1. Utilización de Flujogramas en el Control Interno.
Un flujograma es un diagrama gráfico de la definición, análisis o solución de un
problema en el cual se utilizan símbolos para representar operaciones, flujos de datos,
etc.
Símbolos para flujogramas

3. Ejemplos de Flujogramas.
(Tomados de diversas páginas en Internet)

9. Cuando Se Utiliza?.
Para obtener una comprensión más precisa de cómo trabaja una organización, un
sistema o un proceso, particularmente cuando el objeto de la auditoría involucra
muchos departamentos, unidades, o pasos/procedimientos complicados.
TÉCNICAS DE AUDITORÍA:
• Formas de acción del auditor para obtener evidencias necesarias
suficiente y competente que le permita formarse un criterio profesional
sobre lo examinado.
• Son herramientas que emplea el auditor según su criterio y las
circunstancias.
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN OCULAR,
Como su nombre lo indican estas técnicas utilizan como instrumento fundamental la
vista y se dividen así:
Comparación: Consiste en poner atención en dos o más cosas que tengan relación, con
el fin de determinar las similitudes o diferencias existentes.
Constituye el esfuerzo realizado para cerciorarse o negarse de la veracidad del hecho.

10. Observación.- Es la más general de las técnicas de auditoría y su aplicación es de
mucha utilidad en casi todas las fases de la auditoría, por medio de ella el auditor se
cerciora de ciertos hechos y circunstancias.
Es mirar cómo se realizan las operaciones.
Revisión Selectiva.- Es una técnica frecuentemente utilizada que consiste en un
examen ocular rápido con fines de separar mentalmente asuntos que no son típicos o
normales.
Consiste en la revisión ocular rápida efectuada con el fin de observar aquellos aspectos
considerados no normales o comunes y que por su volumen no pueden ser sometidas
a un estudio más profundo; a través de esta técnica, el auditor fija su atención en
aquellos casos distintos de los normales.
Rastreo.- Consiste en seguir una operación de un punto a otro de su procesamiento.
A través del rastreo se selecciona una operación o transacción la misma que es
revisada desde el inicio hasta el final de su proceso normal
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN VERBAL
Permite obtener información oral dentro o fuera de la unidad auditada. Esta puede ser
por entrevistas, indagación, encuestas y cuestionarios.
Indagación.- Consiste en obtener información verbal a través de averiguaciones y
conversaciones. Esta técnica es de especial utilidad en la auditoría operacional cuando
se examinan áreas específicas no documentadas. Sin embargo los resultados de la
indagación por si solos no constituyen una evidencia suficiente y competente.
Consiste en obtener información verbal sobre un asunto mediante averiguaciones
directas o conversaciones con funcionarios u otro personal, de la entidad o con
terceros, sobre posibles puntos débiles en la aplicación de los procedimientos,
prácticas de control interno u otras situaciones que el auditor considere relevantes para
su trabajo.
Encuestas y Cuestionarios: Se les llama método interrogativo o de opinión, se
efectúa con un propósito específico. La información que se obtenga por estas vías es
poco confiable, menos que la recolectada por los auditores en base a entrevistas. Por
lo tanto debe ser utilizada con mucho cuidado, a no ser que cuente con evidencia que
la corrobore.
Entrevistas: Consiste en realizar entrevistas y discusiones con funcionarios de la
entidad y con otras personas. La información recopilada por medio de esta técnica,
puede utilizarse para completar, explicar, interpretar o contradecir otra obtenida por
otras fuentes.

11. TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN ESCRITA.
Consisten en obtener de la entidad documentación escrita para soportar las
afirmaciones, análisis o estudios realizados por los auditores. Entre ellas se
encuentran:
Análisis.- Consiste en separar en elementos o partes las transacciones u operaciones
que están sometidos a examen.
TIPOS DE ANÁLISIS
1. Análisis de saldos
2. Análisis de movimientos
1. ANÁLISIS DE SALDOS
Consiste en examinar el sado de una cuenta, mediante eliminaciones de asientos y
determinando las partidas que forman el saldo.
2. ANÁLISIS DE MOVIMIENTOS
Consiste en analizar cada cargo o abono que forme el movimiento del deudor o
acreedor de una cuenta.
Conciliar.- Consiste en hacer coincidir o que concuerden dos conjuntos de datos
seleccionados, separados e independientes.
Confirmaciones.- Consiste en obtener contestación de una fuente independiente de la
entidad bajo examen y sus registros.
Las confirmaciones pueden ser de dos tipos:
• Confirmación Positiva, cuando se pide al confirmante conteste si está o no conforme
con los datos que se desea confirmar. Esta confirmación a su vez puede ser DIRECTA,
cuando se suministran datos pertinentes a ser verificados; e INDIRECTA cuando no se
suministra dato alguno.
• Confirmación Negativa, cuando se pide al confirmante conteste únicamente en caso
de no estar conforme con los datos que se envía.
Técnicas de Verificación Documental
Consisten en obtener de la entidad documentación escrita para soportar las
afirmaciones, análisis o estudios realizados por los auditores. Entre ellas se
encuentran:
Comprobación.- Consiste en examinar verificando la evidencia que apoya a una
transacción u operación demostrando autoridad, legalidad, propiedad y certidumbre.
Técnica que se aplica en el curso de un examen, con el fin de corroborar la existencia,
legalidad, integridad, autenticidad y legitimidad de las operaciones efectuadas por una

12. entidad, mediante la verificación de los documentos que la justifican o sustenta una
operación o transacción.
Computación.- Esta técnica consiste en verificar la exactitud matemática de las
operaciones.
Se utiliza para verificar la exactitud y corrección aritmética de un resultado. Se prueba
solamente la exactitud de un cálculo, por lo tanto, se requiere de otras pruebas
adicionales para establecer la validez de las cifras incluidas en una operación.
Rastreo: Utilizada para dar seguimiento y controlar una operación de manera
progresiva, de un punto a otro de un proceso interno o de un proceso a otro por una
unidad operativa dada, para asegurarse de su regularidad y corrección.
Estudio General (Exploración): Consiste en la evaluación general de la información
de la entidad, sobre su naturaleza jurídica, objeto social, estados contables,
información presupuestal, sistemas de información, sistemas de control, plan indicativo
de gestión, contratación, etc
Revisión analítica: Análisis de índices, indicadores, tendencias y la investigación de
fluctuaciones, variaciones y relaciones que resulten inconsistentes o se deriven de las
operaciones, planes, entre otros, pronosticados.
TÉCNICAS DE VERIFICACIÓN FISICA
Es el reconocimiento real, sobre hechos o situaciones dadas en tiempo y espacio
determinados y se emplea como técnica la inspección.
Inspección.- Es el examen físico y ocular de activos, documentos, valores con el
objeto de demostrar su existencia y autenticidad.