Hutang dan tarif pajak Tarif pajak di Indonesia menerapkan sistem tarif progresif untuk pajak badan dan pajak orang pribadi. Tarif pajak badan adalah 25% untuk penghasilan di atas Rp100 juta. Sedangkan tarif pajak orang pribadi berkisar antara 5%-35% tergantung besaran penghasilan. Utang pajak timbul karena adanya ketetapan pajak dari pemerintah atau karena perbuatan yang menimbul

1. HUKUM PAJAK
TEMA : UTANG DAN TARIF PAJAK

2. Tarif
Tarif Tarif Tarif Degresif
Proposional Regresif Progresif
what she’s thinking? Let’s check
this out!

3. *
pres Tarif P
enta r
siny oposio
a tet n
*Ta ap m al : Tar
rif R dasar e if
eg peng skipun t Pajak ya
dasa resif : en erj ng
*T a r pe Tarif aan paj adi peru
n a baha
seba rif Pro genaan pajak m k. n
ndin gr e s paja enur
g de i k me u
ngan f : Tarif ning n ketika
*Ta naik paja k
rif D ny a k ak at.
sem egresi paja
k.
dasa
r pe
an n
ai
akin
rend
f:K
e ngen k
paja ah k naikan P aan
k ny a eti re
sem ka dasa sentase
akin r p
men pengen ajak
ingk aan
at.

4. Tarif Pajak Penghasilan
 Tarif Pajak Badan Dalam Negeri
Tarif pajak yang diterapkan atas
Penghasilan Kena Pajak Wajib Pajak badan
dalam negeri dan Bentuk Usaha Tetap adalah
sebagai berikut :

5. Tarif Pajak Penghasilan
 Tarif Pajak Orang Pribadi Dalam Negeri
Tarif pajak yang diterapkan atas
Penghasilan Kena Pajak Wajib Pajak orang
pribadi dalam negeri adalah sebagai berikut :
Lapisan Penghasilan Kena Pajak Tarif
Sampai dengan Rp. 25.000.000 5%
Diatas Rp. 25.000.000 sampai dengan 10 %
Rp. 50.000.000
Diatas Rp. 50.000.000 sampai dengan 15 %
Rp. 100.000.000
Diatas Rp. 100.000.000 sampai 25 %
dengan Rp. 200.000.000
Diatas Rp. 200.000.000 35 %

6. Utang Pajak
Dalam Arti Luas : segala sesuatu yang harus dilakukan
oleh yang berkewajiban sebagai konsekwensi perikatan,
seperti penyerahan barang, membuat lukisan, melakukan
perbuatan tertentu, membayar harga barang dan seterusnya.
Dalam Arti Sempit : perikatan sebagai akibat perjanjian
khusus yang disebut utang piutang, (bijzondere
overeenkomst, benoemde overeenkomst ) yang mewajibkan
debitur untuk membayar (kembali) jumlah uang yang telah
dipinjamnya dari kreditur.

7. Sebab Timbulnya Hutang Pajak
Hutang pajak timbul disebabkan oleh beberapa
alasan/ajaran diantaranya adalah :
 Ajaran Formil : Hutang Pajak timbul karena adanya
ketetapan pajak dari pemerintah, sehingga pajak terutang
pada saat diterbitkan nya surat ketetapan pajak.
 Ajaran Materil : Hutang Pajak timbul karena undang –
undang dan karena ada sebab – sebabyang mengakibatkan
seseorang/pihak dikenakan pajak, yaitu dikarenakan
perbuatan, keadaan dan peristiwa yang dapat
menimbulakan utang pajak

8. Seiring dengan perubahan jaman, masalah
pajak pun terkadang masih menimbulkan
kekeliruan pada masyarakat seperti contoh,
utang pajak dan pajak terutang. Sekilas
kata – kata tsb sama tapi pada nyatanya
memiliki dasar atau makna yang berbeda...

9. Perbedaan Utang Pajak dan Pajak
Terutang
Hutang Pajak Pajak Terhutang
 Merupakan Pajak  Merupakan Pajak
yang masih harus yang harus dibayar
dibayar.  Perhitungan pajak
 Perhitungan pajak dilakukan oleh wajib
dilakukan oleh pajak
pemerintah (fiskus)  Bukan sebagai dasar
 Sebagai dasar penagihan pajak
penagihan pajak  Tidak dapat
 Dapat dilakukan dilakukan tindakan
tindakan penagihan penagihan

10. Utang pajak dan Penagihannya
Tindakan Penagihan Pajak dilakukan apabila utang
pajak sampai dengan tanggal jatuh tempo pembayaran
belum dilunasi, akan dilakukan tindakan penagihan
pajak sebagai berikut:
c) Surat Teguran
d) Surat Paksa
e) Surat Sita
f) Lelang

11. Surat Teguran : Utang pajak yang tidak dilunasi setelah
lewat 7 (tujuh) hari dari tanggal jatuh tempo pembayaran,
akan diterbitkan Surat Teguran.
Surat Paksa : Utang pajak setelah lewat 21 (dua puluh satu)
hari dari tanggal Surat Teguran tidak dilunasi
Penyitaan : Utang pajak dalam jangka waktu 2 x 24 jam
setelah Surat Paksa diberitahukan oleh Jurusita Pajak
tidak dilunasi, Jurusita Pajak dapat melakukan tindakan
penyitaan
Lelang : Dalam jangka waktu paling singkat 14 (empat
belas) hari setelah tindakan penyitaan, utang pajak
belum juga dilunasi akan dilanjutkan dengan pengumuman
lelang melalui media massa.
Utang Pajak
(Penagihan nya)

12. Dalam hal penagihan Wajib pajak/penanggung pajak memiliki
hak dan kewajiban, yaitu sebagai berikut :
Hak Wajib Pajak Kewajiban Wajib Pajak
 M e m in t a J u r u s it a P a ja k  M e m b a n t u J u r u s it a P a ja k
m e m p e r lih a t k a n K a r t u d a la m m e la k s a n a k a n
T a n d a P e n g e n a l J u r u s it a tu g a s n ya :
P a ja k - M e m p e r b o le h k a n
 . M e n e r im a S a lin a n S u r a t J u r u s it a P a ja k m e m a s u k i
P a k s a d a n S a lin a n ru a ng a n, te mp a t
B e r it a A c a r a P e n y it a a n . u s a h a /t e m p a t t i n g g a l W P /
 M e ne ntuk a n uruta n P e n a n g g u n g P a ja k .
b a r a n g ya n g a k a n - m e m b e r ik a n k e t e r a n g a n
d ile la n g lis a n a t a u t e r t u lis y a n g
 L e la n g t id a k d ip e r lu k a n .
d ila k s a n a k a n a p a b ila  B a r a n g y a n g d is it a
P e n a n g g u n g P a ja k d ila r a n g
m e lu n a s i u t a n g p a ja k d ip in d a h t a n g a n k a n ,
d a n b ia y a p e n a g ih a n d ih ip o t ik k a n a t a u
d is e w a k a n .

13. a . H a k u n t u k m e la k u k a n p e n a g ih a n p a ja k , t e r m a s u k b u n g a , d e n d a ,
k e n a ik a n , d a n b ia y a p e n a g ih a n
Daluwarsa Penagihan
p a ja k , d a lu w a r s a s e t e la h la m p a u w a k t u 5 ( lim a ) t a h u n t e r h it u n g
s e j a k s e j a k p e n e r b it a n S u r a t
Ta g i h a n P a j a k , S u r a t K e t e t a p a n K u r a n g B a y a r , S u r a t K e t e t a p a n
K u r a n g B a y a r Ta m b a h a n , d a n
S u r a t K e p u t u s a n P e m b e t u la n , S u r a t K e p u t u s a n K e b e r a t a n ,
P u t u s a n B a n d in g , s e r t a P u t u s a n
P e n in ja u a n k e m b a li.
b . D a lu w a r s a p e n a g ih a n p a ja k t e r t a n g g u h a p a b ila :
1) D i t e r b i t k a n S u r a t P a k s a .
2 ) A d a p e n g a k u a n u t a n g p a ja k d a r i W a jib P a ja k b a ik la n g s u n g
m a u p u n t id a k la n g s u n g ;
3 ) D it e r b it k a n S u r a t K e t e t a p a n P a ja k K u r a n g B a y a r a t a u S u r a t
K e t e t a p a n P a ja k K u r a n g B a ya r
Ta m b a h a n k a r e n a W a j i b P a j a k s e t e l a h j a n g k a w a k t u 5 ( l i m a )
t a h u n t e r s e b u t d ip id a n a k a r e n a ,
m e la k u k a n t in d a k p id a n a d ib id a n g P e r p a j a k a n a t a u t in d a k
p id a n a la in n y a y a n g d a p a t
m e n im b u lk a n k e r u g ia n p a d a P e n d a p a t a n N e g a r a b e r d a s a r k a n
p u t u s a n p e n g a d ila n
y a n g t e la h m e m p u n y a i k e k u a t a n h u k u m t e t a p .
4 ) D ila k u k a n p e n y id ik a n t in d a k p id a n a d i b id a n g p e r p a ja k a n .

14. Thank you..
Created by : Sonia, Kurnia, Rona,
Diah Arum, Lenny, Puji.