El documento describe los componentes clave de un sistema de control interno efectivo para una empresa. Estos incluyen (1) mantener registros de todas las transacciones con la autorización de la gerencia, (2) mantener registros para preparar estados financieros confiables, (3) establecer un ambiente de control que promueva la integridad y valores éticos, (4) monitorear continuamente que el sistema de control funcione según lo planeado y (5) realizar pruebas periódicas para evaluar la efectividad de los controles.

3. AMBIENTE DE CONTROL Los factores del ambiente de control incluyen: 1)Integridad y valores éticos. 2)Compromiso de ser competentes. 3)Junta directiva o comité de auditoria. 4)Filosofía y estilo operacional de la gerencia. 5)Estructura organizacional. 6)Asignación de autoridad y responsabilidad. 7)Política y prácticas de los RRHH

10. EVALUACIÓN – PRINCIPIOS /REQUISITOS INDEPENDIENTE : La evaluación debe ser externa a la Institución y al Ministerio responsable. TRANSPARENTE : Los resultados deben ser de carácter público. TÉCNICA : La evaluación debe ser pertinente y objetiva, es decir fundamentarse en antecedentes estrictamente técnicos. OPORTUNA: La evaluación debe proveer información en los tiempos adecuados para apoyar la toma de decisiones. EFICIENTE : El costo de la evaluación debe guardar relación con los resultados que se espera de ella (juicios evaluativos).