Aula 5 4 Auditoria Interna. Disciplina de Auditoria do curso de Administração Faculdade Maurício de Nassau-Unidade Lagoa nova. Natal, Rio Grande do Norte, Brasil. Autor: Saulo Jose de Barros Campos (CAMPOS, SJB; CAMPOS, S J B; CAMPOS, Saulo Jose de Barros) Currículo Lattes: http://lattes.cnpq.br/6973074255756196

1. 4AUDITORIA INTERNA

2. Objetivodesteponto
ApresentaraAuditoriaInterna(AI);
CompararAuditoriaInternacomExterna;
RessaltaropapeldaAIcomoatividadedesuporteàmelhoriadosresultadosdagestão
4AUDITORIA INTERNA

3. 4.1 Introdução –Conceito e abrangência
4.2 Usuários da Auditoria Interna
4.3 Finalidade
4.4 Detecção de Fraudes e Erros
4.5 Comparativo Auditoria Interna X Externa
4.6 Vantagens e Benefícios da Auditoria Interna
Síntese
4AUDITORIA INTERNA

4. “Compreendeosexames,análises,avaliações,levantamentosecomprovações,metodologicamenteestruturadosparaaavaliaçãodaintegridade,adequação,eficácia,eficiênciaeeconomicidadedosprocessos,dossistemasdeinformaçõesedecontrolesinternosintegradosaoambiente,edegerenciamentoderiscos,parasubsidiaràadministraçãodaentidadenocumprimentodeseusobjetivos.”(NBCTI01,12.1.1.3)
4.1 Introdução-Conceito

5. 4.1 Introdução -Conceito

6. “AIéumaatividadeindependenteeobjetivaqueprestaserviçosdeavaliação(assurance)edeconsultoriaetemcomoobjetivoadicionarvaloremelhorarasoperaçõesdeumaorganização.Aauditoriaauxiliaaorganizaçãoaalcançarseusobjetivosadotandoumaabordagemsistemáticaedisciplinadaparaaavaliaçãoemelhoriadaeficáciadosprocessosdegerenciamentoderiscos,decontrole,egovernançacorporativa.”(TheInstituteofInternalAuditors–IIA)
4.1 Introdução-Conceito

7. 4.1 Introdução –Posição na estrutura
Organizacional (Organograma)
Presidência
Diretoria Técnica
Diretoria Financeira
Diretoria
Administrativa
Diretoria
de ...
Auditoria Interna

8. (a)AltaAdministração:Presidência,ConselhoFiscal,deAdministraçãoeComitêdeAuditoria.
(b)GestoresdaEmpresa:Diretores,Gerentes,Supervisores,etc.
(c)AuditoresIndependentes:ParasubsidiarostrabalhosdeAuditoriaindependente(AE)
“AinformaçãoproduzidapelaAuditoriaInternaérestritaeconfidencial”
4.2 Usuários da Auditoria Interna

9. Temporfinalidadeagregarvaloraoresultadodaorganização,apresentandosubsídiosparaoaperfeiçoamentodosprocessos,dagestãoedoscontrolesinternos,pormeiodarecomendaçãodesoluçõesparaasnão-conformidadesapontadasnosrelatórios.(NBCTI01,12.1.1.4)
4.3 Finalidade

10. QuemrealizaostrabalhosdeAuditoriaInterna? AuditoresinternosAuditoresindependentes
4.3 Finalidade

11. AItemcomofunçãoprincipalavaliaroprocessodegestão,nosseusprincipaisaspectos:
Governançacorporativa
Gestãoderiscos
Aderênciaàsnormasregulatórias
EficiênciaeEficáciadosprocessos
DetecçãodedesviosevulnerabilidadedosCI’s
4.3 Finalidade

12. 4.3 Finalidade

13. 4.3 Finalidade

14. AAuditoriaInternadeveassessoraraAdministraçãodaentidadenotrabalhodeprevençãodeFraudeseErros, obrigando-seainformá-la,sempreporescrito,demaneirareservada,sobrequaisquerindíciosouconfirmaçõesdeirregularidadesdetectadasnodecorrerdeseutrabalho.
4.4 Detecção de Fraudes e Erros

15. FRAUDE
Atointencionaldeomissãoe/oumanipulaçãodetransaçõeseoperações,adulteraçãodedocumentos, registros,relatórios,informaçõesedemonstraçõescontábeis,tantoemtermosfísicosquantomonetários.
4.4 Detecção de Fraudes e Erros

16. ERRO–Atonão-intencionaldeomissão,desatenção, desconhecimentooumáinterpretaçãodefatosnaelaboraçãoderegistros,informaçõesedemonstraçõescontábeis,bemcomodetransaçõeseoperaçõesdaentidade,tantoemtermosfísicosoumonetários.
4.4 Detecção de Fraudes e Erros

17. AUDITOR INTERNO AUDITOR EXTERNO
Empregado da organização Sem vínculo empregatício
Menor grau de independência Maior grau de independência
Auditoria contábil e Operacional Auditoria contábil
Objetivos principais:
 Verificar o seguimento das NI’s
 Verificar a necessidade de aprimorar
as NI’s
 Verificar a necessidade de novas NI’s
 Auditar as demonstrações contábeis
 Auditar os processos operacionais.
O principal objetivo é emitir uma opinião
sobre as demonstrações contábeis,
atestando se estas refletem adequadamente
a posição econômica patrimonial e
financeira da Entidade.
E, se as Demonstrações Contábeis foram
elaboradas de acordo com os PCGA e
normas de contabilidade aplicáveis.
Maior volume de testes
O Auditor interno possui maior
disponibilidade de tempo para executar
os serviços de auditoria.
Menor volume de testes
Interesse em erros possam alterar de modo
relevante as informações das
Demonstrações Contábeis.
4.5 Comparativo Auditoria Interna X Externa

18. 4.6 Vantagens & Benefícios da Auditoria Interna
•MonitoraaeficiênciadosCI’s,apontandoanecessidadedeimplantaçãodenovoscontroleseamelhoriadosexistentes
•Asseguramaiorcorreçãoeconfiançanosregistroscontábeis
•Dificultadesviosdebenspatrimoniaisepagamentosindevidos
•Possibilitaaapuraçãodeomissãonosregistrosdasreceitas
•Apontafalhasnaorganizaçãoadministrativadaempresa;

19. 4.6 Vantagens & Benefícios da Auditoria Interna
•Asseguramaiorfidedignidadenasinf.sobreaempresa;
•Contribuiparaamaiorproteçãodosbensedireitosdaempresa;
•Auxilianaidentificaçãodepassivoscontingenteseocultos;
•Contribuiparaamaiorexatidãodasdemonstraçõescontábeis;
•Contribuiparaaobtençãodemelhoresinformaçõessobrearealsituaçãoeconômica,patrimonialefinanceiradasempresas;

20. ESTUDAMOS:
•OsconceitosdeauditoriaFiscaleseususuários
•QuempoderealizarAIequaisassuasfinalidades
•OsconceitosdeFraudeeErro
•VantagenseBenefíciosproporcionadospelaAI
Síntese da Aula