Quelques bases comptables   http://beariscool.blogspot.com/ Utilisé initialement pour pour sensibiliser une équipe informa...
L’auteur <ul><li>ACTIF : 3 générateurs comptables  </li></ul><ul><ul><li>Pour une chaîne de bijouterie </li></ul></ul><ul>...
NOTIONS CLEF <ul><li>Les mouvements (financiers) sont formalisés par des jeux d’écritures (chaque mouvement donne lieu à a...
LEXIQUE <ul><li>Extourne = Opération qui consiste à passer un jeu d’écritures en sens inverse </li></ul><ul><li>OD = Opéra...
ACTES DE GESTION / EVENEMENT GENERATEUR COMPTABLE – SCHEMA COMPTABLE <ul><li>Un acte de gestion correspond à 1 ou plusieur...
BACKOFFICE >> COMPTABILITÉ <ul><li>Déversement quotidien dans le système comptable des écritures générés par les backoffic...
QUELQUES SCHEMAS COMPTABLES <ul><li>Nous allons examiner les SCHEMAS COMPTABLES pour les ACTES DE GESTION SUIVANT :  </li>...
VENTE & ACHAT
PROVISION ACHATS <ul><li>Il faut comptabiliser une dette dès sa naissance. Par exemple si on vend un produit 100 qu’on ach...
MARGE <ul><li>La marge se déduit simplement en faisant la différence entre les comptes Achats (607) et Ventes (701) </li><...
REGLEMENTS CLIENTS & FOURNISSEURS <ul><li>Les encaissements d’argent sont comptabilisés au débit du compte banque, les déc...
The End –  La comptabilité est la pince-monseigneur des sociétés anonymes.   (Jean-Paul Laffitte) <ul><li>Bon la comptabil...
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Compta En Bref

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Compta En Bref

  1. 1. Quelques bases comptables   http://beariscool.blogspot.com/ Utilisé initialement pour pour sensibiliser une équipe informatique aux SCHEMAS COMPTABLES Il y a trois sortes d'êtres au langage mystérieux : Les plus aisés à comprendre sont les fous. Puis viennent les polytechniciens. Et enfin les comptables. (Auguste Detoeuf)
  2. 2. L’auteur <ul><li>ACTIF : 3 générateurs comptables </li></ul><ul><ul><li>Pour une chaîne de bijouterie </li></ul></ul><ul><ul><li>Pour un affactureur </li></ul></ul><ul><ul><li>Pour une agence voyage en ligne </li></ul></ul><ul><li>PASSIF : Informaticien – Aucune formation comptable … </li></ul><ul><ul><li>Avec mes remerciements à Marcel W.. pour son support éclairé. </li></ul></ul>
  3. 3. NOTIONS CLEF <ul><li>Les mouvements (financiers) sont formalisés par des jeux d’écritures (chaque mouvement donne lieu à au moins 2 lignes écritures – 1 au débit & 1 au crédit). L’ensemble de ces lignes dès lors qu’elles sont équilibrées (montant DEBIT = montant CREDIT) donnent lieu à une écriture. </li></ul><ul><li>La notion de DEBIT / CREDIT est une pure convention.  </li></ul><ul><li>Toutes les opérations financières doivent donner lieu à des écritures </li></ul><ul><li>La représentation usuelle passe par des comptes dit en T </li></ul><ul><li>Les comptes suivent une norme, le Plan comptable, qui définit la nomenclature des comptes. </li></ul><ul><li>La règle ! Débit = Crédit </li></ul>
  4. 4. LEXIQUE <ul><li>Extourne = Opération qui consiste à passer un jeu d’écritures en sens inverse </li></ul><ul><li>OD = Opérations Diverses – il s’agit de passer manuellement des écritures pour régulariser des erreurs ou traiter des cas non prévus dans les schémas comptables. </li></ul><ul><li>Journaux = regroupement d’écritures par typologie (journal des ventes, des achats, des encaissements, …) </li></ul><ul><li>Exercice comptable = un exercice est généralement calé sur 1 an. Chaque fin d’année il y a une clôture des comptes, qui doit être validé par des commissaires aux comptes. </li></ul>
  5. 5. ACTES DE GESTION / EVENEMENT GENERATEUR COMPTABLE – SCHEMA COMPTABLE <ul><li>Un acte de gestion correspond à 1 ou plusieurs événements. </li></ul><ul><li>Ci-dessous quelques exemples d’actes gestion (AG) et d’événements (EVT) </li></ul><ul><li>- AG Réservation > EVT Vente + EVT Provision d’achats </li></ul><ul><li>AG Règlement client </li></ul><ul><li>AG Annulation réservation > EVT Extourne Vente + EVT Extourne Provision d’achats </li></ul><ul><li>AG Remboursement client </li></ul><ul><li>AG Enregistrement facture fournisseur </li></ul><ul><li>AG Règlement facture fournisseur </li></ul><ul><li>Un GENERATEUR COMPTABLE génère les écritures comptables associées à chaque ACTE DE GESTION et EVENEMENT. Il permet depuis une application de vente/backoffice par exemple de déverser des écritures comptables dans un système comptable. </li></ul><ul><li>Un SCHEMA COMPTABLE est la formalisation des écritures devant être générés sur un ACTE DE GESTION </li></ul>
  6. 6. BACKOFFICE >> COMPTABILITÉ <ul><li>Déversement quotidien dans le système comptable des écritures générés par les backoffice </li></ul><ul><li>Mise en place d’une système de trace/audit pour garantir cohérence des mouvements entre les différents systèmes. </li></ul>Système VENTE / BACKOFFICE 1 Application METIER Système VENTE / BACKOFFICE 2 Application METIER Système COMPTABLE Génération d’écritures comptables via ‘Générateur comptable’
  7. 7. QUELQUES SCHEMAS COMPTABLES <ul><li>Nous allons examiner les SCHEMAS COMPTABLES pour les ACTES DE GESTION SUIVANT : </li></ul><ul><li>VENTE </li></ul><ul><li>ACHAT </li></ul><ul><li>PROVISION ACHATS </li></ul><ul><li>REGLEMENTS CLIENTS & FOURNISSEURS </li></ul>
  8. 8. VENTE & ACHAT
  9. 9. PROVISION ACHATS <ul><li>Il faut comptabiliser une dette dès sa naissance. Par exemple si on vend un produit 100 qu’on achète par ailleurs 80 à un fournisseur il faut enregistrer la dette de 80 au fournisseur immédiatement lors de la vente. C’est ce qu’on appelle provisionner les achats. </li></ul>
  10. 10. MARGE <ul><li>La marge se déduit simplement en faisant la différence entre les comptes Achats (607) et Ventes (701) </li></ul>
  11. 11. REGLEMENTS CLIENTS & FOURNISSEURS <ul><li>Les encaissements d’argent sont comptabilisés au débit du compte banque, les décaissements au crédit du compte banque. Si compte banque débiteur => on a encaissé plus d’argent que l’on a décaissé et il reste de l’argent en banque. </li></ul><ul><li>  </li></ul>
  12. 12. The End – La comptabilité est la pince-monseigneur des sociétés anonymes. (Jean-Paul Laffitte) <ul><li>Bon la comptabilité c’est plus compliqué, </li></ul><ul><li>on raisonne en date de départ ou de facturation (dans le monde du voyages) </li></ul><ul><li>on parle de Produits (487) et Charges (486) constatées d’avances quand elles ne concernent pas l’exercice courant, </li></ul><ul><li>etc…. </li></ul><ul><li>mais avec ces bases on peut dialoguer avec des comptables… </li></ul><ul><li>Surnoms de comptables  </li></ul><ul><li>DébitCrédit </li></ul><ul><li>ChipoteurDeCentime </li></ul><ul><li>JeVoisQueParLesChiffres </li></ul><ul><li>Expression pour les comptables : Si tu as des plein de choses sur ta table ne demandes pas d’aide pas au comptable </li></ul><ul><li>Expression de comptable : Si tu n’as besoin de rien demande à l’informaticien </li></ul>

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