Pianificazione e controllo di commessa 2012 stefano amista
1. 1
Pianificazione e controllo commesse
Ottimizzare tempi e costi nei processi costruttivi
Milano – 29 novembre 2012
Dott. Stefano Amista – Marketing Specialist Imprese Innovare24 – Gruppo24Ore
10. a. definire gli obiettivi del sistema di
controllo
b. scelta delle strutture di riferimento del
sistema informativo
c. investire nelle risorse umane
d. definire ruolo dei PM e dei Controller
e. organizzare la rilevazione dati dal
cantiere
I 5 passi organizzativi
11. a. rilevazione dei costi/ricavi per fase
b. riduzione dei tempi di inserimento dati
c. gestione ordini e contratti
d. preventivo operativo, programmazione
lavori e rilevazione SAL/SIL integrati
e. earned value analysis
I 5 passi tecnici
12. Dal concetto di controllo
all’Earned Value Analysis
Il ruolo del Project Management
25. GESTIONE COMMESSA
CONTABILITÀ ANALITICA
CONTABILITÀ GENERALE
Rilevazione di costi/ricavi per commessa - Flusso della gestione della manodopera
RILEVAZIONE COSTI / RICAVI
Prima Nota
Bilancio CoGe
Libro Cespiti
Scadenze
Tesoreria
Adempimenti
Fiscali
LISTINI COSTI ORARI
RAPPORTINI ORE/COSTI
MANODOPERA
SALARI E STIPENDI
DIPENDENTI
26. GESTIONE COMMESSA
CONTABILITÀ ANALITICA
Rilevazione di costi/ricavi per commessa - Flusso della gestione delle attrezzature
RILEVAZIONE COSTI / RICAVI
LISTINI COSTI ORARI
RAPPORTINI ORE/COSTI
MANODOPERA
ATTREZZATURE
GESTIONE CESPITI
Costi Nolo a freddo
+ Ammortamenti
+ Revisioni
+ Costi fiscali
Costi Nolo a caldo
+ Consumi
+ Manutenzioni
= Costo totale
÷ hh/gg lavorate su base aaaa/mm
= Costo orario
27. GESTIONE COMMESSA
CONTABILITÀ ANALITICA
CONTABILITÀ GENERALE
Rilevazione di costi/ricavi per commessa - Flusso della gestione delle attrezzature
RILEVAZIONE COSTI / RICAVI
Prima Nota
Bilancio CoGe
Libro Cespiti
Scadenze
Tesoreria
Adempimenti
Fiscali
LISTINI COSTI ORARI
RAPPORTINI ORE/COSTI
MANODOPERA
ATTREZZATURE
GESTIONE CESPITI
Costi Nolo a freddo
+ Ammortamenti
+ Revisioni
+ Costi fiscali
Costi Nolo a caldo
+ Consumi
+ Manutenzioni
= Costo totale
÷ hh/gg lavorate su base aaaa/mm
= Costo orario
→ Analisi Lease/Buy
28. GESTIONE COMMESSA
CONTABILITÀ ANALITICA
CONTABILITÀ GENERALE
Bilancio CoAn
Situazione Commessa
PIANIFICAZIONE E CONTROLLO
P.C. di commessa
Controllo di gestione
Controllo direzionale
Ddt Fornitori
Ddt Interni
Pagamenti
• manodopera
• materiali
• attrezzature
• opere di terzi (Subappalti)
• lavorazioni (Appalti)
• spese generali
RISORSE
Prima Nota
Bilancio CoGe
Libro Cespiti
Scadenze
Tesoreria
Adempimenti
Fiscali
Rilevazione di costi/ricavi per commessa – La scelta della fase (Impresa Edile)
RILEVAZIONE COSTI
Magazzino
Altro CdC
Fatture
Fornitori
COMMESSA
(Centri di costo)
29. Rilevazione Costi
Prima Nota
Bilancio CoGe
Libro Cespiti
Scadenze
Tesoreria
Gestione Commessa
Contabilità Analitica
Contabilità Generale
Adempimenti
Fiscali
Rilevazione di costi/ricavi per commessa
Flusso della Rilevazione Costi SAL passivi (dal contratto al Sal)
Contabilità Lavori
Contratti
Appalti fornitori
Subappalti
30. Rilevazione Costi
Prima Nota
Bilancio CoGe
Libro Cespiti
Scadenze
Tesoreria
Gestione Commessa
Contabilità Analitica
Contabilità Generale
Adempimenti
Fiscali
Rilevazione di costi/ricavi per commessa
Flusso della Rilevazione Costi SAL passivi (dal Sal alla Fattura)
Contabilità Lavori
Contratti
Appalti fornitori
Subappalti
P.C. di commessa
Controllo di gestione
Controllo direzionale
Bilancio CoAn
Situazione Commessa
32. La commessa
L’Earned Value Analysis
nome metrica acronimo significato
Planned Value
BCWS(Budgeted Cost of Work
Scheduled)
Costo pianificato (in giorni o €) per realizzare le attività di progetto alla data corrente.
Actual cost
ACWP(Actual Cost of Work
Performed)
Costo effettivamente sostenuto (gg o €) alla data corrente.
Earned Value
BCWP(Budgeted Cost of Work
Performed)
Valore (gg o €) delle attività realizzate alla data corrente.Rappresenta il valore prodotto dal progetto
ossia il valore dei deliverable rilasciati fino al momento della misurazione in seguito alle attività
svolte.
Budget at Completion BAC Valore previsto per la realizzazione del progetto (valore iniziale previsto).
Estimated at
Completion
EAC
Revisione del valore stimato per la realizzazione del progetto (costo sostenuto + stima costo ancora da
sostenere), ossia il BAC rivisto allo stato corrente del progetto. EAC = ACWP + ETC.
Estimate to Complete ETC Valore stimato per la realizzazione delle rimanenti attività necessarie al completamento del progetto.
Cost Variance CV
Indica se il valore del costo realmente maturato è maggiore, uguale o minore rispetto al costo
effettivo.CV = BCWP – ACWP
È un indicatore di produttività o efficienza soprattutto nei confronti del Management dell’azienda. Se
CV > 0 significa che il progetto produce con maggior efficienza (minor costo) rispetto a quanto
pianificato, viceversa se negativo.
Schedule Variance SV
Indica se si è in linea, in anticipo o in ritardo rispetto alla schedulazione delle attività di progetto
pianificate nella baseline.SV = BCWP – BCWS
È un indicatore di efficacia soprattutto nei confronti del Cliente. Se SV > 0 significa che il progetto sta
producendo (ossia rilasciando deliverable) con maggior velocità a quanto pianificato, viceversa se
negativo.
Budget Variance BV
Indica se alla data corrente si è speso di più o di meno rispetto a quanto previsto a budget alla data
corrente.BV = BCWS – ACWP
È un indicatore che ha un valore unicamente contabile e finanziario. Se BV > 0 significa che il
progetto sta spendendo il proprio budget con minor velocità di quanto pianificato, viceversa se
negativo. Il fatto di spendere più velocemente il budget non ha nulla a che fare con il risparmio che se
ne può avere, rappresentato invece da CV.
39. 39
Aspetti finanziari
Determinare flussi finanziari di progetto: quando conviene?
Commesse Immobiliari
TIR più importante del ROI
Società = Commessa
Ricavi solo a fine commessa
Costi Certi / Entrate incerte
= Business Plan E/P/F
Commesse in appalto >6 mesi (almeno >11m)
Commesse in appalto grandi
Correlazione stretta Costi/SIL Pag/Inc
Forte attenzione a GG medi Inc/Pag
Σ Cashflow dei progetti => Cash Flow Operativo
Aspetti finanziari di progetto diventano aziendali
40. 40
± Breve periodo
± Saldo Cassa attuale
± Scadenze certe (fatture, paghe e adempimenti)
± Scadenze provvisorie (ordini, ddt, SAL, rapportini)
± Rate finanziamenti (mutui, fidi, etc.)
± = Cash Flow Aziendale Previsionale
± Budget progetti
± Flussi economici (preventivo C/R x Gantt)
± Iva
± Condizioni di pagamento
± = Cash Flow Operativo x Progetto/Centro di costo
± Lungo Periodo
± Cash Flow Aziendale Previsionale
± Σ (Cash Flow operativi per Progetti/Centri di costo)
± = Situazione Finanziaria Preconsuntiva
± => Uso delle Leva Finanziaria
Situazione Finanziaria Preconsuntiva
Breve periodo, Budget progetti, Lungo periodo
42. 42
Conclusioni
HIGHLIGHT
Controllo di gestione di commessa
Deve servire a dire cosa sta succedendo e non cosa solo
cosa è successo
Non analizzare solo il lato economico ma anche a quello
finanziario
Utilizzare il SIA per costituire la base del KNOW HOW
aziendale
Cosa FARE?!!?!?
44. Risparmio gestionale
Cos’è?
Risparmio Gestionale
E’ l’attività di riorganizzazione del Sistema
Informativo Aziendale che comporta un utilizzo
più efficiente ed efficacie delle risorse e dei
tempi necessari al reperimento delle
informazioni fondamentali per la gestione di
un’impresa.
45. Risparmio gestionale
Come si ottiene?
Risparmio Gestionale
Si ottiene risparmio gestionale se il costo di un
processo o di una procedura aziendale
diminuisce in base al numero di persone
coinvolte, il loro costo orario, il tempo impiegato
e i costi delle attrezzature e delle materie prime
utilizzate
€P = nMdo*€h*t + €att + €mat
46. Risparmio gestionale
Facciamo un esempio
Pagamento fatture
RG = n°fatture*(€Carta - €Digitale)
Cartaceo Digitale
nMdo / /
€H / /
T + -
€att PC/Stampa PC
€mat stampa (carta/inchiostro) 0
49. Il Risparmio Gestionale
L’importanza dell’evoluzione tecnologica
L’innovazione tecnologica nell’informatica gestionale
Dalle cartelle ai documentali su DB
50. Il Risparmio Gestionale
L’importanza dell’evoluzione tecnologica
L’innovazione tecnologica nell’informatica gestionale
Dalla contabile bancaria al remote banking
54. Building Information Modelling
Come passare dai modelli 2D a quelli 5D?
Progettazione 3D (Architetturale, Strutturale, Impiantistica)
PiCo (STR VISION CPM + P6 Primavera)
4D => TIME
5D => COST
56. CONTABILITÀ INDUSTRIALE
PREVENTIVAZIONE
Fatture
Fornitori
CONTABILITÀ
LAVORI
Prima Nota
Bilancio CoGe
Libro Cespiti
GESTIONE COMMESSA
CONTABILITÀ GENERALE
Fabbisogni
Salari
Stipendi
Spese
Generali
Epu
SAL/SIL
Passivi
Computo Metrico
Estimativo
Budget per fasi
Programmazione
Lavori
Analisi
Costi
Documenti
trasporto
Rapportini
MDO
Rapportini
Attrezzature
Ordini
Incarichi
Rda
Cespiti
Fatture
Clienti
Adempimenti
Fiscali
PIANIFICAZIONE E CONTROLLO
Pi.Co. di commessa
• CCIAA
• Regionali
• Provinciali
• Specialistici
PREZZARi e LISTINI
Listini
Fornitori
SAL/SIL
Attivi
Pagamenti
Incassi
Contratti
Appalto
Magazzino
Selezione
Offerte
CONTABILITÀ ANALITICA
Controllo direzionale
TESORERIA
Gestione Scadenze
Remote Banking
Controllo Banche
STR Vision per le imprese edili
57. CONTABILITÀ INDUSTRIALE
PREVENTIVAZIONE
Fatture
Fornitori
Gestione clienti
Prima Nota
Bilancio CoGe
Libro Cespiti
GESTIONE COMMESSA
CONTABILITÀ GENERALE
Fabbisogni
Salari
Stipendi
Spese
Generali
Manuntenzioni
Preventivo
Programmazione
Lavori
Analisi
Costi
Documenti
trasporto
Rapportini
MDO
Rapportini
Attrezzature
Ordini
Rda
Cespiti
Fatture
Clienti
Adempimenti
Fiscali
PIANIFICAZIONE E CONTROLLO
Pi.Co. di commessa
• CCIAA
• Regionali
• Provinciali
• Specialistici
PREZZARI e LISTINI
Listini
Fornitori
Nuovi
Impianti
Pagamenti
Incassi
Contratti
Magazzino
Selezione
Offerte
CONTABILITÀ ANALITICA
Controllo direzionale
TESORERIA
Gestione Scadenze
Remote Banking
Controllo Banche
STR Vision: operare in un sistema integrato per gli impiantisti
SAL/DDT
Rapportini
Giornalieri
ODL
58. CONTABILITÀ INDUSTRIALE
PIANIFICAZIONE E/P/F
Fatture
Fornitori
VENDITE
Prima Nota
Bilancio CoGe
Libro Cespiti
GESTIONE INIZIATIVA
CONTABILITÀ GENERALE
Salari
Stipendi
Spese
Generali
Scadenze
Documenti
trasporto
SAL fornitori
Appalti
Lavori
Cespiti
Fatture
Clienti
Adempimenti
Fiscali
PIANIFICAZIONE E CONTROLLO
B.P. di Iniziativa E/P/F
Pagamenti
Incassi
Compromessi
CONTABILITÀ ANALITICA
Controllo direzionale
TESORERIA
Gestione Scadenze
Remote Banking
Controllo Banche
STR Vision per le imprese immobiliari
Listino di vendita
Preventivo Lavori
Acquisto Area
Finanziamenti
Forniture
59. Sede principale a:
Pegognaga (MN)
Le altre sedi BU STR sono a:
Milano
Roma
Napoli
Dal 1979 STR si occupa di sviluppo di
software gestionale per il settore edile,
immobiliare e impiantistico.
Dal 2007 Società del Gruppo 24 Ore
Dal 2010 BU di INNOVARE24
25.000 installazioni
150 addetti
50 Partner
Certificati UNI EN ISO 9001:2000
STR, chi siamo