Potentiële starters en zelfstandigen die onlangs met hun zaak van start gingen, werden door Securex uitgenodigd voor een boeiende Starters Day op 18 & 19 maart.
Bekijk hier de presentatie van dit evenement en (her)ontdek hoe Securex u kan helpen met het vervullen van de wettelijke verplichtingen en administratieve formaliteiten bij het opstarten van uw activiteit.
Voor meer informatie, surf naar www.securex.be/startersday!
Webinar: Resultaten studie Stress & Burn-out in 2014
Starters Day Brussel - Beurs Ondernemen (maart 2015) | Securex
1.
2. Opstartformaliteiten
Rechten en plichten van de zelfstandige
Boekhoudkundige verplichtingen
Starten als werkgever
Intro Wie is Securex?
Thema 2
Thema 3
Thema 4
Thema 1
5. Ondernemer
Medewerkers
WE ARE AN ASSET TO YOU AND YOUR PEOPLE
Securex zorgt voor alle facetten van uw HR-beleid, zowel bij zelfstandigen als bij KMO’s en grotere ondernemingen
Personeelsadministratie en berekening inkomens
HR Services
HR Insurance
Verzekerd inkomen
HR Consulting
Ontplooiing van uw talenten
Health & Safety
Preventie, gezondheid & welzijn
Wie is Securex?
6. Personeelsadministratie
Loon- en inkomensberekening
> Dienstverlener Sociaal Secretariaat
Service modellen « comfoHRt » en « expeHRt »
HRIS tool « HRonline »
> Kinderbijslagfonds
> Verzekeringsfonds voor Zelfstandigen
Ondernemingsloket
Audit & optimalisatie van de loonadministratie
Juridisch advies en sociale audits
Outsourcen van personeelsleden voor tijdelijke opdrachten
Outsourcen van de volledige HR-administratie
Service model « OutsouHRce »
HR SERVICES
Wie is Securex?
7. Preventie, gezondheid & welzijn
> Externe preventiedienst
> Health coaching en medische check-ups
> Arbeidsongevallen
> Ziekenfonds
Tools om verzuim op het werk te verminderen
Medische controle op afwezigheden
Ontwikkelen van gezondheidspolicies
Online tool voor preventie op het werk « Health & Safety
online »
HEALTH & SAFETY
Wie is Securex?
8. HR CONSULTING
Vier hoofdprincipes
> Cocreatie
> Unieke bijdragen naar waarde
schatten
> Groei en evolutie
> Ownership (eigenaarschap)
Drie manieren om samen te werken:
service, project, outsourcing
30 interne consultants + netwerk van 800
freelance consultants
HR Research in samenwerking
met UGent (Gentse Universiteit)
Erkend centrum voor begeleiding
bij het carrièretraject
Wie is Securex?
9. Alle oplossingen inzake verzekeringen van het ‘menselijk
kapitaal’
Oplossingen voor aanvullend pensioen – pensioensparen,
individuele levensverzekering (VAPZ)
Verplichte verzekering tegen arbeidsongevallen
Gewaarborgd inkomen voor zelfstandigen
Groepsverzekeringen
HR INSURANCE
Wie is Securex?
10. INTERNATIONAAL
Service model inteHRnational
Grensoverschrijdende (Cross border) projecten
Health & Safety
HR Consulting
Partnership met NGA
voor multinationals
Wie is Securex?
11. Securex in Europa
1.600 medewerkers/specialisten in België,
Frankrijk en Luxemburg
30 contactpunten voor klanten waarvan
> 25 in België
> 3 in Frankrijk
> 1 in Luxemburg
> 1 in Nederland
Onze klanten:
> 83.800 bedrijven
> 116.000 zelfstandigen
> 5.600 boekhouders, makelaars en accountants
> 70.000 particulieren
Omzetcijfer van 247 miljoen euro in 2013
12. Securex in België
Opgericht in 1905
1.500 medewerkers
25 kantoren
Onze klanten:
> 65.000 bedrijven
> 70.000 particulieren
> 112.000 zelfstandigen
> 5.600 boekhouders, makelaars en
accountants
Een uniek aanbod/merk in België
> One stop shopping
> Partner in alle domeinen van het
‘menselijk kapitaal’
> HR Services
> HR Consulting
> Health & Safety
> HR Insurance
13. Opstart van de activiteiten in 1972
65 werknemers
3 kantoren
2 belangrijke oriëntaties qua oplossingen
> HR diensten: administratie en
optimalisering van human resources
> Welzijn & Preventie: verzuimbeheer en
preventie van beroepsgebonden risico’s
Onze klanten:
> 15.000 ondernemingen
> Privé-/openbare sector
Onze partners: Kamers van Koophandel,
fiduciaires, banken, makelaars &
verzekeringsmaatschappijen,…
Securex in Frankrijk
LILLE
AVIGNON
NANTES
14. Securex in Luxemburg
Opgericht in 2004
30 medewerkers
1 kantoor
Onze klanten
> Zelfstandigen
> Kleine, middelgrote en grote ondernemingen
> Multinationals
Onze competenties
> HR services: personeelsadministratie
en loonberekening
> Opleiding
> Juridische informatie en
ondersteuning LEUDELANGE
15. Securex Nederland
Opgericht in 2014
3 medewerkers
1 kantoor
Onze klanten
> Kleine, middelgrote en grote
ondernemingen
> Multinationals
Onze competenties
> HR services: personeelsadministratie,
loonberekingen, officiële aangiften
> Juridische informatie en
ondersteuning
NIEUWEGEIN
16. Onze waarden, onze sterkte!
SAMEN STERK
Samen creëren we toegevoegde waarde en
attractieve diensten voor onze klanten
KLANTGERICHT De realiteit bij onze klanten is de basis van onze
activiteiten
VERANTWOORDELIJKHEID Ieder van ons neemt de volle verantwoordelijkheid en
wint het wederzijds respect
VERTROUWEN
Wederzijds respect is de basis van onze relaties
KWALITEIT Een 100% tevreden klant is onze kwaliteitsnorm
17. Thema 1 Opstartformaliteiten
Wie is Securex?
Rechten en plichten van de zelfstandige
Boekhoudkundige verplichtingen
Starten als werkgever
Intro
Thema 2
Thema 3
Thema 4
18. Ondernemingsloket
Wie kan als zelfstandige beschouwd worden?
Kan ik starten als zelfstandige?
Hoe start ik als zelfstandige?
Wie is handelaar / niet-handelaar?
Voldoe ik aan de vereisten?
19. Wie kan als zelfstandige beschouwd worden?
Natuurlijk persoon
Beroepsactiviteit
In België
Geen band van ondergeschiktheid
(begrip schijnzelfstandigheid)
Capaciteit om inkomsten te genereren
Definitie
20. Kan ik starten als zelfstandige?
Minimumleeftijd 18 jaar
In bezit van burgerrechten
Nationaliteit
- Personen die de Belgische nationaliteit
niet bezitten moeten een beroepskaart
hebben en over een verblijfsvergunning
beschikken.
- Dit geldt niet voor bepaalde categorieën
vreemdelingen, bijvoorbeeld burgers
van EU-lidstaten.
21. Hoe start ik als zelfstandige?
VennootschapEénmanszaak
Lage oprichtingskosten Fiscale voordelen
Geen minimumkapitaal Minimum startkapitaal
Geen notaris nodig Notaris meestal nodig
Weinig formaliteiten Meer formaliteiten
Geen onderscheid tussen
goederen onderneming en privé
Scheiding van goederen
Men kan alleen werken Meestal meerdere investeerders
Faillissement onderneming
betekent faillissement
ondernemer
Faillissement onderneming betekent
bijna nooit faillissement ondernemer
Bescherming van de privéwoning
van de zelfstandige is moeilijk
Vennoten aansprakelijk voor inbreng
22. Wie is handelaar?
Natuurlijke persoon die handel drijft
Levering van goederen en / of diensten
Voor het grote publiek
Beroepsmatig karakter
Winstdoelstelling
Definitie
24. Wie is niet-handelaar naar privaatrecht?
Dienstverlenende beroepenVrije beroepen
Advocaat
Notaris
Arts
Architect
Tandarts
Journalist
Podoloog
…
Accountant
Boekhouder
Bedrijfsrevisor
…
25. Voldoe ik aan de vereisten?
Vennootschappen
Voorafgaande vergunningen:
Leurkaart (aanvraag + aflevering door Securex
ondernemingsloket)
Kermisactiviteit (aanvraag + aflevering door
Securex ondernemingsloket)
Vergunning beenhouwer-spekslager (kan
aangevraagd worden door het Securex
ondernemingsloket)
Beroepskaart (aanvraag in bepaalde gevallen
+ aflevering door Securex ondernemingsloket)
Notaris
(afhankelijk van juridische vorm)
- Financieel attest
- Bankattest
Gegevens neerleggen bij de griffie
van de Rechtbank van Koophandel
26. Voldoe ik aan de vereisten?
Activering btw-nummer
Andere federale, gewestelijke,
provinciale en gemeentelijke
vergunningen
Aansluiting Sociaal Verzekeringsfonds
“Securex Integrity”
Aansluiting Ziekenfonds “Securex”
Vennootschappen
Onderzoek ondernemingsvaardigheden
door Securex Ondernemingsloket
(enkel voor handelsondernemingen)
Basiskennis bedrijfsbeheer
Beroepskennis
27. Voldoe ik aan de vereisten?
Natuurlijke personen
Onderzoek ondernemingsvaardigheden voor
handelaars door Securex:
Basiskennis bedrijfsbeheer (BAS)
Beroepskennis (VES)
Voorafgaande vergunningen:
Leurkaart
Kermisactiviteit
Vergunning beenhouwer-spekslager
Beroepskaart
28. Voldoe ik aan de vereisten?
Natuurlijke personen
Openen bankrekening
Activering btw-nummer
Andere federale, gewestelijke,
provinciale en gemeentelijke
vergunningen
Aansluiting Sociaal
Verzekeringsfonds “Securex Integrity”
Aansluiting Ziekenfonds “Securex”
29. Formules
Formule Café – pakket van 5 vergunningen die vereist zijn voor de opstart van een café –
korting van 50 €
Formule Restaurant/taverne - pakket van 4 vergunningen die vereist zijn voor de opstart
van een restaurant – korting van 40 €
Formule Nachtwinkel - pakket van 4 vergunningen die vereist zijn voor de opstart van een
nachtwinkel – korting van 40 €
Kortingen van 30-40-50 € op pakketten van bepaalde vergunningen
32. Ondernemingsvaardigheden
Rechtspersoon
Orgaan van de vennootschap
Werknemer belast met dagelijks bestuur
- BVBA: zaakvoerder
NV: gedelegeerd bestuurder
LTD: wettelijk vertegenwoordiger
- Via diploma of praktijkervaring
- Enkel in kapitaalvennootschap
- Via diploma of praktijkervaring
Wie kan basiskennis bedrijfsbeheer aantonen?
39. Ondernemingsvaardigheden
Rechtspersoon
Werknemer belast met technische leiding
- Via diploma of praktijkervaring
Wie kan beroepskennis aantonen?
Werkend vennoot belast met de technische leiding (vermeld in statuten)
- Via diploma of praktijkervaring
- Bewijs minstens 25% van de aandelen + belast met technische leiding in de
statuten
- Via diploma of praktijkervaring
- Bewijs minstens 25% van de aandelen
Orgaan van de vennootschap
40. Europese Dienstenrichtlijn (EDRL)
Het Ondernemingsloket
is een contactpunt
voor alle informatie
m.b.t. alle vergunningen
Klanten kunnen bij ons terecht voor
Alle inschrijvingen
Wijzigingen
Schrappingen
Alle federale, regionale, provinciale en
lokale vergunningen voor de
onderneming
42. Initiators KruispuntBank van Ondernemingen (KBO)
Door Securex
ondernemingsloket
Creatie maatschappelijke zetel
Registratie handelaar /
ambachtsman / niet-handelaar
naar privaat recht
Creatie vestigingseenheden
Creatie activiteit(en)
Creatie
ondernemersvaardigheden
Toekenning ondernemings-
nummer en
vestigingseenheidsnummer
Door Securex of btw
Creatie hoedanigheid btw-plichtige
Door RSZ
Creatie hoedanigheid RSZ-plichtige
43. Thema 2 Rechten en plichten van de zelfstandige
Wie is Securex?
Opstartformaliteiten
Boekhoudkundige verplichtingen
Starten als werkgever
Intro
Thema 1
Thema 3
Thema 4
44. Wie kan als zelfstandige beschouwd worden?
Handelaars, ambachtslui
Vrije beroepen
Mandatarissen van vennootschappen
Werkende vennoten (stille vennoten niet)
Zelfstandig helper
Meewerkende echtgenoot / echtgenote
45. Verplichtingen van de zelfstandige
Aansluiting bij een
sociaal verzekeringsfonds
voor zelfstandigen:
Securex Integrity
Wanneer aansluiten?
- Op de dag van de start van de zelfstandige
activiteit
Sancties bij te laat aansluiten:
- Administratieve geldboete van 500 tot 2.000 €
- Verhoging van de bijdrage met 3% per
kwartaal
en 7% eenmalig op jaarbasis
Opsporing door het RSVZ (Rijksinstituut voor
de Sociale Verzekeringen der Zelfstandigen)
Opgelet: ook volledige inschrijving bij de
Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO)
46. Welk statuut?
BijberoepHoofdberoep
Opent rechten in de vier sectoren
van het sociaal statuut, met name:
Pensioen
Ziekte- en
invaliditeitsverzekering
Kinderbijslag
Falingsverzekering
Opent geen rechten. Sociaal verzekerd:
Via halftijds loontrekkende activiteit
Of halftijds ambtenaar gedurende
8 maanden of 200 dagen per jaar
Of onderwijsfunctie met een 6/10 van
een voltijds uurrooster
Opgelet: indien u een halftijds contract hebt
als loontrekkende, maar u neemt verlof
zonder wedde dan zal het aantal uur dat u
gepresteerd hebt niet meer gelijk zijn aan
minstens een halftijdse loontrekkende
activiteit. Maw u zal beschouwd worden als
een zelfstandige in hoofdberoep
49. De hervorming van de sociale bijdragen
zelfstandigen onder de loep.
• Context
• Belangrijkste wijzigingen
• Hoe anticiperen op deze nieuwe
berekening
• De toekomst?
50. De hervorming van de sociale bijdragen zelfstandigen
onder de loep
De nieuwe berekening beoogt 3 doelstellingen:
• een betere link met de economische realiteit van de
zelfstandige
• een vereenvoudiging van de berekeningswijze
• de administratieve werklast voor de zelfstandigen
beperken
De nieuwe berekeningsmethode is van
toepassing sinds 1/01/2015.
51. Belangrijkste wijzigingen
De berekeningsbasis van de sociale bijdragen
Voorlopig versus definitief
Aanvraag tot vermindering
Aanvraag tot vermeerdering
Wijziging van categorie
Onvolledige jaren van activiteit
53. De berekeningsbasis van de sociale bijdragen
Principe en 2014
Principe
De zelfstandige betaalt voor bijdragejaar N sociale
bijdragen berekend op basis van de inkomsten van het
jaar N.
Zolang deze inkomsten niet definitief gekend zijn, zal de
zelfstandige een kwartaalbijdrage verschuldigd zijn
berekend op de inkomsten van 3 jaar terug.
Zodra het sociaal verzekeringsfonds kennis heeft van de
inkomsten van het jaar N, zal het overgaan tot de
regularisatie van de sociale bijdragen.
Meer info: surf naar
www.securex.be/nl/groep/landingpages/zelfstandige/herv
orming-sociale-bijdragen/index.html
54. Concreet
Nieuwe berekeningswijze:
Voorbeeld starter: zelfstandige actief vanaf 1 januari 2015
Periode begin van bezigheid
In 2015 ZF betaalt op basis van het wettelijke minimum of op
basis van een geraamd inkomen in afwachting van de definitieve
inkomsten van 2015.
In 2016: ZF betaalt op basis van het wettelijke minimum of op
basis van een geraamd inkomen in afwachting van de definitieve
inkomsten van 2016.
In 2017: ZF betaalt op basis van het wettelijke minimum of op
basis van een geraamd inkomen in afwachting van de definitieve
inkomsten van 2017.
Periode buiten begin van bezigheid
In 2018: ZF betaalt bijdragen berekend op inkomsten van 2015 in
afwachting van de definitieve inkomsten van 2018
55. Voorlopig vs definitief
Principes:
Mogelijkheid tot aanpassing op basis van de
economische realiteit
Mogelijkheid tot aanpassing gedurende gans de
loopbaan zolang het SVF de definitieve inkomsten voor
het lopende bijdragejaar nog niet heeft ontvangen
Mogelijkheid tot vermeerdering of vermindering,
weliswaar gebonden aan bepaalde voorwaarden.
56. Voorlopig vs definitief
De regularisatie
Zodra het SVF kennis heeft van de definitieve inkomsten
voor het jaar N, gaat ze over tot een regularisatie van de
sociale bijdragen.
De klant heeft te veel betaald:
de te veel betaalde bijdrage wordt terugbetaald
De klant heeft te weinig betaald:
de ZF zal een supplement moeten betalen met of
zonder verhogingen
57. Bonificatiesysteem
• Het huidige bonificatiesysteem wordt afgeschaft:
Bij regularisatie uitbetaling van een bonus van 0,75% op
het gedeelte dat de ZF bij begin van bezigheid vrijwillig
heeft meer betaald dan het wettelijke minimum
• Een nieuw bonificatiesysteem zal geëvalueerd worden
in 2018
58. VAPZ
Voor de bepaling van de premies VAPZ zal in het nieuwe
berekeningssysteem huidige methode verder worden
toegepast:
• Bij begin van bezigheid: wettelijke minimum of geraamde
inkomsten
• Buiten begin van bezigheid: inkomsten bijdragejaar N-3
59. Hoe anticiperen op deze nieuwe berekening
• Voor de zelfstandigen die het einde van hun carrière naderen :
onderzoek tijdig of het nuttig is om de 3 laatste jaren te regulariseren
om nog een regularisatie te voorkomen voordat de aanvraag voor
definitieve berekening op basis van N-3 werd ingediend.
• Hou er rekening mee dat een onvolledig jaar ook
meetelt voor de berekening en dat voor de
berekeningsbasis de inkomsten op jaarbasis worden
herleid. Er valt misschien te overwegen om aan het
begin van een bijdragejaar te starten
• Maak een zo correct mogelijke raming van de
inkomsten van het bijdragejaar en vergeet niet dat N-3
opeisbaar is. Er zullen geen verhogingen berekend
worden op alles wat nog in het bijdragejaar zelf betaald
wordt.
60. De toekomst?
• Vrije bepaling van de bijdragen in afwachting van de
definitieve inkomsten?
• Nieuw bonificatiesysteem?
61. Basisbegrippen van SSZ
Zelfstandige voor zijn helper(s)
Vennootschap voor haar bestuurder(s) en werkende
vennoten
Bestuurders en werkende vennoten voor de vennootschap
Hoofdelijke aansprakelijkheid
Welke schuld?
Bijdragen, verhogingen en
kosten
62. Eenmalige bijdrage
Jaarlijkse vennootschapsbijdrage
Datum: 01.07.1992
Elke vennootschap onderworpen aan de Belgische vennootschapsbelasting
of de Belgische belasting voor niet-verblijfhouders
Aansluiting bij een Sociaal Verzekeringsfonds en betaling van de eenmalige
bijdrage van € 173,53 vóór 01.10.1992
Nieuwe vennootschap: binnen 3 maanden na oprichting
63. Jaarlijkse vennootschapsbijdrage
Vanaf 1993: 7.000 BEF (€ 173,53)
Van 01.01.97 tot 31.12.99: 12.500 BEF (€ 309,87)
Op 01.01.2000: 13.000 BEF (€ 322,26)
Op 01.01.2001: 13.500 BEF (€ 334,66)
Van 01.01.02 tot 31.12.03: € 335,00
Op 01.01.2004: € 347,50 / € 840 *
Van 01.01.2005 tot 2011: € 347,50 / € 852,50 *
Van 01.01.2012 tot… € 347,50 / € 868 *
Vrijstelling
eerste drie jaar
mogelijk
* AFHANKELIJK VAN HET BALANSTOTAAL
64. Thema 3 Juridische vorm als starter
Wie is Securex?
Opstartformaliteiten
Rechten en plichten van de zelfstandige
Starten als werkgever
Intro
Thema 1
Thema 2
Thema 4
65. Stap 1
Kies de juiste juridische
vorm
Eenmanszaak (natuurlijk persoon)
Vennootschap (rechtspersoon)
66. Eenmanszaak
Nadelen
Voordelen
Grote onafhankelijkheid
Lage oprichtingskosten
Geen minimumkapitaal vereist
Geen tussenkomst van notaris nodig
Weinig formaliteiten
De winst komt onmiddellijk terug
Snelle beslissingen
Geen verantwoording
Beperkte financiële middelen
Geen onderscheid tussen privé en
zaak
Onbeperkte aansprakelijkheid
67. Vennootschap
NadelenVoordelen
Privé en zaak gescheiden
Meerdere oprichters mogelijk
Investeringen mogelijk
Beperkte aansprakelijkheid
(BVBA ,NV,CVBA)
oprichtersaansprakelijkheid!
Fiscale voordelen
Minimumkapitaal vereist (BVBA en
NV)
Meer formaliteiten
Hogere opstartkosten
Notaris vereist (BVBA, NV,
CVBA,Comm. VA)
Dubbele boekhouding
Jaarrekening opmaken
Neerleggen bij NBB
68. Soorten vennootschappen
NV: Naamloze Vennootschap
Comm. VA: Commanditaire
Vennootschap op Aandelen
Comm.V: Gewone Commanditaire
Vennootschap
VOF: Vennootschap Onder Firma
CVOA: Coöperatieve Vennootschap met
Onbeperkte Aansprakelijkheid
Beperkte aansprakelijkheid
Onbeperkte aansprakelijkheid
BVBA: Besloten Vennootschap met
Beperkte Aansprakelijkheid
S-BVBA: Starters-BVBA
CVBA: Coöperatieve Vennootschap met
Beperkte Aansprakelijkheid
69. Boekhouding van een eenmanszaak
Aankoopfactuurboek
Verkoopfactuur- of dagontvangstenboek
Financieel (bank- en kas-)dagboek
Inventarisboek
Enkelvoudige boekhouding
71. BTW: verplichtingen
btw-nummer aanvragen
(via ondernemingsloket)
Intracommunautaire
aangiften indienen
btw-listing indienen
btw-aangiften indienen
Normale regeling met indiening van
kwartaalaangiften
Normale regeling met indiening van
maandaangiften (optie of omzet > € 1 mln.)
Vrijstellingsregeling (omzet < € 15.000)
72. BTW
Aangifte
Maandaangifte
Tegen 20 februari (januari),
20 maart, 20 april, enz.
Kwartaalaangifte en
forfaitaire regeling
Tegen 20 april (jan>mrt),
20 juli, 20 oktober en 20
januari
De btw op aankopen, onkosten en investeringen is volledig of gedeeltelijk
recupereerbaar
(ter waarde van het beroepsgedeelte).
Saldo van betaalde en ontvangen btw moet worden doorgestort aan de Staat.
73. BTW
Betalen
Bij maandaangifte
Op datum van indiening aangifte
Bij kwartaalaangifte
Voorschot ter waarde van
1/3 van de aangifte uiterlijk
de 20ste van de 2de maand
volgend op het betreffende
kwartaal
Tweede voorschot ter
waarde van 1/3 van de
aangifte uiterlijk de 20ste
van de 3de maand volgend
op het kwartaal
Bij btw-tegoed ontstaat er recht op terugbetaling
Op uitdrukkelijk verzoek
Tegoed > € 615 (kwartaalaangifte) of
€ 1.485 (maandaangifte)
Tegoed > € 245 (vierde kwartaal of aangifte
december)
74. Belastingen
Eenmanszaak: in de vorm van
personenbelasting op het netto belastbaar
inkomen
- Aanslagvoet is progressief
Vennootschap: belasting op het
bedrijfsresultaat
- Vennootschapsbelasting is 24,98% of
33,99%
Belasting dient vooraf betaald te
worden.
Aan de hand van de btw-
boekhouding wordt het
belastbaar resultaat bepaald.
75. Tot slot
Te betalen soc. bijdragen (22%): € 11.000,00
Te betalen personenbelasting: € 15.195,34
Netto belastbaar inkomen van € 50.000,00
Man: zelfstandig, vrouw en 2 kinderen ten laste
Totaal: € 26.195,34
Rekenvoorbeeld – eenmanszaak
76. Tot slot
Rekenvoorbeeld – vennootschap
Bezoldiging zaakvoerder = € 30.000,00
Man: zelfstandig, vrouw en 2 kinderen ten laste
Resultaat in de vennootschap = € 20.000,00
Te betalen vennootschapsbelasting: € 4.998,00
Te betalen personenbelasting: € 5.100,76
Te betalen soc. bijdragen (22%): € 6.600,00
Totaal: € 16.698,76
Winst t.o.v. eenmanszaak: € 9.496,58
77. Ons advies
Tenzij
er meerdere oprichters zijn
u uw aansprakelijkheid wilt beperken
er doorslaggevende fiscale overwegingen
zijn
Begin eenvoudig
Begin simpel
Begin met een eenmanszaak!
78. Thema 4 Starten als werkgever
Wie is Securex?
Opstartformaliteiten
Rechten en plichten van de zelfstandige
Boekhoudkundige verplichtingen
Intro
Thema 1
Thema 2
Thema 3
81. Verplichte aansluitingen
RSZ = Rijksdienst voor Sociale Zekerheid
De RSZ is een overheidsinstelling die ressorteert
onder de FOD Sociale Zekerheid
RSZ
82. Verplichte aansluitingen
Patronale bijdragen: ongeveer 39% voor
arbeiders en 33% voor bedienden
Persoonlijke bijdragen werknemer:
13,07%
RSZ
Sociale zekerheids-
bijdragen innen
De inkomsten verdelen over de
verschillende instellingen van de
sociale zekerheid, elk met hun
eigen bevoegdheid, o.a.:
RIZIV, RVP, RKW, RVA, RJV
Fonds voor beroepsziekten
Fonds voor arbeidsongevallen
Fonds voor bestaanszekerheid
Fonds voor sluiting van ondernemingen
Fonds voor Betaald Educatief Verlof
– Algemene doelstellingen
83. Verplichte aansluitingen
Verplicht voor elke werkgever die onderworpen werknemers
in dienst heeft
Zelfs als het personeel geen kinderen heeft
Aanmelden binnen 90 dagen vanaf de dag waarop de
werkgever voor het eerst personeel in dienst neemt
Kinderbijslagfonds
84. Verplichte aansluitingen
Kinderbijslagfonds – Waar aanmelden?
Vrije keuze van
kinderbijslagfonds
Uitzondering 1: Rijksdienst voor Kinderbijslag
Werknemers voor werkgevers met bepaalde activiteiten,
o.a.
Horeca
Onderworpen dienstboden
Handelsvertegenwoordigers bij meerdere werkgevers
Kunstenaars, …
Uitzondering 2: speciaal fonds voor
Havenarbeiders
Binnenschippers
85. Verplichte aansluitingen
Vakantiekas
Waar aanmelden?
Vakantiekas specifiek aan
de sector: vakantiekas bouw,
vakantiekas metaal, enz.
Indien er geen sector specifieke kas
bestaat: Rijksdienst voor Jaarlijkse
Vakantie
Elke werkgever die arbeiders
tewerkstelt die onderworpen zijn
aan de RSZ, moet zich
aansluiten bij een vakantiekas
86. Verplichte aansluitingen
Vakantiekas
Financiering door:
Patronale RSZ-bijdragen
Inhouding van 1% op het bruto
vakantiegeld betaald aan de arbeider door
de kas (gelijkgestelde inactiviteitsdagen)
Jaarlijkse vakantiegelden voor
arbeiders worden rechtstreeks
door de vakantiekas betaald
87. Verplichte aansluitingen
Arbeidsongevallenverzekering
De verzekering moet ingaan op de eerste dag waarop
er personeel tewerkgesteld wordt
Gedekte risico’s:
- Lichamelijke schade van werknemers voortvloeiend
uit bedrijfsongevallen, of op weg naar of van het
werk
Niet-gedekte risico’s:
- Morele en materiële schade
Op straffe van een sanctie moet elke
werkgever uit de privésector bij
een verzekeringsmaatschappij een arbeids-
ongevallenverzekering afsluiten
88. Verplichte aansluitingen
Verplicht voor elke werkgever die personeel in dienst heeft
Ook als medische onderzoeken en inentingen niet
verplicht zijn voor het personeel (codex welzijn op het
werk)
Niet verplicht voor de werkgever die huispersoneel of niet-
onderworpen externe dienstboden tewerkstelt
Externe dienst voor preventie en bescherming op het werk
89. Verplichte aansluitingen
Externe dienst voor preventie en bescherming op het werk
De externe diensten
bestaan uit 2 afdelingen
Gezondheidstoezicht
Medische onderzoeken bij
aanwerving, werkhervatting, enz.
Verplichte inentingen
Risicobeheersing
Vaststelling en evaluatie van de risico’s gebonden aan
de arbeidsposten
Adviezen omtrent veiligheid en bescherming van
de werknemers
90. Verplichte aansluitingen
Kantoor voor directe belastingen
Verplichtingen:
Aansluiten bij een ontvangst-
kantoor voor directe belastingen
Aangifte van de bedrijfsvoorheffing
indienen
De bedrijfsvoorheffing betalen binnen
de opgelegde termijnen
Elke werkgever, schuldenaar
van inkomsten waarop
bedrijfsvoorheffing ingehouden
moet worden, moet bepaalde
formaliteiten vervullen bij de
belastingadministratie
91. Arbeidsreglement
Elke werkgever
moet binnen zijn onderneming
een arbeidsreglement opstellen
Uitzonderingen
Werkgevers die enkel dienstboden tewerkstellen
Familieondernemingen die geen vennootschap
zijn en waar gewoonlijk enkel ouders en
bloedverwanten werken
…
92. Verplichte vermeldingen o.a.
Arbeidsreglement
Arbeidsduur
Wijze en ogenblik van betaling van het loon
Opzegtermijnen
…
Extra vermeldingen o.a.
Verplichtingen van de werknemer in geval van
arbeidsongeschiktheid, van te laat komen, …
Eventueel toevoeging bedrijfswagen- of gsm-
beleid (tussenkomst Legal Advisor)
93. Arbeidsreglement
Procedure (geen ondernemingsraad)
Het ontwerp van arbeidsreglement gedurende 15 dagen uithangen
Register van opmerkingen
Exemplaar van arbeidsreglement en het register van opmerkingen versturen
naar het Toezicht op de Sociale Wetten
Het arbeidsreglement moet worden bewaard op alle
arbeidsplaatsen
Bovendien moet de werkgever :
1 bericht in de onderneming aanplakken
1 exemplaar aan het Toezicht op de Sociale
Wetten toezenden
1 exemplaar aan elke werknemer overhandigen
94. Dimona
= onmiddellijke aangifte van tewerkstelling
Voor iedere werknemer moet een Dimona
uitgevoerd worden
Vermelding van begin- en einddatum van elke
tewerkstelling
Niet voor
- bepaalde stagiairs
- niet-onderworpen huispersoneel en niet-
inwonende dienstboden
- kunstenaars en vrijwilligers
- …
95. DmfA
Elektronische kwartaalaangifte van loon- en
arbeidstijdgegevens van de werknemers
aan de RSZ
Aangifte op papier is definitief verdwenen
Gebeurt door het Sociaal Secretariaat
Securex
= multifunctionele aangifte
96. Download gratis onze brochure
“De verplichtingen van een
nieuwe werkgever”
Op onze website vindt u meer
informatie over uw verplichtingen
als werkgever
Contacteer ons
Meer weten?
Bij Securex staat de klant centraal. Omdat we Business-to-business werken gebruiken wij een woord waarin hij zichzelf herkent: “ondernemer” (klopt zowel voor zelfstandigen als voor bedrijfsleiders). Wij hebben alle aandacht voor zijn/haar noden, vragen, enz. om HEM/HAAR te helpen zich voluit op zijn zaak te focussen.
De doelbewuste vermelding van “medewerkers” maakt het mogelijk het gesprek open te trekken naar specifieke facetten:
- Ten eerste schuilt hierin de vaststelling dat het human resources-beleid steeds meer gericht wordt naar de individuele werknemer. In de toekomst zal meer aandacht uitgaan naar een personeelsbeleid op maat van het individu. De veranderende economische context (war of talent) en de veranderende werknemers (generation Y) vereisen immers meer en meer een aangepast personeelbeleid.
Ten tweede wordt een opening gelaten naar een discussie omtrent specifieke dienstverleningen met een eerder particuliere inslag zoals het kinderbijslagfonds.
Securex positioneert zich als een globale partner voor ondernemers en HRM’s met als doel een performant HR-beleid in dienst te stellen van zowel hun organisatie als hun werknemers.
Wat Securex van de concurrenten onderscheidt, is dat we de breedste waaier aan HR-diensten onder één zelfde noemer/koepel aanbieden
We spreken doelbewust over “HR-”beleid omdat we hiermee de brede scope willen aangeven. HR-beleid is immers breder dan loonberekening, personeelsadministratie of andere specifiekere termen. Vaak worden we gepercipieerd als een sociaal secretariaat dat instaat voor de berekening van de lonen, de contacten met de officiële overheidsinstanties (RSZ, e.a.) of de verwerking van allerlei personeelsgebonden administratieve taken. Toch houdt ons takenpakket veel meer in , denk maar aan juridisch advies in het kader van de sociale verkiezingen, internationale tewerkstelling, etc.
Ook de vermelding “alle facetten” refereert aan deze brede scope van onze dienstverlening. In onze advertenties spreken we bewust over “Securex, zoveel meer dan een sociaal secretariaat”. We gebruiken met opzet de term “sociaal secretariaat” omdat dit begrip algemeen gekend is en tastbaar is voor het publiek. Onmiddellijk duiden we aan dat we veel meer doen waardoor de activiteitenscope opengetrokken wordt naar o.a. absenteïsme, inzetbaarheid, HR-onderzoek, enz. Omdat “human resources” een Engelstalig begrip is, kan “personeelsbeleid” gebruikt worden als alternatief. Het woord “personeelsbeleid” is in die zin veel breder dan louter “loonadministratie” of “personeelsadministratie”.
Zowel bij zelfstandigen als bij kleine en grotere ondernemingen
Omdat we in het eerste deel spreken over “HR-beleid”, typisch een woordgebruik in een werkgevercontext, trekken we de doelgroepen onmiddellijk ruimer naar zelfstandigen. De vermelding van “zelfstandigen” laat ons de ruimte om dieper in te gaan op deze doelgroep, in functie van de context.
Door de vermelding van “zelfstandigen, KMO’s en grotere ondernemingen” tonen we van bij aanvang de brede scope van onze activiteiten. Inherent refereren we naar kmo’s maar de vermelding van grotere ondernemingen opent ook perspectieven voor onze consulting- of internationale activiteiten.
Ten voordele van onze (potentiële) klant en zijn werknemers hanteren we een geïntegreerde kijk op human resources, vanuit 4 competentiedomeinen:
HR Services = alle dienstverlening rond personeelsadministratie en de berekening van inkomens
Health & Safety = alle dienstverlening rond preventie, gezondheid en welzijn van werknemers
HR Consulting = alle dienstverlening rond de ontplooiing van talenten
en ten slotte HR Insurance = alle dienstverlening rond het verzekeren van inkomens.
De eerste invalshoek omschrijven we als HR Services
Dit competentiedomein omvat alle dienstverlening rond personeelsadministratie en de berekening van inkomens. Hiertoe behoren o.a. de diensten van het sociaal secretariaat, het kinderbijslagfonds, het sociaal verzekeringsfonds voor zelfstandigen (Integrity) en het ondernemingsloket.
Dit competentiedomein omvat eerder de basis-, administratiediensten van Securex, zonder hierbij afbreuk te willen doen aan de vele aanvullende diensten met hoge toegevoegde waarde.
Er wordt specifiek gekozen voor de terminologie “berekening van inkomens” omdat voor zelfstandigen de link kan gelegd worden met de activiteiten van het sociaal verzekeringsfonds.
De tweede invalshoek omschrijven we als Health & Safety
Dit competentiedomein omvat alle dienstverlening rond preventie, gezondheid en welzijn van werknemers. Hiertoe behoren o.a. de diensten van externe preventie, medische controle, arbeidsongevallen maar ook het ziekenfonds.]
Het ziekenfonds wordt binnen deze categorie vermeld omdat logischerwijs de link kan gelegd worden met gezondheid.
De derde invalshoek omschrijven we als HR Consulting
Dit competentiedomein omvat alle dienstverlening rond de ontplooiing van talenten. Hierbij gaat het om adviesverlening rond rekrutering, training, personeelsontwikkeling, outplacement en dergelijke.
Hierin plaatsen we ook het luik Research (tevredenheidsenquetes, onderzoek rond vitaliteit, stress, motivatie, retentie, enz.).
De vierde invalshoek omschrijven we als HR Insurance
Dit competentiedomein omvat alle dienstverlening rond het verzekeren van een inkomen. Dit betekent zowel het garanderen van een inkomen in de toekomst via pensioenverzekeringen (vapz, groepsverzekering) als het beveiligen van een inkomen op korte termijn via gewaarborgd inkomen, lichamelijke ongevallen, etc.
N.B. Securex verkoopt geen schade- noch BA-verzekeringen.
Tijdige aansluiting bij een Sociaal Verzekeringsfonds en volledige inschrijving bij de Kruispuntbank voor Ondernemingen.
Aansluitingstermijn
Elke natuurlijke persoon die een zelfstandige activiteit uitoefent in België voor welke hij zich moet aansluiten bij een Sociaal Verzekeringsfonds voor zelfstandigen, moet zich ten laatste aansluiten de dag van de start van de zelfstandige activiteit, en dit vanaf 1 april 2010.
Bij een tijdige aansluiting (ten laatste op de dag van de start van de zelfstandige activiteit) krijgt men voor de bijdragen van de eerste 2 kwartalen telkens uitstel van betaling. De verschuldigde bijdrage dient pas te worden betaald voor het einde van het volgende kwartaal.
We raden onze klanten aan om de aansluiting bij het Sociaal Verzekeringsfonds in orde te brengen vóór de start van zijn zelfstandige activiteit. Men kan ten vroegste aansluiten 6 maanden voor de start van zijn activiteit.
Voorbeeld 1:
Startdatum en aansluitingsdatum op 15/04/2010
Vervaldagbericht wordt verstuurd op 02/05/2010
De bijdragen voor het tweede trimester moeten betaald zijn tegen 30/09/2010 (1 kwartaal uitstel van betaling)
De bijdragen voor het derde trimester moeten betaald zijn tegen 31/12/2010 (1kwartaal uitstel van betaling)
De bijdragen voor het vierde trimester moeten betaald worden tegen 31/12 (gewone regel)
Sanctie
In geval van laattijdige aansluiting riskeert de zelfstandige een administratieve geldboete tussen de 500 en 2000 euro.
De Sociale Verzekeringsfondsen voor zelfstandigen zullen belast worden met de inning van deze boetes.
De zelfstandige kan deze boete betwisten voor de bevoegde Arbeidsrechtbank. Hij kan dit doen binnen de 2 maanden nadat hij op de hoogte werd gesteld van de boete.
Verplichtingen van het Ondernemingsloket
De ondernemingsloketten moeten volgende info meegeven aan de klanten:
1. Elke natuurlijke persoon die een zelfstandige activiteit uitoefent in België voor welke hij zich moet aansluiten bij een Sociaal Verzekeringsfonds voor zelfstandigen, moet zich ten laatste aansluiten de dag van de start van de zelfstandige activiteit, en dit vanaf 1 april 2010.
2. Ingeval van laattijdige aansluiting, riskeert hij een administratieve geldboete
3. De rechtspersonen zijn hoofdelijk aansprakelijk voor de betaling van deze administratieve boete voor hun werkende vennoten en mandatarissen.
4. Zelfstandigen die zijn aangesloten bij een Sociaal Verzekeringsfonds maar die een activiteit uitoefenen die niet is opgenomen in de KBO zullen beboet worden met dezelfde administratieve geldboete.
5. Ook de zelfstandigen die niet al hun belastbare inkomsten aangegeven hebben via hun fiscale aangifte kunnen beboet worden.