1. MODELO DE HOJAS DE TRABAJO PARA AJUSTE INICIAL DE LOS INVENTARIOS.-
EMPRESA: RIF: J-
EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /
CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN (Base: MASA MONETARIA)
(EXPRESADO EN BOLÍVARES)
ART. 104 RGLMTO ISLR PRGRFO 5°
A B C D E= (C / D) F G=(FxE) H I=(H-F) (*) J=(G+I) J=(GxH/F) K=(J-H)
FECHA DE INVENTARIO AL INVENTARIO INVENTARIO AL
INCREMENTO DEL I.F.H. > I.I.H. I.F.H. < I.I.H.
AJUSTE
DESCRIP DE LA CLASE I.P.C. MES DE I.P.C. MES FACTOR DE ACTUALIZADO CIERRE
INICIO DE LAS
CIERRE DEL INICIO ACTUALIZ
INICIO DE
INICIO DE EJERCICIO
INVENTARIO INVENTARIO ACTUALIZADO AL INICIAL DEL
DE INVENTARIO OPERACIONES OPERACIONES FINAL HISTORICO INVENTARIO
OPERACIONES GRAVABLE CIERRE
INVENTARIO DE MERCANCÍAS
TOTAL
(*)= SI HAY DISMINUCIÓN DEL INV HIST NO SE COLOCA CIFRA ALGUNA EN ESTA COLUMNA
Debe
ASIENTOS DE DIARIO AJUSTE INICIAL POR INFLACION Haber
Materia Prima Col. K
Productos en Proceso Col. K
Productos Terminados Col. K
Inventarios de Mercancías Col. K
a Actualizacion del Patrimonio Col. K
Para Registrar el Ajuste Inicial
PRGRFO 5° ART. 104 RGLMTO ISLR
Licdo. Orlando Oliva A
1
2. MODELO HOJAS DE TRABAJO PARA AJUSTE INICIAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS AMORTIZABLES O NO Y ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES.-
EMPRESA: RIF: J-
EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /
CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN
(EXPRESADO EN BOLÍVARES)
ART. 105 REGLAMENTO ISLR NUM. 2
M3= (M1-
A B C D E= (C / D) F G=(FxE) H I=(HxE) J=(G-F) K=(I-H) L= (J-K) M1=J M2=K M2)
DEP/AMORTIZ DEP/AMORTIZ AJUSTE INIC AJUSTE AJUSTE
DESCRIPCION DEL FECHA DE I.P.C. MES DE I.P.C. MES FACTOR DE COSTO ADQUIS COSTO ADQUIS AJUSTE INIC DE AJUSTE INIC DE AJUSTE INIC
ACUML ACUML DE LOS INIC DE LAS INICIAL
ACTIVO ADQUISIC CIERRE DEL INICIO ACTUALIZ HISTORICO ACTUALIZ LOS COSTOS LAS AMORTIZ NETO
HISTORICA ACTUALIZ COSTOS DEPREC NETO
TERRENO
TOTALES SUMAN
ASIENTOS DE DIARIO AJUSTE INICIAL POR INFLACION Debe Haber
Terreno Col. M3
Actualización del Patrimonio Col. M3
Para Registrar el Ajuste Inicial
ART. 105 REGLAMENTO ISLR NUM. 2
Licdo. Orlando Oliva A
2
3. MODELO HOJAS DE TRABAJO PARA AJUSTE INICIAL DE LOS ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES.-
EMPRESA: RIF: J-
EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /
CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN
(EXPRESADO EN BOLÍVARES)
ART. 105 REGLAMENTO ISLR NUM. 1
M3= (M1-
A B C D E= (C / D) F G=(FxE) H I=(HxE) J=(G-F) K=(I-H) L= (J-K) M1=J M2=K M2) M4
DEPREC AJUSTE INIC AJUSTE TASA
DESCRIPCION DEL FECHA DE I.P.C. MES DE I.P.C. MES FACTOR DE COSTO ADQUIS COSTO ADQUIS DEPREC ACUML AJUSTE INICIAL AJUSTE INIC DE AJUSTE INIC AJUSTE
ACUML DE LOS INIC DE LAS RAA
ACTIVO ADQUISIC CIERRE DEL INICIO ACTUALIZ HISTORICO ACTUALIZ ACTUALIZ DE LOS COSTOS LAS DEPREC NETO INIC NETO
HISTORICA COSTOS DEPREC M3 x 3%
MOBILIARIO
TOTALES SUMAN
ASIENTOS DE DIARIO AJUSTE INICIAL POR INFLACION Debe Haber Saldo cuenta Actualiz del Patrimonio
Ajuste Inicial Activo fijo Columna "J"
Mobiliario Col. M1 Ajuste Inicial DepreciacionColumna "K"
Equipos Col. M1 Saldo cuenta Actualiz del Patrimonio
a Actualizacion del Patrimonio Col. M1
Para Registrar el Ajuste Inicial
Actualización Patrimonio Col. M2 Forma de pago Tasa RAA Cuota
a Deprec Activo Fijo Mobil Col. M2 Primera Porción 31/03/x0
a Activo Fijo Eq. Comp Col. M2 Segunda Porción 31/03/x1
Para Registrar el Ajuste Inicial
Tercera Porción 31/03/x2
ART. 105 REGLAMENTO ISLR NUM. 1
Tasa RAA Diferida Col. M4
Tasa RAA X Pagar Col. M4
TASA % IMPOSITIVA 3%
Licdo. Orlando Oliva A
3
4. MODELO HOJAS DE TRABAJO PARA AJUSTE INICIAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS AMORTIZABLES O NO Y ACTIVOS FIJOS NO DEPRECIABLES.-
EMPRESA: RIF: J-
EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /
CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN
(EXPRESADO EN BOLÍVARES)
ART. 105 REGLAMENTO ISLR NUM. 2
A B C D E= (C / D) F G=(FxE) H I=(HxE) J=(G-F) K=(I-H) L= (J-K) M1=J M2=K M3= (M1-M2)
AJUSTE
FECHA DE COSTO COSTO AMORTIZ AMORTIZ AJUSTE AJUSTE
DESCRIPCION DEL I.P.C. MES DE I.P.C. MES FACTOR DE AJUSTE INICIAL AJUSTE INIC DE AJUSTE INICIAL DE
INICIO DE LAS ADQUISIC ADQUISIC ACUMUL ACUMUL INICIAL DE INICIAL
ACTIVO CIERRE DEL INICIO ACTUALIZ DE LOS COSTOS LAS AMORTIZ INICIAL NETO LAS
OPERAC HISTORICO ACTUALIZ HISTORICA ACTUALIZ LOS COSTOS NETO
DEPREC
SEGUROS PAG x ANTIC
TOTALES SUMAN
ASIENTO DE DIARIO AJUSTE INICIAL POR INFLACION Debe Haber
Seg Pag x Antic Col. J
a Amort.Seg Pag x Antic Col. K
a Actualización del Patrimonio Col. M3
Patente Col. J
a Amort.Patente Col. K
a Actualización del Patrimonio Col. M3
Para Registrar el Ajuste Inicial
ART. 105 REGLAMENTO ISLR NUM. 2
Detalle de Amortizacion Costo Histór Vida Util Cuota Mes Mes Amortiz Cuota
SEGUROS PAG x ANTIC
Detalle de Amortizacion Costo Histór Vida Util Cuota Mes Mes a Deprec. Cuota
PATENTE
Licdo. Orlando Oliva A
4
5. MODELO HOJAS DE TRABAJO PARA AJUSTE INICIAL DE LOS PASIVOS NO MONETARIOS.-
EMPRESA: RIF: J-
EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /
CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN
(EXPRESADO EN BOLÍVARES)
ART. 105 REGLAMENTO ISLR NUM. 3
A B C D E= (C / D) F G=(FxE) H I=(HxE) J=(G-F) K=(I-H) L=(J-K)
FECHA DE COSTO COSTO REALIZACION REALIZACION
DESCRIP DE LOS I.P.C. MES DE I.P.C. MES FACTOR DE AJUSTE INICIAL AJUSTE INIC DE AJUSTE
INICIO DE LAS ADQUISIC ADQUISIC ACUML ACUML
PASIVOS CIERRE DEL INICIO ACTUALIZ DE LOS COSTOS LAS REALIZAC INICIAL NETO
OPERAC HISTORICO ACTUALIZ HISTORICA ACTUALIZ
ALQUILER COB P/ANTIC
TOTALES SUMAN
ASIENTO DE DIARIO AJUSTE INICIAL P/INFLACION Debe Haber
Actualización Patrimonio
Realizac. Acuml.
a Créditos Diferidos
Para Registrar el Ajuste Inicial
ART. 105 REGLAMENTO ISLR NUM. 3
Detalle de Depreciación Costo Hist Vida Util Realiz.Mes Realiz.Acum
ALQUILERES COB POR ANTIC
Licdo. Orlando Oliva A
5
6. __________________________,
AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN
ASIENTOS DE DIARIO
LIBRO DE CONTROL FISCAL
Descripción Debe Haber
ASIENTOS DE DIARIO N°1
Exclusiones Fiscales Históricas al Patrimonio Col.
Provisión Ctas. Dudosas Col.
a Cuentas por Cobrar filiales
a Cuentas por Cob accionistas Col.
Para Registrar Reclasificación de las Exclus. Fisc. Hist. al Pat. Art 173 Prgrfo 4 LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°2
Materia Prima Col. K
Productos en Proceso
Productos Terminados
Inventarios de Mercancías
a Actualizacion del Patrimonio Col. K
Para Registrar el ajuste Inicial de los Inventarios Art 104 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°3
Terreno Col. M3
ctualización del Patrimonio Col. M3
Para Registrar el ajuste Inicial de los Terrenos Art 105 # 2 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°4
Mobiliario Col. M1
a Actualizacion del Patrimonio Col. M1
Para Registrar el ajuste Inicial de los Activos Fijos Art 105 # 1 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°5
Actualización Patrimonio Col. M2
a Depreciacion Activo Fijo Mobil Col. M2
Para Registrar el ajuste Inicial de la Depreciación Acumulada Art 105 # 1 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°6
Patente Col. J
Amort.Patente
a Actualización del Patrimonio
Seg.Pag. por Anticipado Col. J
Amort.Seg Pag x Antic Col. K
a Actualización del Patrimonio Col. M3
Para Registrar el ajuste Inicial de Otros Activos Art 105 # 2 Rglmto LISLR
Licdo. Orlando Oliva A
6
7. __________________________,
AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN
ASIENTOS DE DIARIO
LIBRO DE CONTROL FISCAL
Descripción Debe Haber
ASIENTOS DE DIARIO N°7
Tasa RAA Diferida Col. M4
a Tasa RAA X Pagar Col. M4
Para Registrar la Tasa RAA por Pagar Art 174 LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°8
Actualización Patrimonio Col. L
Realizac. Acuml. Col. K
a Alq.Cob.xAnticipado Col. K
Para Registrar ART. 105 REGLAMENTO ISLR NUM. 3
TOTAL SUMAN
Licdo. Orlando Oliva A
7
8. _______________________,
PASES A LAS CUENTAS DE MAYOR
LIBRO DE CONTROL FISCAL
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO EXCLUSIONES FISCALES
CTAS x COB. ACCIONISTAS
Licdo. Orlando Oliva A
8
9. _________________________________ RIF: J-1234567-8
BALANCE GENERAL FISCAL INICIAL AJUSTADO
AL 31 DE DIC 20____
(EXPRESADO EN BOLIVARES ACTUALIZADOS)
VALORES SALDOS
CUENTAS HISTORICO
AJUSTES
AJUSTADOS
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA BANCO
CUENTAS POR COBRAR
PROVISIÓN CTAS. DUDOSAS
INVENTARIO DE MERCANCIAS
MERCANCÍAS EN TRÁNSITO
INTERESES PAGADOS x ANTICIPADO
SEGUROS PAGADOS x ANTICIPADO
AMORTIZACIÓN ACUML SEG.PAG.POR ANTIC.
CTAS. X COBRAR FILIAL
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
MOBILIARIO
DEPRC.ACUMULADA MOBILIARIO
TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NETO
DIFERIDOS
PATENTE
AMORTIZACIÓN ACUML PATENTE
TOTAL CARGOS DIFERIDOS
OTROS ACTIVOS
TASA RAA DIFERIDA
CTAS. X COBRAR A ACCIONISTAS
TOTAL OTROS ACTIVOS A LARGO PLAZO
TOTAL ACTIVO
Licdo. Orlando Oliva A
9
10. _________________________________ RIF: J-1234567-8
BALANCE GENERAL FISCAL INICIAL AJUSTADO
AL 31 DE DIC 20____
(EXPRESADO EN BOLIVARES ACTUALIZADOS)
VALORES SALDOS
CUENTAS HISTORICO
AJUSTES
AJUSTADOS
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
CUENTAS POR PAGAR BANCARIAS
IMPUESTOS POR PAGAR
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
PASIVO A LARGO PLAZO
COMERCIALES
DIFERIDOS
ALQUILERES COBRADOS POR ANTICIPADOS
REALIZACION ALQUILERES COB. POR ANTICIP.
TOTAL CREDITOS DIFERIDOS
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
OTRAS CTAS DE CAPITAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES RETENIDAS
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO
EXCLUSIONES FISCALES HIST.AL PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Licdo. Orlando Oliva A
10
11. MODELO DE HOJA DE TRABAJO PARA EL AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO AL INICI0
BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO AL CIERRE DEL EJERCICIO GRAVABLE ACTUAL PARA DETERMINAR EL
AJUSTE REGULAR DEL PATRIMONIO AL INICIO EXIGIDO EN EL ART 111 DEL REGLMNTO LISLR
__________________________________,. RIF: J-1234567-8
BALANCE GENERAL FISCAL REEXPRESADO
AL 31 DE DIC 20____
(REEXPRESADO EN BOLIVARES CON FACTOR INFLACION 20_____)
IPC Dic03 ACTUALIZADO FACTOR REEXPRESADO
IPC Dic04 20____ REEXPRESION a Moneda 20____
((IPC Dic 04/IPC Dic 03)
ACTIVO
CAJA BANCO
CUENTAS POR COBRAR
INVENTARIO DE MERCANCIAS
ISLR PAGADO POR ADELANTADO
RETENCIONES ISLR
IMPUESTOS PREPAGADOS
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
FIJO TANGIBLE
DEPRC.ACUML. FIJO TANGIBLE
TOT PROPIED, PLANTA Y EQUIPO NETO
INVERSIONES
DIFERIDOS
OTROS ACTIVOS A LARGO PLAZO
CTAS. X COBRAR A ACCIONISTAS
TOTAL ACTIVO
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR ASEGURADORAS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
RETENCIONES
APARTADOS
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
Licdo. Orlando Oliva A
11
12. MODELO DE HOJA DE TRABAJO PARA EL AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO AL INICI0
BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO AL CIERRE DEL EJERCICIO GRAVABLE ACTUAL PARA DETERMINAR EL
AJUSTE REGULAR DEL PATRIMONIO AL INICIO EXIGIDO EN EL ART 111 DEL REGLMNTO LISLR
__________________________________,. RIF: J-1234567-8
BALANCE GENERAL FISCAL REEXPRESADO
AL 31 DE DIC 20____
(REEXPRESADO EN BOLIVARES CON FACTOR INFLACION 20_____)
PASIVO A LARGO PLAZO
PRESTAMO ACCIONISTAS
DIFERIDOS
IMPUESTOS NACIONALES
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
APORTES X CAPITALIZAR
APROPIACION RESERVA LEGAL
DEFICIT ACUMULADO
RESULTADO DEL EJERCICIO ACTUAL
ACTUALIZACION AL PATRIMONIO
EXCLUSIONES HISTORICAS AL PATRIMONIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
DEMOSTRACION DEL CALCULO DEL AJ DEL PATRIM NETO INICIAL 20___
ACTIVO
PASIVO
TOTALES
PRUEBA
TOTAL PATRIMONIO
Licdo. Orlando Oliva A
12
13. MODELO DE HOJA DE TRABAJO PARA EL AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO AL INICI0
BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO AL CIERRE DEL EJERCICIO GRAVABLE ACTUAL PARA DETERMINAR EL
AJUSTE REGULAR DEL PATRIMONIO AL INICIO EXIGIDO EN EL ART 111 DEL REGLMNTO LISLR
CEDULA REAJUSTE AL PATRIMONIO NETO AL INICIO 20____ INICIAL FINAL
TOTAL ACTIVO
MENOS:
INVERSIONES EN ACCIONES
CTAS x COB. A ACCIONISTAS
MAS:
ESTIMACION PARA CTAS. DUDOSAS
TOTAL ACTIVO
MENOS:
TOTAL PASIVO
MAS:
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO INICIAL
FACTOR VARIACION IPC
INCREMENTO NETO ANUAL DEL PATRIMONIO
POR EFECTO DEL REAJUSTE POR INFLACION
DEMOSTRACION DEL CALCULO DEL AJUSTE DEL PATRIMONIO NETO AL INICIO 20____
ACTUALIZADO REEXPRESADO REAJ PATRM
ACTIVO ASIENTO FISCAL Debe Haber
PASIVO REAJUSTE POR INFLACION
EXCLUSIONES ACTUALIZACION PATRIMONIO
TOTALES ART 111 DEL REGLMNTO LISLR
Licdo. Orlando Oliva A
13
14. MODELO DE HOJAS DE TRABAJO P/AJUSTE DE LOS AUMENTOS Y DISMINUCIONES DE CAPITAL SOCIAL Y OTRAS CUENTAS SIMILARES.-
EMPRESA: RIF: J-1234567-8
EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /
AJUSTE REGULAR DEL MOVIMIENTO DE LAS EXCLUSIONES FISCALES HISTORICAS AL PATRIMONIO
ART. 113 REGLAMENTO ISLR NUM. 4°
A B C D E= (C / D) F G= (F x E) H= ( G - F) I
DESCRIPCION FECHA IPC IPC MONTO MONTO REAJUSTE REGISTRO
DE LA OPERACION OPERACIÓN CIERRE ORIGEN FACTOR OPERACIÓN ACTLZDO EJERCICIO AUMENTO(Dr) DISMINUC (Cr)
PROVISION CTAS INCOB
AUMENTO CTAS. X COBRAR A ACCIONISTAS XX
COBRANZA CTAS. X COB A FILIALES XX
ASIENTO FISCAL Debe Haber
REAJUSTE POR INFLACION
ACTUALIZACION PATRIMONIO
ART. 113 REGLAMENTO ISLR NUM. 4°
AJUSTE REGULAR DEL MOVIMIENTO DE LOS AUMENTOS DEL CAPITAL SOCIAL
ART. 114 REGLAMENTO ISLR NUM. 1°
A B C D E= (C / D) F G= (F x E) H= ( G - F) I
DESCRIPCION FECHA IPC IPC MONTO MONTO REAJUSTE REGISTRO
DE LA OPERACION OPERACIÓN CIERRE ORIGEN FACTOR OPERACIÓN ACTLZDO EJERCICIO AUMENTO(Dr) DISMINUC (Cr)
AUMENTO DE CAPITAL SOCIAL XX
XX
ASIENTO FISCAL Debe Haber
REAJUSTE POR INFLACION
ACTUALIZACION PATRIMONIO
ART. 113 REGLAMENTO ISLR NUM. 1°
Licdo. Orlando Oliva A
14
15. MODELO DE HOJAS DE TRABAJO P/AJUSTE DE LOS AUMENTOS Y DISMINUCIONES DE CAPITAL SOCIAL Y OTRAS CUENTAS SIMILARES.-
EMPRESA:
AJUSTE REGULAR DEL MOVIMIENTO DE LAS UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
ART. 114 REGLAMENTO ISLR NUM. 2°
A B C D E= (C / D) F G= (F x E) H= ( G - F) I
DESCRIPCION FECHA IPC IPC MONTO MONTO REAJUSTE REGISTRO
DE LA OPERACION OPERACIÓN CIERRE ORIGEN FACTOR OPERACIÓN ACTLZDO EJERCICIO AUMENTO(Dr) DISMINUC (Cr)
DIVIDENDOS DECRETADOS XX
ASIENTO FISCAL Debe Haber
REAJUSTE POR INFLACION
ACTUALIZACION PATRIMONIO
ART. 113 REGLAMENTO ISLR NUM. 2°
AJUSTE REGULAR DEL MOVIMIENTO DE LAS UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS
ART. 114 REGLAMENTO ISLR NUM. 3°
A B C D E= (C / D) F G= (F x E) H= ( G - F) I
DESCRIPCION FECHA IPC IPC MONTO MONTO REAJUSTE REGISTRO
DE LA OPERACION OPERACIÓN CIERRE ORIGEN FACTOR OPERACIÓN ACTLZDO EJERCICIO AUMENTO(Dr) DISMINUC (Cr)
CAPITAL PAG EN EXCESO (PRIMAS) XX
ASIENTO FISCAL Debe Haber
REAJUSTE POR INFLACION
ACTUALIZACION PATRIMONIO
ART. 113 REGLAMENTO ISLR NUM. 3°
Licdo. Orlando Oliva A
15
16. MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL REAJUSTE ANUAL DE LOS INVENTARIOS POR MASA MONETARIA.-
EMPRESA: RIF: J-1234567-8
EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /
(EXPRESADO EN BOLÍVARES)
ART. 120 REGLAMENTO ISLR
CEDULA REAJUSTE INVENTARIO
L Registro
A B C D E= (C/D) F G H= (G-F) I= (GxE) J K= (J-F)** SI J > F SI J < F M= (L-J) N= (M-H) O
(I + K) (I x J) / F
AJUSTE M<H M>H
FECHA DE I.P.C. DEL FACTOR INV. INICIAL INV. FINAL INCREMENTO
DESCR DE LA CLASE DE I.P.C. CIERRE INV. INIC. INV. INIC. AJUSTE ACUML. REAJUSTE
CIERRE EJ. CIERRE EJ. ACTUALIZ
ACTUALIZ. INV. INICIAL
ACTUALIZ. EJ.ACTUAL DEL INV. FINAL INV. FINAL ACTUALIZ. AL ACUML.
INVENTARIO EJ. ACTUAL HISTÓRICO REAJUST. NETO
ANTERIOR ANTERIOR EJ.ACTUAL HISTÓRICO HIST INV. FINAL CARGO A CREDITO
CIERRE
INV. A INV.
TOTAL
** SI J E MENOR O IGUAL QUE F, NO ESCRIBA NADA EN ESTA CASILLA, SIGA A LA CASILLA L
ASIENTO FISCAL Debe Haber
Materia Prima Col. O
Productos en Proceso Col. O
Productos Terminados Col. O
Inventarios de Mercancías Col. O
a Reajuste por Inflación Col. O
Para Registrar el Reajuste por Inflación del período.-
Licdo. Orlando Oliva A
16
17. MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL REGISTRO FISCAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS.-
EMPRESA: RIF: J-1234567-8
EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /
CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN
(EXPRESADO EN BOLÍVARES)
ART. 117 REGLAMENTO ISLR NUM. 1,2 Y 3
A B C D E F= (D/C) G= (E / C) H I=(HxF) J K=(J x F) L=(I-H) - (K-J)
COSTO
FECHA I.P.C. I.P.C. FACTOR AÑO COSTO DEP. ACUM INCREMENTO
DESCRIPCIÓN I.P.C. CIERRE FACTOR ACTUAL ACTUALZD DEP. ACUM HIST
ADQUISIC COMPRA CIERRE ANT ANT HISTORICO ACTUALZ COSTO
(AÑO ANT)
TOTALES SUMAN
Registro
M N= (M x G) O P= (O x G) Q= (N-M)-(P-O) R= (Q-L)** S1= (N-M) - (I-H) S2= (P-O) - (K-J) S3= (S1 - S2)**
DEPREC.
COSTO HIST.
COSTO HIST. DPRC HIST INCRMTO NETO REAJ REG NETO INCREMENTO INCREMENTO REAJUSTE
AL CIERRE
ACTUALZD ACUML. AL ACTUALZD AÑO ACTUAL EJERC COSTO ADQ DPRC. ACML REGULAR NETO
ACTUAL
CIERRE
TOTALES SUMAN
Licdo. Orlando Oliva A
17
18. MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL REGISTRO FISCAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS.-
EMPRESA: RIF: J-1234567-8
ASIENTO DE DIARIO REAJUSTE REGULAR x INFLAC Debe Haber Saldo cuenta Actualización del Patrimonio MONTO
Regular Terreno Ajuste Inicial Activo fijo Columna "S1"
Mobiliario Ajuste Inicial Depreciacion Columna "S2"
Mobiliario 2 Saldo cuenta Actualización del Patrimonio
a Reajuste por Inflación
Reajuste por Inflación
Activo Fijo Mobil
Activo Fijo Mobil 2
Para Registrar el Reajuste por Inflación del período.-
Detalle Depreciac Fecha Adquis Costo Histórico Vida Util Mes Cuota Mes Mes a Deprc. Cuota
Mobiliario
Mobiliario
Mobiliario 2
Licdo. Orlando Oliva A
18
19. MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL REGISTRO FISCAL DE LOS ACTIVOS NO MONETARIOS.-
EMPRESA: RIF: J-1234567-8
EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /
CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN
(EXPRESADO EN BOLÍVARES)
ART. 117 REGLAMENTO ISLR NUM. 1
A B C D E F= (D/C) G= (E / C) H I=(HxF) J K=(J x F) L=(I-H) - (K-J)
COSTO
FECHA I.P.C. I.P.C. FACTOR AÑO FACTOR AÑO COSTO AMORTIZAC. DEP. ACUM INCREMENTO
DESCRIPCIÓN I.P.C. CIERRE ACTUALZD
ADQUISIC COMPRA CIERRE ANT ANT ACTUAL HISTORICO ACUM HIST ACTUALZ COSTO
(AÑO ANT)
TOTALES SUMAN
Registro
M= H N= (M x G) O P= (O x G) Q= (N-M)-(P-O) R= (Q-L)** S1= (N-M) - (I-H) S2= (P-O) - (K-J) S3= (S1 - S2)**
COSTO HIST. AMORTIZAC AMORTIZAC INCREMENTO
COSTO INCRMTO NETO REAJ REG NETO INCREMENTO REAJUSTE
AL CIERRE HIST ACUML HIST AMORTIZAC.
ACTUALZD AÑO ACTUAL EJERC COSTO ADQ REGULAR NETO
ACTUAL AL CIERRE ACTUALZDA ACML
ASIENTO DE DIARIO REAJUSTE REGULAR x INFLAC Debe Haber
Patente Col. S1
Amortizac.Patente Col. S2
a Reajuste por Inflación Col. S3
Para Registrar el Reajuste por Inflación del período.-
ART. 117 REGLAMENTO ISLR NUM. 1,2 Y 3
Detalle Amortiz Costo Histórico Vida Util Mes Cuota Mes Mes a Deprec. Cuota Costo x Amort
PATENTE
PATENTE
Licdo. Orlando Oliva A
19
20. MODELO DE PAPELES DE TRABAJO PARA EL CONTROL FISCAL DE LOS PASIVOS NO MONETARIOS.-
EMPRESA: RIF: J-1234567-8
EJERCICIO ECONOMICO DEL / / AL / /
CALCULO DEL AJUSTE INICIAL POR INFLACIÓN
(EXPRESADO EN BOLÍVARES)
ART. 118 REGLAMENTO ISLR
CEDULA REAJUSTE DE PASIVOS NO MONETARIOS
A B C D E F= (D/C) G= (E / C) H I=(HxF) J K=(J x F) L=(I-H) - (K-J)
FECHA I.P.C. I.P.C. I.P.C. FACTOR FACTOR COSTO ACTUALZD REALIZAC. ACUM ACTUALZ INCREMENTO
DESCRIPCIÓN ADQUISIC ADQUISIC CIERRE ANT CIERRE AÑO ANT AÑO ACTUAL HISTORICO (AÑO ANT) HIST (AÑO ANT) COSTO
TOTALES SUMAN
Registro
M N= (M x G) O P= (O x G) Q= (N-M) - (P-O) R= (Q-L) S1= (N-M) - (I-H) S2= (P-O) - (K-J) S3= (S1 - S2)
COSTO AD COSTO ADQ REALIZ HIST REALIZ HIST INCRMTO NETO REAJ REG INCREMENTO REAJ REG
AÑO ACTUAL ACTUALZD ACML ACTUALZD AÑO ACTUAL NETO EJERC COSTO ADQ REALIZ. ACUM NETO ACML
ASIENTO DE DIARIO REAJUSTE REGULAR x INFLAC Debe Haber
Creditos Diferidos Col. S1
Realizac.Creditos Diferidos Col. S2
Reajuste por Inflación Col. S3
Para Registrar el Reajuste por Inflación del período.-
NOTAS
CREDITOS DIFERIDOS: REALIZADOS
ANTICIPO A VENTAS
ANTICIPO A VENTAS
REALIZACIONES
REALIZACIONES
Licdo. Orlando Oliva A
20
21. REAJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN
PASES A LAS CUENTAS DE MAYOR
LIBRO DE CONTROL FISCAL
INVENT DE MERCANCIAS ACTIVO DEPRECIABLE DEPRC ACML ACTIVO
TASA R.A.A. DIFERIDA TASA R.A.A. DIFERIDA x PAG CARGOS DIFERIDOS
SEGUROS PAG/ADEL INVERSIONES DISP/VTA
CREDITOS DIFERIDOS
Licdo. Orlando Oliva A
21
22. REAJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN
PASES A LAS CUENTAS DE MAYOR
LIBRO DE CONTROL FISCAL
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO EXCLUSIONES FISCALES
CTAS x COB. ACCIONISTAS
REAJUSTE POR INFLACION
Licdo. Orlando Oliva A
22
23. REAJUSTE POR INFLACIÓN
ASIENTOS DE DIARIO
LIBRO DE CONTROL FISCAL
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
31/12/20___ ASIENTOS DE DIARIO N°1
Materia Prima Col. O
Productos en Proceso
Productos Terminados
Inventarios de Mercancías
a Reajuste por Inflación Col. O
Para Registrar el Reajuste Regular de los Inventarios Art 120 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°2
Terreno Col.
a Reajuste por Inflación Col.
Para Registrar el Reajuste Regular de los Inventarios Art 117 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°3
Mobiliario Col. S1
Mobiliario 2 Col. S1
a Reajuste por Inflación Col. S3
Para Registrar el Reajuste Regular del Terreno Art 117 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°4
Reajuste por Inflación Col. S1
a Depreciacion Activo Fijo Mobil Col. S1
a Deprec Activo Fijo Eq. Comp Col. S3
Para Registrar el Reajuste Regular de la Depreciación Acumulada Art 117 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°5
Patente Col. S1
Amortiz. Patente Col. S2
a Reajuste por Inflación Col. S3
Para Registrar el Reajuste Regular de Otros Activo No Deprec. Art 117 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°6
Reajuste por Inflación
a Actualización del Patrimonio
Para Registrar el Reajuste Regular del Patrimonio Neto al Inicio Art 111 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°7
Reajuste por Inflación
a Realizaciones Alquileres Cob. por Antic
a Alquileres Cob. por Antic
Para Reg el Reaj Reg Créditos diferidos del Ejerc. Art 117 Rglmto LISLR
Licdo. Orlando Oliva A
23
24. REAJUSTE POR INFLACIÓN
ASIENTOS DE DIARIO
LIBRO DE CONTROL FISCAL
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER
31/12/20___ ASIENTOS DE DIARIO N°8
Actualización del Patrimonio
a Reajuste por Inflación
Para Reg el Reaj Regular de las Disminuc del Patrim durante el ejerc. Divid Decret Art 113 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°9
Actualización del Patrimonio
a Reajuste por Inflación
P/Reg. Reaj Reg de las Disminuc del Patrim durante el ejerc. Prest otorgados a Accion Art 113 Rglmto LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°10
Exclusiones Fiscales Históricas al Patrimonio
a Cuentas por Cobrar accionistas
Para Registrar Reclasificación de las Exclus. Fisc. Hist. al Pat. Art 184 LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°12
Actualización del Patrimonio
a Reajuste por Inflación
Para Registrar Cierre de la Cta. Reajuste por Inflación (Pérdida) Art 190 LISLR
ASIENTOS DE DIARIO N°13
Actualización del Patrimonio
a Reajuste por Inflación
Para Registrar Cierre de la Cta. Reajuste por Inflación (Pérdida) Art 190 LISLR
TOTAL SUMAN
Licdo. Orlando Oliva A
24
25. ________________________, C.A. RIF: J-1234567-8
BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO
AL 31 DE DIC 20____
(EXPRESADO EN BOLIVARES ACTUALIZADOS)
SALDOS
HISTORIC AJUSTE AJUSTE SALDOS
ACTIVO OS INICIAL REGULAR AJUSTADOS
ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA BANCO
INVENTARIO DE MERCANCIAS
MERCANCÍAS EN TRÁNSITO
TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS
MOBILIARIO
DEPRC.ACUMULADA MOBILIARIO
TOTAL PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO NETO
CARGOS DIFERIDOS
PATENTE
AMORTIZACIÓN ACUMULADA PATENTE
RAA CAUSADO
OTROS ACTIVOS A LARGO PLAZO
CTAS. X COBRAR A ACCIONISTAS
TOTAL ACTIVO
Licdo. Orlando Oliva A
25
26. ________________________, C.A. RIF: J-1234567-8
BALANCE GENERAL FISCAL ACTUALIZADO
AL 31 DE DIC 20____
(EXPRESADO EN BOLIVARES ACTUALIZADOS)
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
CUENTAS POR PAGAR BANCARIAS
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
TOTAL PASIVO CIRCULANTE
PASIVO A LARGO PLAZO
COMERCIALES
CREDITOS DIFERIDOS
RAA x PAGAR
TOTAL PASIVO
CAPITAL SOCIAL
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO
SUPERAVIT ACUMULADO
APROPIACION RESERVA LEGAL
EXCLUSIONES FISCALES HIST AL PATRIMONIO
RESULTADO DEL EJERCICIO ACTUAL
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
Licdo. Orlando Oliva A
26
27. Indice Var% Mensual
Var% Anual ((IPCf / IPCi) - 1) * 100
AÑO 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008
INFLACION ANUAL 20,03% 13,43% 12,28% 31,22% 27,08% 19,18% 14,36% 16,97% 22,46% 31,90%
MES
DICIEMBRE 24,11842 27,35778 30,71779 40,30650 51,22319 61,05033 69,81615 81,66132 100,00000 131,9
NOVIEMBRE 23,72202 27,07886 30,51851 39,89479 50,29377 60,09424 69,27167 80,18748 96,81292 128,5
OCTUBRE 23,37718 26,90613 30,22622 39,27077 49,36424 59,09843 68,54102 79,15138 92,77534 125,8
SEPTIEMBRE 23,01158 26,68041 29,96047 38,40738 48,62035 58,74011 68,11598 78,56685 90,55758 123,2
AGOSTO 22,81609 26,22875 29,60199 36,76051 47,92968 58,43450 67,11992 77,10569 89,37603 120,2
JULIO 22,48909 26,02962 29,41608 35,89718 47,33188 57,66411 66,48235 75,44588 88,43333 118,2
JUNIO 22,13275 25,76400 28,97793 34,64878 46,49542 56,88030 65,91156 73,67978 87,99511 116,3
MAYO 21,80905 25,48443 28,69898 33,95807 45,85800 55,84438 65,53995 72,33862 86,46809 113,7
ABRIL 21,38371 25,23186 28,27402 33,57299 44,82216 55,19365 63,91959 71,18332 84,99429 109,9
MARZO 21,14077 24,84870 27,95533 32,88246 44,09156 54,47674 63,08248 70,74470 83,81253 108,2
FEBRERO 20,88052 24,62290 27,74282 31,55434 43,75943 53,33484 62,32523 70,10742 84,43652 105,8
ENERO 20,54070 24,52554 27,61001 30,99671 41,47498 52,51146 62,21884 70,36001 83,29455 103,4
AÑO 2009 2010 2011
INFLACION ANUAL 26,91% 27,36% 28,99%
MES
DICIEMBRE 167,4 213,2 275,0
NOVIEMBRE 165,2 209,7 270,2
OCTUBRE 162,2 207,0 264,3
SEPTIEMBRE 158,8 204,0 258,5
AGOSTO 154,8 201,3 254,7
JULIO 151,7 198,6 250,5
JUNIO 148,2 195,4 244,4
MAYO 145,2 191,6 239,1
ABRIL 142,2 187,5 232,3
MARZO 139,0 178,2 229,3
FEBRERO 137,0 174,0 225,8
ENERO 135,1 171,4 220,9
Licdo. Orlando Oliva A
27
