOS
6.Q INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES LEGALES QUE REGULAN
EXPRESAMENTE SU ACTUACIÓN FUNCIONAL, GENERANDO
GRAVE PERJUICIO AL ESTADO.
AGRAVANTE
PÚBLICO.
G
MG
SUSPENSIÓN DE 180
A 360 DÍAS O
A 2 AÑOS
A 5 AÑOS
6.R AUTORIZAR O EJECUTAR LA TRANSFERENCIA EN BENEFICIO
PROPIO O DE PERSONA NATURAL O JURÍDICA, DE LOS
BIENES, RENTAS, IMPORTES O VALORES INTEGRANTES DEL
PATRIMONIO DE LA ENTIDAD, SIN OBSERVANCIA DE LAS
DISPOSICIONES LEGALES APLICABLES AL CASO,
AGRAVANTE
PÚBLICO.
G
MG
SUSPENSIÓN DE 180
A 360 DÍAS O
A 2 AÑOS
A 3 AÑOS

7.A INFRACCIÓN CONTRA EL PRINCIPIO DE IDONEIDAD
EJERCER PROFESIÓN O PRESTAR SERVICIOS EN LAS
ENTIDADES SIN REUNIR LOS REQUISITOS REQUERIDOS PARA
EL PUESTO O CARGO, O HACIENDO USO DE TÍTULO O GRADO
ACADÉMICO FALSOS, CAUSANDO PERJUICIO AL ESTADO.
AGRAVANTE
PÚBLICO.
G
MG
SUSPENSIÓN DE 90 A
360 DÍAS O
A 2 AÑOS
A 3 AÑOS
7.B INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE VERACIDAD
FALTAR A LA VERDAD O INCURRIR EN CUALQUIER FORMA DE
FALSEDAD EN LOS PROCEDIMIENTOS EN QUE PARTICIPE CON
OCASIÓN DE SU FUNCIÓN O CARGO, GENERANDO PERJUICIO
ECONÓMICO PARA EL ESTADO O GRAVE AFECTACIÓN AL
SERVICIO PÚBLICO.
A 4 AÑOS

7.C INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE VERACIDAD
ELABORAR, USAR O PRESENTAR UN DOCUMENTO FALSO O
ADULTERADO QUE SEA NECESARIO PARA PROBAR UN
DERECHO, OBLIGACIÓN O HECHO EN LOS PROCEDIMIENTOS
EN QUE PARTICIPE CON OCASIÓN DE SU FUNCIÓN O CARGO,
AGRAVANTE
PÚBLICO.
G
MG
SUSPENSIÓN DE 180
A 360 DÍAS O
A 2 AÑOS
A 4 AÑOS
7.D INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE VERACIDAD
OMITIR INTENCIONALMENTE CONSIGNAR UNA
DECLARACIÓN QUE DEBERÍA CONSTAR EN DOCUMENTO QUE
LE CORRESPONDE EMITIR EN EL EJERCICIO DE LA FUNCIÓN
O CARGO, GENERANDO PERJUICIO O GRAVE AFECTACIÓN AL
SERVICIO PÚBLICO.
A 4 AÑOS
7.E INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE LEALTAD Y
OBEDIENCIA
EJERCER FUNCIONES QUE NO LE HAN SIDO ASIGNADAS, O
QUE CORRESPONDEN A CARGO DIFERENTE, EN PROCURA DE
OBTENER UN BENEFICIO PERSONAL O PARA TERCEROS, EN
LOS PROCEDIMIENTOS EN QUE PARTICIPE CON OCASIÓN DE
SU FUNCIÓN O CARGO.
A 5 AÑOS

7.F INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE LEALTAD Y
OBEDIENCIA
INCUMPLIR LA PROHIBICIÓN EXPRESA DE EJERCER LAS
FUNCIONES DE CARGO O COMISIÓN, LUEGO DE HABER
CONCLUIDO EL PERÍODO PARA EL CUAL SE LE DESIGNÓ, POR
HABER CESADO O POR CUALQUIER OTRA CAUSA LEGAL QUE
SE LO IMPIDA.
A 4 AÑOS
7.G INFRACCIONES CONTRA EL PRINCIPIO DE LEALTAD Y
OBEDIENCIA
INCUMPLIR LOS MANDATOS DE INHABILITACIÓN PARA EL
EJERCICIO DE LA FUNCIÓN PÚBLICA O SUSPENSIÓN
TEMPORAL EN EL EJERCICIO DE LAS FUNCIONES,
INCLUYENDO AQUELLOS DICTADOS EN EL MARCO DE LOS
PROCESOS SANCIONADORES POR RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA FUNCIONAL DERIVADA DE LOS INFORMES
EMITIDOS POR LOS ÓRGANOS DEL SISTEMA NACIONAL DE
CONTROL, PESE A TENER CONOCIMIENTO DE LA REFERIDA
INHABILITACIÓN O SUSPENSIÓN.
A 5 AÑOS
7.H INFRACCIÓN CONTRA EL DEBER DE NEUTRALIDAD
ACTUAR PARCIALIZADAMENTE EN CONTRA DE LOS
INTERESES DEL ESTADO, EN LOS CONTRATOS,
LICITACIONES, CONCURSO DE PRECIOS, SUBASTAS,
LICENCIAS, AUTORIZACIONES O CUALQUIER OTRA
OPERACIÓN O PROCEDIMIENTO EN QUE PARTICIPE CON
OCASIÓN DE SU CARGO, FUNCIÓN O COMISIÓN, DANDO
LUGAR A UN BENEFICIO ILEGAL, SEA PROPIO O DE TERCERO.
A 5 AÑOS

7.I INFRACCIÓN CONTRA EL DEBER DE EJERCICIO ADECUADO
DEL CARGO
EJERCER COACCIÓN CONTRA PERSONAS O RECIBIR
BENEFICIOS PARA FINES DE CUMPLIR SUS FUNCIONES CON
PRONTITUD O PREFERENCIA, O PARA SUMINISTRAR
INFORMACIÓN PRIVILEGIADA O PROTEGIDA, EN BENEFICIO
PERSONAL O DE TERCEROS.
A 5 AÑOS
7.J INFRACCIÓN CONTRA EL DEBER DE EJERCICIO ADECUADO
DEL CARGO
HACER USO INDEBIDO DEL CARGO, PARA INDUCIR O
PRESIONAR A OTRO FUNCIONARIO O SERVIDOR PÚBLICO, A
EFECTUAR, RETRASAR U OMITIR REALIZAR ALGÚN ACTO
QUE LE REPORTE CUALQUIER BENEFICIO, PROVECHO O
VENTAJA PARA SÍ O PARA SU CÓNYUGE O PARIENTES HASTA
EL CUARTO GRADO DE CONSANGUINIDAD Y SEGUNDO DE
AFINIDAD, O PARA TERCEROS CON LOS QUE TENGA
RELACIONES PROFESIONALES, LABORALES, DE NEGOCIOS, O
PARA SOCIOS O EMPRESAS DE LAS QUE EL SERVIDOR
PÚBLICO O LAS PERSONAS ANTES REFERIDAS FORMEN O
HAYAN FORMADO PARTE.
A 5 AÑOS

7.K INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE USO ADECUADO DE LOS
BIENES Y RECURSOS DEL ESTADO
USAR INDEBIDAMENTE O DAR UNA APLICACIÓN DIFERENTE, A LOS
BIENES Y RECURSOS PÚBLICOS QUE LE HAN SIDO CONFIADOS EN
ADMINISTRACIÓN O CUSTODIA O QUE LE HAN SIDO ASIGNADOS
CON OCASIÓN DE SU CARGO O FUNCIÓN, O, QUE HAN SIDO
CAPTADOS O RECIBIDOS PARA LA ADQUISICIÓN DE UN BIEN, LA
REALIZACIÓN DE OBRA O PRESTACIÓN DE SERVICIO, CUANDO DE
DICHO USO O APLICACIÓN SE OBTENGA UN BENEFICIO PERSONAL
NO JUSTIFICADO O DESPROPORCIONADO, O SEA PARA
ACTIVIDADES PARTIDARIAS, MANIFESTACIONES O ACTOS DE
PROSELITISMO. NO ESTÁ COMPRENDIDO EN ESTA INFRACCIÓN EL
USO DE LOS VEHÍCULOS MOTORIZADOS ASIGNADOS AL SERVICIO
PERSONAL POR RAZÓN DEL CARGO.
MG INHABILITACIÓN
DE 3 A 5 AÑOS
7.L INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE USO ADECUADO DE LOS
BIENES Y RECURSOS DEL ESTADO
DISPONER QUE UNA PERSONA PARTICULAR, UTILICE BIENES,
RENTAS, IMPORTES O VALORES INTEGRANTES DEL PATRIMONIO
DE LAS ENTIDADES, SIN LA OBSERVANCIA DE LAS DISPOSICIONES
LEGALES APLICABLES AL CASO.
MG INHABILITACIÓN
DE 2 A 4 AÑOS

7.M INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE USO ADECUADO DE
LOS BIENES Y RECURSOS DEL ESTADO
DISPONER QUE SE UTILICEN, EN OBRA O SERVICIO
PARTICULAR, VEHÍCULOS, MÁQUINAS, APARATOS O
MATERIAL DE CUALQUIER NATURALEZA, DE PROPIEDAD O A
DISPOSICIÓN DE CUALQUIERA DE LAS ENTIDADES, O EL
TRABAJO DE SERVIDORES PÚBLICOS, EMPLEADOS O
TERCEROS CONTRATADOS POR LAS ENTIDADES.
A 2 AÑOS
7.N INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE RESPONSABILIDAD
INCUMPLIR, NEGARSE O DEMORAR DE MANERA
INJUSTIFICADA E INTENCIONAL, EL EJERCICIO DE LAS
FUNCIONES A SU CARGO, EN LOS PROCEDIMIENTOS EN LOS
QUE PARTICIPA CON OCASIÓN DE SU FUNCIÓN O CARGO.
A 360 DÍAS O
A 2 AÑOS
7.O INFRACCIONES CONTRA EL DEBER DE RESPONSABILIDAD
DISPONER, APROBAR O AUTORIZAR LA EJECUCIÓN DE
ACTOS Y/O PROCEDIMIENTOS, EN EJERCICIO DE LAS
FUNCIONES A SU CARGO, QUE SE ENCUENTREN EN CLARA
INFRACCIÓN A LA LEY O AL REGLAMENTO, GENERANDO
GRAVE AFECTACIÓN AL SERVICIO PÚBLICO.
A 360 DÍAS O
A 2 AÑOS

7.P INFRACCIONES CONTRA LA PROHIBICIÓN DE MANTENER
INTERESES EN CONFLICTO
INTERVENIR O PARTICIPAR INDEBIDAMENTE EN LA
SELECCIÓN, NOMBRAMIENTO, DESIGNACIÓN,
CONTRATACIÓN, PROMOCIÓN, RESCISIÓN O RESOLUCIÓN
DEL CONTRATO O SANCIÓN DE CUALQUIER FUNCIONARIO O
SERVIDOR PÚBLICO, CUANDO TENGA INTERÉS PERSONAL,
FAMILIAR O DE NEGOCIOS EN EL CASO, O TENGA RELACIÓN
PERSONAL DIRECTA, O PUEDA DERIVAR ALGUNA VENTAJA O
BENEFICIO PARA ÉL O PARA TERCERAS PERSONAS.
MG SUSPENSIÓN DE 90 A
360 DÍAS O
A 2 AÑOS
7.Q INFRACCIONES CONTRA LA PROHIBICIÓN DE MANTENER
INTERESES EN CONFLICTO
INTERVENIR CON OCASIÓN DE SU CARGO, EN LA ATENCIÓN,
TRAMITACIÓN O RESOLUCIÓN DE ASUNTOS QUE SE
ENCUENTRAN BAJO SU ÁMBITO DE ACTUACIÓN FUNCIONAL,
EN QUE TENGA INTERÉS PERSONAL, FAMILIAR O DE
NEGOCIOS, INCLUYENDO AQUÉLLOS DE LOS QUE PUEDA
RESULTAR ALGÚN BENEFICIO PARA SÍ MISMO, SU CÓNYUGE
O PARIENTES HASTA EL CUARTO GRADO DE
CONSANGUINIDAD O SEGUNDO DE AFINIDAD.
360 DÍAS O
A 2 AÑOS

7.R INFRACCIÓN CONTRA LA PROHIBICIÓN DE OBTENER
VENTAJAS INDEBIDAS
OBTENER O PROCURAR BENEFICIOS O VENTAJAS
INDEBIDAS, PARA SÍ O PARA OTROS, HACIENDO USO DE SU
CARGO, AUTORIDAD, INFLUENCIA O APARIENCIA DE
INFLUENCIA.
A 5 AÑOS
7.S INFRACCIÓN CONTRA LA PROHIBICIÓN DE OBTENER
VENTAJAS INDEBIDAS
ACEPTAR EMPLEO, COMISIÓN O EJERCER ACTIVIDAD DE
CONSULTORÍA O ASESORAMIENTO PARA PERSONAS
NATURALES O JURÍDICAS, DE CARÁCTER PRIVADO,
CONFORME A LAS PROHIBICIONES E IMPEDIMENTOS
LEGALMENTE ESTABLECIDOS. EN CASO DE HABER CESADO
EN EL CARGO O FUNCIÓN, LA INFRACCIÓN SE CONFIGURA
MIENTRAS SE MANTENGAN LAS REFERIDAS PROHIBICIONES
O IMPEDIMENTOS, CONFORME A LOS PERIODOS
ESTABLECIDOS LEGALMENTE.
360 DÍAS O
A 2 AÑOS
7.T INFRACCIÓN CONTRA LA PROHIBICIÓN DE HACER MAL USO
DE INFORMACIÓN PRIVILEGIADA
USAR EN BENEFICIO PROPIO O DE TERCEROS INFORMACIÓN
PRIVILEGIADA A LA QUE SE TUVIERA ACCESO POR LA
FUNCIÓN QUE SE DESEMPEÑA.
360 DÍAS O
A 2 AÑOS

7.U INFRACCIÓN CONTRA LA PROHIBICIÓN DE HACER MAL USO
DE INFORMACIÓN PRIVILEGIADA
REVELAR UN HECHO O CIRCUNSTANCIA QUE DEBA
MANTENERSE EN SECRETO O RESERVADO, DE LA QUE HAYA
TENIDO CONOCIMIENTO EN VIRTUD DEL EJERCICIO DE SU
CARGO.
360 DÍAS O
A 2 AÑOS

8.A AUTORIZAR, DISPONER O APROBAR LA CONTRATACIÓN DE
PERSONAS IMPEDIDAS, INCAPACITADAS O INHABILITADAS
PARA CONTRATAR CON EL ESTADO, EN ADQUISICIONES DE
BIENES, SERVICIO U OBRAS, ADMINISTRACIÓN O
DISPOSICIÓN DE TODO TIPO DE BIENES, Y/O, PRESTACIONES
DE SERVICIOS DE CUALQUIER NATURALEZA, GENERANDO
PERJUICIO PARA EL ESTADO.
AGRAVANTE
PÚBLICO.
G
MG
SUSPENSIÓN DE 180
A 360 DÍAS O
INHABILITACIÓN DE
1 A 2 AÑOS
INHABILITACIÓN DE
2 A 4 AÑOS
8.B INCURRIR EN FRACCIONAMIENTO PARA LA CONTRATACIÓN
DE BIENES, SERVICIOS Y EJECUCIÓN DE OBRAS, CON EL
OBJETO DE MODIFICAR EL TIPO DE PROCESO DE SELECCIÓN
QUE CORRESPONDA, CONFORME A LO SEÑALADO EN LA LEY
DE CONTRATACIONES DEL ESTADO.
AGRAVANTE
PÚBLICO.
G
MG
SUSPENSIÓN DE 180
A 360 DÍAS O
INHABILITACIÓN DE
1 A 2 AÑOS
INHABILITACIÓN DE
2 A 4 AÑOS
8.C INCUMPLIR LAS DISPOSICIONES QUE PROHIBEN EL
EJERCICIO DE LA FACULTAD DE NOMBRAMIENTO O
CONTRATACIÓN DE PERSONAL O DE ACCESO A LA FUNCIÓN
PÚBLICA, EN CASOS DE NEPOTISMO.
MG INHABILITACIÓN DE
2 A 4 AÑOS

9.A DETERIORAR O DESTRUIR LOS BIENES DESTINADOS AL
CUMPLIMIENTO DE LOS FINES DE LA ENTIDAD, POR SU USO
INAPROPIADO O DISTINTO AL INTERÉS PÚBLICO,
ATRIBUIBLE A LA FALTA DE LA DEBIDA DILIGENCIA EN SU
MANTENIMIENTO, CONSERVACIÓN U OPORTUNA
DISTRIBUCIÓN.
AGRAVANTE
BIENES DESTINADOS A PROGRAMAS, FINALIDADES
SOCIALES O SALUD PÚBLICA.
G
MG
SUSPENSIÓN DE 180
A 360 DÍAS O
INHABILITACIÓN DE
1 A 2 AÑOS
INHABILITACIÓN DE
2 A 4 AÑOS
9.B CONVALIDAR O PERMITIR POR INACCIÓN, CONOCIENDO SU
CARÁCTER ILEGAL, LAS INFRACCIONES GRAVES O MUY
GRAVES ESTABLECIDAS EN LA LEY Y ESPECIFICADAS EN EL
PRESENTE REGLAMENTO, O, LA AFECTACIÓN REITERADA A
LAS NORMAS QUE REGULAN LOS SISTEMAS
ADMINISTRATIVOS, CUANDO SE TENGA LA FUNCIÓN DE
SUPERVISIÓN O VIGILANCIA SOBRE LA ACTUACIÓN DEL
PERSONAL A SU CARGO, SIEMPRE QUE LA REFERIDA
AFECTACIÓN HAYA GENERADO MANIFIESTO PERJUICIO PARA
EL ESTADO.
AGRAVANTE
PÚBLICO.
G
MG
SUSPENSIÓN DE 180
A 360 DÍAS O
INHABILITACIÓN DE
1 A 4 AÑOS
INHABILITACIÓN DE
2 A 3 AÑOS

9.C ACTUAR CON NEGLIGENCIA EN EL GASTO PÚBLICO EN
FORMA TAL QUE IMPLIQUE LA PARALIZACIÓN O SUSPENSIÓN
DE LOS SERVICIOS, OBRAS O OPERACIONES QUE BRINDA O
QUE SE ENCUENTRAN A CARGO DE LA ENTIDAD.
A 360 DÍAS O
INHABILITACIÓN DE
1 A 2 AÑOS

10 INCURRIR EN CUALQUIER CONDUCTA EXPRESAMENTE
CALIFICADA COMO GRAVE EN NORMAS CON RANGO DE LEY
O DECRETO SUPREMO, SIEMPRE QUE NO TENGAN CARÁCTER
LABORAL.
G SUSPENSIÓN DE 30
A 360 DÍAS O
INHABILITACIÓN DE
1 A 2 AÑOS
10 INCURRIR EN CUALQUIER CONDUCTA EXPRESAMENTE
CALIFICADA COMO MUY GRAVE EN NORMAS CON RANGO DE
LEY O DECRETO SUPREMO, SIEMPRE QUE NO TENGAN
CARÁCTER LABORAL.
MG INHABILITACIÓN DE
2 A 5 AÑOS

APRECIACIÓN EN EL PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO SANCIONADOR

180 DÍAS HÁBILES, CONTADOS DESDE LA
NOTIFICACIÓN DEL INICIO DEL PROCEDIMIENTO O
DEL PROVEÍDO DE INDAGACIONES PREVIAS.
PRORROGABLE POR 60 DÍAS HÁBILES
ADICIONALES, PREVIA COMUNICACIÓN AL
ADMINISTRADO ANTES DEL VENCIMIENTO DEL
PLAZO ORDINARIO.
PLAZO
ÓRGANO INSTRUCTORRESPONSABLE

ANÁLISIS DE SUFICIENCIA
1. ERROR SUSTANCIAL:
POR DEFECTO EN LA INDIVIDUALIZACIÓN O EN LA CALIFICACIÓN DE LA
INFRACCIÓN.
2. INSUFICIENCIA EN EL PRONUNCIAMIENTO:
POR FALTA DE COHERENCIA O CORRECCIÓN LÓGICA EN LA
FUNDAMENTACIÓN.
1. EN CASO SE DETERMINE LA INSUFICIENCIA DEL
PRONUNCIAMIENTO, EL EXPEDIENTE ES DEVUELTO AL
ÓRGANO INSTRUCTOR PARA SU REEVALUACIÓN.
2. EL ÓRGANO INSTRUCTOR PUEDE ACOGER LOS
FUNDAMENTOS DEL ANÁLISIS DE SUFICIENCIA O
RATIFICARSE EN SU PRONUNCIAMIENTO.

ACTUACIONES COMPLEMENTARIAS
1. EL ÓRGANO SANCIONADOR Y TRIBUNAL SUPERIOR TIENEN LA FACULTAD DE
DISPONER ACTUACIONES COMPLEMENTARIAS, LAS MISMAS QUE DEBEN SER
ESTRICTAMENTE NECESARIAS.
2. SU ACTUACIÓN NO DEBE INCIDIR SIGNIFICATIVAMENTE EN LA DURACIÓN DEL
PROCEDIMIENTO SANCIONADOR.
3. LA REALIZACIÓN DE ACTUACIONES COMPLEMENTARIAS SUSPENDE EL
COMPUTO DEL PLAZO DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR, DESDE QUE SON
DISPUESTAS Y HASTA SU CULMINACIÓN.
EN LA FASE INSTRUCTIVA LA PRUEBA DE OFICIO NO SE
ENCUENTRA ACOTADA, NI SU EJECUCIÓN IMPLICA LA
SUSPENSIÓN EN EL CÓMPUTO DE LOS PLAZOS DEL
PROCEDIMIENTO.

EJECUTORIEDAD INMEDIATA
1. LAS RESOLUCIONES QUE IMPONEN SANCIÓN SON DE OBLIGATORIO
CUMPLIMIENTO Y EJECUTORIEDAD INMEDIATA DESDE QUE QUEDAN FIRMES O
CAUSAN ESTADO.
2. LAS MEDIDAS PREVENTIVAS TIENEN EJECUTORIEDAD INMEDIATA DESDE SU
NOTIFICACIÓN, NO ESTANDO SUS EFECTOS CONDICIONADOS A QUE EL ACTO
QUEDE FIRME O CAUSE ESTADO.
EJECUCIÓN
1. LAS SANCIONES O MEDIDAS PREVENTIVAS NO REQUIEREN DE MEDIDAS
COMPLEMENTARIAS POR LAS ENTIDADES PARA TENER PLENOS EFECTOS .
2. SIN EMBARGO, LAS ENTIDADES ADOPTAN LAS MEDIDAS QUE PERMITAN
ASEGURAR LA EJECUCIÓN DE LAS SANCIONES O MEDIDAS PREVENTIVAS. EN
LOS CINCO (05) DÍAS (SANCIONES) O TRES (03) DÍAS (MEDIDA PREVENTIVA) DE
COMUNICADAS.

LEY N° 27785 POR DECRETO LEY N° 26162
1
ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
POR ÓRGANO DE AUDITORÍA INTERNA.
2
REGLAMENTO DE INFRACCIONES Y SANCIONES POR
REGLAMENTO DE MULTAS.
3

EVALUACIÓN
DE LA
ESTRUCTURA
DE CONTROL
INTERNO
CONSIDERACIÓN A LA ESTRUCTURA,
COMPONENTES Y ELEMENTOS DEL
SISTEMA DE CONTROL INTERNO, DE
ACUERDO CON LA LEY N° 28716 (LEY
DE CONTROL INTERNO DE LAS
ENTIDADES DEL ESTADO).
PRECISIONES SOBRE LA SECUENCIA
DE ETAPAS Y LA FINALIDAD DE LA
EVALUACIÓN DE CONTROL INTERNO.

RIS
APLICACIÓN DEL REGLAMENTO DE
INFRACCIONES Y SANCIONES, EN LUGAR
DEL DEROGADO REGLAMENTO DE MULTAS
CON FACULTADES COACTIVAS.
RESP.
IMPORTANCIA DE LA EVIDENCIA PARA
SUSTENTAR LA IDENTIFICACIÓN DE
RESPONSABILIDADES Y LAS
INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES.
EVIDENCIA
SUFICIENTE,
COMPETENTE
Y RELEVANTE

TIPOS DE INFORME ESTRUCTURA DEL INFORME

HECHO 2HECHO 1
HECHO 3
HECHO 4
HECHO 5
HECHO 6
HECHO 7
A/C 1
A/C 2
A/C 3
SUPUESTOS DE APLICACIÓN DE LA NAGU 4.40 - MODIFICADA
(ARTÍCULO CUARTO DE LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA. N° 309-2011-CG)
HECHO DE REALIZACIÓN INMEDIATA
HECHO DE REALIZACIÓN CONTINUADA CON MOMENTO DE CULMINACIÓN
HECHO DE REALIZACIÓN CONTINUADA SIN CULMINACIÓN AL CIERRE DE LA AUDITORÍA

TRATAMIENTO
HECHO ACCIÓN DE CONTROL
( A/C )
APLICA NAGU 4.40
MODIFICADA
NO APLICA NAGUA 4.40
MODIFICADA
( 1 )
( 1 ) X
( 2 ) X
(3 ) X
( 2 )
( 1 ) X ( * )
( 2 ) X
(3 ) X
( 3 )
( 1 ) X
( 2 ) X
(3 ) X
( 4 )
( 1 ) X ( * )
( 2 ) X
(3 ) X
( 5 )
( 1 ) X ( * )
( 2 ) X
(3 ) X
( 6 )
( 1 ) X ( * )
( 2 ) X
(3 ) X
( 7 )
( 1 ) X ( * )
( 2 ) X
(3 ) X
NOTA. (*) SIN PERJUICIO DE LA APLICACIÓN DE LA LEY 29622 Y SU REGLAMENTO. CORRESPONDERÁ LA EVALUACIÓN
DEL INFORME Y DE SER EL CASE SU ADECUACIÓN, SIEMPRE SEA SUSTANTIVO PARA DAR INICIO AL PROCEDIMIENTO
ADMINISTRATIVO SANCIONADOR (PAS).

EXAMEN ESPECIAL NORMATIVA APLICABLE
INFORME²
PROCESAMIENTO
DE
RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA
ENTIDAD
AUDITADANÚMERO DE
OBSERVACIÓN
ANTES DEL
06.ABR.2011
A PARTIR DEL
06.ABR.2011
NAGU R.C. n.º
259-2000-CG
NAGU R.C. n.º
309-2011-CG
1 X X
2 X X
3 X X
INFORME CON OBSERVACIONES QUE REVELAN HECHOS QUE
INICIARON Y CULMINARON ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011
INFORME CON OBSERVACIONES QUE REVELAN:
I) HECHOS QUE INICIARON Y CULMINARON A PARTIR DEL 6 DE
ABRIL DE 2011, Y
II) HECHOS INICIADOS ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011 Y
CULMINADOS A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011.
INFORME³
PROCESAMIENTO
DE
RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA
ENTIDAD
AUDITADANÚMERO DE
OBSERVACIÓN
ANTES DEL
06.ABR.2011
A PARTIR DEL
06.ABR.2011
NAGU R.C. n.º
259-2000-CG
NAGU R.C. n.º
309-2011-CG
1 X
X
INFRACCIÓN
GRAVE Y/O MUY
GRAVE: CGR
INFRACCIÓN LEVE:
ENTIDAD
AUDITADA
2 X
X
3 X
X

CONCURRENCIA DE OBSERVACIONES QUE REVELEN:
i) HECHOS QUE INICIARON Y CULMINARON ANTES DEL 6 DE
ABRIL DE 2011,
ii) HECHOS QUE INICIARON Y CULMINARON A PARTIR DEL 6 DE
ABRIL DE 2011, Y
iii) HECHOS INICIADOS ANTES DEL 6 DE ABRIL DE 2011 Y
CULMINADOS A PARTIR DEL 6 DE ABRIL DE 2011.
INFORME⁴
PROCESAMIENTO
DE
RESPONSABILIDAD
ADMINISTRATIVA
ENTIDAD
AUDITADANÚMERO DE
OBSERVACIÓN
ANTES DEL
06.ABR.2011
A PARTIR DEL
06.ABR.2011
NAGU R.C. n.º
259-2000-CG
NAGU R.C. n.º
309-2011-CG
1 X X
INFRACCIÓN LEVE:
ENTIDAD
AUDITADA
2 X X
INFRACCIÓN
GRAVE Y/O MUY
GRAVE: CGR
3 X X

CONTENIDO DEL INFORME
RECOMENDACIONES
DE ACUERDO A LA IDENTIFICACIÓN PRESUNTAS
RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS FUNCIONALES, SE
RECOMENDARÁ LO SIGUIENTE:
 POR LA COMISIÓN DE INFRACCIONES GRAVES Y MUY
GRAVES.- QUE EL INFORME CON LOS RECAUDOS Y
EVIDENCIAS DOCUMENTALES CORRESPONDIENTES, SEAN
DE CONOCIMIENTO DEL ÓRGANO INSTRUCTOR DE LA CGR
A TRAVÉS DEL NIVEL GERENCIAL COMPETENTE, PARA
FINES DEL INICIO DEL PROCEDIMIENTO SANCIONADOR.
SE SEÑALARÁ EXPRESAMENTE LA COMPETENCIA LEGAL
EXCLUSIVA QUE AL RESPECTO CONCIERNE AL CITADO
ÓRGANO INSTRUCTOR Y EL IMPEDIMENTO SUBSECUENTE
DE LA ENTIDAD PARA DISPONER EL DESLINDE DE
RESPONSABILIDAD POR LOS MISMOS HECHOS, LO QUE
DEBERÁ SER PUESTO DE CONOCIMIENTO DEL TITULAR DE
LA ENTIDAD AUDITADA.
 POR LA COMISIÓN DE INFRACCIONES LEVES.- SE
RECOMENDARÁ AL TITULAR DE LA ENTIDAD AUDITADA
QUE DISPONGA SU PROCESAMIENTO Y LA APLICACIÓN DE
LAS SANCIONES CORRESPONDIENTES, CONFORME AL
MARCO LEGAL APLICABLE.

ANEXOS ESPECÍFICOS
RELACIÓN DEL PERSONAL COMPRENDIDO INDICANDO POR
CADA OBSERVACIÓN:
 IDENTIFICACIÓN COMPLETA, CARGO(S)
DESEMPEÑADO(S) Y PERÍODO(S) DE GESTIÓN.
 CONDICIÓN Y VIGENCIA DEL VÍNCULO LABORAL O
CONTRACTUAL CON LA ENTIDAD.
 ÚLTIMO DOMICILIO PERSONAL, PROCESAL U OTRO QUE
SE TUVIERA REGISTRADO.
 PRESUNTA INFRACCIÓN GRAVE O MUY GRAVE
IDENTIFICADA POR CADA PERSONA, CONSIGNÁNDOSE
EL RESPECTIVO ARTÍCULO E INCISO DEL TÍTULO II DEL
REGLAMENTO DE LA LEY N° 29622 CONSIDERADO
APLICABLE, ASÍ COMO LA FECHA DE OCURRENCIA DE
LOS HECHOS OBSERVADOS, O DE SU INICIO Y FIN, EN
CASO FUEREN DE REALIZACIÓN CONTINUADA
EVIDENCIAS QUE SUSTENTEN LA IDENTIFICACIÓN DE LAS
PRESUNTAS INFRACCIONES GRAVES O MUY GRAVES Y
LEVES, RESPECTIVAMENTE ORDENADAS DE MANERA
SECUENCIAL Y CONCATENADA POR CADA OBSERVACIÓN.

DEBE EMITIRSE UNA SÍNTESIS GERENCIAL
DOCUMENTO CONTENIDO NECESARIAMENTE
BREVE Y PRECISO, QUE EXPONDRÁ
OBJETIVAMENTE EL RESUMEN DE LOS HECHOS
CONTENIDOS EN EL INFORME Y DE LAS
RECOMENDACIONES QUE SE HUBIERAN
FORMULADO; NO DEBIENDO REVELARSE
INFORMACIÓN QUE PUEDA CAUSAR DAÑO A LA
ENTIDAD, A SU PERSONAL O AL SISTEMA, U
OBSTACULIZAR LAS TAREAS DE ESTE ÚLTIMO.
DICHA SÍNTESIS PODRÁ PUBLICARSE EN EL
PORTAL WEB DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA, EN CONCORDANCIA CON EL PRINCIPIO
DE PUBLICIDAD REGULADO POR EL LITERAL P) DEL
ARTÍCULO 9° DE LA LEY N° 27785.
OTROS ASPECTOS DE IMPORTANCIA
MENCIONAR INFORMES PREVIAMENTE EMITIDOS

El título o denominación del informe se ubica en la carátula del informe. Incluye el tipo de proceso, según el
numeral 8.1 de la Directiva N° 009-2008-CG/PL y el nombre de la entidad examinada. Asimismo, se le agrega entre
comillas el "asunto examinado", en concordancia con el objetivo general de la auditoría.
ESTRUCTURA:
La MAGU 650 y la Sección 230.03 de la Guía para la elaboración del Informe de Auditoría Gubernamental,
establecen una estructura recomendable para la síntesis gerencial, a partir del cual se adopta la señalada en el
cuadro precedente, cuyos contenidos corresponderán a los señalados en el informe de control. Se adjunta
modelo de Síntesis para Informe Especial
FORMATO:
Ver documento "Características de Formato". Ejemplares:
Emitir dos ejemplares de la Síntesis.
Directiva N° 003-2004-CG/SGE "Normas sobre difusión y acceso a los informes de control gubernamental"
aprobada por Resolución de Contraloría N° 061-2004-CG. 7.7 La Contraloría General de la República en aplicación
del principio de publicidad, sin que ello afecte el principio de reserva, podrá:
7.7.2 Hacer públicos Resúmenes Informativos, una vez emitidos los Informes de Control y antes de la conclusión
del proceso integral de control, conteniendo:
a. La entidad, situación o hecho sujeto a examen y/o investigación, según corresponda, el alcance de los
mismos, así corno otros aspectos relevantes acerca de la acción y/o actividad de control desarrollada.
b. Los hechos y situaciones detectadas.
c. La identificación del tipo de responsabilidades a que hubiera habido lugar.

ENCABEZADO:
Indica el título o denominación del documento, incluyendo el tipo de proceso (Examen Especial, Auditoría de Gestión o
Auditoría Financiera, según corresponda), así como el nombre de le entidad a examinar. Se agrega el periodo de auditoría,
indicando de fecha de inicio (día de mes de año) y fecha de término (día de mes de año).
ESTRUCTURA: INTRODUCCIÓN.-
ORIGEN DEL EXAMEN:
Referido a los antecedentes o razones que motivaron la realización de la acción de control, tales como: planes anuales de
auditoría, denuncias, solicitudes expresas (del Titular de la entidad, de la Contraloría General de la República, del
Congreso, etc.), entre otros; debiéndose hacer mención al documento y fecha de acreditación de la comisión auditora.
NATURALEZA Y OBJETIVOS DEL EXAMEN:
Señala la naturaleza o tipo de la acción de control practicada (auditoría financiera, auditoría de gestión o examen especial),
así como los objetivos previstos respecto de la misma; exponiéndose ellos según su grado de significación o importancia
para la entidad, incluyendo las precisiones que correspondan respecto del nivel de cumplimiento alcanzado en cada caso.
ALCANCE DEL EXAMEN:
Cobertura y profundidad del trabajo realizado para el logro de los objetivos de la acción de control. Precisar i) periodo y
áreas de la entidad examinadas; u) ámbito geográfico donde se realizo el examen; iii) constancia que el examen se llevó a
cabo de acuerdo con las Normas de Auditoría Gubernamental; tratándose de Auditoría Financiera, se hará mención
adicionalmente a las Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, Normas Internacionales de Auditoría y demás
disposiciones aplicables al efecto; iv) de ser pertinente, se revelará las limitaciones de información u otras relativas al
alcance del examen que se hubieran presentado y afectado el proceso de la acción de control, así como las modificaciones
efectuadas al enfoque o curso de la misma como consecuencia de dichas limitaciones.
ANTECEDENTES Y BASE LEGAL DE LA ENTIDAD:
Referencia breve y concisa a los aspectos de mayor relevancia que guarden vinculación directa con la acción de control.
Entre otros, sobre la misión, visión y objetivos estratégicos, naturaleza legal, ubicación orgánica y funciones relacionadas
de la entidad y/o área(s) examinada(s), así como las principales normas legales que le(s) sean de aplicación, con el objeto
de situar y mostrar apropiadamente el ámbito técnico y jurídico que es materia de control; evitándose, en tal sentido,
insertar simples o tediosas transcripciones literales de textos y/o relaciones de actividades o disposiciones normativas.

COMUNICACIÓN DE HALLAZGOS:
Dar a conocer el cumplimiento de la comunicación de hallazgos efectuados a los funcionarios de la entidad comprendidos
en las mismas, señalándose las excepciones adoptadas para la emisión del informe especial legal.
Asimismo, en este punto se señala que se incluye un anexo en el informe con la relación del personal al servicio de la
entidad examinada, considerado en las observaciones, consignando los nombres y apellidos, documento de identidad,
cargo(s) desempeñado(s), periodo(s) de gestión, condición laboral y domicilio correspondientes, con indicación de
aquellas en que estuvieron incursos en cada caso.
MEMORANDO DE CONTROL INTERNO:
Indicar que durante la acción de control se ha emitido el Memorándum de Control Interno, en el cual se informó al titular
sobre la efectividad de los controles internos implantados en la entidad. Dicho documento así como el reporte de las
acciones correctivas que en virtud del mismo se hayan adoptado, se deberá adjuntar como anexo del informe.
ASPECTOS DE IMPORTANCIA:
Información verificada que la Comisión Auditora, basada en su opinión profesional competente, considere de importancia
o significación, para fines del Informe, dar a conocer sobre hechos, acciones o circunstancias que, por su naturaleza e
implicancias, tengan relación con la situación evidenciada en la entidad o los objetivos de la acción de control y, cuya
revelación permita mostrar la objetividad e imparcialidad del trabajo desarrollado por la Comisión; tal como:
El reconocimiento de las dificultades o limitaciones, de carácter excepcional, en las que se desenvolvió la gestión
realizada por los responsables de la entidad o área examinada; el reconocimiento de logros significativos alcanzados
durante la gestión examinada; la adopción de correctivos por la propia administración, durante la ejecución de la acción
de control, que hayan permitido superar hechos observables; informar de aquellos asuntos importantes que requieran un
trabajo adicional, siempre que no se encuentren directamente comprendidos en los objetivos de la acción de control; y)
eventos posteriores a la ejecución del trabajo de campo que hayan sido de conocimiento de la comisión auditora y que
afecten o modifiquen el funcionamiento de la entidad o de las áreas examinadas.
Si alguno de los aspectos considerados en este punto por la Comisión Auditora, demandara una exposición o desarrollo
extenso, será incluido como anexo del Informe.
Dichos aspectos, podrán dar lugar a la formulación de conclusiones y/o recomendaciones, si hubiere mérito para ello.

OBSERVACIONES:
Desarrollo de las observaciones que, como consecuencia del trabajo de campo realizado y la aplicación de los procedimientos de control
gubernamental, hayan sido determinadas como tales, una vez concluido el proceso de evaluación y contrastación de los hallazgos
comunicados con los correspondientes comentarios y/o aclaraciones formulados por el personal comprendido en los mismos, así como la
documentación y evidencia sustentatoria respectiva.
Las observaciones se deberán referir a hechos o situaciones de carácter significativo y de interés para la entidad examinada, cuya
naturaleza deficiente permita oportunidades de mejora y/o corrección, incluyendo sobre ellos información suficiente y competente
relacionada con los resultados de la evaluación efectuada a la gestión de la entidad examinada.
Las observaciones, para su mejor comprensión, se presentarán de manera ordenada, sistemática, lógica y numerada correlativamente,
evitando el uso de calificativos innecesarios y describiendo apropiadamente sus elementos o atributos característicos.
SUMILLA:
Título o encabezamiento que identifica el asunto materia de la observación (Condición y efecto)
Elementos de la observación: condición, criterio, efecto y causa son los atributos propios de toda observación, los cuales deben ser
desarrollados objetiva y consistentemente, teniendo en consideración lo siguiente: a) Condición: es el hecho o situación deficiente
detectada, cuyo nivel o curso de desviación debe ser evidenciado; b) Criterio: es la norma, disposición o parámetro de medición aplicable
al hecho o situación observada; c) Efecto: es la consecuencia real o potencial, cuantitativa o cualitativa, ocasionada por el hecho o
situación observada, indispensable para establecer su importancia y recomendar a la entidad que adopte las acciones correctivas
requeridas; d) Causa: es la razón o motivo que dio lugar al hecho o situación observada, cuya Identificación requiere de la habilidad y
juicio profesional de la Comisión Auditora y es necesaria para la formulación de una recomendación constructiva que prevenga la
recurrencia de la condición.
Comentarios y/o aclaraciones del personal comprendido en las observaciones: respuestas brindadas a la comunicación de los hallazgos
respectivos, por el personal comprendido finalmente en la observación, las mismas que en lo esencial y sucintamente deben ser
expuestas con la propiedad debida; indicándose, en su caso, si se acompañó documentación sustentatoria pertinente.
De no haberse dado respuesta a la comunicación de hallazgos o de haber sido ésta extemporánea, se referenciará tal circunstancia.
Evaluación de los comentarios y/o aclaraciones presentados: resultado del análisis realizado por la Comisión Auditora sobre los
comentarios y/o aclaraciones y documentación presentada por el personal comprendido en la observación, debiendo sustentarse y
contradecir los argumentos invocados y consignarse la opinión resultante de dicha evaluación.

IDENTIFICACIÓN DE RESPONSABILIDADES:
Incluir al término del desarrollo de cada observación, la identificación de responsabilidades administrativas a que hubiera lugar, de
haber mérito para ello.
De considerarse la existencia de indicios razonables de la comisión de delito o de perjuicio económico, se dejará constancia expresa que
tal aspecto es tratado en el Informe Especial correspondiente. Citar el número del Informe Especial emitido como consecuencia de la
identificación de responsabilidad civil y/o penal (indicar el tipo de delito imputado).
Para fines de la identificación de responsabilidades, considerar las estructuras del sistema CBR (Anexo N° 03), conforme a las
disposiciones de la Directiva N° 001- 2008-CG/SGE. Es posible comenzar a utilizar las estructuras del sistema, desde antes que se
comuniquen los hallazgos, a fin de tener una primera aproximación al tipo de responsabilidad que se podría estar atribuyendo, asimismo,
el mejor momento para utilizar las estructuras es antes de la elaboración y redacción del informe especial, lo que permitirá tener la
certeza que se ha verificado la concurrencia de todos los elementos (requisitos) del tipo de responsabilidad y que, en caso faltara algún
sustento probatorio o normativo, será posible recabarlo durante la ejecución del trabajo de campo. Utilizar las estructuras tipo del
sistema CBR, evita reprocesos innecesarios que puedan dilatar los controles de calidad, contribuyendo a la uniformización de criterios
institucionales. (Boletín CBR N° 31: Enero-Marzo 2011).
CONCLUSIONES
Juicios de carácter profesional, basados en las observaciones establecidas, que se formulan como consecuencia del examen practicado
a la entidad auditada. Al final de cada conclusión se identificará el número de la(s) observación(es) correspondiente(s) a cuyos hechos se
refiere. I La Comisión Auditora, en casos debidamente justificados, podrá también formular conclusiones sobre aspectos distintos a las
observaciones, verificados en el curso de la acción de control, siempre que éstos hayan sido expuestos en el Informe.
RECOMENDACIONES
Medidas específicas y posibles que, con el propósito de mostrar los beneficios que reportará la acción de control, se sugieren a la
administración de la entidad para promover la superación de las causas y las deficiencias evidenciadas durante el examen. Estarán
dirigidas al Titular o en su caso a los funcionarios que tengan competencia para disponer su aplicación.
Las recomendaciones se formularán con orientación constructiva para propiciar el mejoramiento de la gestión de la entidad y el
desempeño de los funcionarios y servidores públicos a su servicio, con énfasis en contribuir al logro de los objetivos institucionales
dentro de parámetros de economía, eficiencia y eficacia; aplicando criterios de oportunidad de acuerdo a la naturaleza de las
observaciones y de costo proporcional a los beneficios esperados.
Para efecto de su presentación, las recomendaciones se realizarán siguiendo el orden jerárquico de los funcionarios responsables a
quienes va dirigida, referenciándolas en su caso a las conclusiones, o aspectos distintos a éstas, que las han originado.
También se incluirá como recomendación, cuando existiera mérito de acuerdo a los hechos revelados en las observaciones, el deslinde
de las responsabilidades administrativas que se hubiesen determinado en el Informe, conforme a lo previsto en el régimen laboral
pertinente.

RELACIÓN DE ANEXOS:
A fin de lograr el máximo de concisión y claridad en el Informe, sólo se incluirá como Anexos, además de los
expresamente considerados en la presente, aquella documentación indispensable que contenga importante información
complementaria o ampliatoria de los datos contenidos en el Informe y que no obre en la entidad examinada.
FIRMA
El Informe, una vez efectuado el control de calidad correspondiente previo a su aprobación, deberá ser firmado por el Jefe
de Comisión, el Supervisor y el nivel gerencial competente de la Contraloría General de la República. En el caso de los
Órganos de Auditoría Interna del Sistema Nacional de Control, por el Jefe de Comisión, el Supervisor y el Jefe del
respectivo Órgano. Los informes emitidos por las Sociedades de Auditoría, serán suscritos por el socio participante y
auditor responsable de la auditoria.
De ameritarlo por la naturaleza y contenido del Informe, también será suscrito por el abogado u otro profesional y/o
especialista participante en la acción de control. Formato:
Ver documento "Características de Formato".

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