Soumettre la recherche
Mettre en ligne
Masterclass douane :: AEO en Horizontaal Toezicht
•
2 j'aime
•
1,785 vues
du ROI Audit & Monitoring
Suivre
AEO en Horizontaal Toezicht Ontwikkelingen Douanetoezicht in Nederland
Lire moins
Lire la suite
Économie & finance
Signaler
Partager
Signaler
Partager
1 sur 38
Recommandé
Monitoring AEO, geautomatiseerde hulpmiddelen en tools
Monitoring AEO, geautomatiseerde hulpmiddelen en tools
du ROI Audit & Monitoring
NOB :: Statistische steekproeven, Toepassing in de fiscale praktijk
NOB :: Statistische steekproeven, Toepassing in de fiscale praktijk
du ROI Audit & Monitoring
Statistische steekproeven :: Hulpmiddel voor accountant of speeltje van EDP-a...
Statistische steekproeven :: Hulpmiddel voor accountant of speeltje van EDP-a...
du ROI Audit & Monitoring
Workshop douane & logistiek Afrika
Workshop douane & logistiek Afrika
Broekman Logistics
Masterclass Douane :: Autorised Economic Operator
Masterclass Douane :: Autorised Economic Operator
du ROI Audit & Monitoring
Key group slidedeck tcf nl
Key group slidedeck tcf nl
KEY-Group
Key group slidedeck tcf nl
Key group slidedeck tcf nl
A_Hassing
Smc2010 Seminar Mainnovation Kort
Smc2010 Seminar Mainnovation Kort
marc_hoppenbrouwers
Recommandé
Monitoring AEO, geautomatiseerde hulpmiddelen en tools
Monitoring AEO, geautomatiseerde hulpmiddelen en tools
du ROI Audit & Monitoring
NOB :: Statistische steekproeven, Toepassing in de fiscale praktijk
NOB :: Statistische steekproeven, Toepassing in de fiscale praktijk
du ROI Audit & Monitoring
Statistische steekproeven :: Hulpmiddel voor accountant of speeltje van EDP-a...
Statistische steekproeven :: Hulpmiddel voor accountant of speeltje van EDP-a...
du ROI Audit & Monitoring
Workshop douane & logistiek Afrika
Workshop douane & logistiek Afrika
Broekman Logistics
Masterclass Douane :: Autorised Economic Operator
Masterclass Douane :: Autorised Economic Operator
du ROI Audit & Monitoring
Key group slidedeck tcf nl
Key group slidedeck tcf nl
KEY-Group
Key group slidedeck tcf nl
Key group slidedeck tcf nl
A_Hassing
Smc2010 Seminar Mainnovation Kort
Smc2010 Seminar Mainnovation Kort
marc_hoppenbrouwers
Pinkroccade: meten = weten = verbeteren
Pinkroccade: meten = weten = verbeteren
zorgict11
PinkRoccade: Meten = weten = verbeteren
PinkRoccade: Meten = weten = verbeteren
zorgtotaal11
7 voordelen contractmanagement
7 voordelen contractmanagement
Wu Wise - For balance in IT
Presentatie Kors Kool RA
Presentatie Kors Kool RA
Gerwin de Velde
Coen Weerkamp - Zanders seminar pensioenfondsen, 7 februari 2013
Coen Weerkamp - Zanders seminar pensioenfondsen, 7 februari 2013
Zanders Treasury, Risk and Finance
Cure4finance 2010
Cure4finance 2010
Frouke
Maak werk van uw ambities!
Maak werk van uw ambities!
iljavdmeijden
Presentatie Henk Meijer
Presentatie Henk Meijer
Gerard Slump
Inzet software bij monitoren kwaliteit douane-aangiften
Inzet software bij monitoren kwaliteit douane-aangiften
du ROI Audit & Monitoring
Bedrijfscijfers Roadmap
Bedrijfscijfers Roadmap
Rob Kramer
Presentatie kredietverzekering woonbranche
Presentatie kredietverzekering woonbranche
Jeroen Ottevanger
Ordina Compliance 3.0 Linked In
Ordina Compliance 3.0 Linked In
hans kwakkel
VU Organisatie van het beroep Reglementering Deel I 21 mei 2010
VU Organisatie van het beroep Reglementering Deel I 21 mei 2010
Jurgen van der Vlugt
Nederland digitaal in verbinding, elektronisch factureren
Nederland digitaal in verbinding, elektronisch factureren
Friso de Jong
i-Spiegel: kwaliteit van gegevens als graadmeter voor presentaties
i-Spiegel: kwaliteit van gegevens als graadmeter voor presentaties
kinggemeenten
Fontys gastcollege risicomanagement
Fontys gastcollege risicomanagement
Govers Accountants/Adviseurs
Doelmatigheid versus rechtmatigheid
Doelmatigheid versus rechtmatigheid
Paul Boumans
New Change Management (NCM)
New Change Management (NCM)
fsw13169
Cure4Finance
Cure4Finance
Cure4Finance
Duurzaam Heroverwegen Gemeenten 3 Vormen
Duurzaam Heroverwegen Gemeenten 3 Vormen
Jo Horn
Contenu connexe
Similaire à Masterclass douane :: AEO en Horizontaal Toezicht
Pinkroccade: meten = weten = verbeteren
Pinkroccade: meten = weten = verbeteren
zorgict11
PinkRoccade: Meten = weten = verbeteren
PinkRoccade: Meten = weten = verbeteren
zorgtotaal11
7 voordelen contractmanagement
7 voordelen contractmanagement
Wu Wise - For balance in IT
Presentatie Kors Kool RA
Presentatie Kors Kool RA
Gerwin de Velde
Coen Weerkamp - Zanders seminar pensioenfondsen, 7 februari 2013
Coen Weerkamp - Zanders seminar pensioenfondsen, 7 februari 2013
Zanders Treasury, Risk and Finance
Cure4finance 2010
Cure4finance 2010
Frouke
Maak werk van uw ambities!
Maak werk van uw ambities!
iljavdmeijden
Presentatie Henk Meijer
Presentatie Henk Meijer
Gerard Slump
Inzet software bij monitoren kwaliteit douane-aangiften
Inzet software bij monitoren kwaliteit douane-aangiften
du ROI Audit & Monitoring
Bedrijfscijfers Roadmap
Bedrijfscijfers Roadmap
Rob Kramer
Presentatie kredietverzekering woonbranche
Presentatie kredietverzekering woonbranche
Jeroen Ottevanger
Ordina Compliance 3.0 Linked In
Ordina Compliance 3.0 Linked In
hans kwakkel
VU Organisatie van het beroep Reglementering Deel I 21 mei 2010
VU Organisatie van het beroep Reglementering Deel I 21 mei 2010
Jurgen van der Vlugt
Nederland digitaal in verbinding, elektronisch factureren
Nederland digitaal in verbinding, elektronisch factureren
Friso de Jong
i-Spiegel: kwaliteit van gegevens als graadmeter voor presentaties
i-Spiegel: kwaliteit van gegevens als graadmeter voor presentaties
kinggemeenten
Fontys gastcollege risicomanagement
Fontys gastcollege risicomanagement
Govers Accountants/Adviseurs
Doelmatigheid versus rechtmatigheid
Doelmatigheid versus rechtmatigheid
Paul Boumans
New Change Management (NCM)
New Change Management (NCM)
fsw13169
Cure4Finance
Cure4Finance
Cure4Finance
Duurzaam Heroverwegen Gemeenten 3 Vormen
Duurzaam Heroverwegen Gemeenten 3 Vormen
Jo Horn
Similaire à Masterclass douane :: AEO en Horizontaal Toezicht
(20)
Pinkroccade: meten = weten = verbeteren
Pinkroccade: meten = weten = verbeteren
PinkRoccade: Meten = weten = verbeteren
PinkRoccade: Meten = weten = verbeteren
7 voordelen contractmanagement
7 voordelen contractmanagement
Presentatie Kors Kool RA
Presentatie Kors Kool RA
Coen Weerkamp - Zanders seminar pensioenfondsen, 7 februari 2013
Coen Weerkamp - Zanders seminar pensioenfondsen, 7 februari 2013
Cure4finance 2010
Cure4finance 2010
Maak werk van uw ambities!
Maak werk van uw ambities!
Presentatie Henk Meijer
Presentatie Henk Meijer
Inzet software bij monitoren kwaliteit douane-aangiften
Inzet software bij monitoren kwaliteit douane-aangiften
Bedrijfscijfers Roadmap
Bedrijfscijfers Roadmap
Presentatie kredietverzekering woonbranche
Presentatie kredietverzekering woonbranche
Ordina Compliance 3.0 Linked In
Ordina Compliance 3.0 Linked In
VU Organisatie van het beroep Reglementering Deel I 21 mei 2010
VU Organisatie van het beroep Reglementering Deel I 21 mei 2010
Nederland digitaal in verbinding, elektronisch factureren
Nederland digitaal in verbinding, elektronisch factureren
i-Spiegel: kwaliteit van gegevens als graadmeter voor presentaties
i-Spiegel: kwaliteit van gegevens als graadmeter voor presentaties
Fontys gastcollege risicomanagement
Fontys gastcollege risicomanagement
Doelmatigheid versus rechtmatigheid
Doelmatigheid versus rechtmatigheid
New Change Management (NCM)
New Change Management (NCM)
Cure4Finance
Cure4Finance
Duurzaam Heroverwegen Gemeenten 3 Vormen
Duurzaam Heroverwegen Gemeenten 3 Vormen
Masterclass douane :: AEO en Horizontaal Toezicht
1.
AEO en Horizontaal
Toezicht (HT) Ontwikkelingen Douanetoezicht in Nederland
2.
Mijn uitdaging: overwinnen
afternoon dip © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 2
3.
Inhoud
• Introductie • AEO in beeld • Verkrijgen AEO-status • Onderhoud AEO • HT in beeld • HT in relatie tot Douane • Aanpak HT Douane • Afronding
4.
Introductie Wil Peters RE
RA Ruim 20 jaar ervaring bij Belastingdienst (8 jr) en Douane (14 jr) – Boekenonderzoeken VPB/OB/LB/DR/ACC etc. – Initiële onderzoeken vergunningverlening douane (AO/IB, geautomatiseerde systemen) – 2006-2009 : Lid Kennisgroep Vaktechniek Controle, Voorzitter Commissie Vaktechniek EDP-auditing Belastingdienst/Douane 3 jaar adviespraktijk KPMG Meijburg & Co – Customs & Trade (50%) + Tax Accounting & Control Services (50%) Zelfstandig m.i.v. maart 2012 – IT-audit & Control Services – Specialisaties: • Customs Audit & Control Services • Tax Audit & Control Services © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 4
5.
Inhoud
• Introductie • AEO in beeld • Verkrijgen AEO-status • Onderhoud AEO • HT in beeld • HT in relatie tot Douane • Aanpak HT Douane • Afronding
6.
AEO in beeld
Nederland t.o.v. grote landen © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 6
7.
AEO in beeld
Duitsland verslaat iedereen © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 7
8.
AEO in beeld
Aantal afgegeven certificaten, per land, per maand © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 8
9.
AEO in beeld
Nederlandse inspanning © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 9
10.
Inhoud
• Introductie • AEO in beeld • Verkrijgen AEO-status • Onderhoud AEO • HT in beeld • HT in relatie tot Douane • Aanpak HT Douane • Afronding
11.
Verkrijgen AEO-status Betrouwbare
schakel in de keten wordt gefaciliteerd Eis: “In control” zijn met betrekking tot: – Financieel-, logistieke processen – Veiligheid Control = Controle? In control zijn aantonen middels self-assessment – “HT-achtige” aanpak van Nederland © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 11
12.
© 2012 Prosperius.bv.
All rights reserved. 12
13.
“In control” en
relatie tot douanetoezicht © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 13
14.
Self-assessment Werkzaamheden AEO-self-
assessment a.d.h.v. Guidelines: – Informatie verzamelen – Procesbeschrijvingen (maken/actualiseren) – Bepalen van de risicogebieden – Welke risico’s reeds afgedekt door huidige maatregelen? – Welke niet? Aanvullende maatregelen noodzakelijk? – Bovenstaande stappen documenteren – Zélf oordeel geven in “Samenvatting AEO self-assessment” t.a.v. de mate van “beheersing van processen” © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 14
15.
Wanneer is het
goed genoeg? 3 om te starten, 4 om te behouden © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 15
16.
Inhoud
• Introductie • AEO in beeld • Verkrijgen AEO-status • Onderhoud AEO • HT in beeld • HT in relatie tot Douane • Aanpak HT Douane • Afronding
17.
Onderhoud AEO-status Alleen
inrichten (niveau 3) is niet voldoende! Toetsen bestaan & werking maatregelen (>= niveau 4) komt erbij Actief melden van relevante bevindingen Douane oeftent systeemgericht toezicht uit © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 17
18.
Toetsen bestaan &
werking Waarom is dit nodig? Ik heb toch een beheersingsraamwerk dat aan alle eisen voldoet? Transacties Beheersingsraamwerk Niet onderkend Geaccepteerd Niet werkende risico risico beheersmaatregel Inrichting: Fout in de aangifte a.g.v. • Niet onderkende risico’s niet gedeteceerde risico’s • Geaccepteerde risico’s Operationeel: • Niet werkende beheersmaatregelen © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 18
19.
Controlemix Controlemix =
mix(systeem- + gegevensgerichte controlewerkzaamheden) Gegevensgerichte controle transactie- gegevens Transacties Beheersingsraamwerk Niet onderkend Geaccepteerd Niet werkende risico risico beheersmaatregel Controle effectiviteit beheersings- Fout in de aangifte a.g.v. niet gedeteceerde risico’s maatregelen © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 19
20.
Controlewerkzaamheden Systeemgericht
Gegevensgericht – Inwinnen inlichtingen – Verbandscontroles – Verificatie of herhalen – Cijferanalyses van de uitvoering – Trendanalyses • Lijncontroles – Detailcontroles • Proceduretesten • Integraal / steekproefsgewijs – Verificatie van documentatie – Eigen waarneming – Onderzoek IT-General Controls & Application Controls © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 20
21.
Risicomatrix geeft sturing
Specificatie uit te voeren controlewerkzaamheden © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 21
22.
Aanvullend onderzoek transacties
We hebben gezien: alléén onderzoek framework is onvoldoende Aanvullend onderzoek van de transacties is noodzaak Belastingdienst geeft voorkeur aan statistische steekproeven “ De organisatie is vrij in haar keuze omtrent het inrichten van de monitoring functie. De Belastingdienst heeft een voorkeur voor het gebruik van statistische steekproeven als wijze van monitoring. Dit is een doelmatige, objectieve en transparante methode om de monitoring in te richten. Als de organisatie voor een andere methode kiest om de fiscale beheersing te monitoren, dan kan de Belastingdienst in voorkomende gevallen zelf een steekproef uitvoeren." Uit: Leidraad HT binnen de Individuele Klantbehandeling v1.0, pag. 43. © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 22
23.
Samenvatting AEO gaat
over aantoonbaar “in control” zijn én blijven Verantwoordelijkheid ligt bij certificaathouder Customs Control Framework staat niet op zichzelf, maar maakt onderdeel uit van Business Control Framework Monitoring is gericht op vaststellen bestaan en werking van getroffen beheersmaatregelen Controlemix bestaat uit systeem- en gegevensgerichte werkzaamheden Voor gegevensgericht werk gaat voorkeur belastingdienst uit naar statistische steekproeven © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 23
24.
Inhoud
• Introductie • AEO in beeld • Verkrijgen AEO-status • Onderhoud AEO • HT in beeld • HT in relatie tot Douane • Aanpak HT Douane • Afronding
25.
Horizontaal Toezicht in
beeld Convenanten afname informatie – (Semi-)overheidsorganisaties (17) Convenanten HT: – Provincies (4) en gemeenten (59) – Brance-organisaties (18) – Koepelorganisaties (7) – Fiscaal dienstverleners (163) – Overige sectoren (4) – Individuele convenanten • Belastingdienst (????) • Douane (ca. 100) Sectorafspraken – Verpakkingenbelasting (12)
26.
Inhoud
• Introductie • AEO in beeld • Verkrijgen AEO-status • Onderhoud AEO • HT in beeld • HT in relatie tot Douane • Aanpak HT Douane • Afronding
27.
Horizontaal Toezicht Uitgangspunten:
– Gebaseerd op transparantie, begrip en wederzijds vertrouwen – Wet- en regelgeving zijn/blijven zonder enige beperking van toepassing – Voor heffing en inning van alle rijsksbelastingen Voorwaarden: – Inrichten beheersingsraamwerk – Tijdige betaling – Actief melden relevante (fiscale) standpunten – Zo spoedig mogelijk indienen aangiften Belastingdienst: – Stemt toezicht af op interne beheersing – Betaalt tijdig belastingteruggaven – Geeft tijdig zekerheid over fiscale standpunten – Bespreekt eventuele risico’s – Geeft uitleg bij informatieverzoeken – Bevordert werken in actualiteit Toegift: – Problemen uit het verleden zijn/worden opgelost… © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 27
28.
Horizontaal Toezicht Douane
Douane geeft HT invulling via invoering van AEO – Zonder AEO-status: géén Horizontaal Toezicht – HT en individueel convenant mogelijk “on-top-of” AEO Vaak trekken “groen” en “blauw” samen op Bij convenanten is het uitgangspunt een gezamenlijk convenant voor groen en blauw © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 28
29.
Verschillen Horizontaal Toezicht
en AEO AEO hanteert een keten-benadering AEO kijkt naar individuele rechtspersonen en niet naar “entiteit” AEO reikt Europees geaccordeerde Compact model voor risico- analyse aan, alsmede AEO-guidelines Benadering van AEO is instrumenteel, gericht op “hard controls” en minder/niet op “soft controls” © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 29
30.
Inhoud
• Introductie • AEO in beeld • Verkrijgen AEO-status • Onderhoud AEO • HT in beeld • HT in relatie tot Douane • Aanpak HT Douane • Afronding
31.
Strategie Douane in
relatie tot HT Klantgroepen: – Individuele klanten (ca. 700) – Generieke klanten (ca. 5.300) – Tijdelijke klanten (starters, stakers, niet-compliant) Doelstelling: 200 Individuele klanten moeten komende 2 jaar onder HT worden gebracht Wat kunnen zij verwachten? – Strategisch behandelplan – Risico-analyse – Individueel behandelplan
32.
Strategisch behandelplan Management
Douane i.s.m. Management klant Uitwisselen informatie op strategische niveau – Dit is niet het hoofd douanezaken, maar de directie Peiling van de “tone-at-the-top” in relatie tot toezicht Inschatting governance strategie, cultuur, “soft controls” etc. © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 32
33.
Risico-analyse Common Risk
Assessment – Douane i.s.m. douaneverantwoordelijke(n) bij de klant – Dit is wel het hoofd douanezaken – Aanpak is uniform voor heel Nederland Aanpak is BPA-conform – BPA = Business Process Analysis – Proces :: Proces-stap :: Risico :: Impactanalyse :: Normatieve maatregelen :: Getroffen maatregelen :: Bepaling restrisico :: Afdekking restrisico Nieuw is classificatie risico’s: 1. Risico onvervangbare maatregel 2. Risico volledigheid 3. Risico juistheid 4. Overig risico Classificatie geeft zwaarte van het risico aan – Binnen een categorie wordt elk risico ook gewogen (kans*impact) Per risico wordt “maturity” van de beheersing bepaald, van 0 t/m 5 cf. AEO © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 33
34.
Classificatie risico’s 1
- Onvervangbaar – Dit ziet op risico’s die enkel met onvervangbare maatregelen kunnen worden afgedekt (bijv. VGEM-risico’s) • Onvoldoende functiescheidingen, geen/gebrekkige registraties, geen/gebrekkige fysieke opnames of maatregelen, geen/gebrekkige beveiligingsmaatregelen, bewaarplicht onvoldoende, geen/gebrekkige audit-trail – Uitgangspunt: “zero tolerance” 2 - Volledigheid – Risico onvolledige verantwoording van transacties en/of transactiekenmerken 3 - Juistheid – Risico onjuiste verantwoording transactiekenmerken in aangiften 4 - Overig… © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 34
35.
Individueel behandelplan
Mix van fysiek-, aangifte- en administratief toezicht Steunen op het werk van de klant Samen met belastingdienst, collectief toezicht Toewerken naar “entiteitsgedachte” – Voordeel: bedrijven kunnen douanefunctie centraliseren op één plek © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 35
36.
Inhoud
• Introductie • AEO in beeld • Verkrijgen AEO-status • Onderhoud AEO • HT in beeld • HT in relatie tot Douane • Aanpak HT Douane • Afronding
37.
Afronding HT gaat
verder waar AEO stopt HT brengt een nauwe samenwerking met douane met zich mee – Bijvoorbeeld actief melden van relevante zaken HT verwacht meer in termen van cultuur en “tone-at-the-top” Beheersing van douaneprocessen moet heel erg goed zijn/worden – Sleutelwoorden: Transparant, Inzichtelijk en Valideerbaar Voordelen zijn: “geen verrassingen”, zekerheid, snelheid afhandeling, maatwerk toezicht, maatwerk oplossingen, etc… © 2012 Prosperius.bv. All rights reserved. 37
38.
Prosperius.bv Prosperius.bv
Dank voor uw aandacht! Julianastraat 57 6181GP ELSLOO +31624410002 prosperius.bv@gmail.com • www.prosperius.nl • www.customsaudit.nl • www.taxaudit.nl